Британски данъци: ръководство за данъчната система на Обединеното кралство

Научете повече за данъчната система на Обединеното кралство, изчислете своя данък върху дохода и разберете дали ще бъдете класифициран като местен или нерезидентен данъкоплатец.

Въпреки че много източници ще характеризират данъчната система на Обединеното кралство като сложна – това е може би един от най-дългите набори от данъчни кодекси в света – от макро гледна точка, британската данъчна система за повечето експати е сравнително проста. Ако живеете и работите в Обединеното кралство или сте се пенсионирали в Обединеното кралство, обикновено сте задължени да плащате данъци в Обединеното кралство. Какво обаче се облага зависи от статута ви на данъчно пребиваване и индивидуалните обстоятелства.

Това пълно ръководство за данъчната система на Обединеното кралство включва:

Британската данъчна система

HM Revenue and Customs (HMRC) отговаря за администрирането и събирането на данъци в Обединеното кралство. Данъчните постъпления за Обединеното кралство възлизат на приблизително £714,8 милиарда през 2021/21 г., което е увеличение от 22,4% спрямо предходната данъчна година.

Основните данъци в Обединеното кралство включват данъци върху доходите, данъци върху собствеността, капиталови печалби, данъци върху наследството в Обединеното кралство и данък върху добавената стойност (ДДС). Много от тях са прогресивни данъци, което означава, че тези с по-високи доходи плащат по-висока ставка.

Британската фискална система се прилага в цялото Обединено кралство: Англия, Шотландия (въпреки че има някои специфични разлики поради уникалната правна система на Шотландия), Уелс, Северна Ирландия и много от по-малките острови около британското крайбрежие. Освен това включва платформи за сондиране на петрол в британските териториални води, но по-специално изключва Нормандските острови и остров Ман.

Един интересен аспект на данъка в Обединеното кралство е, че той третира съпрузите като отделни субекти и ги облага като физически лица, с изключение на малка надбавка за целите на данъците върху доходите.

Преди да можете да плащате данъци в Обединеното кралство, имате нужда от национален осигурителен номер. Освен това може да се наложи да кандидатствате за виза за квалифициран работник (бивша виза от ниво 2). След като Обединеното кралство напусна ЕС, това важи и за гражданите на Европейското икономическо пространство (ЕИП). Крайният срок за кандидатстване за безплатната схема за установяване в ЕС беше 30 юни 2021 г., но има няколко случая , в които можете да кандидатствате след крайния срок.

Федерални данъци в Обединеното кралство

Данъците в Обединеното кралство могат да включват плащания към поне три различни нива на управление: централното правителство (HMRC), децентрализираните правителства (по-специално Шотландия) и местните власти под формата на общински данъци.

HMRC администрира следните централни данъци:

Данък общ доход
корпоративен данък
Данък върху капиталовата печалба
Наследствен данък
Данък върху застрахователната премия
Гербови, поземлени и петролни данъци
Екологични данъци
Изменението на климата и данък върху инертните материали и данък депониране
Данък върху добавената стойност (ДДС)
Мито;
Акцизи

Местни данъци във Великобритания

Местните власти са отговорни за администрирането на общинския данък в Обединеното кралство. Освен това те налагат ограничен брой такси и такси, като такси за паркиране на улицата.

Данъци върху стоки и услуги в Обединеното кралство

Данъците върху добавената стойност (ДДС) в Обединеното кралство се прилагат за почти всички стоки и услуги. Те може да са приложими и за стоки, които носите в Обединеното кралство от чужбина, ако превишите лимитите . Нови правила, въведени през януари 2021 г., означават, че ако внасяте или поръчвате артикули онлайн извън Обединеното кралство и общата сума не надвишава £135, вие плащате ДДС на мястото на продажба.

Стандартната ставка на търговския данък в Обединеното кралство е 20%, въпреки че определени стоки и услуги подлежат на по-ниски търговски данъчни ставки в Обединеното кралство. Освобождаванията от ДДС са налични и за определени артикули, например дългосрочни медицински консумативи.

Настоящите търговски данъчни ставки в Обединеното кралство са:

Приложима ставка	Ставка на ДДС в Обединеното кралство	За какво се прилага ставката
Стандартен	20%	Повечето стоки и услуги
Намалена ставка	5%	Някои стоки и услуги (напр. бебешко столче за кола)
Нулева ставка	0%	Стоки и услуги с нулева ставка (напр. храна и детски дрехи)

Можете ли да получите възстановяване на ДДС?

Туристите и посетителите на Обединеното кралство могат да пазаруват без данъци по време на престоя си. Те имат право да поискат възстановяване на ДДС, платен за стоки, закупени в страната – при условие че вземат тези артикули със себе си, когато напускат Обединеното кралство.

В повечето случаи магазинът или компанията за връщане на суми ви начислява такса за използване на необлагаемо пазаруване. Такива възстановявания трябва да бъдат заявени до последния ден на третия месец след месеца, през който сте ги закупили. Те са достъпни само за туристи, посетители и граждани на Обединеното кралство, живеещи в чужбина най-малко 12 месеца.

Ако принадлежите към една от тези категории, трябва да можете да докажете това на продавача в магазина и на митницата, когато напускате Обединеното кралство, като покажете своя паспорт, виза или други документи.

Артикулите не отговарят на условията за възстановяване на ДДС

Понастоящем необлагаемото пазаруване или възстановяването на ДДС не се прилага за следното:

Услуги от всякакъв вид (например хотелски сметки)
Стоки, които сте използвали или частично използвали в Обединеното кралство (като парфюм или шоколадови бонбони)
Моторни превозни средства и лодки
Стоки на стойност над £600, които ще бъдат изнесени за бизнес цели (трябва да използвате формуляр C88 за тях)
Стоки, които ще бъдат изнесени като товари и стоки, които се нуждаят от лиценз за износ (с изключение на антики)
Немонтирани скъпоценни камъни и кюлчета
Поръчка на стоки по пощата, включително продажби по интернет

Не всички търговци на дребно предлагат пазаруване без данъци. Ако искате да поискате възстановяване на ДДС, първо ще трябва да намерите магазин, който го прави, и да поискате от магазина чек за ДДС или възстановяване на ДДС, който ще трябва да подпишете в присъствието на продавача в магазина. Представете този формуляр, заедно с разписките си за покупка, билет, паспорт и бордна карта в определени митнически служби на Обединеното кралство при заминаване – повечето пристанища и летища имат такъв.

След като формулярът бъде валидиран, можете или да го пуснете в пощенска кутия на митницата, или да го занесете в офис или агенция за възстановяване на ДДС, за да получите парите си в брой или чрез възстановяване на сумата по вашата кредитна карта.

Повече информация относно възстановяването на ДДС можете да намерите на уебсайта на HMRC .

Кой трябва да плаща данъци в Обединеното кралство?

Като цяло много от различните данъци, за които е отговорен жител на Обединеното кралство – с изключение на ДДС – по някакъв начин са свързани с данъците върху доходите. Основната формула за това е да съберете личния си доход и обезщетения, да извадите личната си надбавка и след това да платите съответната ставка върху разликата.

За данъчната 2022/23 г. всички лица имат право на лична надбавка от £12 570, което прави доходите под това ниво освободени от данъци. Данъчните ставки на данъка върху дохода в Обединеното кралство са на стъпки в зависимост от вашия доход. Тези стъпки или ленти също определят други данъчни ставки, като капиталови печалби.

Приблизително 34 милиона души плащат данъци в Обединеното кралство.

Данъчните ставки в Обединеното кралство са еднакви за всички, независимо от статута им на пребиваване. Статусът на пребиваване обаче диктува какви източници на доход трябва да бъдат включени във вашата декларация. Физическо лице, което е местно лице на Обединеното кралство за данъчни цели, се облага с данък върху своя световен доход с отстъпки за предотвратяване на двойно данъчно облагане от определени държави. Нерезиденти на Обединеното кралство, от друга страна, плащат само върху доходи, получени в Обединеното кралство.

Обединеното кралство не признава съвместни подавания – всяко лице трябва да подаде собствена декларация.

Има няколко начина да определите дали сте местно лице на Обединеното кралство за данъчни цели.

Автоматичен тест в чужбина

Автоматичният тест за чужбина класифицира лицата като нерезиденти в Обединеното кралство, ако е налице едно от следните условия:

Не сте пребивавали в Обединеното кралство през нито една от предходните три данъчни години и ще прекарате по-малко от 46 дни в Обединеното кралство през съответната данъчна година.
Вашето пребиваване в Обединеното кралство е било през една или повече от предходните три данъчни години и ще прекарате по-малко от 16 дни в Обединеното кралство през съответната данъчна година.
Работите на пълен работен ден в чужбина през съответната данъчна година, прекарвате по-малко от 91 дни в това Обединено кралство през данъчната година и не повече от 31 дни работите в Обединеното кралство.

Автоматичен тест за пребиваване в Обединеното кралство

Като алтернатива можете да определите дали сте класифицирани като жител на Обединеното кралство за съответната данъчна година, ако отговаряте на един от следните три автоматични теста за пребиваване в Обединеното кралство:

Ако останете в Обединеното кралство най-малко 183 дни през данъчната година.
Вашият основен дом е в Обединеното кралство и сте го притежавали, наели или сте живели в него общо най-малко 91 дни, включително 30 дни през разглежданата данъчна година.
Вие работите на пълен работен ден в Обединеното кралство за всеки период от 365 дни без значително прекъсване от 31 дни или повече. Най-малко 274 от дните трябва да са през разглежданата данъчна година.

Връзки с теста в Обединеното кралство

Ако не отговаряте на тези условия, връзките ви с Обединеното кралство може да помогнат за определяне на статута ви на данъчно пребиваване във Великобритания. Колкото повече връзки имате с Обединеното кралство, толкова по-малко време можете да прекарате на сушата, без да станете жител на Обединеното кралство; колкото по-малко връзки имате, толкова по-дълго можете да прекарате във Великобритания, преди да се приложи разрешение за пребиваване в Обединеното кралство.

Ако сте в Обединеното кралство от 16 до 45 дни и имате поне четири доказуеми връзки, можете да се считате за данъчно пребиваващ в Обединеното кралство. Броят на необходимите връзки намалява в зависимост от продължителността на престоя ви. Те се оценяват като част от тест за достатъчни връзки и включват следните условия:

Семейство: съпруг и/или непълнолетни деца, пребиваващи в Обединеното кралство
Настаняване: на разположение за вас за 91 или повече последователни дни (дори ако прекарате само една нощ там)
Работа: работа в Обединеното кралство поне 40 дни в годината
Значителни посещения: прекарване на 90 дни или повече в Обединеното кралство през едната или и двете от предходните две години
Предпочитана държава: прекарване на повече дни в Обединеното кралство, отколкото във всяка друга страна

HMRC има задължителен тест за определяне на статута ви на пребиваване в Обединеното кралство на своя уебсайт .

Кой е освободен от плащане на данък в Обединеното кралство?

Има няколко начина, по които можете да подадете молба за освобождаване от данъци в Обединеното кралство. Например, ако сте били данъчно местно лице за поне една от последните три данъчни години и сте прекарали 16 или по-малко дни в Обединеното кралство през текущата данъчна година, вие не сте местно лице на Обединеното кралство. Същото важи, ако не сте били данъчно местно лице през последните три години и сте прекарали по-малко от 46 дни в Обединеното кралство. Прозорецът на допустимото време се простира до 91 дни, ако сте работили на пълен работен ден в чужбина.

Плащане на данък общ доход в Обединеното кралство като служител

Повечето хора, които печелят доходи от работодател, имат данъци върху доходите в Обединеното кралство и вноски за национално осигуряване (социално осигуряване), които се изтеглят автоматично от техните заплати.

Вашият работодател използва системата PAYE (Pay-as-You-Earn), за да удържи всичко необходимо от заплатите ви, преди да ви плати. Тези, които се пенсионират в Обединеното кралство, могат също да плащат британски данък върху доходите си върху пенсиите си.

Данъчна система на Обединеното кралство за чужденци

Най-общо казано, експат жителите трябва да плащат британски данък по същите ставки като гражданите. Всички видове възнаграждения и обезщетения, като училищно обучение и надбавки за издръжка на живот, се облагат с данъци. При определени условия обаче вноските на работодателя в чуждестранен пенсионен план може да не се облагат с данък и вноските на служителите може да подлежат на приспадане.

Обединеното кралство има споразумения за избягване на двойното данъчно облагане с повече от 130 държави, което го прави една от най-големите мрежи в света. Те включват Австралия, Франция, Германия, Холандия, Русия, Саудитска Арабия, Обединените арабски емирства и Съединените щати. Ако се облагате с данък при източника върху доходите от друга държава, обикновено можете да поискате данъчни облекчения, за да получите обратно част или целия данък. Въпреки това начинът, по който подавате искането си, зависи от редица фактори, включително дали сте данъчно пребиваващ в Обединеното кралство или не.

Само 90% от задграничните пенсии или анюитети, изплащани на жители на Обединеното кралство, включително неразрешени плащания , като предсрочни плащания и някои еднократни суми, подлежат на данъчно облагане в Обединеното кралство. Това означава, че пенсиите, изплащани на жители на Обединеното кралство, се облагат по същия начин, независимо дали схемата е базирана в Обединеното кралство или в чужбина. Като правило се консултирайте с вашия пенсионен доставчик, за да разберете как можете да бъдете обложени с данък.

Обединеното кралство и автоматичният обмен на информация

Обединеното кралство е страна по механизма за автоматичен обмен на информация (AEOI), който позволява споделянето на информация за финансови сметки и инвестиции между данъчните власти на различни страни. AEOI ви засяга, ако са налице и двете от следните условия:

отваряте или вече имате сметка в банка или строително дружество в Обединеното кралство.
придобивате или държите инвестиции чрез застрахователна или инвестиционна компания, сте попечител, имате дял в определени видове тръстове или получавате определени плащания от благотворителна организация.

Ако сте отворили акаунта си преди 1 януари 2016 г., вашият доставчик на акаунт може да се свърже с вас, за да потвърди статута ви на данъчно пребиваване. По-специално, можете да очаквате да се свържем с вас, ако сте дали на банката си чуждестранен адрес за кореспонденция. Важно е да отговаряте на всички запитвания от вашата банка или строително дружество; в противен случай те могат да предоставят невярна информация на HMRC.

Като част от споразумението за AEOI, HMRC споделя информацията със съответния данъчен орган в друга държава, където може да сте данъчно местно лице. Ако сте данъчно пребиваващ в Обединеното кралство със сметка извън Обединеното кралство, HMRC получава информация от съответния данъчен орган.

Данъци за краткосрочни бизнес посетители (STBV)

Всеки, който работи в Обединеното кралство за по-малко от една година общо и прекарва по-малко от 183 дни в страната в рамките на съответната данъчна година, ще бъде третиран за данъчни цели като краткосрочен бизнес посетител. Такива хора са задължени да плащат британски данък върху възнаграждението си, когато задълженията са изпълнявани в Обединеното кралство, дори ако работодателят е в чужбина. Споразуменията за избягване на двойното данъчно облагане могат да компенсират всички дължими данъци в такива случаи.

Данъци в Обединеното кралство за нерезиденти

В някои случаи чужденците, които живеят в Обединеното кралство, но имат постоянен дом („местоживеене“) извън страната, може да не трябва да плащат данък в Обединеното кралство върху чуждестранни доходи. Вашето местоживеене обикновено е страната, която баща ви е считал за свой постоянен дом, когато сте се родили. Това обаче може да се промени, ако сега живеете в друга страна (като Обединеното кралство) и не възнамерявате да се връщате. Такива хора без местожителство ( non-doms ) обикновено не могат да живеят в Обединеното кралство за неопределено време.

Лица, които не живеят в Обединеното кралство, не плащат данък в Обединеното кралство върху чуждестранни доходи или печалби, ако този доход е по-малък от £2000 през данъчната година и вие не ги внасяте в Обединеното кралство. Суми над £2000 трябва да бъдат докладвани на HMRC чрез данъчна декларация за самоначисляване. Специални правила се прилагат за студенти , които идват в Обединеното кралство, за да учат.

Ставки на данъка върху доходите в Обединеното кралство

Това, което дължите в Обединеното кралство, зависи от вашата конкретна ситуация. Подоходният данък в Обединеното кралство се начислява с прогресивни ставки – по-високите данъчни ставки се прилагат за по-високи групи доходи. Данъкът се начислява върху общия доход от всички спечелени и инвестиционни източници след изваждане на удръжките и надбавките.

Повечето хора имат право на лична помощ, върху която не е необходимо да плащат данък. Това е £12 570 през 2022/23 г. и е замразено до 2028 г. Няма лични данъчни облекчения за доходи над £125 000. Данъчните ставки за 2022–2023 г. са същите като тези за 2021–2022 г.:

2022-23 данъчна година (6 април 2022 г. – 5 април 2023 г.)

Данъчна група Англия/Уелс/Северна Ирландия	Облагаем приход	Ставка на данък върху дохода
Лична надбавка	До £12 570	0%
Основна ставка	£12 571–50 270	20%
По-висок процент	£50 271–150 000	40%
Допълнителна ставка	£150 001+	45%

Данъчна група в Шотландия	Облагаем приход	Ставка на данък върху дохода
Лична надбавка	£12 570	0%
Начална ставка	Над £12 571* – £14 732	19%
Шотландска основна ставка	Над £14 732 – £25 689	20%
Междинна ставка	Над £25 689 – £43 663	21%
По-висок процент	Над £43 663 – £150 000**	41%
Най-висока цена	Над £150 000**	46%

* предполага, че лицата получават стандартната лична помощ в Обединеното кралство.
** тези, които печелят повече от £100 000, ще видят, че личната им надбавка е намалена с £1 за всеки £2, спечелени над £100 000.

От април 2023 г. тези, които печелят над £125 140, също ще плащат допълнителната ставка.

Надбавки

Жителите на Обединеното кралство имат необлагаеми надбавки за:

Спестовна лихва
Дивиденти , ако притежавате акции в компания
Първите £1000 доход от самостоятелна заетост в Обединеното кралство (надбавката за търговия)
Първите £1000 доход от имот, който наемате
Брачна помощ за намаляване на данъка на вашия партньор, ако доходът ви е по-малък от стандартната лична помощ

Доход, освободен от данъци

Има редица области на доходи, които са освободени от данъчно облагане в Обединеното кралство. Следните са освободени от данък общ доход в Обединеното кралство:

Транспортни разходи, свързани с преместване на служител и близко семейство в Обединеното кралство в началото и края на назначенията в Обединеното кралство
Печалби от билярдни залагания, лотарии или игри с награди
Награди за дълга служба (с определени ограничения)
Индивидуални спестовни сметки за жители на Обединеното кралство до £20 000 и доходи, произтичащи от средства, инвестирани в такива сметки, като лихви или дивиденти
Определени пенсии, като тези, изплащани на вдовици от войната и зависими лица, както и подобни пенсии, изплащани съгласно законите на чужда държава
Някои социалноосигурителни и държавни обезщетения, включително данъчен кредит за деца, обезщетение за жилище, надбавка за майчинство, надбавка за заетост и помощ и помощ за обслужване

Можете да получите приблизителна оценка на вашите данъчни задължения с този калкулатор , приблизителни оценки на вашите допустими данъчни кредити и други данъци онлайн.

Как да подадете данъчна декларация за доходите си в Обединеното кралство

Датите за данъчната година в Обединеното кралство са от 6 април на една календарна година до 5 април на следващата година. Това означава, че данъчните години се отбелязват като например 2022/23 и 2023/24.

Можете да подадете своята декларация за самооценка по пощата или онлайн, въпреки че HMRC насърчава хората да подават онлайн. Преди да го направите, имате нужда от уникален данъчен референтен номер (UTR). Това е достъпно в предишни данъчни декларации и други документи от HMRC или на уебсайта gov.uk.

Жителите трябва да уведомят HMRC за всякакви промени в техния данъчен статус до 5 октомври след края на съответната данъчна година. Крайните срокове за подаване на данъчни декларации в Обединеното кралство са както следва:

31 октомври (връщане на хартия)
31 януари (връщане онлайн)

Глоби и неустойки

Прилага се глоба от £100 за декларации, подадени до три месеца след крайния срок. През следващите три месеца може да бъде начислена дневна неустойка от £10. Ако пропускът продължи повече от шест месеца след датата на подаване, има допълнителна фиксирана санкция от £300 или 5% от данъчното задължение (което от двете е по-голямо). Допълнителни санкции се прилагат за декларации, подадени 12 месеца след крайния срок – в някои случаи до 200% от данъчното задължение.

Ако не разполагате с цялата необходима информация за вашата данъчна декларация в Обединеното кралство, можете да предоставите временни цифри, за да спазите крайните срокове. Трябва да замените всички временни цифри с окончателните веднага щом ги научите.

Данъци за социално осигуряване в Обединеното кралство

Ако работите в Обединеното кралство, и вие, и вашият работодател най-вероятно ще трябва да правите национални осигурителни вноски (NIC). Няма таван за такива вноски и те не се приспадат от компенсацията за целите на данъка върху дохода.

Ето кратко описание на разпоредбите на NIC от април 2022 г.:

Основен клас 1 NIC се плаща от служителя на 13,25% за доходите между основния и горния праг (съответно £190 на седмица и £967 на седмица) и на 2% след това.
Вторичен клас 1 NIC се изплаща от работодателите при 15,05% върху общата компенсация над прага на доходите.
Клас 1A NIC (при същата ставка) се плаща от работодателя само за повечето плащания/ползи в натура, като наем, кола, училищни такси и т.н. Обезщетението, предмет на национално осигуряване клас 1A, е същото като изчисленото за данъчни цели.

Ако идвате да работите в Обединеното кралство от ЕС, Норвегия или Швейцария, ще трябва да плащате само в схемата за социално осигуряване на една държава наведнъж. Това обикновено ще бъде в Обединеното кралство. Възможно е обаче да отговаряте на условията за освобождаване , ако сте временен работник.

Британски данъци върху собствеността и богатството

Данъци върху имотите в Обединеното кралство

В Обединеното кралство има две форми на данък върху имуществото. Когато купувате имот в Обединеното кралство над определен праг, трябва да платите гербов данък върху земята (SDLT). SDLT се прилага само за жилищни имоти на стойност над £125 000 или за нежилищна земя и имоти, закупени за повече от £150 000.

В Англия и Северна Ирландия се плаща гербов налог; Шотландия има свой собствен данък върху сделките със земя и сгради , а Уелс прилага данък върху сделките със земя . Всяка държава също така въвежда допълнителни такси за хора, които купуват инвестиционни имоти и втори дом за покупка с цел отдаване под наем.

Подобно на данъка върху доходите, SDLT е данък със степенна ставка – можете да използвате онлайн калкулатор, за да видите как работи този данък. Трябва да изпратите своята SDLT декларация до HMRC и да платите данъка в рамките на 30 дни след приключване на продажбата. Има определени изключения , които позволяват намаляване на вашия данък върху имотите в Обединеното кралство, например, ако закупите няколко имота.

Другата форма на данък върху имуществото в Обединеното кралство е общинският данък. Този местен общински данък е стъпаловиден или лентов точно като данъка върху доходите. Всяка община оценява имотите в своята юрисдикция ежегодно и определя приложимите данъци въз основа на оценената стойност. Редица условия влияят върху ставката на общинския данък.

Британски данък върху доходите от наем

Нетните постъпления от отдаване под наем на имот в Обединеното кралство са доход както за резиденти, така и за нерезиденти. Важат специални правила за отдаване под наем на единична стая, отдаване под наем на вашия имот за целите на почивка и ако сте наемодател в чужбина.

Нетните постъпления са брутните постъпления от наем минус допустимите разходи. Обединеното кралство забранява повечето капиталови разходи срещу наем, включително разходите за закупуване или подобряване на имота, амортизация и някои ипотечни лихви.

Данък върху дивидентите в Обединеното кралство

Ако притежавате акции в компания от Обединеното кралство, може да получите плащане на данък дивидент . Не сте длъжни да плащате данък дивидент в Обединеното кралство върху първите £2000 дивиденти, които получавате през данъчната година. От април 2023 г. това ще бъде намалено до първите £1000.

Данъчните ставки на дивидентите в Обединеното кралство от април 2022 г. са следните:

Данъчен диапазон	Дивиденти с данъчна ставка над £2000
Основна ставка	8,75% (от 7,5% през 2021/22 г.)
По-висок процент	33,75% (увеличение от 32,5% през 2021/22 г.)
Допълнителна ставка	39,35% (увеличение от 38,1% през 2021/22 г.)

Данъци върху богатството в Обединеното кралство

Данъците върху богатството, като капиталови печалби и данък върху наследството, са относително по-слабо представени във Великобритания в сравнение с Франция и Испания.

Данък върху капиталовите печалби в Обединеното кралство

Данъкът върху капиталовите печалби (CGT) се прилага върху разликата между продажната цена и покупната цена на редица различни активи. Плащате CGT върху печалбата, която получавате от тези активи, а не върху цялата продажна цена. CGT може да възникне от продажбата на бизнес, акции, наследство или имот.

Таксуемите активи включват:

Лично имущество, оценено на £6150 или повече (с изключение на превозни средства)
Недвижим имот, който не е вашият основен дом
Вашият основен дом, ако го давате под наем, използвате го за бизнес или е много голям
Акции, които не са в ISA или PEP
Бизнес активи
Криптоактиви ( в определени случаи )

Трябва да плащате CGT върху всички активи на Обединеното кралство, независимо дали сте местно лице или не. Въпреки това, ако сте местно лице, може да дължите CGT дори за вашите разпореждания с активи извън Обединеното кралство.

CGT се плаща само върху общите ви печалби над необлагаемата ви надбавка (годишната освободена сума). Помощта без CGT за 2022/23 е същата като за 2021/22:

£12 300
£6150 за тръстове

От април 2023 г. надбавката без CGT ще намалее до £6000.

Как да изчислим данъците върху капиталовите печалби в Обединеното кралство

CGT се добавя към вашия друг облагаем доход. Сумата от всички ваши доходи от различни източници определя в коя данъчна група попадате за текущата данъчна година:

Ако вашият общ облагаем доход е по-малък от £50 000 – т.е. все още сте в основната група – вашият процент на капиталови печалби е 10% за повечето облагаеми активи (без да се включват жилищни имоти) и 18% за вашия дом.
Ако вашите капиталови печалби ви отведат в следващата най-висока група тогава, вие плащате 20% върху по-голямата част от вашите облагаеми активи и 28% върху вашия дом – но само върху част от вашите капиталови печалби, която избутва вашия облагаем доход в следващата група.

В Обединеното кралство има различни ставки на данък върху капиталовите печалби .

Данъци върху наследството в Обединеното кралство

Данъкът върху наследството в Обединеното кралство е еднократно плащане, изплащано върху стойността на наследството на починалия, ако е над определен праг, който понастоящем е £325 000. Всяка стойност, по-висока от прага, се облага с 40%. Например вашето имущество струва 500 000 британски лири, а необлагаемият ви праг е 325 000 британски лири. Начисленият данък върху наследството ще бъде 40% от £175 000 (£500 000 минус £325 000). Ако прехвърлите основното си жилище на пряк потомък, те имат допълнителен праг за данък върху наследството от £175 000. Това улеснява преките потомци да наследяват семейни домове.

Има и други начини да намалите задължението си за данък върху наследството в Обединеното кралство. Например, ако оставите повече от 10% от нетната стойност на вашето имущество за благотворителност, процентът намалява до 36%. Освен това, ако сте женени или в гражданско партньорство, вашият партньор може да наследи цялото ви имущество, без да се сблъскате с сметка за данък върху наследството в Обединеното кралство. Ако искате да предадете активите си, преди да умрете, можете да ги подарите на партньора си.

Фирмени данъци и ДДС ставки в Обединеното кралство

Предприятията, работещи в Обединеното кралство, трябва да плащат корпоративен данък върху всички натрупани печалби. За 2022/23 г. нормалната ставка на корпоративен данък е 19%. Прилага се по-ниска ставка от 10%, когато печалбите могат да бъдат приписани на използването на патенти, докато в определени случаи се прилагат специфични корпоративни данъци.

По принцип компаниите, работещи в Обединеното кралство, също ще трябва да начисляват и плащат ДДС от 20%, въпреки че има някои изключения. Декларациите по ДДС трябва да се подават всеки месец или на всеки три месеца, в зависимост от размера на компанията.

От друга страна, чуждестранните компании подлежат на облагане с корпоративен данък в Обединеното кралство само върху печалбите, натрупани от и свързани с търговията чрез постоянен обект или в развиваща се територия на Обединеното кралство. Считано от април 2020 г. обаче чуждестранните компании са задължени да плащат корпоративен данък в Обединеното кралство (вместо данък върху дохода) върху доходите, получени от собственост в Обединеното кралство.

Данък върху доходите на самонаети лица в Обединеното кралство

Ако сте самостоятелно заето лице, собственик на дружество с ограничена отговорност в Обединеното кралство, ще бъдете задължени да плащате корпоративни данъци в Обединеното кралство, въпреки че върху какво се облагате зависи от това дали сте класифицирани като местен или нерезидентен данъкоплатец в Обединеното кралство .

Като цяло едни и същи корпоративни данъчни ставки и правила в Обединеното кралство се прилагат както за местни, така и за чуждестранни лица; жителите плащат данъци върху доходите си в световен мащаб, докато нерезидентите се облагат с данък само върху доходите си в Обединеното кралство.

Вносни и износни такси в Обединеното кралство

Всички стоки , внесени извън Обединеното кралство, подлежат на тарифи и мита с малки изключения. Можете да използвате онлайн инструмент , за да проверите тарифите и ДДС ставките за различни вносни стоки. За повече информация потърсете бизнес консултант в нашата директория.

Автомобилни, пътни и летищни такси в Обединеното кралство

Ако шофирате в Обединеното кралство, ще трябва да платите автомобилен и пътен данък, включително когато регистрирате колата си в DVLA (Агенция за лицензиране на шофьори и превозни средства). Сумата варира според типа превозно средство, като автомобилният и пътният данък в Обединеното кралство се основават на фактори като размера на двигателя, вида на използваното гориво и емисиите на CO ^{2 .}Консултирайте се с таблица със ставките на автомобилния и пътния данък в Обединеното кралство , където ще видите ставките за плащане за автомобили с алтернативно гориво (TC59) са с £10 по-ниски от тези за бензинови (TC48) и дизелови автомобили (TC49).

Можете да платите вашия автомобил и пътен данък онлайн . Трябва да се отбележи, че електрическите автомобили са освободени от някои автомобилни данъци в Обединеното кралство въз основа на техните ниски емисии.

Лицата, напускащи Обединеното кралство по въздух, трябва също да платят мито, което обикновено е част от цената на самолетния билет.

Възстановяване на данъци в Обединеното кралство

Можете да имате право на възстановяване на британски данъци (отстъпки) по няколко причини , например ако сте наети и са били взети твърде много данъци от заплатата ви, ако сте спрели да работите, ако сте взели пенсия или план за доживотна рента или ако живеете в една държава и имате доходи в друга. Освен това, ако сте заявили лични разходи във вашата данъчна декларация, можете също да получите възстановяване на данъци в Обединеното кралство.

Някои данъчни изчисления P800 диктуват, че можете да поискате възстановяване на данък онлайн (само след като данъкът ви бъде изчислен, което се случва между юни и октомври). След като подадете молбата си за данъчна декларация в Обединеното кралство, трябва да получите парите в рамките на пет до шест седмици.

Избягване или укриване на данъци в Обединеното кралство

Избягването на данъци или пренареждането на вашите данъчни дела, за да плащате по-малко данъци, не е непременно незаконно, но може да има сериозни последици. Ако влезете в схема, за която HMRC има референтен номер, трябва да го разкриете, в противен случай може да получите глоба до £5000. Освен това HMRC ще разследва вашите данъчни дела. Те могат също така да поискат да платите дължимия данък предварително, да предприемат съдебни действия срещу вас и да ви третират като високорисков данъкоплатец.

От друга страна, укриването на данъци – погрешно представяне на вашите финансови дела с цел плащане на по-малко данъци – е незаконно. HMRC публикува списък с умишлени неплащащи данъци и може да се сблъскате със сериозни глоби. За данъчната година 2020-21 HMRC изчисли данъчна разлика от £32 милиона . Тази празнина представлява липсващ данък поради грешки, избягване на данъци, укриване и престъпни атаки.

Данъчни консултации в Обединеното кралство

Материалите, разгледани в тази статия, са само за информационни цели и не трябва да се приемат като данъчен съвет за вашата индивидуална ситуация. Ето защо винаги трябва да се консултирате със собствения си данъчен експерт относно вашите конкретни данъчни проблеми или въпроси.

Полезни ресурси

HMRC – уебсайт за информация относно британските данъци, социалноосигурителни вноски и други свързани въпроси за страните, съставляващи Обединеното кралство. Органът също така поддържа телефонна линия за самооценка .
TaxAid – благотворителна организация, която консултира хора с ниски доходи, чиито проблеми не могат да бъдат разрешени с HMRC.
Схема за установяване – Това се отнася за граждани на ЕИП, живеещи в Обединеното кралство преди 1 януари 2021 г.