Dieser praktische Ratgeber für in Österreich lebende und arbeitende Ausländer erklärt Ihnen alles, was Sie über die Abgabe Ihrer Steuererklärung und die Vorbereitung Ihrer Steuererklärung wissen müssen.
Wenn Sie in ein neues Land ziehen, gibt es viele Herausforderungen, die Sie überfordern. Steuern werden auf jeden Fall auf dieser Liste stehen, besonders wenn Sie freiberuflich tätig sind, selbstständig sind oder Ihr eigenes Unternehmen gründen. Je nachdem, aus welchem Land Sie kommen, können Sie auch lesen, wie Sie eine britische, kanadische oder US-amerikanische Steuererklärung einreichen, wenn Sie im Ausland leben.
Einkommensteuer in Österreich
Einkommensteuersystem in Österreich
Die Einkommensteuer in Österreich heißt Einkommensteuer und es gibt einen progressiven Einkommensteuersatz (0-55%). Bemessungsgrundlage ist die Summe der Einkünfte abzüglich Werbungskosten und steuerfreier Beträge für das Kalenderjahr. Die Lohnsteuer wird zusammen mit den Sozialversicherungsbeiträgen automatisch vom Lohn der Arbeitnehmer abgezogen und vom Arbeitgeber an das Finanzamt abgeführt.
Es gibt eine Reihe von Ausgaben, die in Österreich nicht besteuert werden. Dazu gehören Alleinerziehendenhilfe, Kinderhilfe, laufende Hilfeleistung für Passagiere, Betriebsausgaben (z. B. Fahrtkosten), Zahlungen an österreichische Krankenhäuser und Unterhaltskosten für Kinder.
Jeder Einwohner Österreichs ist gesetzlich unbeschränkt steuerpflichtig. Umgekehrt werden in Österreich tätige Gebietsfremde beschränkt steuerpflichtig.
Wer zahlt in Österreich Einkommensteuer?
Wenn Sie weniger als sechs Monate in Österreich leben und keine Aufenthaltserlaubnis haben, müssen Sie grundsätzlich nur das ermäßigte Einkommen, das Sie seit Ihrem Aufenthalt in Österreich erzielt haben, versteuern. Nach sechs Monaten müssen Sie jedoch Ihr Welteinkommen versteuern.
Wer ist in Österreich von der Einkommenssteuer befreit?
In Österreich beträgt der Freibetrag für Geringverdiener 11.000 Euro. Geht Ihr Unternehmen jedoch in Insolvenz, können Sie Steuergutschriften geltend machen. Außerdem sind Auslandsschäden nur in Höhe von 75 % des Gesamtgewinns abzugsfähig. Steuerpflichtige können in Österreich eine vollständige oder teilweise Steuerstundung beantragen, wenn sie aufgrund finanzieller Engpässe nicht in der Lage sind, Zahlungen zu erhalten. Bei diesen Optionen können die Steuerbehörden Zahlungen vorübergehend aussetzen.
Die Einkünfte unterliegen in Österreich der Einkommensteuer
Einkommens- und Lohnsteuer in Österreich
Alle Einkünfte unterliegen in Österreich der Einkommensteuer (nähere Informationen zur Kapitalertragsteuer siehe unten). Dazu zählen Einkünfte aus Vermietung, Handel und Handwerksverkäufen. Dies gilt für Mieteinnahmen aus Immobilien.
Grundsätzlich stammt die Steuer direkt aus den Abzügen von Ihrem Gehaltsscheck, den unser Arbeitgeber in Ihrem Namen beim IRS einreicht. Selbständige müssen jedoch online oder bei einem Buchhalter einen Antrag stellen und bezahlen. Um schnell Ihre steuerliche Situation zu prüfen, wurde dieser österreichische Steuerrechner für das Steuerjahr 2022/23 aktualisiert.
Einkommenssteuer
Wichtig ist, dass Arbeitnehmer und Arbeitgeber in Österreich Sozialversicherungsbeiträge zahlen. Ausnahme ist die Unfallversicherung, die nur vom Arbeitgeber bezahlt wird.
Im Jahr 2021 galten folgende Tarife (Arbeitnehmer- und Arbeitgeberanteil zusammen):
- Krankenversicherung – Arbeiter, Angestellte, Freiberufler, Neue Selbständige (GSVG): 7,65 %
- Unfallversicherung – Arbeiter, Angestellte, Freiberufler: 1,2 %
- Arbeitslosenversicherung – Arbeiter, Angestellte, Freiberufler: 6 %
- Rentenversicherung – Arbeiter, Angestellte, Freiberufler: 22,8 %, Selbständige (GSVG): 18,5 %
Zusätzlich zahlen sowohl Angestellte als auch Freiberufler 0,5 % ihres Bruttoeinkommens als Beitrag an die Arbeiterkammerumlage . Arbeitnehmer müssen 1 % Wohngeld zahlen, Freiberufler müssen es nicht zahlen.
Steuern auf Ersparnisse und Investitionen
Veräußerungsgewinne sind in Österreich Kapitalerträge. Dazu gehören Dividendenerträge, Derivate und Veräußerungsgewinne aus Aktien und Anleihen. Diese wird mit einem Sondersatz von 27,5 % besteuert, während ein Sondersatz von 25 % nur für Einkünfte aus Sparkonten, Bankeinlagen und anderen nicht verbrieften Forderungen gegenüber bestimmten Banken gilt.
Bei Inanspruchnahme einer österreichischen Bank durch steuerpflichtige Personen wird grundsätzlich die Endsteuer auf die Kapitalerträge erhoben. Ist jedoch keine Abgeltungssteuer fällig, müssen die Kapitalerträge aufgrund der jährlichen Steuererklärung des Steuerpflichtigen mit demselben Steuersatz besteuert werden. Darüber hinaus können niedrigere Steuersätze für Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren für Gebietsfremde gelten, mit denen Österreich ein Doppelbesteuerungsabkommen hat. Mehr dazu können Sie im Ratgeber nachlesen.
Steuern auf Mieteinnahmen
Wenn Sie in Österreich eine Immobilie besitzen, die Sie vermieten, müssen Sie in der Regel eine Steuererklärung abgeben. Unterschiedliche Gemeinden haben jedoch unterschiedliche steuerliche Anforderungen. In Wien müssen Sie beispielsweise ein Steuerkonto online eröffnen . Den genauen Steuerbetrag, den Sie zahlen müssen, können Sie mit dem Gemeindesteuerrechner ermitteln .
So reichen Sie eine Steuererklärung in Österreich ein
Wenn Sie nur eine lohnsteuerpflichtige Erwerbsquelle haben, brauchen Sie keine Steuererklärung abzugeben. Wie erwähnt, stammt die Steuer direkt aus Lohnabzügen, die Ihr Arbeitgeber für Sie an das Finanzamt abführt. Wenn Sie jedoch selbstständig sind, müssen Sie Ihre eigene Steuererklärung abgeben, anstatt sie automatisch von einem Arbeitnehmer erledigen zu lassen.
Bequem lässt sich der gesamte Steuerprozess online auf FinanzOnline, dem Portal des Landesfinanzdienstes, erledigen. Sie können sich registrieren und eine Steuernummer beantragen. Es enthält auch eine elektronische Online-Signatur. Umgekehrt, wenn Sie eine ähnlichere Vorgehensweise bevorzugen, können Sie die Formulare bei Ihrem örtlichen Finanzamt ausfüllen und persönlich abgeben.
Zahlungsbedingungen der Einkommensteuer in Österreich
Alle Einwohner müssen ihre Steuererklärungen bis zum 30. April oder 30. Juni einreichen, wenn sie elektronisch eingereicht werden.
Österreichische Einkommensteuerformulare
Wenn Sie Ihre Steuern nicht online einreichen möchten, können Sie jedes PDF-Formular von der Website des Finanzministeriums herunterladen und persönlich einreichen.
Einkommensteuersätze in Österreich
In Österreich wird die Einkommensteuer proportional zu Ihrem Jahreseinkommen berechnet. Die Sätze können sich jedes Jahr ändern und liegen derzeit zwischen 20 % und 55 %. Typischerweise liegt die Selbstständigenquote bei etwa 25 %. Zu beachten ist, dass es in Österreich keine gemeinsame Besteuerung von Ehegatten oder Haushalten gibt.
Die Preise für 2022 sind wie folgt:
| Österreichische Einkommensteuerspannen | Österreichischer Steuersatz |
| Mach 11 000 Euro | 0% |
| 11 001-18 000 Euro | 20% |
| 18 001-31 000 EUR | 35% |
| 31 001-60 000 Euro | 42% |
| 60 001-90 000 Euro | 48% |
| Von 90.001 Euro bis 1 Million Euro | fünfzig% |
| Eine Million Euro | 55% |
Die österreichische Regierung hat vorgeschlagen, den zweiten Einkommensteuersatz ab Juli 2022 auf 30 % (von 35 %) zu senken.
Ab Juli 2023 ist zudem geplant, den dritten Einkommensteuersatz von 42 % auf 40 % zu senken.
Diese Änderungen wurden jedoch noch nicht bestätigt.
Beispiel für die Berechnung der durchschnittlichen Steuer
Für einen Arbeitnehmer mit einem zu versteuernden Jahreseinkommen von 80.000 € im Jahr 2022 beträgt die österreichische Einkommensteuer 19.541,91 € inklusive Sozialversicherungsbeiträge von 14.496 €. Hier können Sie den Rechner mit Ihren Zahlen ausprobieren.
Persönliche Steuerermäßigungen und -abzüge in Österreich
Einige Abgabenermäßigungen sind auf steuerpflichtiges Einkommen in Österreich möglich. Dies gilt jedoch nur, wenn Ihr Jahreseinkommen 60.000 € nicht übersteigt. Zu diesen Vorteilen gehören:
- Kranken-, Lebens- und Unfallversicherung
- Arbeitgeberbeiträge zur freiwilligen Altersvorsorge
- Die Kosten für den Bau eines neuen Hauses oder die Renovierung einer bestehenden Immobilie
- Familienbeihilfe plus Abgabenermäßigung kombiniert Kinderbetreuungsbeiträge und steuerfreie Kinderfreibeträge
- Hilfe für Alleinerziehende
- Fahrgastassistenz behoben
- berufliche Ausgaben
- Krankenhauskosten
- Spenden für wohltätige Zwecke an bestimmte Institutionen
- Kirchensteuer
- Honorar eines österreichischen Steuerberaters
- Steueranreize für Fahrzeuge mit Emissionen bis 95 g/km CO2 und reine Elektrofahrzeuge.
Abgabenermäßigungen für Selbständige in Österreich
Wenn Sie in Österreich selbstständig sind, müssen Sie Ihre Steuern leider selbst erklären. Unter Umständen müssen Sie die freiberufliche Tätigkeit versteuern, wenn Ihre Einkünfte die Freigrenze von 11.000 Euro überschreiten. Außerdem müssen Sie ab 30.000 Euro Umsatzsteuer zahlen. Wie bereits erwähnt, wird die Steuer in Österreich progressiv berechnet, aber die Steuer für Freiberufler liegt normalerweise bei etwa 25%.
Grundsätzlich können Sie als Selbständiger alle Ausgaben berechnen, die in irgendeiner Weise mit Ihrem Unternehmen zusammenhängen. Dazu gehören Transport- und Reisekosten, alles rund um die Geschäftskommunikation, Schreibwaren und Haftpflichtversicherung. Wenn Sie von zu Hause aus arbeiten, haben Sie möglicherweise Anspruch auf eine Erstattung für Heimarbeit. Nachdem Sie sich in Ihrem FinanzOnline-Konto angemeldet haben, wählen Sie Eingaben (Steuerunterlagen) und dann Erklärungen (Steuererklärungen).
Einkommensteuer in Österreich für Ausländer
Grundsätzlich sind Sie steuerlich ansässig, wenn Sie in Österreich wohnen und sich mehr als 180 Tage im Jahr in Österreich aufhalten. Übrigens hat Österreich Doppelbesteuerungsabkommen mit mehreren Ländern auf der ganzen Welt, darunter Australien, Kanada, China und Großbritannien. Sie sollen sicherstellen, dass Bürger und Einwohner nicht zweimal Steuern auf dasselbe Einkommen zahlen. Eine umfassende Liste der Länder mit Doppelbesteuerungsabkommen finden Sie auf der Website des österreichischen Bundesministeriums für Finanzen .
Darüber hinaus gibt es in Österreich eine Qualifying Recognized Pension Abroad (QROPS). Dies ist ein ausländisches Rentensystem, mit dem Sie Ihre britischen Rentenansprüche übertragen können. Dies ermöglicht grundsätzlich, dass die verbleibenden Mittel im Todesfall ohne britischen Steuerabzug den Erben überlassen werden. Für Nicht-EU-Staaten hat Österreich mit mehreren Staaten ein Sozialversicherungsabkommen.
Österreich ist auch Mitglied des Systems zum automatischen Informationsaustausch (AIA) und verfügt über Abkommen, die den Informationsaustausch zwischen den Steuerbehörden verschiedener Länder ermöglichen, um Steuerhinterziehung zu stoppen. Zu den Informationen gehören Details zu Finanzkonten und Investitionen.
Steuererstattung in Österreich
Wenn Ihr Jahreseinkommen unter der Einkommensteuergrenze liegt, erhalten Sie grundsätzlich alle Steuern zurückerstattet. Übersteigt Ihr Jahreseinkommen jedoch die Schwelle, haben Sie nur Anspruch auf Erstattung der zu viel gezahlten Einkommensteuer.
Typischerweise dauert eine Steuerrückerstattung aus Österreich drei bis sechs Monate. Sie können Dienste wie RT Tax nutzen , um Ihre Steuererklärungen der letzten fünf Jahre zu überprüfen und zu bearbeiten. Die Provisionen hängen vom Steuererstattungsbetrag ab, die Mindestgebühr beträgt jedoch 59 €.
Bei der Mehrwertsteuerrückerstattung ist der Prozess sehr einfach. Tax-Free-Formulare werden über eValidation online oder in den Terminals 1 und 3 am Flughafen eingereicht, wo Quittungen vorgelegt werden können. Wenn Sie in einem Nicht-EU-Land leben und älter als 18 Jahre sind, können Sie sich die Mehrwertsteuer in der Regel für in Österreich getätigte Einkäufe erstatten lassen. Der Betrag muss jedoch 75 Euro übersteigen.
Steuerstrafen in Österreich
Natürlich ist eine rechtzeitige Abgabe der Steuererklärung wichtig, wenn man nicht viele saftige Bußgelder zahlen möchte. In Österreich beträgt die Säumnisgebühr in der Regel 2 % des geschuldeten Steuerbetrags und erhöht sich um weitere 1 % nach drei Monaten und um weitere 1 % nach drei weiteren Monaten. Das Bußgeld beträgt insgesamt 4 %. Wer seine Steuererklärung bis zur groben Fahrlässigkeit verwechselt, wird in der Regel mit einem Bußgeld in Höhe der Steuerhinterziehung belegt. Typischerweise werden Steuererklärungen vor der Veranlagung einer Plausibilitätsprüfung unterzogen.
Steuerberatung in Österreich
Grundsätzlich raten wir Ihnen, wenn Sie in Österreich arbeiten, insbesondere wenn Sie selbstständig sind, sich einkommensteuerlich beraten zu lassen. Letztendlich ist es am wichtigsten, dass Sie nicht mehr bezahlen, als Sie brauchen, und dass Sie alles bekommen, was Ihnen zusteht.
Glücklicherweise gibt es in Österreich viele unabhängige Steuerberater, die Ihnen helfen können, Zeit und Geld bei den Steuern zu sparen. Um Steuerberater in Ihrer Nähe zu finden, stellt Ihnen die Kammer der Steuerberater und Wirtschaftsprüfer Österreichs ein praktisches Suchportal zur Verfügung.