Фирмите трябва да плащат корпоративен данък в Обединеното кралство, но разбирането на данъчния кодекс на страната изисква време и усилия. Прочетете, за да започнете.
Ако сте самостоятелно зает собственик на бизнес в Обединеното кралство, може да се наложи да плащате корпоративен данък в Обединеното кралство. Въпреки това това, върху което се облагате, зависи от това дали сте класифицирани като местни или нерезидентни данъкоплатци в страната.
Това ръководство обхваща неговите бизнес аспекти, включително различните видове данъци за различни фирми, как да ги плащате, както и срокове за плащане и данъчни кредити. Секциите включват:
Корпоративната данъчна система в Обединеното кралство
Корпоративният данъчен кодекс на Обединеното кралство претърпя много промени през последните години. До началото на пандемията от COVID-19 правителството на Обединеното кралство намаляваше корпоративния данък с цел да подкрепи инвестициите в бизнеса. Законът за финансите от 2021 г. обаче гласи, че корпоративният данък ще се увеличи от 19% на 25% за финансовата 2023 г.
HM Revenue and Customs (HMRC) администрира и събира корпоративен данък в Обединеното кралство. Корпорациите представляват приблизително 9% от общите приходи, събрани от HMRC. Тези постъпления са се увеличили с около 28% до £67 милиарда през 2021–2022 г.
Кой плаща корпоративен данък в Обединеното кралство?
Всеки регистриран бизнес (т.е. компания, регистрирана в Companies House ) е законово задължен да плаща корпоративен данък върху своите облагаеми печалби в Обединеното кралство. Такива облагаеми печалби включват пари, които една компания прави от правене на бизнес (известни като печалби от търговия), доходи от наем на собственост, печалби от инвестиции, както и други облагаеми печалби.
Корпоративният данък в Обединеното кралство се прилага за дружества с ограничена отговорност; чуждестранни компании с клон или офис в Обединеното кралство; клубове, кооперации или други неперсонифицирани сдружения; и самостоятелно заети лица, учредени като дружество с ограничена отговорност.
Нерегистрираните компании обаче не са длъжни да плащат корпоративен данък в Обединеното кралство. Вместо това те трябва да плащат данък върху печалбата от бизнеса си.
Типът бизнес структура, която избирате, определя вашите корпоративни данъчни ставки и задължения за отчитане. В допълнение, вашата бизнес структура ще определи как вие лично ще вземете печалби и всички лични отговорности, които имате, ако вашият бизнес е на загуба.
Корпоративни данъчни ставки в Обединеното кралство
Всички компании, с изключение на тези в обособени сектори, плащат корпоративен данък в Обединеното кралство от 19% (25% от 2023 г.). Те могат да отговарят на условията за по-ниска ставка от 10%, ако могат да припишат печалби от използването на патенти. Специфични корпоративни данъци се прилагат в четири случая: за петролни и газови режими, животозастрахователни компании в Обединеното кралство, банковия сектор в Обединеното кралство и компании, които управляват квалифицирани кораби (в който случай се прилага данък върху тонажа).
Данъчно коригирани печалби от търговия
Корпоративният данък в Обединеното кралство се изчислява като процент от вашата облагаема печалба. По принцип печалбите от търговия, които публикувате във вашите сметки (приходи минус разходи), не са вашите облагаеми печалби. Вместо това трябва да изчислите своите коригирани с данъците печалби от търговия, преди да можете да платите корпоративен данък в Обединеното кралство.
Стандартна практика е да наемете данъчен консултант, който да определи какви данъци трябва да платите. Групата за данъчна реформа на ниските доходи също предлага страхотно обяснение на данъчно коригираните печалби от търговия .
Корпоративен данък в Обединеното кралство за еднолични търговци
Най-простата форма на бизнес е едноличен търговец . Едноличните търговци работят сами за себе си и са отговорни за бизнес резултатите, операциите, определянето на цените и планирането. Критично разграничение между еднолични търговци и служители е, че едноличният търговец работи за няколко клиента едновременно, така че избягва проблемите на икономическата зависимост, свързани с това да си служител.
От друга страна, едноличните търговци в Обединеното кралство се отличават от ограничените бизнес структури. Бизнесът на едноличен търговец е продължение на собственика на бизнеса, дори ако бизнесът има други служители. За разлика от дружествата с ограничена отговорност, едноличният търговец не е юридическо лице, отделно от собственика.
Като едноличен търговец всички печалби от бизнеса ви принадлежат лично. Това означава, че данъкът върху печалбите като едноличен търговец ще бъде добавен към другите ви лични доходи и ще бъде оценен по вашата лична данъчна ставка. Този процент варира от 0% до 45% в Англия, Уелс и Северна Ирландия, докато най-високият процент е 46% в Шотландия.
Като едноличен търговец в Обединеното кралство ще трябва да:
- Водете записи за продажбите и разходите на вашия бизнес
- изпращайте данъчна декларация за самооценка всяка година
- плащайте данък върху печалбата си и национално осигуряване клас 2 и клас 4
- Регистрирайте се по ДДС , ако оборотът ви е над £85 000
Корпоративен данък в Обединеното кралство за партньорства
Обединеното кралство предлага няколко вида партньорства, за да отговори на нуждите ви от структуриране на бизнеса. Независимо от вида на партньорството, всички партньори споделят облагаемата печалба на бизнеса и всеки партньор плаща данък върху своя дял. Всеки партньор ще трябва да подаде лична форма за самооценка и да плати данък върху дохода и национално осигуряване върху своята част от печалбата на партньорството.
Партньорства, които очакват да постигнат повече от £85 000 продажби, също трябва да се регистрират по ДДС.
Корпоративен данък в Обединеното кралство за дружества с ограничена отговорност
Докато едноличните търговски и партньорски предприятия са продължение на индивида, дружествата с ограничена отговорност са юридически лица сами по себе си. По този начин дружеството с ограничена отговорност трябва да има отделни банкови сметки и записи и всички спечелени печалби принадлежат на компанията, а не на физическото лице. В Обединеното кралство има два вида дружества с ограничена отговорност: ограничени чрез акции и ограничени чрез гаранция.
Всички дружества с ограничена отговорност трябва да плащат корпоративен данък върху печалбата си – 19% върху нетната печалба в повечето случаи (25% от 2023 г.). Компанията трябва да попълва своята корпоративна данъчна декларация (CT600) всяка година. След плащане на корпоративния подоходен данък, останалите печалби могат да бъдат разпределени между членовете или акционерите. Получателите трябва да поискат своите разпределения във формуляр за самооценка. Големите компании са изправени пред някои допълнителни изисквания за съответствие и отчетност.
Ако сте директор на дружество с ограничена отговорност, вие поемате правни отговорности за представянето, данъците и отчитането на компанията. Това също означава, че можете да носите лична отговорност, ако компанията не спазва съответните закони и разпоредби. Освен това, като директор на компанията, трябва да подадете лична декларация за самооценка в HMRC.
От 6 април 2021 г. правителството на Обединеното кралство направи големи промени в правилата за работа извън заплата (IR35), които засягат директорите на дружества с ограничена отговорност. Накратко, новите правила означават, че работниците на свободна практика и самостоятелно заетите работници, които предоставят услуги чрез собствено дружество с ограничена отговорност (понякога известно като дружество за лични услуги) или друг посредник, вече няма да оценяват собствения си данъчен статус. Вместо това отговорността се прехвърля към предприятията от частния сектор, които ги наемат. Това вече е така за всички предприятия и работници в публичния сектор. HMRC е събрал редица ресурси , за да помогне на компаниите да се съобразят с новите разпоредби.
Специални корпоративни данъчни режими
Предприятията, работещи в четири специфични сектора в Обединеното кралство, могат да се възползват от специални режими за корпоративен данък :
- Петролни и газови компании
- Животозастрахователни компании
- Режим на данък върху тонажа
- Банков сектор
Освен четирите сектора, изброени по-горе, няма специални корпоративни данъчни ставки в Обединеното кралство за определени видове или размери на бизнес дейност. Като цяло всички компании във всеки сектор подлежат на едни и същи корпоративни данъчни ставки и правила. Струва си обаче да се има предвид, че в зависимост от размера на корпорацията може да се прилагат няколко облекчения, кредити за научноизследователска и развойна дейност и правила против избягване.
Онлайн данъчни калкулатори
Налични са редица онлайн калкулатори за корпоративен данък, като този от UK Tax Calculators .
Корпоративни данъчни облекчения и освобождавания в Обединеното кралство
Компаниите, работещи в Обединеното кралство, могат да прилагат удръжки или да искат кредити върху своите данъци. HMRC предлага конкретни облекчения за следното:
- Проучване и развитие
- Патенти
- Творчески индустрии
- Репутация и други активи, като връзки с клиенти и нерегистрирани търговски марки
- Дезкорпорация
- Маргинални релефи
- Терминални, капиталови, както и загуби на приходи от собственост
- Търговски загуби
Компаниите могат да плащат по-ниски корпоративни данъци в Обединеното кралство, като приспадат даренията за благотворителни организации или обществени аматьорски спортни клубове от общите печалби на бизнеса. Компенсаторните глоби и щети, включително плащания на служители за неправомерно уволнение, също се приспадат от данъка, но наказателните санкции не са.
За повече информация, специфична за вашия бизнес, потърсете професионален съвет.
ДДС в Обединеното кралство
Компаниите, работещи в Обединеното кралство, също ще трябва да начисляват и плащат ДДС от 20%. Вътрешните горива и електроенергия и някои други доставки с намалена ставка се облагат с ДДС от 5%. При определени условия някои малки търговци могат да приемат специална схема на фиксирана ставка, която изчислява ДДС по ставка, специфична за сектора. Артикули като детски дрехи, книги и вестници и стоки, изнасяни за страни извън ЕС, се таксуват с 0% ДДС.
Компании с облагаем оборот над £85 000 трябва да се регистрират по ДДС. Има два теста, за да определите кога трябва да започнете да плащате ДДС:
- Първо, когато вашите 12-месечни текущи общи приходи от продажби достигнат прага за регистрация по ДДС. Това е общата сума за месец и предходните 11 месеца. Прилага се за всеки последователен 12-месечен период. Тук имате време да се регистрирате до края на следващия месец. Например, ако вашият облагаем с ДДС оборот надвишава £85 000 за 12-те месеца до 30 юни 2023 г., трябва да се регистрирате по ДДС до 31 юли 2023 г.
- Второ, трябва незабавно да се регистрирате по ДДС в началото на всеки 30-дневен период, ако смятате, че облагаемият ви оборот само за този период ще премине прага на ДДС.
Режимът на ДДС в Обединеното кралство
Повечето фирми могат да се регистрират онлайн . Когато го направите, вие създавате онлайн акаунт за ДДС (наричан още акаунт за правителствен портал), който ви е необходим, за да подадете своите декларации за ДДС. След това трябва да предоставите подробности като оборот, бизнес дейност и банкови данни, когато се регистрирате по ДДС в Обединеното кралство. Ще получите удостоверение за регистрация по ДДС в рамките на 30 работни дни, но може да отнеме повече време.
Сега, след като Обединеното кралство излезе от Европейския съюз, правителството вече не трябва да се придържа към минималната ставка на ДДС на ЕС от 15% . Властите обаче посочиха, че е малко вероятно Обединеното кралство да се отклони твърде далеч от настоящите лихвени проценти в близко бъдеще.
Срокове по ДДС
Декларациите по ДДС трябва да се подават всеки месец или на всеки три месеца, в зависимост от размера на компанията. Всички фирми трябва да подават ДДС декларации онлайн и да извършват електронни плащания. По-малките предприятия обаче могат да кандидатстват за годишни отчети. Крайният срок за декларациите по ДДС обикновено е 30 дни след края на периода.
Корпоративната данъчна година в Обединеното кралство
Корпоративната данъчна година в Обединеното кралство продължава от 1 април до 31 март на следващата година. Финансовата година обикновено се нарича начало на годината. Например данъчната година от 1 април 2022 г. до 31 март 2023 г. може също да се нарича 2022 финансова година.
Крайният срок за уреждане на задължението за корпоративен данък на дружеството за отчетния период е девет месеца и един ден след края на периода за компании с облагаеми печалби под £1,5 милиона. Вашият счетоводен период обикновено е вашата финансова година, но може да имате два счетоводни периода в годината, в която сте създали вашата компания.
За големи компании с облагаеми печалби над £1,5 милиона корпоративният данък се дължи на четири тримесечни вноски. Те се заплащат онлайн. Компаниите с годишна облагаема печалба над £20 милиона следват различен график на плащане.
Как да подадете своята корпоративна данъчна декларация в Обединеното кралство
Не изпращате декларация за корпоративен данък, ако сте самостоятелно заето лице като едноличен търговец или в съдружие. Трябва обаче да изпратите декларация за самооценка . Ако имате дружество с ограничена отговорност, може да бъдете помолени да подадете сметките си в Companies House едновременно с данъчната си декларация. Срокът за подаване на декларациите за облагане с корпоративен данък е 12 месеца след края на отчетния период, за който се отнася. Обикновено трябва да направите промени или допълнения в рамките на 12 месеца от крайния срок за подаване.
Други видове бизнес данъци в Обединеното кралство
В Обединеното кралство се плащат редица други бизнес данъци. Докато много от тези данъци са специфични за сектора, други се прилагат за специфични видове индустрия. По-долу е даден широк преглед.
Национални осигурителни вноски на работодателя (NIC)
Работодателите са задължени да плащат NIC въз основа на процент от приходите на всеки служител. Ставката за 2022–2023 г. е 15,05% върху всички приходи над £175 на седмица. Предприятията са освободени от първите £4000 на година (максимум) от това задължение. Няма други данъци върху заплатите, но работодателите остават отговорни за приспадането на задължението за данък върху доходите на служителите при източника чрез системата за плащане според печалбата (PAYE).
Данък върху пренасочените печалби
При определени обстоятелства компаниите, работещи в Обединеното кралство, могат да бъдат задължени да плащат данък върху печалбата, пренасочен. В повечето случаи се начислява 25% върху пренасочените печалби и се прилага в две ситуации , в които компании и групи създават данъчни облекчения или несъответствия.
Данък върху капиталовите печалби
Самостоятелно заетите лица и партньорствата, опериращи в Обединеното кралство, може да трябва да плащат данък върху капиталовите печалби върху всички печалби от продажбата на всички или на част от бизнес активи. Такива активи включват следното:
- Земя и сгради
- Приспособления и обков
- Инсталации и машини
- Акции
- Регистрирани търговски марки
- Репутацията на вашия бизнес
Вместо това компаниите с ограничена отговорност плащат корпоративен данък върху печалбите от продажбата на своите активи.
Данъци, свързани с имуществото
В Обединеното кралство фирмите трябва да плащат гербов налог от 0,5% върху инструменти, засягащи продажбите на акции. Споразуменията за продажба на акции обикновено привличат гербов налог резервен данък (SDRT) от 0,5%, въпреки че гербов налог обикновено не се начислява върху издаване на акции. Гербовите такси се прилагат и за придобиване на нежилищна или смесена земя и сгради. В Шотландия и Уелс има специфични данъци върху земята и сградите.
Фирмите, наемащи бизнес помещения, също са задължени да плащат местни общински данъци.
Други бизнес данъци
Обединеното кралство има няколко други бизнес данъци. Те включват следното:
- Годишен данък върху обвити жилища (при придобиване и държане на жилищни имоти над £500 000)
- Такса за чиракуване
- Офшорни приходи по отношение на данъка върху нематериалното имущество
- Такса за пенсионно осигуряване
- Такса за производството на безалкохолни напитки
- Банков налог
- Данък върху застрахователната премия
- Екологични данъци, включително данък депониране, данък за изменение на климата, данък върху инертните материали и данък върху пластмасите
- Ангажимент за намаляване на въглеродните емисии
Данъци за чуждестранни компании
От април 2020 г. чуждестранните компании, които извършват бизнес с имоти в Обединеното кралство, са длъжни да плащат 19% корпоративен данък в Обединеното кралство (25% от 2023 г.) върху доходите, получени от имоти в Обединеното кралство. Тези фирми също са отговорни за корпоративен данък в Обединеното кралство по отношение на дебити или кредити, които произтичат от заемни взаимоотношения или договори за деривати, по които компанията е страна за целите на тази дейност.
Корпоративни данъчни глоби в Обединеното кралство
Ако не подадете своите корпоративни данъчни декларации до крайния срок (12 месеца след края на отчетния период, който обхваща), HMRC начислява санкции за късно подаване съгласно графика по-долу:
| Време след вашия краен срок | Дузпа |
| 1 ден | £100 |
| 3 месеца | Още £100 |
| 6 месеца | HMRC изчислява сметката ви и добавя неустойка от 10% към неплатения данък |
| 12 месеца | Още 10% от всеки неплатен данък |
Ако данъчната ви декларация е закъсняла три пъти подред, санкциите от £100 нарастват до £500 всяка. Освен това, ако платите своя корпоративен данък със закъснение, не платите достатъчно или изобщо не платите, HMRC ще ви начисли лихва за забавено плащане . Ставката от 6 януари 2023 г. е 6%.
Корпоративен данъчен съвет в Обединеното кралство
При такова голямо разнообразие от данъци върху предприятията, работещи в Обединеното кралство, препоръчително е да се консултирате с експерт-счетоводител, който да ви посъветва например относно корпоративното данъчно облагане, социалноосигурителните такси, данъчното законодателство и всякакви налични възстановявания.
Можете да намерите счетоводител чрез Института на дипломираните счетоводители в Англия и Уелс или чрез Института на финансовите счетоводители , който ви позволява да търсите професионалисти чрез местоположение. Друга възможност е да се насочите онлайн към услуга за сравнение като Unbiased , за да намерите правилния съветник за вас.