Müəssisələr Böyük Britaniyada korporativ vergi ödəməlidirlər, lakin ölkənin biznes vergi kodunu başa düşmək üçün vaxt və səy lazımdır. Başlamaq üçün oxuyun.

Əgər siz Böyük Britaniyada öz-özünə işləyən biznes sahibisinizsə, Böyük Britaniyada korporativ vergi ödəməli ola bilərsiniz. Bununla belə, vergiyə cəlb olunmağınız ölkədə rezident və ya qeyri-rezident vergi ödəyicisi kimi təsnif olunmağınızdan asılıdır.

Bu bələdçi onun biznes aspektlərini, o cümlədən müxtəlif bizneslər üçün vergilərin müxtəlif növlərini, onları necə ödəməyi, həmçinin ödəmə müddətləri və vergi kreditlərini əhatə edir. Bölmələrə daxildir:

İngiltərədəki korporativ vergi sistemi

Böyük Britaniyanın korporativ vergi məcəlləsi son illərdə çoxlu dəyişikliklərə məruz qalıb. COVID-19 pandemiyasının başlanğıcına qədər Böyük Britaniya hökuməti biznesə investisiyaları dəstəkləmək məqsədi ilə korporativ vergiləri azaldırdı.  Bununla birlikdə, Maliyyə Aktı 2021, korporasiya vergisinin 2023 maliyyə ili üçün 19% -dən 25% -ə yüksələcəyini bildirir  .

HM Gəlir və Gömrük  (HMRC) Böyük Britaniyada korporativ vergini idarə edir və toplayır. Korporasiyalar HMRC tərəfindən toplanan ümumi daxilolmaların təxminən 9%-ni təşkil edir   . Bu daxilolmalar 2021-22-ci illərdə təxminən 28% artaraq  67 milyard funt- sterlinqə çatdı  .

Böyük Britaniyada korporativ vergini kim ödəyir?

İstənilən korporativ biznes (yəni, Şirkətlər Evində qeydiyyatdan keçmiş şirkət  ) qanuni olaraq Böyük Britaniyada vergiyə cəlb olunan mənfəətinə görə korporasiya vergisini ödəməyə borcludur. Bu cür vergi tutulan mənfəətlərə şirkətin biznesdən əldə etdiyi pullar (ticarət mənfəəti kimi tanınır), əmlakdan icarə gəliri, investisiya gəlirləri, eləcə də digər ödənişli gəlirlər daxildir.

Böyük Britaniyada korporativ vergi məhdud şirkətlərə şamil edilir; Böyük Britaniya filialı və ya ofisi olan xarici şirkətlər; klublar, kooperativlər və ya digər hüquqi şəxs olmayan birliklər; və məhdud məsuliyyətli cəmiyyət kimi yaradılmış özünüməşğulluq subyektləri.

Bununla belə, qeydiyyatdan keçməmiş şirkətlər Böyük Britaniyanın korporativ vergisini ödəməyə borclu deyillər. Bunun əvəzinə, onlar biznes mənfəətlərinə görə gəlir vergisi ödəməlidirlər.

Seçdiyiniz biznes strukturunun növü korporativ vergi dərəcələrinizi və hesabat öhdəliklərinizi müəyyən edir. Bundan əlavə, biznes strukturunuz şəxsən necə qazanc əldə etdiyinizi və biznesiniz zərər verdiyi təqdirdə şəxsi öhdəliklərinizi müəyyənləşdirəcək.

Böyük Britaniyada korporativ vergi dərəcələri

Halqa ilə əhatə olunmuş sektorlar istisna olmaqla, bütün şirkətlər Böyük Britaniya korporasiyası vergisini 19% (2023-cü ildən 25%) ödəyirlər. Onlar mənfəəti patentlərin istismarına aid edə bilsələr, 10%-lik daha aşağı dərəcəyə uyğun ola bilərlər. Xüsusi korporasiya vergiləri dörd halda tətbiq edilir: neft və qaz rejimləri üçün, Böyük Britaniyanın həyat sığortası şirkətləri, Böyük Britaniyadakı bank sektoru və müvafiq gəmiləri idarə edən şirkətlər (bu halda tonaj vergisi tətbiq edilir).

Vergiyə uyğunlaşdırılmış ticarət mənfəəti

Böyük Britaniyada korporasiya vergisi vergi tutulan mənfəətinizin faizi kimi hesablanır. Ümumiyyətlə, hesablarınızda dərc etdiyiniz ticarət mənfəəti (gəlir minus xərclər) vergi tutulan mənfəətiniz deyil. Bunun əvəzinə, Böyük Britaniyada korporativ vergini ödəməzdən əvvəl vergiyə uyğunlaşdırılmış ticarət mənfəətinizi hesablamalısınız.

Hansı vergiləri ödəməli olduğunuzu müəyyən etmək üçün vergi məsləhətçisi işə götürmək standart təcrübədir. Aşağı Gəlir Vergisi İslahatı Qrupu həmçinin vergiyə uyğunlaşdırılmış ticarət mənfəətlərinin böyük izahatını təklif edir  .

Fərdi sahibkarlar üçün Böyük Britaniya korporativ vergisi

Ən sadə biznes forması  tək treyderdir . Fərdi treyderlər özləri üçün bizneslə məşğul olurlar və biznes nəticələrinə, əməliyyatlara, qiymətlərin təyin edilməsinə və planlaşdırmaya cavabdehdirlər. Fərdi treyderlər və işçilər arasında kritik fərq ondan ibarətdir ki, fərdi treyder eyni vaxtda bir neçə müştəri üçün işləyir, ona görə də işçi olmaqla bağlı iqtisadi asılılıq problemlərindən qaçır.

Digər tərəfdən, Böyük Britaniyada fərdi treyderlər məhdud biznes strukturlarından fərqlənirlər. Fərdi treyder biznesi, biznesin başqa işçiləri olsa belə, biznes sahibinin uzantısıdır. Məhdud şirkətlərdən fərqli olaraq, fərdi sahibkar sahibkardan ayrı hüquqi şəxs deyil.

Fərdi treyder kimi bütün biznes mənfəətləri şəxsən sizə məxsusdur. Bu o deməkdir ki, fərdi sahibkar kimi mənfəət vergisi sizin digər şəxsi gəlirinizə əlavə olunacaq və şəxsi vergi dərəcənizlə hesablanacaq. İngiltərə, Uels və Şimali İrlandiyada bu nisbət 0%-dən 45%-ə qədər, Şotlandiyada isə 46%-dir.

Böyük Britaniyada fərdi treyder kimi sizə lazım olacaq:

Böyük Britaniyada ortaqlıqlar üçün korporativ vergi

Böyük Britaniya biznesin strukturlaşdırılması ehtiyaclarınızı ödəmək üçün bir neçə növ tərəfdaşlıq təklif edir. Tərəfdaşlığın növündən asılı olmayaraq, bütün tərəfdaşlar biznesin vergiyə cəlb olunan mənfəətini bölüşürlər və hər bir tərəfdaş öz payına görə vergi ödəyir. Hər bir tərəfdaş şəxsi özünüqiymətləndirmə formasını təqdim etməli və   tərəfdaşlıq mənfəətinin öz hissəsinə görə həm gəlir vergisini, həm də Milli Sığortanı ödəməlidir.

85.000 funt sterlinqdən çox satış əldə etməyi gözləyən tərəfdaşlıqlar da ƏDV üçün qeydiyyatdan keçməlidirlər.

Böyük Britaniyada məhdud şirkətlər üçün korporativ vergi

Fərdi ticarət və ortaqlıq müəssisələri fərdin bir uzantısı olduğu halda,  məhdud şirkətlər  öz başlarına hüquqi şəxslərdir. Beləliklə, məhdud şirkətin ayrıca bank hesabları və qeydləri olmalıdır və əldə edilən hər hansı mənfəət şəxsə deyil, şirkətə məxsusdur. Böyük Britaniyada iki növ məhdud şirkət var: səhmlərlə məhdudlaşır və zəmanətlə məhdudlaşır.

Bütün məhdud şirkətlər mənfəətlərinə görə korporativ vergi ödəməlidirlər – əksər hallarda xalis mənfəətdən 19% (2023-cü ildən 25%). Şirkət hər il korporativ vergi bəyannaməsini (CT600) doldurmalıdır. Korporativ gəlir vergisini ödədikdən sonra qalan mənfəət üzvlər və ya səhmdarlar arasında bölüşdürülə bilər. Alıcılar öz paylamalarını özünüqiymətləndirmə formasında tələb etməlidirlər. Böyük şirkətlər  bəzi əlavə uyğunluq və hesabat tələbləri ilə üzləşirlər.

Məhdud şirkətin direktorusinizsə, şirkətin fəaliyyəti, vergiləri və hesabatları üçün qanuni məsuliyyətləri qəbul edirsiniz. Bu həm də o deməkdir ki, şirkət müvafiq qanun və qaydalara əməl etmədikdə şəxsən məsuliyyət daşıya bilərsiniz. Bundan əlavə, şirkətin direktoru olaraq, HMRC-yə şəxsi özünüqiymətləndirmə bəyannaməsi təqdim etməlisiniz.

 6 aprel 2021-ci il tarixindən Böyük Britaniya Hökuməti məhdud şirkət direktorlarına təsir edən əmək haqqı hesabındankənar iş qaydalarına (IR35) əsaslı dəyişikliklər etdi  . Bir sözlə, yeni qaydalar o deməkdir ki, öz məhdud şirkəti (bəzən şəxsi xidmət şirkəti kimi də tanınır) və ya başqa vasitəçi vasitəsilə xidmət göstərən sərbəst və fərdi işləyən işçilər artıq öz vergi statuslarını qiymətləndirməyəcəklər. Bunun əvəzinə məsuliyyət onları işə götürən özəl sektor bizneslərinə keçir. Bu, artıq bütün müəssisələr və dövlət sektorunda çalışan işçilər üçün belədir.  HMRC şirkətlərə yeni qaydalara uyğun gəlmələrinə kömək etmək üçün bir sıra  resurs tərtib etmişdir.

Xüsusi korporativ vergi rejimləri

Böyük Britaniyada dörd xüsusi sektorda fəaliyyət göstərən müəssisələr xüsusi korporasiya vergisi rejimlərindən yararlana bilərlər  :

  • Neft və qaz şirkətləri
  • Həyat sığortası şirkətləri
  • Tonaj vergisi rejimi
  • Bank sektoru

Yuxarıda sadalanan dörd sektordan başqa, biznes fəaliyyətinin müəyyən növləri və ya ölçüləri üçün Böyük Britaniyada xüsusi korporativ vergi dərəcələri yoxdur. Ümumiyyətlə, hər sektordakı bütün şirkətlər eyni korporasiya vergisi dərəcələrinə və qaydalarına tabedir. Bununla belə, nəzərə almaq lazımdır ki, korporasiyanın ölçüsündən asılı olaraq bir neçə relyef, tədqiqat və inkişaf kreditləri və qaçınma əleyhinə qaydalar tətbiq oluna bilər.

Onlayn vergi kalkulyatorları

Bir sıra onlayn korporativ vergi kalkulyatorları mövcuddur, məsələn,  UK Tax Calculators .

Böyük Britaniyada korporativ vergi güzəştləri və azadolmaları

Böyük Britaniyada fəaliyyət göstərən şirkətlər vergiləri üzrə endirimlər tətbiq edə və ya kredit tələb edə bilər. HMRC aşağıdakılar üzrə xüsusi relyeflər təklif edir:

  • Tədqiqat və inkişaf
  • Patentlər
  • Yaradıcı sənayelər
  • Qudvil və digər aktivlər, məsələn, müştəri münasibətləri və qeydiyyatdan keçməmiş ticarət nişanları
  • Disinkorporasiya
  • Marjinal relyeflər
  • Terminal, kapital, eləcə də əmlak gəlirləri itkiləri
  • Ticarət itkiləri

Şirkətlər ümumi biznes mənfəətindən xeyriyyə təşkilatlarına və ya icma həvəskar idman klublarına ianələri çıxmaqla Böyük Britaniyada daha aşağı korporativ vergilər ödəyə bilərlər. Kompensasiya cərimələri və zərərlər, o cümlədən qanunsuz işdən çıxarıldığına görə işçilərə ödənilən ödənişlər də vergiyə cəlb edilə bilər, lakin cəza cəzaları belə deyil.

Biznesinizə aid əlavə məlumat üçün peşəkar məsləhət alın.

Böyük Britaniyada ƏDV

Böyük Britaniyada fəaliyyət göstərən şirkətlər də 20% ƏDV tutmalı və ödəməlidirlər. Yerli yanacaq və elektrik enerjisi və bəzi digər endirimli ehtiyatlar 5% ƏDV-yə cəlb edilir. Müəyyən şərtlər altında bəzi kiçik treyderlər ƏDV-ni sektora uyğun olaraq hesablayan xüsusi sabit dərəcə sxemini qəbul edə bilərlər. Uşaq geyimləri, kitablar və qəzetlər, Aİ-dən kənar ölkələrə ixrac edilən mallar 0% ƏDV ilə tutulur.

Vergi tutulan dövriyyəsi £85,000-dən çox olan şirkətlər ƏDV üçün qeydiyyatdan keçməlidirlər. ƏDV ödəməyə nə vaxt başlamalı olduğunuzu müəyyən etmək üçün iki test var:

  • Birincisi, 12 aylıq satış gəlirinizin cəmi ƏDV qeydiyyatı həddinə çatdıqda. Bu, bir ay və ondan əvvəlki 11 ay üçün ümumi məbləğdir. Bu, istənilən ardıcıl 12 aylıq dövrə aiddir. Burada qeydiyyatdan keçmək üçün növbəti ayın sonuna qədər vaxtınız var. Məsələn, ƏDV-yə cəlb olunan dövriyyəniz 30 iyun 2023-cü il tarixədək 12 ay ərzində 85.000 funt-sterlinqdən çox olarsa, 31 iyul 2023-cü ilə qədər ƏDV üçün qeydiyyatdan keçməlisiniz.
  • İkincisi, yalnız həmin dövr üçün vergi tutulan dövriyyənizin ƏDV həddini keçəcəyinə inanırsınızsa, hər hansı 30 günlük dövrün əvvəlində dərhal ƏDV üzrə qeydiyyatdan keçməlisiniz.

Böyük Britaniyanın ƏDV rejimi

Əksər şirkətlər  onlayn qeydiyyatdan keçə bilərlər . Bunu etdikdə siz ƏDV bəyannamələrinizi təqdim etmək üçün tələb etdiyiniz ƏDV onlayn hesabı (həmçinin dövlət şlüz hesabı adlanır) yaradırsınız. Daha sonra Böyük Britaniyada ƏDV üçün qeydiyyatdan keçərkən dövriyyə, biznes fəaliyyəti və bank rekvizitləri kimi təfərrüatları təqdim etməlisiniz. Siz 30 iş günü ərzində ƏDV qeydiyyatı haqqında şəhadətnamə alacaqsınız, baxmayaraq ki, bu, daha uzun çəkə bilər.

Böyük Britaniya Avropa İttifaqından çıxdığına görə, Hökumət artıq Aİ-nin minimum  15% ƏDV dərəcəsinə riayət etməli deyil . Bununla belə, səlahiyyətlilər Böyük Britaniyanın yaxın gələcəkdə mövcud tariflərdən çox uzaqlaşa bilməyəcəyini qeyd etdilər.

ƏDV son tarixləri

ƏDV bəyannamələri  şirkətin ölçüsündən asılı olaraq hər ay və ya üç ayda bir təqdim edilməlidir. Bütün müəssisələr ƏDV bəyannamələrini onlayn təqdim etməli və elektron ödənişlər etməlidir. Bununla belə, kiçik müəssisələr illik gəlirlər üçün müraciət edə bilərlər. ƏDV-nin qaytarılması üçün son tarix adətən müddət bitdikdən sonra 30 gündür.

Böyük Britaniyada korporativ vergi ili

Böyük Britaniyanın korporativ vergi ili aprelin 1-dən növbəti ilin martın 31-dək davam edir. Maliyyə ili adətən ilin başlanğıcı adlanır. Məsələn, 1 aprel 2022-ci ildən 31 mart 2023-cü ilə qədər olan vergi ili 2022-ci maliyyə ili kimi də adlandırıla bilər.

Hesabat dövrü üçün şirkətin korporasiya vergisi öhdəliyini yerinə yetirmək üçün son tarix 1,5 milyon funt sterlinqdən az vergiyə cəlb olunan mənfəəti olan şirkətlər üçün dövr başa çatdıqdan sonra doqquz ay və bir gündür. Hesabat dövrünüz adətən maliyyə ilinizdir, lakin şirkətinizi qurduğunuz ildə iki hesabat dövrünüz ola bilər.

Vergiyə cəlb olunan mənfəəti 1,5 milyon funt sterlinqdən çox olan böyük şirkətlər üçün   korporasiya vergisi dörd rüblük hissələrlə ödənilir. Bunlar onlayn ödənilir. İllik vergi tutulan mənfəəti 20 milyon funt sterlinqdən çox olan şirkətlər fərqli ödəniş cədvəlinə əməl edirlər.

Böyük Britaniyada korporativ vergi bəyannaməsini necə təqdim etmək olar

Fərdi sahibkar kimi və ya tərəfdaşlıqda işləyirsinizsə, korporativ vergi bəyannaməsi göndərmirsiniz. Bununla belə, özünüzü qiymətləndirmə bəyannaməsi göndərməlisiniz   . Əgər məhdud şirkətin varsa, sizdən vergi bəyannaməsi ilə eyni vaxtda Hesablarınızı Şirkətlər Evinə təqdim etməyiniz tələb oluna bilər. Korporativ vergi bəyannamələri üçün son tarix əhatə etdiyi hesabat dövrünün bitməsindən sonra 12 aydır. Siz adətən ərizə vermə tarixindən sonra 12 ay ərzində hər hansı dəyişiklik və ya düzəliş etməlisiniz.

Böyük Britaniyada biznes vergilərinin digər növləri

Böyük Britaniyada bir sıra digər biznes vergiləri ödənilməlidir. Bu vergilərin bir çoxu sektorlara xas olsa da, digərləri xüsusi sənaye növlərinə aiddir. Geniş icmal aşağıda verilmişdir.

İşəgötürənlərin milli sığorta haqları (NICs)

İşəgötürənlər hər bir işçinin qazancının faizi əsasında NIC ödəməyə borcludurlar. 2022–23 dərəcəsi   həftədə £175-dən yuxarı olan bütün qazanclar üçün 15,05% təşkil edir. Müəssisələr bu öhdəliyin illik ilk 4,000 funt-sterlinqindən (maksimum) azaddırlar. Başqa əmək haqqı vergiləri yoxdur, lakin işəgötürənlər qazandıqca ödə (PAYE) sistemi vasitəsilə işçilərin gəlir vergisi öhdəliyini mənbədən çıxmağa cavabdeh olaraq qalır.

Yönləndirilmiş Mənfəət Vergisi

Müəyyən hallarda, Böyük Britaniya daxilində fəaliyyət göstərən şirkətlər yönləndirilmiş mənfəət vergisini ödəməyə borclu ola bilər. Əksər hallarda, o, yönəldilmiş mənfəətdən 25% tutulur və   şirkətlərin və qrupların vergi güzəştləri və ya uyğunsuzluqlar yaratdığı iki vəziyyətdə tətbiq edilir.

Kapital mənfəət vergisi

Böyük Britaniyada fəaliyyət göstərən fərdi sahibkarlar və tərəfdaşlıq müəssisələri biznes aktivinin hamısının və ya bir hissəsinin satışından əldə edilən hər hansı mənfəətə görə kapital artımı vergisi ödəməli ola bilər. Belə aktivlərə aşağıdakılar daxildir:

  • Torpaq və binalar
  • Armaturlar və fitinqlər
  • Zavod və maşın
  • Paylaşımlar
  • Qeydə alınmış ticarət nişanları
  • Biznesinizin reputasiyası

Məhdud şirkətlər əvəzinə aktivlərini satmaqdan əldə etdikləri mənfəətdən korporativ vergi ödəyirlər.

Əmlakla bağlı vergilər

Böyük Britaniyada müəssisələr səhm satışına təsir edən alətlərə görə 0,5% möhür rüsumu ödəməlidirlər. Səhmlərin satışı ilə bağlı müqavilələr adətən 0,5% möhür rüsumu ehtiyat vergisini (SDRT) cəlb edir, baxmayaraq ki, adətən səhmlərin buraxılışında möhür rüsumu tutulmur. Damğa vergiləri qeyri-yaşayış və ya qarışıq torpaq və tikililərin alınmasına da şamil edilir. Şotlandiya və Uelsdə xüsusi torpaq və bina vergiləri var.

Biznes binalarını icarəyə götürən şirkətlər də yerli bələdiyyə vergilərini ödəməyə borcludurlar.

Digər biznes vergiləri

Böyük Britaniyanın bir sıra digər biznes vergiləri var. Bunlara aşağıdakılar daxildir:

  • Qapalı yaşayış evlərinə illik vergi (500.000 funt sterlinqdən çox yaşayış əmlakının alınması və saxlanmasına görə)
  • Şagirdlik rüsumu
  • Qeyri-maddi əmlak vergisi ilə bağlı offşor daxilolmalar
  • Pensiya mühafizəsi fondu yığımı
  • Alkoqolsuz içkilər sənayesi vergisi
  • Bank vergisi
  • Sığorta mükafatı vergisi
  • Ətraf mühit vergiləri, o cümlədən poliqon vergisi, iqlim dəyişikliyi rüsumu, aqreqat vergisi və plastik vergi
  • Karbonun azaldılması öhdəliyi

Qeyri-rezident şirkətlər üçün vergilər

2020-ci ilin aprelindən Böyük Britaniyada əmlak biznesi ilə məşğul olan qeyri-rezident şirkətlər Böyük Britaniya əmlakından əldə etdikləri gəlirə görə 19% Böyük Britaniya korporasiya vergisini (2023-cü ildən 25%) ödəməyə borcludurlar. Bu müəssisələr, həmçinin şirkətin həmin biznes məqsədi ilə tərəf olduğu kredit münasibətləri və ya törəmə müqavilələrdən yaranan debet və ya kreditlərə görə Böyük Britaniya korporasiya vergisinə görə məsuliyyət daşıyırlar.

Böyük Britaniyada korporativ vergi cərimələri

Əgər siz korporativ vergi bəyannamələrinizi son tarixə qədər təqdim etməsəniz (onun əhatə etdiyi hesabat dövrünün bitməsindən 12 ay sonra) HMRC   aşağıdakı cədvələ uyğun olaraq gec təqdimetmə cəzalarını alır:

Vaxtınız bitdikdən sonraPenalti
1 gün£100
3 ayBaşqa £100
6 ayHMRC hesabınızı təxmin edir və ödənilməmiş vergiyə 10% cərimə əlavə edir
12 ayÖdənilməmiş verginin başqa 10%-i

Vergi bəyannaməsini üç dəfə ardıcıl olaraq gecikdirsəniz, 100 funt sterlinqlik cərimələr hər biri 500 funt sterlinqə qədər artır. Bundan əlavə, əgər korporativ verginizi gecikdirirsinizsə, kifayət qədər ödəmirsinizsə və ya ümumiyyətlə ödəmirsinizsə, HMRC sizdən  gecikmə faizini hesablayacaq . 6 yanvar 2023-cü il tarixindən etibarən nisbət 6% təşkil edir.

Böyük Britaniyada korporativ vergi məsləhəti

Böyük Britaniyada fəaliyyət göstərən müəssisələrin vergilərinin bu qədər müxtəlifliyi ilə, məsələn, korporativ vergitutma, sosial sığorta haqları, vergi qanunvericiliyi və hər hansı mümkün geri qaytarma ilə bağlı məsləhət vermək üçün nizamnaməli mühasiblə məsləhətləşmək məsləhətdir.

Siz İngiltərə və Uelsdəki Nizamlı Mühasiblər İnstitutu  və ya  Maliyyə Mühasibləri İnstitutu vasitəsilə mühasib tapa bilərsiniz  ki, bu da sizə yer üzrə peşəkarları axtarmağa imkan verir.  Alternativ olaraq, sizin üçün düzgün məsləhətçi tapmaq üçün Biased kimi müqayisə xidmətinə onlayn müraciət edin  .

Faydalı resurslar

Böyük Britaniyada korporativ vergi