Кога ставате задължени да плащате данък за свободна практика в Обединеното кралство? Запознайте се с данъчната система на Обединеното кралство за самостоятелно заетите лица.

Правителствено проучване установи, че 4,1 милиона души работят за себе си в Обединеното кралство. Ако сте един от тях, ще бъдете задължени да плащате данък за свободна практика в Обединеното кралство и да се регистрирате за самооценка. Когато сте самостоятелно заето лице или притежавате бизнес в Обединеното кралство, може да се наложи да плащате няколко различни вида данъци, включително данък върху дохода и данък върху добавената стойност (ДДС).

Правителството на Обединеното кралство направи големи промени в правилата за работа извън заплата (IR35), които се прилагат за някои самостоятелно заети работници (и фирмите, наемащи техните услуги) от 6 април 2021 г. Освен това Brexit има последици за британските фрийлансъри, които работят с ЕС предприятия. Използвайте това ръководство, за да разберете данъчните изисквания за самостоятелно заети лица и лица на свободна практика, включително:

Данъчната система на Обединеното кралство за свободна практика

Като част от своята компетентност като данъчен, платежен и митнически орган на Обединеното кралство,  HM Revenue and Customs  (HMRC) събира и разпределя данъци и плащания за самостоятелно заети работници.

Въпреки че свободната практика е популярен стил на работа, терминът не съществува за данъчни цели. Вместо това вие сте класифицирани като едноличен търговец, партньор в бизнес или като търгувате чрез дружество с ограничена отговорност. HMRC предлага  удобно ръководство  за намиране на различните начини на работа за себе си и определяне на статута ви на самостоятелна заетост.

Като цяло, всеки, който работи за себе си в Обединеното кралство – или като едноличен търговец, или като бизнес партньор – трябва да плаща данък върху дохода,  национални осигурителни вноски  (NIC) и вероятно също ДДС. Данъците се плащат чрез попълване на декларация за самоначисляване всяка година. Същите данъчни ставки се прилагат както за местни, така и за чуждестранни лица. Въпреки че има някои незначителни разлики в правилата между двете групи, основната разлика е, че резидентите плащат данъци върху своя световен доход, докато нерезидентите се облагат с данък само върху техния доход, базиран в Обединеното кралство.

Има редица фактори, които определят статута ви на данъчно пребиваване: ако останете в Обединеното кралство поне 183 дни, притежавате британски недвижими имоти или работите в Обединеното кралство, може да се считате за местно лице за данъчни цели.

Ако търгувате като дружество с ограничена отговорност, от друга страна, ставате задължени за корпоративен данък в Обединеното кралство. В този случай се прилагат съвсем различни правила.

Данък върху доходите на самонаети лица в Обединеното кралство

Всеки, който печели пари от бизнес дейности или чрез работа в Обединеното кралство – за себе си или за някой друг – трябва да плаща данък върху дохода. И в двата случая колко плащате зависи от това какво печелите: набор от прогресивни данъчни групи определя дължимата сума. Освен това данъчните групи в Шотландия се различават леко от ставките в Англия, Уелс и Северна Ирландия.

Данък за самостоятелно заети еднолични търговци и свободни професии в Обединеното кралство

Размерът на данъка върху дохода, който ще плащате като самостоятелно зает професионалист в Обединеното кралство или като едноличен търговец, зависи от това колко пари сте направили и допустимите разходи, които сте направили. Можете лесно да изчислите печалбите си, като приспаднете разходите си от приходите си. Има определени разходи, свързани с бизнеса, които можете да извадите от доходите си, когато изчислявате облагаемата си печалба.

Като едноличен търговец всички печалби от бизнеса ви принадлежат лично. Данъкът върху печалбите като едноличен търговец ще бъде добавен към другия ви личен доход и ще бъде оценен по вашата лична данъчна ставка:

2022–2023 данъчна година (6 април 2022 г. – 5 април 2023 г.)

Данъчна група Англия/Уелс/Северна ИрландияОблагаем приходСтавка на данък върху дохода
Лична надбавкаДо £12 5700%
Основна ставка£12 571–50 27020%
По-висок процент£50 271–150 00040%
Допълнителна ставка£150 001+45%
Данъчна група в ШотландияОблагаем приходСтавка на данък върху дохода
Лична надбавка£12 5700%
Начална ставкаНад £12 571*–14 73219%
Шотландска основна ставкаНад £14 732–25 66820%
Междинна ставкаНад £25 668–43 66221%
По-висок процентНад £43 662 – £150 000**41%
Най-висока ценаНад £150 000**46%

* предполага, че лицата получават стандартната лична помощ в Обединеното кралство.
** тези, които печелят повече от £100 000, ще видят, че личната им надбавка е намалена с £1 за всеки £2, спечелени над £100 000.

2021–2022 данъчна година (6 април 2021 г. – 5 април 2022 г.)

Данъчна група Англия/Уелс/Северна ИрландияОблагаем приходСтавка на данък върху дохода
Лична надбавкаДо £12 5700%
Основна ставка£12 571–50 27020%
По-висок процент£50 271–150 00040%
Допълнителна ставка£150 001+45%
Данъчна група в ШотландияОблагаем приходСтавка на данък върху дохода
Лична надбавка£12 5700%
Начална ставкаНад £12 571*–14 66719%
Шотландска основна ставкаНад £14 667–25 29620%
Междинна ставкаНад £25 296–43 66221%
По-висок процентНад £43 662–150 000**41%
Най-висока ценаНад £150 000**46%

* предполага, че лицата получават стандартната лична помощ в Обединеното кралство.
** тези, които печелят повече от £100 000, ще видят, че личната им надбавка е намалена с £1 за всеки £2, спечелени над £100 000.

Данък за партньорства в Обединеното кралство

Бизнес партньорствата в Обединеното кралство не плащат данък. Вместо това всеки партньор плаща данък върху своя дял от бизнес печалбата чрез лична форма за самооценка. Като физическо лице всеки партньор има право на стандартната лична надбавка от £12 570, както и на всички други удръжки и облекчения, които могат да бъдат приложими, преди да плати данък върху дохода и NIC по преобладаващите ставки.

Бизнес печалбите се изчисляват след изваждане на разходи като наем, професионални хонорари, разходи за продажби и бизнес оборудване. Освен това един партньор трябва да бъде посочен като отговорна страна за целите на данъците и отчетността. Този партньор трябва да попълва и подава формуляра за данъчна декларация за партньорство за самооценка ( SA800 ) от името на бизнеса всяка година. Освен това, партньорствата, които очакват да постигнат повече от £85 000 оборот, също трябва да се регистрират по ДДС.

В Обединеното кралство съществуват няколко други вида партньорства с подобни данъчни изисквания. Консултирайте се с данъчен счетоводител за конкретни съвети относно вашата ситуация. Британското правителство също предлага богата информация относно формулярите за самооценка.

Данък върху дружества с ограничена отговорност в Обединеното кралство

Докато бизнесът на едноличния търговец е продължение на физическото лице, дружествата с ограничена отговорност са юридически лица сами по себе си. По този начин дружеството с ограничена отговорност трябва да има отделни банкови сметки и записи и всички спечелени печалби принадлежат на компанията, а не на физическото лице. След плащане на корпоративния подоходен данък в Обединеното кралство – 19% върху нетните печалби в повечето случаи – останалите печалби могат да бъдат разпределени между членовете или акционерите. Получателите трябва да поискат своите разпределения във формуляр за самооценка. Големите компании са изправени пред някои допълнителни изисквания за съответствие и отчетност.

Като директор на фирма можете да си плащате заплата. Съответно, вие плащате лични данъци и NIC чрез схемата PAYE на компанията. Като акционер в компанията, може също да сте в състояние да си изплащате дивиденти. Има няколко специфични данъчни правила относно подобни плащания, както и допълнителни облаги като ползване на служебни автомобили, ваучери и др.

От 6 април 2021 г. правителството на Обединеното кралство направи големи промени в  правилата за работа извън работна заплата  (IR35), които може да повлияят на това колко данък върху дохода и NIC плащате и как плащате. Ако тези промени се отнасят за вас, частната организация, на която предоставяте услугите си (ваш клиент) като директор на дружество с ограничена отговорност, ще определи вашия статус на заетост за данъци. Това вече е така за всички предприятия и работници в публичния сектор. Използвайте този  информационен лист на HMRC  , за да определите дали сте засегнати от новите разпоредби.

Регистрация за данък на свободна практика в Обединеното кралство

Като човек, управляващ собствен бизнес, вие сте задължени по закон да уведомите HMRC за това, ако сте спечелили повече от £1000. Можете да го направите  онлайн . Крайният срок за регистрация е 5 октомври на втората данъчна година на бизнеса. Например, ако сте започнали бизнеса си през юни 2022 г., ще трябва да се регистрирате в HMRC до 5 октомври 2023 г. Може да бъдете глобени, ако не го направите навреме.

Когато се регистрирате, HMRC ще ви изпрати писмо с вашия 10-цифрен уникален референтен номер на данъкоплатец (UTR) и след това ще настрои вашия акаунт за онлайн услугата за самооценка. Освен това ще получите писмо в рамките на 10 работни дни (21 дни, ако сте в чужбина), което съдържа код за активиране. Като използвате този код и UTR номера, можете да завършите процеса на регистрация онлайн, чрез  уебсайта на HMRC . Ще бъдете помолени и за информация за вашия бизнес, като търговско име и данни за контакт.

Можете също така да се регистрирате, за да плащате данък на свободна практика в Обединеното кралство по  пощата .

Данъчни удръжки и кредити на свободна практика в Обединеното кралство

Можете да приспаднете няколко различни бизнес разходи, преди да платите данък на свободна практика в Обединеното кралство. Трябва да плащате данъци само върху печалбите, получени от бизнес дейности.

Данъчни облекчения за свободни професии

HMRC счита няколко различни разходи за допустими разходи. Те включват следното:

  • Офис разходи (напр. канцеларски материали или телефонни сметки)
  • Пътни разходи (напр. гориво, паркинг, билети за влак или автобус)
  • Униформи и други разходи за облекло
  • Разходи за персонал (напр. заплати или разходи за подизпълнители)
  • Разходи за суровини
  • Финансови разходи и банкови такси
  • Разходи за наем и комунални услуги
  • Такси за реклама и маркетинг
  • Курсове за обучение, свързани с вашия бизнес

Допустимите разходи не включват пари, взети от вашия бизнес за плащане на частни покупки.

Ако притежавате имот и го използвате за ваканционен бизнес под наем, много разходи, свързани с управлението на бизнеса, свързан с имоти – включително разходи за ипотека – могат да се използват за намаляване на отчетения доход. За да поискате тези разходи, имотът трябва да бъде на разположение за отдаване под наем за най-малко 210 дни на данъчна година и трябва да бъде отдаден за най-малко 105 дни, като никоя страна не го отдава за повече от 31 дни.

Ако управлявате собствено дружество с ограничена отговорност, трябва да следвате различни правила. Можете да приспаднете всички бизнес разходи от печалбата си преди данъци. Трябва да докладвате всеки предмет, който използвате лично като полза за компанията.

Амортизация

HMRC не ви позволява да приспадате амортизацията на дълготрайни активи от какъвто и да е източник на доход. В повечето случаи обаче фирмите могат да прилагат определени проценти на годишно приспадане, наречени капиталови надбавки, към определени класове активи. Те включват оборудване, автомобили, машини и т.н. Специален режим се прилага и за нематериални активи, като патентни права, ноу-хау, търговски марки и репутация.

Еднолични търговци или партньори с доход от £150 000 или по-малко годишно могат да се възползват от използването на по-проста система, наречена  касова основа .

Удръжки, когато работите от вкъщи

Когато изчислявате данъка на свободна практика в Обединеното кралство, трябва също да поискате удръжки, когато работите от вкъщи. Ако използвате дома си като офис, например, можете да приспаднете това, което HMRC нарича разумна сума. Така че, ако използвате една от четирите стаи в дома си като офис за цяла работна седмица, разумно е да поискате 25% от съответните разходи за дома. Те биха включвали част от наема или лихвите по ипотеката, комунални услуги като газ, електричество, тарифи за вода, както и общински данък, застраховка, телефонни сметки и използване на широколентов интернет.

Корпоративен данък в Обединеното кралство

В някои случаи може да има смисъл да регистрирате бизнеса си като частно дружество с ограничена отговорност (ООД) или дружество с ограничена отговорност (LLP), вместо да продължите да търгувате като самостоятелно заето лице. Това може да намали данъците, които трябва да платите. Едноличните търговци или лицата на свободна практика плащат данък върху доходите на физическите лица с прогресивни ставки до 45%. Дружествата с ограничена отговорност, от друга страна, плащат корпоративен данък върху всяка печалба от 19%, докато дивидентите на акционерите са необлагаеми до £2000. Такава комбинация може да намали вашите разходи за PAYE и NIC.

Освен това дружествата с ограничена отговорност обикновено могат да поискат по-голям набор от бизнес разходи, отколкото едноличните търговци. Въпреки това е важно да говорите със счетоводител, преди да вземете каквото и да е решение, тъй като HMRC има строги правила за това какво може да бъде поискано.

Правилата за корпоративния данък са различни от данъците за свободни професии в Обединеното кралство. Както при данъците на свободна практика, вие не получавате сметка за корпоративен данък, но ще трябва да го изчислите и платите сами на уебсайта на HMRC преди крайния срок. Крайният срок обаче обикновено е девет месеца и един ден след края на счетоводния период, докато крайният срок за вашата данъчна декларация остава същият.

Как да плащате данък на свободна практика в Обединеното кралство

Като професионалист на свободна практика или самостоятелно зает професионалист, вие плащате данък върху дохода след приспадане на допустимите бизнес разходи. Ще трябва да подадете данъчна декларация за самоначисляване  онлайн  до 31 октомври на следващата година. След това HMRC ще ви изпрати сметка. Ако сте подали декларацията си онлайн, това се показва до 72 часа след като сте изпратили декларацията си. Ако сте направили пощенска декларация, ще получите сметка по пощата. 31 януари е крайният срок за плащане на дължимия данък.

В някои случаи може да имате втори краен срок за плащане, ако правите авансови плащания, известни като  плащания по сметка . Такива плащания се дължат два пъти всяка година, обикновено до полунощ на 31 януари и 31 юли.

Можете да платите по няколко различни начина:

Пропускането на който и да е от тези срокове води както до неустойка, така и до лихва. Ако крайният срок пада през уикенда или официалния празник, уверете се, че плащането ви достига до HMRC в последния работен ден преди крайния срок.

ДДС в Обединеното кралство за самостоятелно заети лица

Като професионалист на свободна практика или самостоятелно заето лице в Обединеното кралство трябва да платите ДДС, когато годишният ви оборот премине облагаемия с ДДС праг. Този праг е £85 000 и повече за данъчната година 2022–2023.

Повечето фирми в Обединеното кралство могат да се регистрират за ДДС  онлайн . По този начин вие създавате ДДС онлайн акаунт (понякога известен като акаунт за правителствен портал). Това ви е необходимо, за да подадете своите декларации по ДДС в HMRC.

При определени условия някои малки търговци могат да приемат специална схема на фиксирана ставка, която изчислява ДДС по ставка, специфична за сектора. Артикули като детски дрехи, книги и вестници и стоки, изнасяни за страни извън ЕС, се таксуват с 0% ДДС.

Социално осигуряване за самостоятелно заети лица в Обединеното кралство

Всички служители в Обединеното кралство плащат социално осигуряване под формата на NIC, за да отговарят на изискванията за определени обезщетения и за държавна пенсия. Фрилансерите и самостоятелно заетите лица плащат два вида NIC:

  • Клас 2:  За 2022–2023 г. ставката е  £3,15 на седмица  при печалба от £6725 или повече на година.
  • Клас 4:  При печалби между £9 880 и £50 270 за 2022–2023 г., самостоятелно заетите професионалисти плащат NIC от 10,25%. Печалбите над £50 270 привличат лихва от 3,25%.

Повечето хора плащат  за NIC от клас 2 и клас 4  чрез самооценка, в който случай трябва да спазват едни и същи срокове.

Въпреки това, някои самостоятелно заети лица могат да плащат на NIC, като правят доброволни вноски. Те включват проверяващи, наблюдатели и хора, които задават изпитни въпроси, хора, които управляват бизнеси, свързани със земя или собственост, служители на религията, които не получават заплата или стипендия и такива, които правят инвестиции за себе си или за други, но не го правят като бизнес и не печелят комисионна. Проверете дали отговаряте на изискванията на уебсайта на правителството  .

Съчетаване на работа на свободна практика и платена работа

Като цяло редовната заетост в Обединеното кралство не ви пречи да работите като едноличен търговец или на свободна практика в свободното си време. Въпреки това, като експат, проверете дали вашата виза ви позволява да работите на свободна практика в Обединеното кралство, докато поддържате работа – това може да не е възможно във всички ситуации.

HMRC ще ви счита за търговец, ако редовно продавате услуги или продукти с цел печалба, редовно правите комисионни за продажба за други или получавате плащане за услуга, която предоставяте. Проблемите тук са редовността на продажбите и намерението за печалба. От време на време продажбата на нежелани лични вещи или извършването на транзакции като част от заниманието с хоби не ви прави едноличен търговец. Ако обаче не се регистрирате в HMRC като търговец, не можете да приспадате загуби и разходи от приходите си, за да намалите данъчните си задължения.

Данъчни декларации при съвместяване на работата

Ако работите успоредно с редовна работа, ще трябва да подадете отделна данъчна декларация за самоначисляване, за да платите данъка си на свободна практика в Обединеното кралство. В тази декларация можете да разкриете вече платения данък (чрез удръжки от PAYE на вашия работодател). След това HMRC ще определи какъв данък на свободна практика в Обединеното кралство се дължи върху вашите печалби от самостоятелна заетост.

Колко данъци плащате общо се определя от общите ви приходи. По този начин ще трябва да добавите заплатите си и печалбите от вашата работа на свободна практика и след това да приспаднете личната надбавка от общата сума. Това е сумата, върху която ще плащате данък. В зависимост от това колко печелите, може да се наложи да плащате данък по две или повече различни ставки, т.е. основната ставка и по-високата ставка).

NIC се изчисляват по подобен начин. Плащате национална застраховка клас 1 чрез PAYE чрез вашия работодател. Като фрийлансър ще трябва да извършвате плащания от клас 2, ако печалбите ви от самостоятелно заети лица надвишават £6 515 (при фиксирана ставка от £3,05 на седмица). В зависимост от това колко добре се справяте, може да се наложи да извършвате и плащания от клас 4.

Отново, вашите NIC ще бъдат разработени при връщането ви за самооценка.

Данъчни глоби за самостоятелно заети лица в Обединеното кралство

Като фрийлансър ще получите глоба, ако трябва да изпратите данъчна декларация и пропуснете  крайния срок  за нейното подаване или плащане на сметката си. Това включва глоба за късно подаване от £100, ако данъчната ви декларация е закъсняла до три месеца. Ще трябва да платите повече, ако е по-късно или ако платите данъчната си сметка със закъснение. Ще ви бъде начислена лихва за забавени плащания.

Ако не можете да платите данъчната си сметка, можете да договорите  план за плащане  с HMRC. Това трябва да стане преди изтичането на сметката или до 1 април за самооценка.

В зависимост от обстоятелствата  укриването на данъци  в Обединеното кралство може да доведе до големи глоби и дори затвор. Съкратената присъда е шест месеца затвор или глоба до £5000. Максималното наказание за укриване на данъци върху доходите в Обединеното кралство е седем години затвор или неограничена глоба. Максималната присъда за неплащане на ДДС е шест месеца затвор или глоба до £20 000.

Асоциации за фрийлансъри и предприемачи в Обединеното кралство

Експатите, които тръгват на свободна практика в Обединеното кралство, може да се възползват от присъединяването към мрежови групи или асоциации. Има няколко такива в страната, включително асоциации за групи със специални интереси. Някои групи за фрийлансъри и предприемачи включват следното:

Как да намерите счетоводител или финансов съветник в Обединеното кралство

Като нов човек в страната разбирането на нюансите на данъка на свободна практика в Обединеното кралство може да бъде доста предизвикателство. Ето защо е добре да помислите за получаване на професионален съвет относно вашата конкретна ситуация. Ако търсите финансов съветник, който може да помогне с вашите нужди, потърсете в  Unbiased , сайт за онлайн сравнение.

Основните професионални организации, които могат да ви помогнат да намерите счетоводител/данъчен съветник са:

Ако имате нужда от помощ, за да разберете данъчните си задължения в Обединеното кралство или задълженията за докладване, можете да  се свържете с HMRC . За да намерите най-близката данъчна служба за повече съвети,  използвайте локатора .

Американски експати в Обединеното кралство със задължения за подаване на документи у дома могат да получат помощ от  Taxes For Expats .

Полезни ресурси

Може да намерите следния списък с онлайн ресурси, полезен по въпроси, свързани с данъците на свободна практика в Обединеното кралство:

Данък за самостоятелно заети лица и лица на свободна практика в Обединеното кралство