Hvornår bliver du forpligtet til at betale freelanceskat i Storbritannien? Få styr på det britiske skattesystem for selvstændige.

En regeringsundersøgelse viste, at 4,1 millioner mennesker arbejder for sig selv i Storbritannien. Hvis du er en af ​​dem, vil du være forpligtet til at betale freelanceskat i Storbritannien og registrere dig for selvvurdering. Når du er selvstændig eller ejer en virksomhed i Storbritannien, skal du muligvis betale flere forskellige slags skatter, herunder indkomstskat og moms (moms).

Den britiske regering foretog store ændringer af arbejdsreglerne (IR35), der har været gældende for nogle selvstændige (og de virksomheder, der hyrer deres tjenester) siden 6. april 2021. Derudover har Brexit konsekvenser for britiske freelancere, der arbejder med EU virksomheder. Brug denne guide til at forstå selvstændige og freelance skattekrav, herunder:

Det britiske freelance skattesystem

Som en del af sin opgave som Storbritanniens skatte-, betalings- og toldmyndighed,  opkræver og fordeler HM Revenue and Customs  (HMRC) skatter og udbetalinger til selvstændige arbejdere.

Selvom freelancing er en populær måde at arbejde på, eksisterer udtrykket ikke til skattemæssige formål. I stedet klassificeres du som enkeltmandsvirksomhed, partner i en virksomhed eller ved at handle gennem et aktieselskab. HMRC tilbyder en  praktisk guide  til at finde ud af de forskellige måder at arbejde på for dig selv og bestemme din selvstændige status.

Samlet set skal enhver, der arbejder for sig selv i Storbritannien – enten som en enkeltmandsvirksomhed eller en forretningspartner – betale indkomstskat,  National Insurance Contribution  (NICs) og muligvis også moms. Skat betales ved at udfylde en selvangivelse hvert år. De samme skattesatser gælder for både hjemmehørende og ikke-residenter. Selvom der er nogle mindre regelvariationer mellem de to grupper, er den primære forskel, at indbyggere betaler skat af deres verdensomspændende indkomst, mens ikke-residenter kun beskattes af deres UK-baserede indkomst.

Der er en række faktorer, der bestemmer din skattemæssige bopælsstatus: Hvis du opholder dig i Storbritannien i mindst 183 dage, ejer britisk fast ejendom eller arbejder i Det Forenede Kongerige, kan du blive betragtet som hjemmehørende i skattemæssig henseende.

Hvis du handler som et aktieselskab, bliver du på den anden side selskabsskattepligtig i Storbritannien. Et helt andet sæt regler gælder i dette tilfælde.

Selvstændig indkomstskat i Storbritannien

Alle, der tjener penge på erhvervsaktiviteter eller gennem arbejde i Storbritannien – for sig selv eller for en anden – skal betale indkomstskat. I begge tilfælde afhænger hvor meget du betaler af, hvad du tjener: et sæt progressive skattebånd bestemmer det beløb, der skal betales. Derudover varierer skatteniveauerne i Skotland lidt fra satserne i England, Wales og Nordirland.

Skat for selvstændige selvstændige erhvervsdrivende og freelancere i Storbritannien

Mængden af ​​indkomstskat, du vil betale som selvstændig erhvervsdrivende i Storbritannien eller enkeltmandsvirksomhed, afhænger af, hvor mange penge du har tjent, og de tilladte udgifter, du har afholdt. Du kan nemt beregne dit overskud ved at trække dine udgifter fra din indkomst. Der er visse erhvervsrelaterede udgifter, som du kan trække fra din indkomst, når du opgør dit skattepligtige overskud.

Som enkeltmandsvirksomhed tilhører al virksomheds overskud dig personligt. Skat af overskud som enkeltmandsvirksomhed lægges til din øvrige personlige indkomst og beregnes efter din personlige skattesats:

Skatteåret 2022–2023 (6. april 2022 – 5. april 2023)

England/Wales/Nordirland skattebåndSkattepligtig indkomstIndkomstskattesats
Personligt tillægOp til £12.5700 %
Grundtakst£12.571 – £50.27020 %
Højere sats£50.271-150.00040 %
Tillægssats£150.001+45 %
Skotland skattebåndSkattepligtig indkomstIndkomstskattesats
Personligt tillæg£12.5700 %
StartprisOver £12.571*–14.73219 %
Skotsk grundprisOver £14.732-25.66820 %
MellemsatsOver £25.668-43.66221 %
Højere satsOver £43.662 – £150.000**41 %
ToprateOver £150.000**46 %

* forudsætter, at enkeltpersoner modtager Standard UK Personal Allowance.
** De, der tjener mere end £100.000, vil se deres personlige tillæg reduceret med £1 for hver £2, der er tjent over £100.000.

Skatteåret 2021–2022 (6. april 2021 – 5. april 2022)

England/Wales/Nordirland skattebåndSkattepligtig indkomstIndkomstskattesats
Personligt tillægOp til £12.5700 %
Grundtakst£12.571 – £50.27020 %
Højere sats£50.271-150.00040 %
Tillægssats£150.001+45 %
Skotland skattebåndSkattepligtig indkomstIndkomstskattesats
Personligt tillæg£12.5700 %
StartprisOver £12.571*–14.66719 %
Skotsk grundprisOver £14.667-25.29620 %
MellemsatsOver £25.296-43.66221 %
Højere satsOver £43.662-150.000**41 %
ToprateOver £150.000**46 %

* forudsætter, at enkeltpersoner modtager Standard UK Personal Allowance.
** De, der tjener mere end £100.000, vil se deres personlige tillæg reduceret med £1 for hver £2, der er tjent over £100.000.

Skat for partnerskaber i Storbritannien

Forretningspartnerskaber i Storbritannien betaler ikke skat. I stedet betaler hver partner skat af deres andel af virksomhedens overskud via en personlig selvansættelsesblanket. Som enkeltperson er hver partner berettiget til det personlige standardfradrag på £12.570, såvel som andre fradrag og lempelser, der måtte være gældende, før de betaler indkomstskat og NIC’er til gældende satser.

Forretningsoverskud beregnes efter at have fratrukket udgifter såsom husleje, faglige honorarer, salgsomkostninger og forretningsudstyr. Derudover skal én partner udpeges som skatte- og indberetningsansvarlig. Denne partner skal udfylde og indsende selvangivelsesformularen til selvangivelse af partnerskab ( SA800 ) på vegne af virksomheden hvert år. Yderligere skal partnerskaber, der forventer at opnå mere end £85.000 i omsætning, også momsregistreres.

Der findes et par andre typer partnerskaber i Storbritannien med lignende skattekrav. Kontakt en skatterevisor for specifik rådgivning vedrørende din situation. Den britiske regering tilbyder også et væld af oplysninger om selvvurderingsskemaer.

Skat på aktieselskaber i Storbritannien

Mens enkeltmandsvirksomheden ligger i forlængelse af den enkelte, er aktieselskaber juridiske personer i sig selv. Aktieselskabet skal således have separate bankkonti og arkiver, og et eventuelt optjent overskud tilhører selskabet, ikke den enkelte. Efter at have betalt selskabsskatten i Storbritannien – 19 % af nettoindtjeningen i de fleste tilfælde – kan det resterende overskud så fordeles mellem medlemmerne eller aktionærerne. Modtagere skal gøre krav på deres udlodninger på et selvevalueringsskema. Store virksomheder står over for nogle yderligere overholdelses- og rapporteringskrav.

Som virksomhedsdirektør kan du betale dig selv løn. Derfor betaler du personlig skat og NIC gennem virksomhedens PAYE-ordning. Som selskabsaktionær kan du muligvis også betale dig selv udbytte. Der er flere specifikke skatteregler vedrørende sådanne betalinger, samt yderligere fordele såsom brug af firmabiler, værdibeviser og så videre.

Fra den 6. april 2021 har den britiske regering foretaget store ændringer af  arbejdsregler uden for løn  (IR35), som kan påvirke, hvor meget indkomstskat og NIC’er du betaler, og hvordan du betaler. Hvis disse ændringer gælder for dig, vil den private organisation, du leverer dine ydelser til (din klient) som aktieselskabsdirektør, afgøre din ansættelsesstatus for skat. Det er allerede tilfældet for alle virksomheder og arbejdstagere i den offentlige sektor. Brug dette  HMRC-faktaark  til at afgøre, om du er påvirket af de nye regler.

Tilmelding til freelanceskat i Storbritannien

Som en, der driver deres egen virksomhed, er du juridisk forpligtet til at fortælle HMRC om det, hvis du har tjent mere end £1.000. Du kan gøre det  online . Fristen for tilmelding er den 5. oktober i virksomhedens andet skatteår. Hvis du for eksempel startede din virksomhed i juni 2022, skal du registrere dig hos HMRC senest den 5. oktober 2023. Du kan blive idømt en bøde for ikke at gøre det i tide.

Når du registrerer dig, vil HMRC sende dig et brev med din 10-cifrede Unique Taxpayer Reference (UTR) og derefter oprette din konto til selvevaluerings-onlinetjenesten. Du vil også modtage et brev inden for 10 hverdage (21 dage hvis du er i udlandet), der indeholder en aktiveringskode. Ved at bruge denne kode og UTR-nummeret kan du afslutte registreringsprocessen online via HMRC-  webstedet . Du vil også blive bedt om oplysninger om din virksomhed, såsom firmanavn og kontaktoplysninger.

Du kan også registrere dig for at betale britisk freelanceskat med  posten .

UK freelance skattefradrag og kreditter

Du kan trække flere forskellige erhvervsudgifter fra, før du betaler freelanceskat i Storbritannien. Du skal kun betale skat af overskud fra erhvervsaktiviteter.

Skattefradrag for freelancere

HMRC betragter flere forskellige omkostninger som tilladte udgifter. Disse omfatter følgende:

  • Kontoromkostninger (f.eks. papirvarer eller telefonregninger)
  • Rejseomkostninger (f.eks. brændstof, parkering, tog- eller buspriser)
  • Uniformer og andre beklædningsudgifter
  • Personaleomkostninger (f.eks. løn eller underleverandøromkostninger)
  • Udgifter til råvarer
  • Finansielle omkostninger og bankgebyrer
  • Husleje og brugsomkostninger
  • Annonce- og markedsføringsgebyrer
  • Uddannelseskurser relateret til din virksomhed

Tilladte udgifter omfatter ikke penge, der tages fra din virksomhed til at betale for private indkøb.

Hvis du ejer en ejendom og bruger den til en ferieudlejningsvirksomhed, kan mange udgifter i forbindelse med driften af ​​den ejendomsrelaterede virksomhed – herunder udgifter til realkreditlån – bruges til at reducere indberetningspligtig indkomst. For at kræve disse udgifter skal ejendommen være til rådighed for udlejning i mindst 210 dage pr. skatteår, og den skal være udlejet i mindst 105 dage, uden at nogen udlejning af parterne i mere end 31 dage.

Hvis du driver dit eget aktieselskab, skal du følge andre regler. Du kan trække eventuelle erhvervsomkostninger fra dit overskud før skat. Du skal indberette enhver genstand, du personligt bruger som virksomhedsfordel.

Afskrivninger

HMRC tillader dig ikke at fratrække afskrivningen af ​​anlægsaktiver fra nogen indkomstkilde. I de fleste tilfælde kan virksomheder dog anvende specificerede årlige fradragssatser, kaldet kapitalfradrag, på visse aktivklasser. Disse omfatter udstyr, biler, maskiner og så videre. En særlig ordning gælder også for immaterielle aktiver, såsom patentrettigheder, knowhow og varemærker og goodwill.

Eneforhandlere eller partnere med en indkomst på £150.000 eller mindre om året kan drage fordel af at bruge et enklere system kaldet  kontantbasis .

Fradrag, når du arbejder hjemmefra

Når du beregner freelanceskat i Storbritannien, bør du også se efter at kræve fradrag, når du arbejder hjemmefra. Hvis du for eksempel bruger dit hjem som dit kontor, kan du trække det, HMRC kalder, et rimeligt beløb fra. Så hvis du bruger et af de fire rum i dit hjem som kontor i en hel arbejdsuge, er det rimeligt at kræve 25 % af de relevante boligomkostninger. Disse vil omfatte en andel af husleje eller realkreditrenter, forsyningsselskaber såsom gas, elektricitet, målte vandpriser, samt kommunalskat, forsikring, telefonregninger og bredbåndsforbrug.

Selskabsskat i Storbritannien

I nogle tilfælde kan det give mening at registrere din virksomhed som et anpartsselskab (Ltd) eller et kommanditselskab (LLP) i stedet for at fortsætte med at handle som selvstændig erhvervsdrivende. Hvis du gør det, kan du reducere den skat, du skal betale. Enkeltmandsvirksomheder eller freelancere betaler personlig indkomstskat med progressive satser op til 45 %. Aktieselskaber på den anden side betaler selskabsskat af ethvert overskud med 19 %, mens udbytte til aktionærer er skattefrit op til £2.000. En sådan kombination kan reducere dine PAYE- og NIC-udgifter.

Derudover kan aktieselskaber normalt kræve en større række af forretningsudgifter, end enkeltmandsvirksomheder kan. Det er dog vigtigt, at du taler med en revisor, før du træffer nogen beslutninger, da HMRC har strenge regler for, hvad der kan kræves.

Reglerne for selskabsskat er anderledes end freelanceskatter i Storbritannien. Som med freelanceskatter får du ikke en regning for selskabsskat, men du skal selv beregne og betale denne på HMRC’s hjemmeside inden deadline. Fristen er dog normalt ni måneder og en dag efter regnskabsperiodens udløb, mens fristen for din selvangivelse forbliver den samme.

Sådan betaler du freelanceskat i Storbritannien

Som freelancer eller selvstændig erhvervsdrivende betaler du indkomstskat efter fradrag af tilladte erhvervsudgifter. Du skal indsende en selvangivelse  online  senest den 31. oktober det følgende år. HMRC sender dig derefter en regning. Hvis du har indgivet din returnering online, vises dette op til 72 timer efter du har indsendt dine returneringer. Hvis du har lavet en postangivelse, modtager du en regning med posten. 31. januar er sidste frist for at betale den skat, du skal.

I nogle tilfælde kan du have en ny betalingsfrist, hvis du foretager forudbetalinger, kendt som  acontobetalinger . Sådanne betalinger forfalder to gange om året, normalt ved midnat den 31. januar og den 31. juli.

Du kan betale på flere forskellige måder:

Manglende nogen af ​​disse frister medfører både en bøde og en rentebetaling. Hvis fristen falder på en weekend eller helligdag, skal du sørge for, at din betaling når HMRC den sidste hverdag før fristen.

moms i Storbritannien for selvstændige

Som freelancer eller selvstændig erhvervsdrivende i Storbritannien skal du betale moms, når din årlige omsætning krydser den momspligtige grænse. Denne tærskel er £85.000 og derover for skatteåret 2022-2023.

De fleste virksomheder i Storbritannien kan registrere sig for moms  online . Ved at gøre det opretter du en VAT-onlinekonto (også kendt som en Government Gateway-konto). Du skal bruge dette for at indsende dine momsangivelser til HMRC.

Under visse betingelser kan nogle små erhvervsdrivende vedtage en særlig fast satsordning, som beregner moms efter en sektorspecifik sats. Varer som børnetøj, bøger og aviser samt varer, der eksporteres til lande uden for EU, opkræves med 0 % moms.

Social sikring for selvstændige i Storbritannien

Alle ansatte i Storbritannien betaler social sikring i form af NIC’er for at kvalificere sig til visse ydelser og til statspension. Freelancere og selvstændige betaler to slags NIC’er:

  • Klasse 2:  For 2022-2023 er satsen  £3,15 om ugen  for overskud på £6.725 eller mere om året.
  • Klasse 4:  Ved overskud mellem £9.880 og £50.270 for 2022-2023 betaler selvstændige fagfolk NIC’er på 10,25 %. Overskud over £50.270 tiltrækker en sats på 3,25%.

De fleste mennesker betaler  klasse 2 og klasse 4 NIC’er  gennem selvevaluering, i hvilket tilfælde de skal overholde de samme frister.

Nogle selvstændige kan dog betale NIC’er ved at yde frivillige bidrag. Disse omfatter eksaminatorer, tilsynsførende og personer, der stiller eksamensspørgsmål, personer, der driver virksomhed, der involverer jord eller ejendom, religionsministre, der ikke modtager løn eller stipendium, og dem, der foretager investeringer for sig selv eller andre, men ikke gør det som virksomhed og ikke tjene en provision. Tjek din berettigelse på regeringens  websted .

Kombinerer freelancearbejde og lønnet arbejde

Generelt forhindrer almindelig beskæftigelse i Storbritannien dig ikke i at arbejde som enkeltmandsvirksomhed eller freelancere i din fritid. Men som en expat skal du kontrollere, at dit visum giver dig mulighed for at arbejde freelance i Storbritannien, mens du holder et job nede – det er muligvis ikke muligt i alle situationer.

HMRC vil betragte dig som en erhvervsdrivende, hvis du regelmæssigt sælger tjenester eller produkter med fortjeneste, regelmæssigt foretager kommission ved at sælge for andre eller modtager betaling for en tjeneste, du leverer. Spørgsmålene her er salgets regelmæssighed og hensigten med profit. Lejlighedsvis at sælge uønskede personlige ejendele eller udføre transaktioner som led i at engagere sig i en hobby gør dig ikke til en enkeltmandsvirksomhed. Men hvis du ikke registrerer dig hos HMRC som erhvervsdrivende, kan du ikke trække tab og udgifter fra din indkomst for at reducere din skattepligt.

Indgivelse af skat ved sammenlægning af arbejde

Hvis du arbejder ved siden af ​​et almindeligt job, skal du indsende en separat selvangivelse for at betale din freelanceskat i Storbritannien. På denne opgørelse kan du oplyse den allerede betalte skat (gennem din arbejdsgivers LØN-fradrag). HMRC vil derefter finde ud af, hvilken britisk freelanceskat, der skal betales af dit overskud fra selvstændig virksomhed.

Hvor meget skat du betaler i alt, bestemmes af din samlede indtjening. Du skal således tilføje din løn og overskuddet fra dit freelancearbejde og derefter trække personfradraget fra totalen. Det er det beløb, du skal betale skat af. Afhængigt af hvor meget du tjener, kan du godt skulle betale skat med to eller flere forskellige satser, dvs. grundsatsen og den højere sats).

NIC’er beregnes på samme måde. Du betaler klasse 1 folkeforsikring gennem PAYE via din arbejdsgiver. Som freelancer skal du foretage klasse 2-betalinger, hvis din selvstændige fortjeneste overstiger £6.515 (med en fast sats på £3,05 pr. uge). Afhængigt af hvor godt du klarer dig, skal du muligvis også foretage klasse 4-betalinger.

Igen vil dine NIC’er blive udarbejdet på din selvevalueringsafkast.

Selvstændige skattebøder i Storbritannien

Som freelancer får du en bøde, hvis du skal sende en selvangivelse, og du  overskrider fristen  for at indsende den eller betale din regning. Dette inkluderer en bøde for forsinket indgivelse på £ 100, hvis din selvangivelse er op til tre måneder forsinket. Du skal betale mere, hvis det er senere, eller hvis du betaler din skatteregning for sent. Du vil blive opkrævet renter ved forsinket betaling.

Hvis du ikke er i stand til at betale din skatteregning, kan du arrangere en  betalingsplan  med HMRC. Dette skal ske inden regningen forfalder eller senest den 1. april til egenvurdering.

Afhængigt af omstændighederne  kan skatteunddragelse  i Storbritannien resultere i store bøder og endda fængselsstraffe. En summarisk dom er seks måneders fængsel eller en bøde på op til £5.000. Den maksimale straf for skatteunddragelse i Storbritannien er syv års fængsel eller en ubegrænset bøde. Den maksimale straf for ikke at betale moms er seks måneders fængsel eller en bøde på op til £20.000.

Foreninger for freelancere og iværksættere i Storbritannien

Expats, der går freelanceruten i Storbritannien, kan meget vel have gavn af at deltage i netværksgrupper eller foreninger. Der findes en del af disse rundt om i landet, herunder foreninger for særlige interesseorganisationer. Nogle grupper for freelancere og iværksættere inkluderer følgende:

Sådan finder du en revisor eller finansiel rådgiver i Storbritannien

Som en ny i landet kan det være ret udfordrende at forstå nuancerne af freelanceskat i Storbritannien. Derfor kan du godt overveje at få professionel rådgivning om din konkrete situation. Hvis du leder efter en finansiel rådgiver, der kan hjælpe med dine behov, så søg på  Unbiased , en online sammenligningsside.

De vigtigste faglige instanser, der kan hjælpe dig med at finde en revisor/skatterådgiver er:

Hvis du har brug for hjælp til at forstå dine britiske skatteforpligtelser eller indberetningsforpligtelser, kan du  kontakte HMRC . For at finde dit nærmeste skattekontor for mere rådgivning,  brug locatoren .

Amerikanske expats i Storbritannien med arkiveringsforpligtelser derhjemme kan få hjælp fra  Taxes For Expats .

Nyttige ressourcer

Du kan finde følgende liste over onlineressourcer nyttige om spørgsmål vedrørende freelanceskat i Storbritannien:

Selvstændig og freelance skat i Storbritannien