Skattesystemet i UAE er fuld af overraskelser. Lær mere fra indkomstskat og virksomhedsskat fritaget zoner til ejendomsskat og omsætningsskat.

En interessant kendsgerning om UAE-skattesystemet: Der er ingen føderal indkomstskat. På trods af denne enorme skattefordel skal du ikke begynde at pakke lige foreløbig, fordi du tror, ​​du slipper af sted med ingenting.

Skattesystemet i De Forenede Arabiske Emirater

Skattesystemet i De Forenede Arabiske Emirater – eller rettere, manglen på skatter – er en af ​​hovedattraktionerne, der trækker mange udstationerede til regionen. For eksempel er der ingen indkomstskat betalt af lønmodtagere, og der er især ingen selskabs- og arveskattesystemer.

Der var heller ingen moms før januar 2018. Denne afgift på solgte varer og tjenesteydelser blev indført med en relativt lav sats på 5 %. Der er også en punktafgift, der opkræves på visse produkter, som regeringen anser for skadelige for menneskers sundhed eller miljøet, såsom: B. Energidrikke og tobak.

Føderale skatter i UAE

Indkomstskat i UAE

UAE opkræver ikke indkomstskat. Derfor skal der ikke indsendes selvangivelse i UAE, da der ikke er nogen individuel skat i landet. Det samme gælder freelancere og selvstændige med bopæl i Emiraterne.

Individuel skat i UAE

Arbejdstagere i UAE, som er statsborgere i GCC-lande (inklusive UAE), er underlagt et socialsikringssystem på 17,5 %. UAE-statsborgere betaler 5 % (automatisk trukket fra lønnen), og arbejdsgiveren betaler yderligere 12,5 %. Socialsikringsforpligtelser gælder også for ansatte i virksomheder og filialer, der er registreret i frihandelsområdet (FTA). Derudover kan indbyggere i andre GCC-lande betale sociale sikringsbidrag, der adskiller sig fra deres hjemland. Omvendt er statsborgere fra andre GCC-stater ikke underlagt socialsikringsbidrag i De Forenede Arabiske Emirater.

Selskabsskat i UAE

Selskabsskatter opkræves kun af olieselskaber og udenlandske banker i UAE. Der er dog 45 frihandelszoner i landet; Virksomheder registreret i De Forenede Arabiske Emirater er fritaget for at betale skat i en periode, der kan forlænges. Der er ingen kapitalgevinstskat, hvis selskabet ikke er underlagt anden indkomstskat.

Virksomhedsskattereglerne ændres fra 1. juni 2023, hvor en føderal selskabsskattesats på 9 % vil blive indført for virksomheder med en nettoindkomst på AED 375.000 eller mere.

Dobbeltbeskatning i UAE

UAE udvider sit netværk af dobbeltbeskatningsaftaler (DTA’er) og bilaterale investeringsaftaler (BIT’er) for at fremme strategiske globale partnerskaber. UAE har indgået omkring 193 DTA’er og BIT’er med det formål at fritage eller reducere skatter på investeringer og overskud fra direkte og indirekte skatter.

Turistskat i UAE

Restauranter, hoteller og feriesteder (blandt andre) kan opkræve følgende skatter:

  • 10 % af værelsesprisen
  • Servicegebyr (10 %)
  • Kommunalt gebyr (10 %)
  • Turistskat (6-10%)
  • Turistskat (6%)

Ejendomsoverførselsskat i UAE

Der opkræves en provision for overdragelse af ejendom i UAE. Det afhænger af emiratet; i Dubai er det for eksempel 4 pct. Selvom køber og sælger deler byrden, betaler køber normalt overdragelsesgebyret.

Arveskat i UAE

Der er ingen arveafgiftsordning. Men hvis der ikke er et testamente, kontrolleres arven efter principperne i islamisk sharia.

UAE regionale skatter

Frihandelszoner i UAE

I UAE er der frihandelszoner med særlige skatte-, told- og importregler. Faktisk er der mere end 40 zoner i Emiraterne. Inden for disse særlige områder kan virksomheder fritages for selskabsskat i op til 50 år og er 100 % fritaget for import- og eksportafgifter.

Turistskat for Emiratet i UAE

Prisen for et hotelophold afhænger af emiratet. Der opkræves en turistskat i Dubai per værelse per nat (op til 30 nætter), der spænder fra 7 AED til 20 AED. Generelt afhænger det af hotellets kategori. Derudover opkræver Abu Dhabi en kommission på 4 % på hotelregninger og 15 AED per nat per værelse. Hoteller i Ras Al Khaimah opkræver også en turistskat på 15 AED per værelse per nat.

Mietsteuer i UAE

Skatter på lejeboliger varierer mellem emirater. I Dubai betaler boliglejere 5% af deres årlige leje som lejeafgift, mens erhvervslejere tilføjer 10%. Men i Abu Dhabi betaler UAE-statsborgere ikke ejendomsskat af deres ejendomme, men deres oversøiske modparter betaler 3 %. Desuden betaler alle lejere i Sharjah en lejeskat på 2%.

Skat på varer og tjenester (GST) i UAE

Der er to afgifter på varer og tjenesteydelser i De Forenede Arabiske Emirater: moms og punktafgifter.

moms i UAE

Momssatsen i UAE er 5%. Nogle varer er dog fritaget for moms. I 2020 fritog De Forenede Arabiske Emirater noget personligt beskyttelsesudstyr såsom medicinske og tekstilmasker, engangshandsker, kemiske desinfektionsmidler og antiseptika, der blev brugt under COVID-19-pandemien. Andre varer og tjenester, der pålægges 0 % moms inkluderer:

  • Eksport af varer og tjenester uden for GCC
  • International transport
  • Ædelmetaller af investeringskvalitet
  • Nyopførte beboelsesejendomme
  • Nogle uddannelses- og sundhedsydelser.

Forbrugsafgift i UAE

UAE indførte en forbrugsafgift fra 2017. Dette er en indirekte skat, der pålægges varer, som regeringen anser for skadelige for menneskers sundhed eller miljøet. Varer, som denne afgift gælder for:

  • 50 % rabat på kulsyreholdige drikkevarer (eksklusive kulsyreholdigt vand uden smag). Dette kan også gælde genstande, der kan være grundlaget for en kulsyreholdig drik.
  • 100% på energidrikke, der indeholder stimulanser, herunder koffein, taurin, ginseng og guarana. Det kan også gælde genstande, der kan danne grundlag for en energidrik.
  • 100 % på tobak og tobaksprodukter, inklusive alle varer, der er anført i skema 24 i GCC Unified Tariff.

UAE momsrefusion

Turister, udlændinge og fastboende betaler moms på salgsstedet. Fra november 2018 kan berettigede turister anmode om refusion for varer købt med moms. For at gøre dette skal følgende betingelser være opfyldt:

  • Varer skal købes hos en forhandler, der deltager i programmet for tilbagebetaling af belægningsafgift.
  • Varer er ikke udelukket fra refusionssystemet fra Federal Tax Service.
  • Du skal have til hensigt at forlade USE inden for 90 dage efter levering med køb.
  • Du skal eksportere varer fra UAE inden for tre måneder efter levering.
  • Processen med at købe og eksportere varer skal udføres i overensstemmelse med de krav og procedurer, der er fastsat af den føderale skattemyndighed.

Turister kan få en refusion ved at bruge en speciel enhed installeret i lufthavne, søhavne og grænsehavne. Enhederne giver forbrugerne mulighed for elektronisk at indsende skattefakturaer for køb foretaget i forretninger, der deltager i refusionsprogrammet, sammen med kopier af deres pas og kreditkort.

UAE-skattesystemet for udlændinge

Der er ingen UAE indkomstskat for dem, der arbejder i UAE uanset deres opholdsstatus. Ikke-UAE-skatteborgere kan dog fortsætte med at betale indkomstskat i deres bopælsland afhængigt af deres egen skattelovgivning.

UAE har dobbeltbeskatningsoverenskomster med omkring 137 lande, herunder:

Algeriet, Armenien, Østrig, Aserbajdsjan, Belarus, Belgien, Bosnien-Hercegovina, Bulgarien, Canada, Kina, Tjekkiet, Egypten, Estland, Finland, Frankrig, Georgien, Tyskland, Indien, Indonesien, Irland, Italien, Kasakhstan, Republikken Korea , Letland, Libanon, Luxembourg, Malaysia, Malta, Mauritius, Montenegro, Marokko, Mozambique, Holland, New Zealand, Pakistan, Panama, Filippinerne, Polen, Portugal, Rumænien, Serbien, Seychellerne, Singapore, Spanien, Sri Lanka, Sudan, Schweiz , Syrien , Tadsjikistan, Thailand, Tunesien, Tyrkiet, Turkmenistan, Ukraine, Usbekistan, Venezuela, Vietnam og Yemen.

Mere information om disse kontrakter kan findes på Finansministeriets   hjemmeside   .

Indbyggere i UAE beskattes ikke af internationale pensionsordninger.

UAE har underskrevet Common Reporting Standard (CRS), en global standard for Automatic Exchange of Information (AEOI). CRS er i bund og grund en juridisk standard, der tillader lande at udveksle skattedata mellem deltagere. Dette kan være nyttigt til ting som at efterforske skatteunddragelse.

Ejendoms- og formueskat i UAE

Kapitalgevinstskat i UAE

Generelt er der ingen kapitalgevinstskat i De Forenede Arabiske Emirater, medmindre det er afledt af salg af et selskab, der er underlagt indkomst- eller bankskat.

Ejendomsoverførselsskat i UAE

Der opkræves et titeloverførselsgebyr i UAE. Det afhænger af emiratet (i Dubai er det f.eks. 4%). Selvom køber og sælger deler byrden, betaler køber normalt overdragelsesgebyret.

Råd/udlejningsskat i UAE

Som tidligere nævnt varierer skatterne på lejeboliger på tværs af Emiraterne. Boliglejere i Dubai betaler 5% af deres årlige leje som lejeafgift, mens erhvervslejere tilføjer 10%. I mellemtiden betaler UAE-statsborgere ikke skat på deres ejendomme i Abu Dhabi, men deres udenlandske modparter betaler 3 %. Ligeledes betaler alle lejere i Sharjah en lejeskat på 2%.

UAE punktafgift

Der opkræves ikke stempelafgift i De Forenede Arabiske Emirater.

Arveskat i UAE

Der er ingen arveafgift i UAE. I de tilfælde, hvor afdøde ikke har efterladt et testamente, vil arven blive vurderet efter principperne i islamisk sharia, uanset afdødes nationalitet.

Virksomhedsskatter og momssatser i UAE

De fleste virksomheder i UAE betaler ikke selskabsskat. I teorien kan de fleste emirater opkræve en selskabsskat på op til 55 %, men det gælder kun udenlandske olieselskaber og filialer af udenlandske banker.

Punktafgift for virksomheder i UAE

Virksomheder skal registreres som punktafgiftspligtige, hvis de deltager i:

  • import af punktafgiftspligtige varer til UAE;
  • Produktion af punktafgiftspligtige varer til UAE-forbrug;
  • Akkumulering af punktafgiftspligtige varer i UAE (nogle gange);
  • Personer, der kontrollerer punktafgiftslageret eller det udpegede område

Virksomheder kan registrere sig som punktafgiftspligtige via afsnittet ”    Elektroniske tjenester    ” på FTA-webstedet  .

moms for virksomheder i UAE

Moms er 5% for UAE. Virksomheder skal momsregistreres, hvis deres afgiftspligtige leverancer og import overstiger 375.000 AED om året. Virksomheder, der når tærsklen på 187.500 AED, kan frivilligt tilslutte sig registret. Virksomheder, der er registreret som momspligtige, skal normalt:

  • opkræve moms af de afgiftspligtige varer, de leverer;
  • inddrive moms på alle kommercielle varer og tjenester, de køber;
  • Før optegnelser til offentlige formål.

Udenlandske virksomheder kan kræve momsomkostninger tilbagebetalt i De Forenede Arabiske Emirater.

Import- og eksportafgifter i UAE

Obligatorisk i UAE

Told på 5 % af værdi, forsikring og fragt (CIF) pålægges de fleste varer. Visse kategorier er fritaget for afgiften, mens alkoholholdige drikkevarer beskattes med 50 %, og tobaksvarer beskattes med 100 %.

Desuden er benzin momspligtig med en sats på 5 %.

Skatterådgivning i UAE

Da der ikke er indkomstskat i De Forenede Arabiske Emirater, behøver mange mennesker ikke at hyre en revisor – der er ingen indkomstskatteformular at udfylde.

Men for dem med store virksomheder er det stadig vigtigt at søge uafhængig finansiel rådgivning om erhvervsskattepligt.

Nyttige ressourcer

UAE Skattehjælpsressourcer:

Skattesystemet i De Forenede Arabiske Emirater