Das Steuersystem in den VAE steckt voller Überraschungen. Erfahren Sie mehr von Einkommensteuer- und Gewerbesteuerfreien Zonen bis hin zu Grundsteuer und Mehrwertsteuer.
Eine interessante Tatsache zum Steuersystem in den Vereinigten Arabischen Emiraten: Es gibt keine Bundeseinkommensteuer. Trotz dieses enormen Steuervorteils sollten Sie jedoch noch nicht mit dem Kofferpacken beginnen, weil Sie glauben, ohne Verluste davonzukommen.
Steuersystem in den Vereinigten Arabischen Emiraten
Das Steuersystem in den Vereinigten Arabischen Emiraten – oder besser gesagt, das Fehlen von Steuern – ist eine der Hauptattraktionen, die viele Expats in die Region zieht. So gibt es beispielsweise keine von Arbeitnehmern gezahlte Einkommensteuer und insbesondere keine Körperschafts- und Erbschaftssteuersysteme.
Bis Januar 2018 gab es auch keine Mehrwertsteuer. Diese Steuer auf verkaufte Waren und Dienstleistungen wurde mit einem relativ niedrigen Satz von 5 % eingeführt. Es gibt auch eine Verbrauchssteuer, die auf bestimmte Produkte erhoben wird, die die Regierung als schädlich für die menschliche Gesundheit oder die Umwelt ansieht, wie z. B. Energiegetränke und Tabak.
Bundessteuern in den VAE
Einkommenssteuer in den VAE
Die VAE erheben keine Einkommenssteuer. Daher muss in den VAE keine Einkommensteuererklärung eingereicht werden, da es im Land keine individuelle Steuer gibt. Gleiches gilt für Freiberufler und Selbständige mit Wohnsitz in den Emiraten.
Individuelle Steuer in den VAE
Arbeitnehmer in den VAE, die Bürger von GCC-Staaten (einschließlich der VAE) sind, unterliegen einem Sozialversicherungssystem von 17,5 %. Staatsangehörige der VAE zahlen 5 % (wird automatisch vom Gehalt abgezogen) und der Arbeitgeber zahlt weitere 12,5 %. Sozialversicherungspflichten gelten auch für Mitarbeiter von Unternehmen und Zweigniederlassungen, die in der Freihandelszone (FTA) registriert sind. Darüber hinaus können Einwohner anderer GCC-Staaten Sozialversicherungsbeiträge zahlen, die von ihrem Heimatland abweichen. Umgekehrt sind Staatsangehörige anderer GCC-Staaten in den Vereinigten Arabischen Emiraten nicht sozialversicherungspflichtig.
Körperschaftsteuer in den VAE
Körperschaftssteuern werden nur von Ölgesellschaften und ausländischen Banken in den VAE erhoben. Es gibt jedoch 45 Freihandelszonen im Land; Unternehmen, die in den Vereinigten Arabischen Emiraten registriert sind, sind für einen verlängerbaren Zeitraum von der Zahlung von Steuern befreit. Es fällt keine Kapitalertragsteuer an, wenn die Gesellschaft keiner anderen Einkommensteuer unterliegt.
Die Körperschaftsteuervorschriften sollen sich ab dem 1. Juni 2023 ändern, wenn für Unternehmen mit einem Nettogewinn von AED 375.000 oder mehr ein bundesstaatlicher Körperschaftsteuersatz von 9 % eingeführt wird.
Doppelbesteuerung in den VAE
Die Vereinigten Arabischen Emirate bauen ihr Netzwerk aus Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) und bilateralen Investitionsabkommen (BIT) aus, um strategische globale Partnerschaften zu fördern. Die VAE haben rund 193 DBA und BIT mit dem Ziel abgeschlossen, Steuern auf Investitionen und Gewinne von direkten und indirekten Steuern zu befreien oder zu reduzieren.
Kurtaxe in den VAE
Restaurants, Hotels und Resorts (unter anderem) können die folgenden Steuern erheben:
- 10 % des Zimmerpreises
- Servicegebühr (10%)
- Gemeindegebühr (10%)
- Kurtaxe (6-10%)
- Kurtaxe (6%)
Grunderwerbssteuer in den VAE
Für die Übertragung von Eigentum in den VAE wird eine Provision erhoben. Es hängt vom Emirat ab; in Dubai sind es beispielsweise 4 %. Obwohl sich Käufer und Verkäufer die Last teilen, zahlt normalerweise der Käufer die Überweisungsgebühr.
Erbschaftssteuer in den VAE
Es gibt kein Erbschaftsteuerregime. Liegt jedoch kein Testament vor, wird die Erbschaft nach den Grundsätzen der islamischen Scharia geprüft.
Regionale Steuern in den VAE
Freihandelszonen in den VAE
In den VAE gibt es Freihandelszonen mit besonderen Steuer-, Zoll- und Einfuhrregelungen. Tatsächlich gibt es in den Emiraten mehr als 40 Zonen. Innerhalb dieser Sondergebiete können Unternehmen für bis zu 50 Jahre von der Körperschaftssteuer befreit werden und sind zu 100 % von Import- und Exportsteuern befreit.
Touristensteuer für das Emirat in den VAE
Die Kosten für einen Hotelaufenthalt hängen vom Emirat ab. In Dubai wird pro Zimmer und Übernachtung (bis zu 30 Nächte) eine Touristensteuer erhoben, die zwischen AED 7 und AED 20 liegt. Generell kommt es auf die Kategorie des Hotels an. Darüber hinaus erhebt Abu Dhabi eine Provision von 4 % auf Hotelrechnungen und 15 AED pro Nacht und Zimmer. Hotels in Ras Al Khaimah erheben außerdem eine Touristensteuer von 15 AED pro Zimmer und Nacht.
Mietsteuer in den VAE
Steuern auf Mietobjekte variieren zwischen den Emiraten. In Dubai zahlen Wohnungsmieter 5 % ihrer Jahresmiete als Mietsteuer, während Gewerbemieter 10 % hinzukommen. In Abu Dhabi zahlen Staatsangehörige der VAE jedoch keine Grundsteuer auf ihre Immobilien, ihre ausländischen Kollegen zahlen jedoch 3%. Außerdem zahlen alle Mieter in Sharjah eine Mietsteuer von 2 %.
Waren- und Dienstleistungssteuer (GST) in den VAE
In den Vereinigten Arabischen Emiraten gibt es zwei Steuern auf Waren und Dienstleistungen: Mehrwertsteuer und Verbrauchssteuer.
Mehrwertsteuer in den VAE
Der Mehrwertsteuersatz in den VAE beträgt 5 %. Einige Artikel sind jedoch von der Mehrwertsteuer befreit. Im Jahr 2020 haben die VAE einige während der COVID-19-Pandemie verwendete persönliche Schutzausrüstungen wie medizinische und Textilmasken, Einweghandschuhe, chemische Desinfektionsmittel und Antiseptika ausgenommen. Andere Waren und Dienstleistungen, die der Mehrwertsteuer von 0 % unterliegen, umfassen:
- Export von Waren und Dienstleistungen außerhalb des GCC
- Internationaler Transport
- Edelmetalle mit Investment Grade
- Neu errichtete Wohngebäude
- Einige Dienstleistungen im Bereich Bildung und Gesundheitsfürsorge.
Verbrauchssteuer in den VAE
Die VAE haben ab 2017 eine Verbrauchssteuer eingeführt. Dies ist eine indirekte Steuer, die auf Waren erhoben wird, die die Regierung als schädlich für die menschliche Gesundheit oder die Umwelt ansieht. Waren, für die diese Steuer gilt:
- 50 % auf kohlensäurehaltige Getränke (außer nicht aromatisiertes kohlensäurehaltiges Wasser). Dies kann auch für Artikel gelten, die die Basis eines kohlensäurehaltigen Getränks sein können.
- 100 % auf Energydrinks, die Stimulanzien enthalten, darunter Koffein, Taurin, Ginseng und Guarana. Dies kann auch für Artikel gelten, die Grundlage eines Energy Drinks sein können.
- 100 % auf Tabak und Tabakerzeugnisse, einschließlich aller Waren, die in Anhang 24 des einheitlichen GCC-Zolltarifs aufgeführt sind.
VAE Mehrwertsteuerrückerstattung
Touristen, Ausländer und Einwohner zahlen die Mehrwertsteuer an der Verkaufsstelle. Ab November 2018 können berechtigte Touristen eine Rückerstattung für mit Mehrwertsteuer gekaufte Waren beantragen. Dazu müssen folgende Bedingungen erfüllt sein:
- Artikel müssen bei einem Einzelhändler gekauft werden, der am Kurtaxen-Rückerstattungsprogramm teilnimmt.
- Waren sind nicht vom Erstattungssystem des Föderalen Steuerdienstes ausgeschlossen.
- Sie müssen beabsichtigen, USE innerhalb von 90 Tagen nach Lieferung mit Einkäufen zu verlassen.
- Sie müssen Waren aus den VAE innerhalb von drei Monaten nach Lieferung exportieren.
- Der Prozess des Kaufs und der Ausfuhr von Waren muss gemäß den von der Eidgenössischen Steuerverwaltung festgelegten Anforderungen und Verfahren durchgeführt werden.
Touristen können eine Rückerstattung mit einem speziellen Gerät erhalten, das an Flughäfen, Seehäfen und Grenzhäfen installiert ist. Die Geräte ermöglichen es Verbrauchern, Steuerrechnungen für Einkäufe, die an Verkaufsstellen getätigt wurden, die am Rückerstattungsprogramm teilnehmen, zusammen mit Kopien ihres Reisepasses und ihrer Kreditkarte elektronisch einzureichen.
Das Steuersystem der VAE für Ausländer
Es gibt keine Einkommenssteuer in den VAE für diejenigen, die in den VAE arbeiten, unabhängig von ihrem Aufenthaltsstatus. Personen, die keine Steueransässigen in den VAE sind, können jedoch abhängig von ihren eigenen Steuergesetzen weiterhin Einkommenssteuer in ihrem Wohnsitzland zahlen.
Die VAE haben Doppelbesteuerungsabkommen mit etwa 137 Ländern, darunter:
Algerien, Armenien, Österreich, Aserbaidschan, Weißrussland, Belgien, Bosnien und Herzegowina, Bulgarien, Kanada, China, Tschechische Republik, Ägypten, Estland, Finnland, Frankreich, Georgien, Deutschland, Indien, Indonesien, Irland, Italien, Kasachstan, Republik Korea , Lettland, Libanon, Luxemburg, Malaysia, Malta, Mauritius, Montenegro, Marokko, Mosambik, Niederlande, Neuseeland, Pakistan, Panama, Philippinen, Polen, Portugal, Rumänien, Serbien, Seychellen, Singapur, Spanien, Sri Lanka, Sudan, Schweiz , Syrien, Tadschikistan, Thailand, Tunesien, Türkei, Turkmenistan, Ukraine, Usbekistan, Venezuela, Vietnam und Jemen.
Weitere Informationen zu diesen Verträgen finden Sie auf der Website des Finanzministeriums .
Einwohner der VAE werden bei internationalen Pensionsplänen nicht besteuert.
Die VAE haben den Common Reporting Standard (CRS) unterzeichnet, einen globalen Standard für den automatischen Informationsaustausch (AIA). CRS ist im Wesentlichen ein gesetzlicher Standard, der es Ländern ermöglicht, Steuerdaten zwischen Teilnehmern auszutauschen. Dies kann für Dinge wie die Untersuchung von Steuerhinterziehung nützlich sein.
Grund- und Vermögenssteuer in den VAE
Kapitalertragssteuer in den VAE
Im Allgemeinen gibt es in den VAE keine Kapitalertragssteuer, es sei denn, sie stammt aus Verkäufen eines Unternehmens, das der Einkommens- oder Bankensteuer unterliegt.
Grunderwerbssteuer in den VAE
In den VAE wird eine Eigentumsübertragungsgebühr erhoben. Es hängt vom Emirat ab (in Dubai sind es beispielsweise 4 %). Obwohl sich Käufer und Verkäufer die Last teilen, zahlt normalerweise der Käufer die Überweisungsgebühr.
Gemeinde-/Mietsteuer in den VAE
Wie bereits erwähnt, variieren die Steuern auf Mietobjekte in den Emiraten. Residential Mieter in Dubai zahlen 5 % ihrer Jahresmiete als Mietsteuer, während gewerbliche Mieter 10 % hinzukommen. Unterdessen zahlen Staatsangehörige der VAE in Abu Dhabi keine Steuern auf ihre Immobilien, aber ihre ausländischen Kollegen zahlen 3 %. Ebenso zahlen alle Mieter in Sharjah eine Mietsteuer von 2 %.
Verbrauchsteuer in den VAE
In den Vereinigten Arabischen Emiraten wird keine Stempelsteuer erhoben.
Erbschaftssteuer in den VAE
In den VAE gibt es keine Erbschaftssteuer. In Fällen, in denen der Erblasser kein Testament hinterlassen hat, wird die Erbschaft unabhängig von der Nationalität des Erblassers nach den Grundsätzen der islamischen Scharia geprüft.
Unternehmenssteuern und Mehrwertsteuersätze in den VAE
Die meisten Unternehmen in den VAE zahlen keine Körperschaftssteuer. Theoretisch können die meisten Emirate eine Körperschaftssteuer von bis zu 55 % erheben, dies gilt jedoch nur für ausländische Ölgesellschaften und Zweigstellen ausländischer Banken.
Verbrauchssteuer für Unternehmen in den VAE
Unternehmen müssen sich als Verbrauchsteuerzahler registrieren lassen, wenn sie an Folgendem teilnehmen:
- Einfuhr verbrauchsteuerpflichtiger Waren in die VAE;
- Produktion verbrauchsteuerpflichtiger Waren für den Verbrauch in den VAE;
- Anhäufung verbrauchsteuerpflichtiger Waren in den VAE (manchmal);
- Personen, die das Verbrauchsteuerlager oder den ausgewiesenen Bereich kontrollieren
Unternehmen können sich über die Rubrik „ Elektronische Dienstleistungen “ auf der Website der ESTV als Verbrauchsteuerpflichtige registrieren .
Mehrwertsteuer für Unternehmen in den VAE
Die Mehrwertsteuer beträgt 5 % für die VAE. Unternehmen müssen sich für die Mehrwertsteuer registrieren lassen, wenn ihre steuerpflichtigen Lieferungen und Einfuhren 375.000 AED pro Jahr überschreiten. Unternehmen, die den Schwellenwert von 187.500 AED erreichen, können sich freiwillig dem Register anschließen. Als Mehrwertsteuerzahler registrierte Unternehmen müssen in der Regel:
- Mehrwertsteuer auf die von ihnen gelieferten steuerpflichtigen Waren erheben;
- Mehrwertsteuer auf alle von ihnen gekauften kommerziellen Waren und Dienstleistungen zurückerhalten;
- Bewahren Sie Aufzeichnungen für Regierungszwecke auf.
Ausländische Unternehmen können in den Vereinigten Arabischen Emiraten Mehrwertsteuerkosten zurückfordern.
Einfuhr- und Ausfuhrsteuern in den VAE
Pflicht in den VAE
Für die meisten Waren werden Zollgebühren in Höhe von 5 % des Wertes, Versicherung und Fracht (CIF) berechnet. Bestimmte Kategorien sind von der Steuer befreit, während auf alkoholische Getränke eine Steuer von 50 % und auf Tabakerzeugnisse eine Steuer von 100 % erhoben wird.
Außerdem unterliegt Benzin der Mehrwertsteuer in Höhe von 5 %.
Steuerberatung in den VAE
Da es in den VAE keine Einkommenssteuer gibt, müssen viele Menschen keinen Buchhalter beauftragen – es muss kein Einkommenssteuerformular ausgefüllt werden.
Für diejenigen mit großen Unternehmen ist es jedoch nach wie vor wichtig, eine unabhängige Finanzberatung zur Gewerbesteuerpflicht einzuholen.
Nützliche Ressourcen
Ressourcen zur Unterstützung bei der Besteuerung in den Vereinigten Arabischen Emiraten:
- Abschnitt der staatlichen Besteuerung
- Bundessteueramt
- Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung
- PWC VAE Steuerbericht