Daňový systém ve Spojených arabských emirátech je plný překvapení. Získejte další informace od zón osvobozených od daně z příjmu a podnikatelské daně až po daň z nemovitosti a daň z obratu.

Zajímavý fakt o daňovém systému SAE: Neexistuje žádná federální daň z příjmu. Navzdory tomuto obrovskému daňovému zvýhodnění se ještě nezačínejte balit, protože si myslíte, že vám nic neprojde.

Daňový systém ve Spojených arabských emirátech

Daňový systém ve Spojených arabských emirátech – nebo spíše nedostatek daní – je jedním z hlavních lákadel, který do regionu přitahuje mnoho expatů. Například neexistuje žádná daň z příjmu placená zaměstnanci a zejména neexistuje systém daně z příjmu právnických osob a daně z dědictví.

Do ledna 2018 také nebylo DPH. Tato daň z prodaného zboží a služeb byla zavedena s relativně nízkou sazbou 5 %. Existuje také spotřební daň, která se vybírá na určité produkty, které vláda považuje za škodlivé pro lidské zdraví nebo životní prostředí, jako jsou: B. Energetické nápoje a tabák.

Federální daně ve Spojených arabských emirátech

Daň z příjmu ve Spojených arabských emirátech

Spojené arabské emiráty nevybírají daň z příjmu. Ve Spojených arabských emirátech proto není třeba podávat přiznání k dani z příjmu, protože v zemi neexistuje individuální daň. Totéž platí pro osoby na volné noze a osoby samostatně výdělečně činné s bydlištěm v Emirátech.

Individuální daň v SAE

Na pracovníky v SAE, kteří jsou občany zemí GCC (včetně SAE), se vztahuje 17,5% systém sociálního zabezpečení. Státní příslušníci Spojených arabských emirátů platí 5 % (automaticky se strhávají z platu) a zaměstnavatel platí dalších 12,5 %. Povinnosti sociálního zabezpečení se vztahují i ​​na zaměstnance společností a poboček registrovaných v zóně volného obchodu (FTA). Kromě toho mohou obyvatelé jiných zemí GCC platit příspěvky na sociální zabezpečení, které se liší od jejich domovské země. Naopak státní příslušníci jiných států GCC ve Spojených arabských emirátech odvody na sociální zabezpečení nepodléhají.

Daň z příjmu právnických osob ve Spojených arabských emirátech

Firemní daně jsou vybírány pouze na ropné společnosti a zahraniční banky v SAE. V zemi je však 45 zón volného obchodu; Společnosti registrované ve Spojených arabských emirátech jsou osvobozeny od placení daní na obnovitelné období. Neexistuje žádná daň z kapitálových výnosů, pokud Společnost nepodléhá žádné jiné dani z příjmu.

Pravidla daně z příjmu právnických osob se mají změnit od 1. června 2023, kdy bude zavedena 9% federální sazba daně z příjmu právnických osob pro společnosti s čistým příjmem 375 000 AED nebo více.

Dvojí zdanění v SAE

Spojené arabské emiráty rozšiřují svou síť dohod o zamezení dvojího zdanění (DTA) a dvoustranných investičních dohod (BIT), aby podpořily strategická globální partnerství. SAE uzavřely přibližně 193 DTA a BIT s cílem osvobodit nebo snížit daně z investic a zisků z přímých a nepřímých daní.

Pobytová taxa v SAE

Restaurace, hotely a letoviska (mimo jiné) mohou vybírat následující daně:

  • 10% z ceny pokoje
  • Servisní poplatek (10 %)
  • Obecní poplatek (10 %)
  • pobytová taxa (6–10 %)
  • pobytová taxa (6 %)

Daň z převodu nemovitostí ve Spojených arabských emirátech

Za převod majetku v SAE se účtuje provize. Záleží na emirátu; například v Dubaji jsou to 4 %. Přestože kupující a prodávající sdílejí břemeno, obvykle platí poplatek za převod kupující.

Dědická daň ve Spojených arabských emirátech

Neexistuje žádný režim dědické daně. Pokud však závěť neexistuje, dědictví se prověřuje podle zásad islámské šaríe.

Regionální daně SAE

Zóny volného obchodu v SAE

V SAE existují zóny volného obchodu se zvláštními daňovými, celními a dovozními předpisy. Ve skutečnosti je v Emirátech více než 40 zón. V rámci těchto speciálních oblastí mohou být společnosti osvobozeny od daně z příjmu právnických osob až na 50 let a jsou 100% osvobozeny od dovozních a vývozních daní.

Turistická daň pro Emirát v SAE

Cena pobytu v hotelu závisí na emirátu. V Dubaji se účtuje turistická daň za pokoj a noc (až 30 nocí), v rozmezí od 7 AED do 20 AED. Obecně záleží na kategorii hotelu. Abu Dhabi si navíc účtuje 4% provizi z hotelových účtů a 15 AED za noc a pokoj. Hotely v Ras Al Khaimah také účtují turistickou daň ve výši 15 AED za pokoj a noc.

Mietsteuer ve Spojených arabských emirátech

Daně z pronájmu nemovitostí se v jednotlivých emirátech liší. V Dubaji platí nájemníci rezidenčních nemovitostí 5 % svého ročního nájemného jako daň z pronájmu, zatímco komerční nájemníci přidávají 10 %. V Abu Dhabi však státní příslušníci Spojených arabských emirátů neplatí daň z nemovitosti ze svých nemovitostí, ale jejich protějšky v zámoří platí 3 %. Všichni nájemci v Sharjah také platí daň z pronájmu ve výši 2 %.

Daň ze zboží a služeb (GST) v SAE

Ve Spojených arabských emirátech existují dvě daně na zboží a služby: DPH a spotřební daň.

DPH ve Spojených arabských emirátech

Sazba DPH ve Spojených arabských emirátech je 5 %. Některé položky jsou však osvobozeny od DPH. V roce 2020 Spojené arabské emiráty vyňaly některé osobní ochranné prostředky, jako jsou lékařské a textilní masky, jednorázové rukavice, chemické dezinfekční prostředky a antiseptika používané během pandemie COVID-19. Mezi další zboží a služby podléhající 0% DPH patří:

  • Export zboží a služeb mimo GCC
  • Mezinárodní doprava
  • Drahé kovy investiční kvality
  • Nově postavené obytné budovy
  • Některé vzdělávací a zdravotní služby.

Spotřební daň v SAE

SAE zavedly spotřební daň od roku 2017. Jedná se o nepřímou daň uvalenou na zboží, které vláda považuje za škodlivé pro lidské zdraví nebo životní prostředí. Zboží, na které se tato daň vztahuje:

  • 50% sleva na sycené nápoje (kromě neochucené sycené vody). To se může týkat i předmětů, které mohou být základem syceného nápoje.
  • 100% na energetických nápojích, které obsahují stimulanty včetně kofeinu, taurinu, ženšenu a guarany. To se může týkat i předmětů, které mohou tvořit základ energetického nápoje.
  • 100 % na tabák a tabákové výrobky, včetně veškerého zboží uvedeného v příloze 24 jednotného sazebníku GCC.

Vrácení DPH SAE

Turisté, cizinci a rezidenti platí DPH v místě prodeje. Od listopadu 2018 mohou oprávnění turisté požádat o vrácení peněz za zboží zakoupené s DPH. K tomu musí být splněny následující podmínky:

  • Položky musí být zakoupeny u prodejce, který se účastní programu vrácení daně z obsazenosti.
  • Zboží není vyloučeno ze systému refundace Federální daňové služby.
  • Musíte mít v úmyslu opustit USE do 90 dnů od doručení s nákupy.
  • Zboží ze SAE musíte vyvézt do tří měsíců od dodání.
  • Proces nákupu a vývozu zboží musí probíhat v souladu s požadavky a postupy stanovenými Federální správou daní.

Turisté mohou získat náhradu pomocí speciálního zařízení instalovaného na letištích, námořních a hraničních přístavech. Zařízení umožňují spotřebitelům elektronicky předkládat daňové faktury za nákupy uskutečněné v prodejnách, které se účastní programu vrácení peněz, spolu s kopiemi pasu a kreditní karty.

Daňový systém SAE pro cizince

Neexistuje žádná daň z příjmu ve Spojených arabských emirátech pro osoby pracující v SAE bez ohledu na jejich status trvalého pobytu. Daňoví rezidenti mimo SAE však mohou nadále platit daň z příjmu v zemi svého bydliště v závislosti na svých vlastních daňových zákonech.

Spojené arabské emiráty mají smlouvy o zamezení dvojího zdanění s asi 137 zeměmi, včetně:

Alžírsko, Arménie, Rakousko, Ázerbájdžán, Bělorusko, Belgie, Bosna a Hercegovina, Bulharsko, Kanada, Čína, Česká republika, Egypt, Estonsko, Finsko, Francie, Gruzie, Německo, Indie, Indonésie, Irsko, Itálie, Kazachstán, Korejská republika , Lotyšsko, Libanon, Lucembursko, Malajsie, Malta, Mauricius, Černá Hora, Maroko, Mozambik, Nizozemsko, Nový Zéland, Pákistán, Panama, Filipíny, Polsko, Portugalsko, Rumunsko, Srbsko, Seychely, Singapur, Španělsko, Srí Lanka, Súdán, Švýcarsko , Sýrie, Tádžikistán, Thajsko, Tunisko, Turecko, Turkmenistán, Ukrajina, Uzbekistán, Venezuela, Vietnam a Jemen.

Více informací o těchto smlouvách lze nalézt na   webových stránkách ministerstva financí   .

Obyvatelé SAE nepodléhají dani z mezinárodních penzijních plánů.

Spojené arabské emiráty podepsaly Common Reporting Standard (CRS), globální standard pro automatickou výměnu informací (AEOI). CRS je v podstatě právní norma, která zemím umožňuje výměnu daňových údajů mezi účastníky. To může být užitečné pro věci, jako je vyšetřování daňových úniků.

Daň z majetku a majetku ve Spojených arabských emirátech

Daň z kapitálových zisků ve Spojených arabských emirátech

Obecně platí, že v SAE neexistuje žádná daň z kapitálových výnosů, pokud není odvozena z prodeje společností podléhajících dani z příjmu nebo bankovní dani.

Daň z převodu nemovitostí ve Spojených arabských emirátech

V SAE se účtuje poplatek za převod titulu. Záleží na emirátu (např. v Dubaji jsou to 4 %). Přestože kupující a prodávající sdílejí břemeno, obvykle platí poplatek za převod kupující.

Obecní/nájemní daň ve Spojených arabských emirátech

Jak již bylo zmíněno, daně z pronájmu nemovitostí se v Emirátech liší. Rezidenční nájemníci v Dubaji platí 5 % z ročního nájemného jako daň z pronájmu, zatímco komerční nájemníci přidávají 10 %. Mezitím státní příslušníci Spojených arabských emirátů neplatí daně ze svých nemovitostí v Abu Dhabi, ale jejich zahraniční protějšky platí 3 %. Stejně tak všichni nájemci v Sharjah platí daň z pronájmu ve výši 2 %.

Spotřební daň SAE

Ve Spojených arabských emirátech se žádné kolkovné nevybírá.

Dědická daň ve Spojených arabských emirátech

V SAE se neplatí dědická daň. V případech, kdy zesnulý nezanechal závěť, bude dědictví posuzováno podle zásad islámské šaría bez ohledu na národnost zesnulého.

Firemní daně a sazby DPH v SAE

Většina společností v SAE neplatí daň z příjmu právnických osob. Teoreticky může většina emirátů vybírat korporátní daň až do výše 55 %, ale to platí pouze pro zahraniční ropné společnosti a pobočky zahraničních bank.

Spotřební daň pro společnosti v SAE

Podniky se musí registrovat jako plátci spotřební daně, pokud se účastní:

  • dovoz zboží podléhajícího spotřební dani do SAE;
  • Výroba zboží podléhajícího spotřební dani pro spotřebu SAE;
  • Hromadění zboží podléhajícího spotřební dani v SAE (někdy);
  • Lidé, kteří kontrolují spotřební sklad nebo vyhrazenou oblast

Společnosti se mohou registrovat jako poplatníci spotřební daně prostřednictvím sekce „    Elektronické služby    “ na webu FTA  .

DPH pro společnosti v SAE

DPH je 5% pro SAE. Podniky se musí registrovat k DPH, pokud jejich zdanitelná plnění a dovozy překročí 375 000 AED za rok. Společnosti, které dosáhnou hranice 187 500 AED, se mohou do registru zapsat dobrovolně. Podnikatelé registrovaní jako plátci DPH obvykle musí:

  • účtovat DPH ze zdanitelného zboží, které dodávají;
  • získat zpět DPH z jakéhokoli komerčního zboží a služeb, které zakoupí;
  • Uchovávejte záznamy pro vládní účely.

Zahraniční společnosti mohou požadovat vrácení DPH ve Spojených arabských emirátech.

Dovozní a vývozní daně v SAE

Povinné ve Spojených arabských emirátech

Na většinu zboží je účtováno clo ve výši 5 % z hodnoty, pojištění a dopravné (CIF). Některé kategorie jsou od daně osvobozeny, zatímco alkoholické nápoje jsou zdaněny 50 % a tabákové výrobky 100 %.

Benzín navíc podléhá DPH se sazbou 5 %.

Daňové poradenství v SAE

Vzhledem k tomu, že ve Spojených arabských emirátech neexistuje daň z příjmu, mnoho lidí si nemusí najímat účetního – neexistuje žádný formulář k vyplnění daně z příjmu.

Pro ty, kdo mají velké podniky, je však stále důležité vyhledat nezávislé finanční poradenství ohledně podnikatelské daňové povinnosti.

Užitečné zdroje

Zdroje daňové pomoci SAE:

Daňový systém ve Spojených arabských emirátech