Βρετανικοί φόροι: οδηγός για το φορολογικό σύστημα του Ηνωμένου Βασιλείου

Μάθετε περισσότερα για το φορολογικό σύστημα του Ηνωμένου Βασιλείου, υπολογίστε τον φόρο εισοδήματός σας και ανακαλύψτε εάν θα ταξινομηθείτε ως φορολογούμενος κάτοικος ή μη κάτοικος.

Αν και πολλές πηγές θα χαρακτηρίσουν το φορολογικό σύστημα του Ηνωμένου Βασιλείου ως περίπλοκο – είναι αναμφισβήτητα ένα από τα μεγαλύτερα σύνολα φορολογικών κωδίκων στον κόσμο – από μακροοικονομική άποψη, το βρετανικό φορολογικό σύστημα για τους περισσότερους εκπατρισμένους είναι σχετικά απλό. Εάν ζείτε και εργάζεστε στο Ηνωμένο Βασίλειο ή έχετε συνταξιοδοτηθεί στο Ηνωμένο Βασίλειο, είστε συνήθως υπόχρεοι να πληρώσετε φόρους στο ΗΒ. Ωστόσο, το τι φορολογείται εξαρτάται από το καθεστώς φορολογικής κατοικίας και τις ατομικές περιστάσεις.

Αυτός ο πλήρης οδηγός για το φορολογικό σύστημα του Ηνωμένου Βασιλείου περιλαμβάνει:

Το βρετανικό φορολογικό σύστημα

Η HM Revenue and Customs  (HMRC) είναι υπεύθυνη για τη διαχείριση και τη συλλογή φόρων στο Ηνωμένο Βασίλειο. Οι φορολογικές εισπράξεις για το Ηνωμένο Βασίλειο ανήλθαν συνολικά σε περίπου  714,8 δισεκατομμύρια £  το 2021/21, σημειώνοντας αύξηση 22,4% σε σχέση με το προηγούμενο φορολογικό έτος.

Οι βασικοί φόροι του Ηνωμένου Βασιλείου περιλαμβάνουν φόρους εισοδήματος, φόρους ακινήτων, υπεραξίες, φόρους κληρονομιάς στο Ηνωμένο Βασίλειο και Φόρο Προστιθέμενης Αξίας (ΦΠΑ). Πολλοί από αυτούς είναι προοδευτικοί φόροι, που σημαίνει ότι όσοι έχουν υψηλότερα εισοδήματα πληρώνουν υψηλότερο συντελεστή.

Το βρετανικό δημοσιονομικό σύστημα εφαρμόζεται σε ολόκληρο το Ηνωμένο Βασίλειο: Αγγλία, Σκωτία (αν και υπάρχουν ορισμένες συγκεκριμένες διαφορές λόγω του μοναδικού νομικού συστήματος της Σκωτίας), Ουαλία, Βόρεια Ιρλανδία και πολλά από τα μικρότερα νησιά γύρω από τις βρετανικές ακτές. Επιπλέον, περιλαμβάνει πλατφόρμες γεώτρησης πετρελαίου στα βρετανικά χωρικά ύδατα, αν και, ειδικότερα, εξαιρεί τα Channel Islands και το Isle of Man.

Μια ενδιαφέρουσα πτυχή του βρετανικού φόρου είναι ότι αντιμετωπίζει τους συζύγους ως ξεχωριστές οντότητες και τους φορολογεί ως φυσικά πρόσωπα, με εξαίρεση ένα μικρό επίδομα για τους σκοπούς της φορολογίας εισοδήματος.

Για να μπορέσετε να πληρώσετε φόρους στο Ηνωμένο Βασίλειο, χρειάζεστε έναν αριθμό εθνικής ασφάλισης. Επιπλέον, μπορεί επίσης να χρειαστεί να υποβάλετε αίτηση για  βίζα Skilled Worker  (πρώην βίζα Tier 2). Τώρα που το Ηνωμένο Βασίλειο αποχώρησε από την ΕΕ, αυτό ισχύει και για τους πολίτες του Ευρωπαϊκού Οικονομικού Χώρου (ΕΟΧ). Η προθεσμία υποβολής αίτησης για το δωρεάν  πρόγραμμα διακανονισμού της ΕΕ  ήταν στις 30 Ιουνίου 2021, αλλά υπάρχουν μερικές  περιπτώσεις  στις οποίες μπορείτε να κάνετε αίτηση μετά τη λήξη της προθεσμίας.

Ομοσπονδιακοί φόροι στο Ηνωμένο Βασίλειο

Οι φόροι στο ΗΒ ενδέχεται να περιλαμβάνουν πληρωμές σε τουλάχιστον τρία διαφορετικά επίπεδα διακυβέρνησης: την κεντρική κυβέρνηση (HMRC), τις αποκεντρωμένες κυβερνήσεις (ιδίως τη Σκωτία) και τις τοπικές κυβερνήσεις με τη μορφή δημοτικών φόρων.

Η HMRC διαχειρίζεται τους ακόλουθους κεντρικούς φόρους:

• Φόρος εισοδήματος
• Εταιρικός φόρος
• Φόρος υπεραξίας
• ΦΟΡΟΣ ΚΛΗΡΟΝΟΜΙΑΣ
• Φόρος ασφαλίστρων
• Φόροι εσόδων χαρτοσήμου, γης και πετρελαίου
• Περιβαλλοντικοί φόροι
• Κλιματική αλλαγή και εισφορά αδρανών υλικών και φόρος χωματερής
• Φόρος Προστιθέμενης Αξίας (ΦΠΑ)
• Δασμός;
• Ειδικοί φόροι κατανάλωσης

Τοπικοί φόροι στο Ηνωμένο Βασίλειο

Οι τοπικές κυβερνήσεις είναι υπεύθυνες για τη διαχείριση του δημοτικού φόρου στο Ηνωμένο Βασίλειο. Επιπλέον, επιβάλλουν περιορισμένο αριθμό τελών και χρεώσεων, όπως τέλη στάθμευσης στο δρόμο.

Φόροι σε αγαθά και υπηρεσίες στο Ηνωμένο Βασίλειο

Οι φόροι προστιθέμενης αξίας (ΦΠΑ) στο Ηνωμένο Βασίλειο ισχύουν για όλα σχεδόν τα αγαθά και τις υπηρεσίες. Αυτά μπορεί επίσης να ισχύουν για αγαθά που φέρνετε στο Ηνωμένο Βασίλειο από το εξωτερικό εάν υπερβείτε  τα όρια . Οι νέοι κανόνες που εισήχθησαν τον Ιανουάριο του 2021 σημαίνουν ότι εάν εισάγετε  ή  παραγγείλετε προϊόντα μέσω Διαδικτύου από εκτός Ηνωμένου Βασιλείου και το σύνολο δεν υπερβαίνει τις 135 £, πληρώνετε ΦΠΑ στο σημείο πώλησης.

Ο τυπικός εμπορικός φορολογικός συντελεστής στο ΗΒ είναι 20%, αν και ορισμένα αγαθά και υπηρεσίες υπόκεινται σε χαμηλότερους εμπορικούς φορολογικούς συντελεστές του ΗΒ. Απαλλαγές από τον ΦΠΑ είναι επίσης διαθέσιμες σε ορισμένα  είδη,  για παράδειγμα, μακροχρόνιες ιατρικές προμήθειες.

Οι τρέχοντες εμπορικοί φορολογικοί συντελεστές του Ηνωμένου Βασιλείου είναι:

Ισχύουσα τιμή	Συντελεστής ΦΠΑ στο Ηνωμένο Βασίλειο	Σε τι ισχύει ο συντελεστής
Πρότυπο	20%	Τα περισσότερα αγαθά και υπηρεσίες
Μειωμένος συντελεστής	5%	Ορισμένα αγαθά και υπηρεσίες (π.χ. παιδικό κάθισμα αυτοκινήτου)
Μηδενικός συντελεστής	0%	Προϊόντα και υπηρεσίες με μηδενική βαθμολογία (π.χ. τρόφιμα και παιδικά ρούχα)

Μπορείτε να λάβετε επιστροφή του ΦΠΑ;

Οι τουρίστες και οι επισκέπτες στο Ηνωμένο Βασίλειο μπορούν να ψωνίσουν αφορολόγητα κατά τη διάρκεια της διαμονής τους. Δικαιούνται να ζητήσουν επιστροφή για κάθε ΦΠΑ που καταβλήθηκε για αγαθά που αγοράστηκαν εντός της χώρας – υπό την προϋπόθεση ότι θα πάρουν μαζί τους αυτά τα είδη όταν φύγουν από το Ηνωμένο Βασίλειο.

Στις περισσότερες περιπτώσεις, το κατάστημα ή η εταιρεία επιστροφής χρημάτων σας χρεώνει ένα τέλος για τη χρήση αφορολόγητων αγορών. Τέτοιες επιστροφές χρημάτων πρέπει να ζητηθούν έως την τελευταία ημέρα του τρίτου μήνα μετά τον μήνα κατά τον οποίο τις αγοράσατε. Αυτά είναι διαθέσιμα μόνο σε τουρίστες, επισκέπτες και υπηκόους του Ηνωμένου Βασιλείου που ζουν στο εξωτερικό για τουλάχιστον 12 μήνες.

Εάν ανήκετε σε μία από αυτές τις κατηγορίες, πρέπει να μπορείτε να το αποδείξετε στον πωλητή και στο τελωνείο όταν φεύγετε από το Ηνωμένο Βασίλειο επιδεικνύοντας το διαβατήριό σας, τη βίζα ή άλλα έγγραφα.

Είδη μη επιλέξιμα για επιστροφές ΦΠΑ

Επί του παρόντος, οι αφορολόγητες αγορές ή οι επιστροφές ΦΠΑ δεν ισχύουν για τα ακόλουθα:

• Υπηρεσίες κάθε είδους (για παράδειγμα, λογαριασμοί ξενοδοχείων)
• Προϊόντα που έχετε χρησιμοποιήσει ή χρησιμοποιήσει εν μέρει στο Ηνωμένο Βασίλειο (όπως άρωμα ή σοκολάτες)
• Μηχανοκίνητα οχήματα και σκάφη
• Αγαθά αξίας άνω των 600 £ που θα εξαχθούν για επαγγελματικούς σκοπούς (θα πρέπει να χρησιμοποιήσετε ένα έντυπο C88 για αυτά)
• Εμπορεύματα που θα εξαχθούν ως φορτίο και αγαθά που χρειάζονται άδεια εξαγωγής (εκτός από αντίκες)
• Μη τοποθετημένοι πολύτιμοι λίθοι και ράβδοι
• Εμπορεύματα δι’ αλληλογραφίας συμπεριλαμβανομένων των πωλήσεων μέσω Διαδικτύου

Δεν προσφέρουν όλοι οι έμποροι λιανικής πώλησης αφορολόγητες αγορές. Εάν θέλετε να ζητήσετε επιστροφή ΦΠΑ, θα πρέπει πρώτα να βρείτε ένα κατάστημα που να το κάνει και να ζητήσετε από το κατάστημα επιταγή ΦΠΑ ή επιστροφή χρημάτων, την οποία θα πρέπει να υπογράψετε παρουσία του βοηθού καταστήματος. Παρουσιάστε αυτήν τη φόρμα, μαζί με τις αποδείξεις αγοράς, το εισιτήριο, το διαβατήριο και την κάρτα επιβίβασής σας σε συγκεκριμένα τελωνεία του Ηνωμένου Βασιλείου κατά την αναχώρησή σας – τα περισσότερα λιμάνια και αεροδρόμια διαθέτουν ένα.

Αφού επικυρωθεί η φόρμα, μπορείτε είτε να την αφήσετε σε ταχυδρομική θυρίδα τελωνείου είτε να την μεταφέρετε σε γραφείο ή πρακτορείο επιστροφής ΦΠΑ για να λάβετε τα χρήματά σας, είτε σε μετρητά είτε μέσω επιστροφής χρημάτων στην πιστωτική σας κάρτα.

Περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τις επιστροφές ΦΠΑ είναι διαθέσιμες  στον ιστότοπο του HMRC .

Ποιος πρέπει να πληρώσει φόρο στο Ηνωμένο Βασίλειο;

Συνολικά, πολλοί από τους διάφορους φόρους για τους οποίους υπόκειται ένας κάτοικος του Ηνωμένου Βασιλείου –με εξαίρεση τον ΦΠΑ– συνδέονται κατά κάποιο τρόπο με τους φόρους εισοδήματος. Ο βασικός τύπος για αυτό είναι να αθροίσετε το προσωπικό σας εισόδημα και τα οφέλη, να αφαιρέσετε το προσωπικό σας επίδομα και στη συνέχεια να πληρώσετε το κατάλληλο επιτόκιο για τη διαφορά.

Για το φορολογικό έτος 2022/23, σε όλα τα άτομα επιτρέπεται ένα προσωπικό επίδομα £12.570, με εισόδημα κάτω από αυτό το επίπεδο αφορολόγητο. Οι συντελεστές φόρου εισοδήματος στο Ηνωμένο Βασίλειο είναι σε βήματα ανάλογα με το εισόδημά σας. Αυτά τα βήματα, ή ζώνες, καθορίζουν επίσης άλλους φορολογικούς συντελεστές, όπως τα κέρδη κεφαλαίου.

Περίπου  34 εκατομμύρια  άνθρωποι πληρώνουν φόρους στο Ηνωμένο Βασίλειο.

Οι φορολογικοί συντελεστές του Ηνωμένου Βασιλείου είναι οι ίδιοι για όλους, ανεξάρτητα από το καθεστώς διαμονής τους. Ωστόσο, το καθεστώς διαμονής υπαγορεύει ποιες πηγές εισοδήματος πρέπει να περιλαμβάνονται στην επιστροφή σας. Ένα άτομο που είναι κάτοικος Ηνωμένου Βασιλείου για φορολογικούς σκοπούς φορολογείται για το παγκόσμιο εισόδημά του, με επιδόματα για την  αποφυγή διπλής φορολογίας  από ορισμένες χώρες. Οι μη κάτοικοι του Ηνωμένου Βασιλείου, από την άλλη πλευρά, πληρώνουν μόνο για εισόδημα που αποκτάται εντός του ΗΒ.

Το ΗΒ δεν αναγνωρίζει κοινές καταθέσεις – κάθε άτομο πρέπει να υποβάλει τη δική του δήλωση.

Υπάρχουν διάφοροι τρόποι για να προσδιορίσετε εάν είστε κάτοικος Ηνωμένου Βασιλείου για φορολογικούς σκοπούς.

Αυτόματη δοκιμή στο εξωτερικό

Το αυτόματο τεστ στο εξωτερικό ταξινομεί τα άτομα ως μη μόνιμους κατοίκους στο Ηνωμένο Βασίλειο, εάν ισχύει μία από τις ακόλουθες προϋποθέσεις:

• Δεν διαμένετε στο Ηνωμένο Βασίλειο σε κανένα από τα τρία προηγούμενα φορολογικά έτη και θα περάσετε λιγότερες από 46 ημέρες στο ΗΒ στο σχετικό φορολογικό έτος.
• Η διαμονή σας στο Ηνωμένο Βασίλειο ήταν για ένα ή περισσότερα από τα τρία προηγούμενα φορολογικά έτη και θα περάσετε λιγότερες από 16 ημέρες στο ΗΒ στο σχετικό φορολογικό έτος.
• Είστε σε εργασία πλήρους απασχόλησης στο εξωτερικό κατά το σχετικό φορολογικό έτος, ξοδεύετε λιγότερες από 91 ημέρες στο συγκεκριμένο ΗΒ κατά το φορολογικό έτος και όχι περισσότερες από 31 ημέρες εργασίας στο ΗΒ.

Αυτόματο τεστ διαμονής στο Ηνωμένο Βασίλειο

Εναλλακτικά, μπορείτε να προσδιορίσετε εάν κατατάσσεστε ως κάτοικος Ηνωμένου Βασιλείου για το σχετικό φορολογικό έτος, εάν πληροίτε ένα από τα ακόλουθα τρία αυτόματα τεστ διαμονής στο Ηνωμένο Βασίλειο:

• Εάν μείνετε στο Ηνωμένο Βασίλειο για τουλάχιστον 183 ημέρες κατά τη διάρκεια ενός φορολογικού έτους.
• Το κύριο σπίτι σας βρίσκεται στο Ηνωμένο Βασίλειο και το έχετε ιδιοκτησία, νοικιάσει ή ζήσει σε αυτό για συνολικά τουλάχιστον 91 ημέρες, συμπεριλαμβανομένων 30 ημερών στο υπό εξέταση φορολογικό έτος.
• Εργάζεστε με πλήρη απασχόληση στο Ηνωμένο Βασίλειο για οποιαδήποτε περίοδο 365 ημερών χωρίς σημαντική διακοπή 31 ημερών ή περισσότερο. Τουλάχιστον 274 από τις ημέρες πρέπει να είναι στο υπό εξέταση φορολογικό έτος.

Συνδέσεις με τη δοκιμή του Ηνωμένου Βασιλείου

Εάν δεν πληροίτε αυτές τις προϋποθέσεις, οι συνδέσεις σας με το Ηνωμένο Βασίλειο μπορεί να σας βοηθήσουν να προσδιορίσετε το καθεστώς φορολογικής σας κατοικίας στη Βρετανία. Όσο περισσότερους δεσμούς έχετε με το Ηνωμένο Βασίλειο, τόσο λιγότερο χρόνο μπορείτε να περάσετε στην ξηρά χωρίς να γίνετε κάτοικος Ηνωμένου Βασιλείου. Όσο λιγότερους δεσμούς έχετε, τόσο περισσότερο μπορείτε να περάσετε στη Βρετανία πριν από την αίτηση διαμονής στο Ηνωμένο Βασίλειο.

Εάν βρίσκεστε στο Ηνωμένο Βασίλειο για 16–45 ημέρες και έχετε τουλάχιστον τέσσερις αποδεδειγμένους δεσμούς, μπορείτε να θεωρηθείτε φορολογικός κάτοικος ΗΒ. Ο αριθμός των απαραίτητων δεσμών μειώνεται ανάλογα με τη διάρκεια της διαμονής σας. Αυτά αξιολογούνται ως μέρος μιας δοκιμής για επαρκείς δεσμούς και περιλαμβάνουν τις ακόλουθες προϋποθέσεις:

• Οικογένεια: σύζυγος ή/και ανήλικα παιδιά που κατοικούν στο Ηνωμένο Βασίλειο
• Διαμονή: στη διάθεσή σας για 91 ή περισσότερες συνεχείς ημέρες (ακόμα κι αν περάσετε μόνο μία νύχτα εκεί)
• Εργασία: εργασία στο Ηνωμένο Βασίλειο για τουλάχιστον 40 ημέρες το χρόνο
• Σημαντικές επισκέψεις: περνώντας 90 ημέρες ή περισσότερες στο Ηνωμένο Βασίλειο σε ένα από τα δύο προηγούμενα έτη ή και στα δύο
• Αγαπημένη χώρα: περνούν περισσότερες ημέρες στο Ηνωμένο Βασίλειο από οποιαδήποτε άλλη μεμονωμένη χώρα

Η HMRC έχει ένα υποχρεωτικό τεστ για τον προσδιορισμό της κατάστασης διαμονής σας στο Ηνωμένο Βασίλειο στον  ιστότοπό της .

Ποιος απαλλάσσεται από την καταβολή φόρου στο Ηνωμένο Βασίλειο;

Υπάρχουν ορισμένοι τρόποι με τους οποίους μπορείτε να υποβάλετε αίτηση φορολογικής απαλλαγής στο Ηνωμένο Βασίλειο. Για παράδειγμα, εάν ήσασταν φορολογικός κάτοικος για τουλάχιστον ένα από τα τρία τελευταία φορολογικά έτη και περάσατε 16 ή λιγότερες ημέρες στο Ηνωμένο Βασίλειο κατά το τρέχον φορολογικό έτος, δεν είστε κάτοικος ΗΒ. Το ίδιο ισχύει αν δεν ήσασταν φορολογικός κάτοικος για κανένα από τα τελευταία τρία χρόνια και περάσατε λιγότερες από 46 ημέρες στο Ηνωμένο Βασίλειο. Το παράθυρο του επιτρεπόμενου χρόνου εκτείνεται σε 91 ημέρες εάν εργαζόσασταν με πλήρη απασχόληση στο εξωτερικό.

Πληρώνοντας φόρο εισοδήματος στο Ηνωμένο Βασίλειο ως μισθωτός

Οι περισσότεροι άνθρωποι που κερδίζουν εισόδημα από έναν εργοδότη αφαιρούνται αυτόματα από τους μισθούς τους οι φόροι εισοδήματος του Ηνωμένου Βασιλείου και οι εισφορές Εθνικής Ασφάλισης (κοινωνική ασφάλιση).

Ο εργοδότης σας χρησιμοποιεί το σύστημα PAYE (Pay-as-You-Earn) για να αφαιρέσει όλα τα απαραίτητα από τους μισθούς σας πριν σας πληρώσει. Όσοι συνταξιοδοτούνται στο Ηνωμένο Βασίλειο μπορούν επίσης να πληρώσουν φόρο εισοδήματος στο Ηνωμένο Βασίλειο για τις συντάξεις τους.

Φορολογικό σύστημα του Ηνωμένου Βασιλείου για τους αλλοδαπούς

Σε γενικές γραμμές, οι εκπατρισμένοι κάτοικοι πρέπει να πληρώνουν βρετανικό φόρο με τους ίδιους συντελεστές με τους υπηκόους. Όλα τα είδη αμοιβών και παροχών, όπως τα σχολικά δίδακτρα και τα επιδόματα κόστους ζωής, φορολογούνται. Υπό ορισμένες προϋποθέσεις, ωστόσο, οι εργοδοτικές εισφορές σε συνταξιοδοτικό πρόγραμμα αλλοδαπής ενδέχεται να μην φορολογούνται και οι εισφορές των εργαζομένων να εκπίπτουν.

Το Ηνωμένο Βασίλειο έχει  συμφωνίες διπλής φορολογίας  με περισσότερες από 130 χώρες, καθιστώντας το ένα από τα μεγαλύτερα δίκτυα στον κόσμο. Αυτές περιλαμβάνουν την Αυστραλία, τη Γαλλία, τη Γερμανία, την Ολλανδία, τη Ρωσία, τη Σαουδική Αραβία, τα Ηνωμένα Αραβικά Εμιράτα και τις Ηνωμένες Πολιτείες. Εάν φορολογείστε στην πηγή εισοδήματος από άλλη χώρα, μπορείτε συνήθως να διεκδικήσετε φορολογικές ελαφρύνσεις για να λάβετε μέρος ή όλο αυτό το φόρο πίσω. Ωστόσο, ο τρόπος με τον οποίο υποβάλλετε την αξίωσή σας εξαρτάται από διάφορους παράγοντες, συμπεριλαμβανομένου του εάν είστε φορολογικός κάτοικος Ηνωμένου Βασιλείου ή όχι.

Μόνο το 90% των συντάξεων ή των προσόδων στο εξωτερικό που καταβάλλονται σε κατοίκους του Ηνωμένου Βασιλείου, συμπεριλαμβανομένων  των μη εξουσιοδοτημένων πληρωμών , όπως οι πρόωρες πληρωμές και ορισμένα κατ’ αποκοπή ποσά, υπόκεινται σε φόρο στο ΗΒ. Αυτό σημαίνει ότι οι συντάξεις που καταβάλλονται σε κατοίκους του Ηνωμένου Βασιλείου φορολογούνται με τον ίδιο τρόπο είτε το σύστημα εδρεύει στο ΗΒ είτε στο εξωτερικό. Κατά κανόνα, επικοινωνήστε με τον πάροχο συνταξιοδότησης για να μάθετε πώς μπορείτε να φορολογηθείτε.

Η.Β. και αυτόματη ανταλλαγή πληροφοριών

Το Ηνωμένο Βασίλειο έχει υπογράψει τον μηχανισμό αυτόματης ανταλλαγής πληροφοριών (AEOI), ο οποίος επιτρέπει την ανταλλαγή πληροφοριών σχετικά με χρηματοοικονομικούς λογαριασμούς και επενδύσεις μεταξύ φορολογικών αρχών διαφορετικών χωρών. Ο AEOI σας επηρεάζει εάν ισχύουν και οι δύο από τις ακόλουθες προϋποθέσεις:

• ανοίγετε ή ήδη διαθέτετε έναν λογαριασμό τράπεζας ή κτιριακής εταιρείας στο Ηνωμένο Βασίλειο.
• αποκτάτε ή κατέχετε επενδύσεις μέσω μιας ασφαλιστικής ή επενδυτικής εταιρείας, είστε διαχειριστής, έχετε συμφέρον σε συγκεκριμένους τύπους καταπιστεύματος ή λαμβάνετε ορισμένες πληρωμές από φιλανθρωπικό ίδρυμα.

Εάν ανοίξατε τον λογαριασμό σας πριν από την 1η Ιανουαρίου 2016, ο πάροχος του λογαριασμού σας μπορεί να επικοινωνήσει μαζί σας για να επιβεβαιώσει το καθεστώς φορολογικής κατοικίας σας. Συγκεκριμένα, μπορείτε να περιμένετε να επικοινωνήσουν μαζί σας εάν δώσετε στην τράπεζά σας μια διεύθυνση αλληλογραφίας στο εξωτερικό. Είναι σημαντικό να απαντάτε σε οποιεσδήποτε ερωτήσεις από την τράπεζά σας ή την οικοδομή. Διαφορετικά, ενδέχεται να παράσχουν εσφαλμένες πληροφορίες στην HMRC.

Ως μέρος της συμφωνίας AEOI, η HMRC μοιράζεται τις πληροφορίες με την αρμόδια φορολογική αρχή σε άλλη χώρα όπου μπορεί να είστε φορολογικός κάτοικος. Εάν είστε φορολογικός κάτοικος Ηνωμένου Βασιλείου με λογαριασμό εκτός του ΗΒ, η HMRC λαμβάνει πληροφορίες από την αρμόδια φορολογική αρχή.

Φόροι για βραχυπρόθεσμους επαγγελματίες επισκέπτες (STBV)

Οποιοσδήποτε εργάζεται στο Ηνωμένο Βασίλειο για λιγότερο από ένα χρόνο συνολικά, και έχει περάσει λιγότερες από 183 ημέρες στη χώρα εντός του σχετικού φορολογικού έτους, θα αντιμετωπίζεται για φορολογικούς σκοπούς ως βραχυπρόθεσμος επιχειρηματίας επισκέπτης. Αυτά τα άτομα υπόκεινται σε βρετανικό φόρο επί της αμοιβής τους όταν τα καθήκοντα εκτελούνταν στο ΗΒ, ακόμη και αν ο εργοδότης είναι στο εξωτερικό. Οι συνθήκες διπλής φορολογίας ενδέχεται να αντισταθμίσουν τυχόν οφειλόμενους φόρους σε τέτοιες περιπτώσεις.

Φόροι του Ηνωμένου Βασιλείου για μη μόνιμους κατοίκους

Σε ορισμένες περιπτώσεις, οι αλλοδαποί που ζουν στο Ηνωμένο Βασίλειο αλλά έχουν τη μόνιμη κατοικία τους («κατοικία») εκτός της χώρας ενδέχεται να μην χρειάζεται να πληρώσουν φόρο στο ΗΒ για εισόδημα από αλλοδαπούς. Η κατοικία σας είναι συνήθως η χώρα που ο πατέρας σας θεωρούσε μόνιμη πατρίδα του όταν γεννηθήκατε. Ωστόσο, αυτό μπορεί να αλλάξει εάν ζείτε τώρα σε άλλη χώρα (όπως το Ηνωμένο Βασίλειο) και δεν σκοπεύετε να επιστρέψετε. Τέτοια άτομα που δεν κατοικούν ( non-dom ) συνήθως δεν μπορούν να ζήσουν στο Ηνωμένο Βασίλειο επ’ αόριστον.

Οι μη κατοικίες δεν πληρώνουν φόρο στο ΗΒ για εισόδημα ή κέρδη από το εξωτερικό, εάν το εισόδημα αυτό είναι μικρότερο από 2.000 £ κατά το φορολογικό έτος και δεν το μεταφέρετε στο ΗΒ. Ποσά άνω των 2.000 £ πρέπει να αναφέρονται στο HMRC μέσω φορολογικής δήλωσης αυτοαξιολόγησης. Ειδικοί κανόνες ισχύουν για  φοιτητές  που έρχονται στο Ηνωμένο Βασίλειο για σπουδές.

Συντελεστές φόρου εισοδήματος στο Ηνωμένο Βασίλειο

Το τι οφείλετε στο φόρο του Ηνωμένου Βασιλείου εξαρτάται από τη συγκεκριμένη κατάστασή σας. Ο φόρος εισοδήματος στο Ηνωμένο Βασίλειο επιβάλλεται με προοδευτικούς συντελεστές – υψηλότεροι συντελεστές φόρου εισοδήματος ισχύουν για υψηλότερες ζώνες εισοδήματος. Ο φόρος επιβαρύνει το συνολικό εισόδημα από όλα τα έσοδα και τις επενδυτικές πηγές αφού αφαιρεθούν οι κρατήσεις και οι αποζημιώσεις.

Τα περισσότερα άτομα δικαιούνται ένα προσωπικό επίδομα για το οποίο δεν χρειάζεται να πληρώσουν φόρο. Αυτό είναι 12.570 £ το 2022/23 και έχει παγώσει μέχρι το 2028. Δεν υπάρχει προσωπική φορολογική απαλλαγή για εισοδήματα άνω των 125.000 £. Οι φορολογικοί συντελεστές 2022-2023 είναι οι ίδιοι με εκείνους για το 2021-22:

Φορολογικό έτος 2022-23 (6 Απριλίου 2022 – 5 Απριλίου 2023)

Φορολογική ζώνη Αγγλίας/Ουαλίας/Βόρειας Ιρλανδίας	Φορολογουμενο εισοδημα	Συντελεστής φόρου εισοδήματος
Προσωπικό επίδομα	Έως 12.570 £	0%
Βασικός συντελεστής	£12.571–50.270	20%
Υψηλότερο ποσοστό	£50.271–150.000	40%
Πρόσθετη τιμή	£150.001+	45%

Φορολογική ζώνη της Σκωτίας	Φορολογουμενο εισοδημα	Συντελεστής φόρου εισοδήματος
Προσωπικό επίδομα	12.570 £	0%
Ποσοστό εκκίνησης	Πάνω από 12.571 £* – 14.732 £	19%
Σκωτσέζικος βασικός συντελεστής	Πάνω από 14.732 £ – 25.689 £	20%
Ενδιάμεση τιμή	Πάνω από 25.689 £ – 43.663 £	21%
Υψηλότερο ποσοστό	Πάνω από 43.663 £ – 150.000 £**	41%
Κορυφαία τιμή	Πάνω από 150.000 £**	46%

* υποθέτει ότι τα άτομα λαμβάνουν το Πρότυπο Προσωπικό Επίδομα ΗΒ.
** όσοι κερδίζουν περισσότερα από 100.000 £ θα δουν το Προσωπικό τους Επίδομα να μειώνεται κατά 1 £ για κάθε 2 £ που κερδίζουν πάνω από 100.000 £.

Από τον  Απρίλιο του 2023 , όσοι κερδίζουν πάνω από 125.140 £ θα πληρώνουν επίσης την πρόσθετη χρέωση.

Επιδόματα

Οι κάτοικοι του Ηνωμένου Βασιλείου έχουν αφορολόγητα δικαιώματα για:

• Τόκοι αποταμίευσης
• Μερίσματα , εάν κατέχετε μετοχές σε μια εταιρεία
• Τα πρώτα 1.000 £ εισοδήματος από αυτοαπασχόληση στο Ηνωμένο Βασίλειο (το επίδομα συναλλαγών)
• Τα  πρώτα 1.000 £  εισοδήματος από ακίνητα που νοικιάζετε
• Επίδομα γάμου για μείωση του φόρου του συντρόφου σας εάν το εισόδημά σας είναι μικρότερο από το τυπικό προσωπικό επίδομα

Αφορολόγητο εισόδημα

Υπάρχουν ορισμένοι τομείς εισοδήματος που εξαιρούνται από τη φορολογία στο Ηνωμένο Βασίλειο. Τα ακόλουθα εξαιρούνται από το φόρο εισοδήματος του Ηνωμένου Βασιλείου:

• Κόστος μεταφοράς που σχετίζεται με τη μετεγκατάσταση εργαζομένου και στενής οικογένειας στο Ηνωμένο Βασίλειο στην αρχή και στο τέλος των αποστολών στο Ηνωμένο Βασίλειο
• Κέρδη τυχερών παιχνιδιών από στοιχήματα μπιλιάρδου, λοταρίες ή παιχνίδια με βραβεία
• Βραβεία μακράς υπηρεσίας (εντός ορισμένων περιορισμών)
• Ατομικοί λογαριασμοί ταμιευτηρίου για κατοίκους Ηνωμένου Βασιλείου έως 20.000 £ και εισόδημα που προέρχεται από κεφάλαια που επενδύονται σε τέτοιους λογαριασμούς, όπως τόκοι ή μερίσματα
• Ορισμένες συντάξεις, όπως αυτές που καταβάλλονται σε χήρες πολέμου και εξαρτώμενα άτομα, καθώς και παρόμοιες συντάξεις που καταβάλλονται σύμφωνα με τους νόμους μιας ξένης χώρας
• Ορισμένες παροχές κοινωνικής ασφάλισης και κρατικών παροχών, συμπεριλαμβανομένης της πίστωσης φόρου παιδιού, του επιδόματος στέγασης, του επιδόματος μητρότητας, του επιδόματος απασχόλησης και υποστήριξης και του επιδόματος παρακολούθησης

Μπορείτε να λάβετε μια εκτίμηση της φορολογικής σας υποχρέωσης με αυτήν  την αριθμομηχανή ,  εκτιμήσεις των επιτρεπόμενων πιστώσεων φόρου σας και  άλλους φόρους  στο διαδίκτυο.

Πώς να υποβάλετε τη φορολογική δήλωση εισοδήματός σας στο Ηνωμένο Βασίλειο

Οι ημερομηνίες φορολογικού έτους του Ηνωμένου Βασιλείου είναι από τις 6 Απριλίου ενός ημερολογιακού έτους έως τις 5 Απριλίου του επόμενου έτους. Αυτό σημαίνει ότι τα φορολογικά έτη σημειώνονται, για παράδειγμα, 2022/23 και 2023/24.

Μπορείτε να υποβάλετε τη  δήλωση αυτοαξιολόγησης  ταχυδρομικά ή ηλεκτρονικά, αν και το HMRC ενθαρρύνει τους ανθρώπους να υποβάλουν αίτηση ηλεκτρονικά. Προτού το κάνετε, χρειάζεστε έναν μοναδικό αριθμό φορολογικής αναφοράς (UTR). Αυτό είναι διαθέσιμο σε προηγούμενες φορολογικές δηλώσεις και άλλα έγγραφα από το HMRC ή  στον ιστότοπο gov.uk .

Οι κάτοικοι πρέπει να ειδοποιούν την HMRC για τυχόν αλλαγές στο φορολογικό τους καθεστώς έως τις 5 Οκτωβρίου μετά το τέλος του σχετικού φορολογικού έτους. Οι προθεσμίες για την υποβολή φορολογικών δηλώσεων στο Ηνωμένο Βασίλειο είναι οι εξής:

• 31 Οκτωβρίου (επιστροφές χαρτιού)
• 31 Ιανουαρίου (διαδικτυακές επιστροφές)

Πρόστιμα και ποινές

Πρόστιμο 100 λιρών ισχύει για επιστροφές που υποβάλλονται έως και τρεις μήνες μετά τη λήξη της προθεσμίας. Κατά τους επόμενους τρεις μήνες, μπορεί να χρεωθεί ημερήσια ποινή £10. Εάν η αποτυχία συνεχιστεί για περισσότερο από έξι μήνες μετά την ημερομηνία κατάθεσης, επιβάλλεται πρόσθετη σταθερή ποινή είτε £300 είτε 5% της φορολογικής υποχρέωσης (όποιο είναι το μεγαλύτερο). Περαιτέρω κυρώσεις ισχύουν για δηλώσεις που υποβάλλονται 12 μήνες μετά τη λήξη της προθεσμίας – σε ορισμένες περιπτώσεις έως και το 200% της φορολογικής υποχρέωσης.

Εάν δεν έχετε όλες τις πληροφορίες που χρειάζεστε για τη φορολογική σας δήλωση στο Ηνωμένο Βασίλειο, μπορείτε να παράσχετε προσωρινά στοιχεία για να τηρήσετε τις προθεσμίες. Θα πρέπει να αντικαταστήσετε τυχόν προσωρινά στοιχεία με τα τελικά μόλις τα μάθετε.

Φόροι κοινωνικής ασφάλισης στο Ηνωμένο Βασίλειο

Εάν εργάζεστε στο Ηνωμένο Βασίλειο, τόσο εσείς όσο και ο εργοδότης σας πιθανότατα θα χρειαστεί να καταβάλετε Εθνικές Ασφαλιστικές Εισφορές (NIC). Δεν υπάρχει ανώτατο όριο σε τέτοιες εισφορές και δεν εκπίπτουν από την αποζημίωση για σκοπούς φορολογίας εισοδήματος.

Ακολουθεί μια σύντομη περιγραφή των  κανονισμών NIC  από τον Απρίλιο του 2022:

• Το NIC Πρωτοβάθμιας Κατηγορίας 1 καταβάλλεται από τον εργαζόμενο με 13,25% για κέρδη μεταξύ του Κύριου και του Ανώτερου ορίου (£190 την εβδομάδα και £967 την εβδομάδα αντίστοιχα) και στο 2% στη συνέχεια.
• Το NIC δευτερεύουσας κατηγορίας 1 καταβάλλεται από τους εργοδότες με 15,05% επί της συνολικής αποζημίωσης πάνω από το όριο αποδοχών.
• Το NIC κλάσης 1A (με την ίδια τιμή) καταβάλλεται από τον εργοδότη μόνο για τις περισσότερες πληρωμές/παροχές σε είδος, όπως ενοίκιο, αυτοκίνητο, σχολικά δίδακτρα και ούτω καθεξής. Το όφελος που υπόκειται στην Εθνική Ασφάλιση Κατηγορίας 1Α είναι το ίδιο με αυτό που υπολογίζεται για φορολογικούς σκοπούς.

Εάν έρχεστε να εργαστείτε στο Ηνωμένο Βασίλειο από την ΕΕ, τη Νορβηγία ή την Ελβετία, θα πρέπει να πληρώνετε μόνο στο σύστημα κοινωνικής ασφάλισης μιας χώρας κάθε φορά. Αυτό θα είναι συνήθως στο Ηνωμένο Βασίλειο. Ωστόσο, μπορεί να δικαιούστε  εξαίρεση  εάν είστε έκτακτος εργαζόμενος.

Φόροι του Ηνωμένου Βασιλείου στην περιουσία και τον πλούτο

Φόροι ακίνητης περιουσίας στο Ηνωμένο Βασίλειο

Υπάρχουν δύο μορφές φόρου ακίνητης περιουσίας στο Ηνωμένο Βασίλειο. Όταν αγοράζετε ένα ακίνητο στο Ηνωμένο Βασίλειο πάνω από ένα συγκεκριμένο όριο, πρέπει να πληρώσετε Φόρο Γης Τελών Χαρτοσήμου (SDLT). Το SDLT ισχύει μόνο για οικιστικά ακίνητα αξίας άνω των £125.000 ή για μη οικιστική γη και ακίνητα που αγοράζονται για περισσότερα από 150.000 £.

Το τέλος χαρτοσήμου καταβάλλεται στην Αγγλία και τη Βόρεια Ιρλανδία. Η Σκωτία έχει το δικό της  Φόρο Συναλλαγών Γης και Κτιρίων  και η Ουαλία εφαρμόζει  Φόρο Συναλλαγών Γης . Κάθε χώρα εφαρμόζει επίσης προσαυξήσεις για άτομα που αγοράζουν επενδυτικά ακίνητα και δεύτερες κατοικίες.

Όπως ο φόρος εισοδήματος, ο SDLT είναι φόρος με κλιμακωτό συντελεστή – μπορείτε να χρησιμοποιήσετε μια  ηλεκτρονική αριθμομηχανή  για να δείτε πώς λειτουργεί αυτός ο φόρος. Πρέπει να στείλετε την επιστροφή SDLT στο HMRC και να πληρώσετε τον φόρο εντός 30 ημερών από την ολοκλήρωση της πώλησης. Υπάρχουν  ορισμένες εξαιρέσεις  που επιτρέπουν τη μείωση του φόρου ακίνητης περιουσίας σας στο Ηνωμένο Βασίλειο, για παράδειγμα, εάν αγοράζετε πολλά ακίνητα.

Η άλλη μορφή φόρου ακίνητης περιουσίας στο Ηνωμένο Βασίλειο είναι ο δημοτικός φόρος. Αυτός ο τοπικός δημοτικός φόρος είναι κλιμακωτός ή δεσμευμένος όπως ακριβώς ο φόρος εισοδήματος. Κάθε δήμος αξιολογεί τα ακίνητα της δικαιοδοσίας του ετησίως και καθορίζει τους ισχύοντες φόρους με βάση την εκτιμώμενη αξία. Μια  σειρά από συνθήκες  επηρεάζουν τον φορολογικό συντελεστή του δήμου.

Φόρος στο Ηνωμένο Βασίλειο επί του εισοδήματος από ενοίκια

Τα καθαρά έσοδα από την ενοικίαση ακινήτων στο Ηνωμένο Βασίλειο είναι εισόδημα τόσο για κατοίκους όσο και για μη κατοίκους. Ισχύουν ειδικοί κανόνες για την ενοικίαση ενός μονόκλινου δωματίου, την ενοικίαση του ακινήτου σας για λόγους διακοπών και εάν είστε ιδιοκτήτης στο εξωτερικό.

Τα καθαρά έσοδα είναι ακαθάριστα έσοδα από ενοίκια μείον τα επιτρεπόμενα έξοδα. Το ΗΒ δεν επιτρέπει τα περισσότερα κεφαλαιουχικά έξοδα έναντι ενοικίου, συμπεριλαμβανομένου του κόστους αγοράς ή βελτίωσης του ακινήτου, της απόσβεσης και ορισμένων τόκων στεγαστικών δανείων.

Φόρος μερισμάτων στο Ηνωμένο Βασίλειο

Εάν διαθέτετε μετοχές σε εταιρεία του Ηνωμένου Βασιλείου, ενδέχεται να λάβετε  πληρωμή φόρου μερίσματος . Δεν απαιτείται να πληρώσετε φόρο μερίσματος στο Ηνωμένο Βασίλειο για τα πρώτα 2.000 £ μερισμάτων που λαμβάνετε κατά το φορολογικό έτος. Από  τον Απρίλιο του 2023 , αυτό θα μειωθεί στις πρώτες £1.000.

Οι συντελεστές φόρου μερισμάτων  στο Ηνωμένο Βασίλειο από τον Απρίλιο του 2022 είναι οι ακόλουθοι:

Φορολογική ζώνη	Μερίσματα φορολογικού συντελεστή άνω των £2.000
Βασικός συντελεστής	8,75% (από 7,5% το 2021/2022)
Υψηλότερο ποσοστό	33,75% (από 32,5% το 2021/2022)
Πρόσθετη τιμή	39,35% (από 38,1% το 2021/2022)

Φόροι περιουσίας στο Ηνωμένο Βασίλειο

Οι φόροι περιουσίας, όπως τα υπεραξία και ο φόρος κληρονομιάς, υποεκπροσωπούνται σχετικά στη Βρετανία, σε σύγκριση με τη Γαλλία και την Ισπανία.

Φόρος κεφαλαιουχικών κερδών στο Ηνωμένο Βασίλειο

Ο φόρος κεφαλαιουχικών κερδών (CGT) εφαρμόζεται στη διαφορά μεταξύ της τιμής πώλησης και της τιμής αγοράς σε έναν αριθμό διαφορετικών περιουσιακών στοιχείων. Πληρώνετε CGT για το κέρδος που λαμβάνετε από αυτά τα περιουσιακά στοιχεία, όχι για ολόκληρη την τιμή πώλησης. Το CGT μπορεί να προκύψει από την πώληση μιας επιχείρησης, μετοχών, ενός κειμήλιου ή ενός ακινήτου.

Τα χρεώσιμα περιουσιακά στοιχεία περιλαμβάνουν:

• Προσωπικά αντικείμενα αξίας £6.150 και άνω (εκτός οχημάτων)
• Ακίνητα που δεν είναι το κύριο σπίτι σας
• Το κύριο σπίτι σας, αν  το αφήσετε έξω, χρησιμοποιήστε το για επαγγελματικούς λόγους ή είναι πολύ μεγάλο
• Μετοχές που δεν είναι σε ISA ή PEP
• Περιουσιακά στοιχεία της επιχείρησης
• Κρυπτοστοιχεία ( σε ορισμένες περιπτώσεις )

Πρέπει να πληρώσετε CGT για όλα τα περιουσιακά στοιχεία του Ηνωμένου Βασιλείου, είτε είστε κάτοικος είτε όχι. Ωστόσο, εάν είστε κάτοικος, μπορεί να οφείλετε CGT ακόμη και για τις διαθέσεις περιουσιακών σας στοιχείων εκτός Ηνωμένου Βασιλείου.

Το CGT καταβάλλεται μόνο για τα συνολικά κέρδη σας πάνω από το αφορολόγητο σας (το Ετήσιο Απαλλασσόμενο Ποσό). Το επίδομα χωρίς CGT για το 2022/23 είναι το ίδιο με το 2021/22:

• £12.300
• 6.150 £ για  καταπιστεύματα

Από  τον Απρίλιο του 2023 , το επίδομα χωρίς CGT θα μειωθεί σε 6.000 £.

Πώς να υπολογίσετε τους φόρους κεφαλαιουχικών κερδών στο Ηνωμένο Βασίλειο

Το CGT προστίθεται στο άλλο φορολογητέο εισόδημά σας. Το άθροισμα όλου του εισοδήματός σας από διάφορες πηγές καθορίζει σε ποιο φορολογικό εύρος βρίσκεστε για το τρέχον φορολογικό έτος:

• Εάν το συνολικό φορολογητέο εισόδημά σας είναι μικρότερο από 50.000 £ – δηλαδή, εξακολουθείτε να βρίσκεστε στη βασική ζώνη – το ποσοστό κεφαλαιουχικών κερδών σας είναι 10% στα περισσότερα χρεώσιμα περιουσιακά στοιχεία (χωρίς κατοικίες) και 18% στο σπίτι σας.
• Εάν τα κέρδη κεφαλαίου σας οδηγούν στην επόμενη υψηλότερη ζώνη, τότε πληρώνετε 20% για τα περισσότερα χρεώσιμα περιουσιακά σας στοιχεία και 28% για το σπίτι σας – αλλά μόνο για ένα μέρος των κεφαλαιακών σας κερδών που ωθεί το φορολογητέο εισόδημά σας στην επόμενη ζώνη.

Υπάρχουν  διάφοροι συντελεστές φόρου υπεραξίας  στο Ηνωμένο Βασίλειο.

Φόροι κληρονομιάς στο Ηνωμένο Βασίλειο

Ο φόρος κληρονομιάς στο Ηνωμένο Βασίλειο είναι μια εφάπαξ πληρωμή που καταβάλλεται για την αξία της περιουσίας του θανόντος, εάν υπερβαίνει ένα καθορισμένο όριο, επί του παρόντος 325.000 £. Οποιαδήποτε αξία μεγαλύτερη από το όριο φορολογείται με 40%. Για παράδειγμα, η περιουσία σας αξίζει 500.000 £ και το αφορολόγητο όριο είναι 325.000 £. Ο φόρος κληρονομιάς που θα χρεωθεί θα είναι 40% των 175.000 £ (500.000 £ μείον 325.000 £). Εάν μεταβιβάσετε την κύρια κατοικία σας σε έναν άμεσο απόγονο, έχει ένα επιπλέον όριο φόρου κληρονομιάς 175.000 £. Αυτό διευκολύνει τους άμεσους απογόνους να κληρονομήσουν τα σπίτια της οικογένειας.

Υπάρχουν άλλοι τρόποι για να μειώσετε την υποχρέωση φόρου κληρονομιάς στο Ηνωμένο Βασίλειο. Για παράδειγμα, εάν αφήσετε περισσότερο από το 10% της  καθαρής αξίας  της περιουσίας σας σε φιλανθρωπικούς σκοπούς, το ποσοστό μειώνεται στο 36%. Επιπλέον, εάν είστε παντρεμένοι ή σε συμβίωση, ο σύντροφός σας μπορεί να κληρονομήσει ολόκληρη την περιουσία σας χωρίς να αντιμετωπίσει φόρο κληρονομιάς στο Ηνωμένο Βασίλειο. Εάν θέλετε να μεταβιβάσετε τα περιουσιακά σας στοιχεία πριν πεθάνετε, μπορείτε να τα δωρίσετε στον σύντροφό σας.

Φόροι εταιρειών και συντελεστές ΦΠΑ στο Ηνωμένο Βασίλειο

Οι επιχειρήσεις που δραστηριοποιούνται στο Ηνωμένο Βασίλειο πρέπει να πληρώνουν εταιρικό φόρο για τυχόν δεδουλευμένα κέρδη. Για το έτος 2022/23, ο κανονικός συντελεστής  εταιρικού φόρου  είναι 19%. Χαμηλότερος συντελεστής 10% εφαρμόζεται όταν τα κέρδη μπορούν να αποδοθούν στην εκμετάλλευση διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας, ενώ σε ορισμένες περιπτώσεις ισχύουν ειδικοί εταιρικοί φόροι.

Σε γενικές γραμμές, οι εταιρείες που δραστηριοποιούνται στο Ηνωμένο Βασίλειο θα πρέπει επίσης να χρεώνουν και να πληρώνουν ΦΠΑ 20%, αν και υπάρχουν ορισμένες εξαιρέσεις. Οι δηλώσεις ΦΠΑ πρέπει να υποβάλλονται κάθε μήνα ή κάθε τρεις μήνες, ανάλογα με το μέγεθος της εταιρείας.

Από την άλλη πλευρά, οι εταιρείες που δεν είναι κάτοικοι υπόκεινται σε φόρο εταιρειών στο Ηνωμένο Βασίλειο μόνο για τα κέρδη που προέρχονται από και συνδέονται με το εμπόριο μέσω μόνιμης εγκατάστασης ή σε αναπτυσσόμενη γη στο Ηνωμένο Βασίλειο. Ωστόσο, με ισχύ από τον Απρίλιο του 2020, οι εταιρείες μη κάτοικοι υπόκεινται σε φόρο εταιρειών στο Ηνωμένο Βασίλειο (και όχι σε φόρο εισοδήματος) επί του εισοδήματος που λαμβάνεται από ακίνητα του Ηνωμένου Βασιλείου.

Φόρος εισοδήματος αυτοαπασχολούμενου στο Ηνωμένο Βασίλειο

Εάν είστε αυτοαπασχολούμενος ιδιοκτήτης μιας εταιρείας περιορισμένης ευθύνης στο Ηνωμένο Βασίλειο, θα είστε υπόχρεοι να πληρώσετε φόρους εταιρειών στο Ηνωμένο Βασίλειο, αν και η φορολογία σας εξαρτάται από το αν ταξινομείτε ως φορολογούμενος κάτοικος ή μη κάτοικος στο ΗΒ .

Σε γενικές γραμμές, οι ίδιοι φορολογικοί συντελεστές και κανόνες στο Ηνωμένο Βασίλειο ισχύουν τόσο για τους κατοίκους όσο και για τους μη κατοίκους. Οι κάτοικοι πληρώνουν φόρους για το παγκόσμιο εισόδημά τους, ενώ οι μη κάτοικοι φορολογούνται μόνο για το εισόδημά τους στο Ηνωμένο Βασίλειο.

Φόροι εισαγωγής και εξαγωγής στο Ηνωμένο Βασίλειο

Όλα τα εμπορεύματα  που εισάγονται  εκτός του Ηνωμένου Βασιλείου υπόκεινται σε  δασμούς  και τελωνειακούς δασμούς με λίγες εξαιρέσεις. Μπορείτε να χρησιμοποιήσετε ένα  διαδικτυακό εργαλείο  για να ελέγξετε τους δασμολογικούς συντελεστές και τους συντελεστές ΦΠΑ σε διάφορα εισαγόμενα αγαθά. Για περισσότερες πληροφορίες, αναζητήστε έναν σύμβουλο επιχειρήσεων στον κατάλογό μας.

Φόροι αυτοκινήτων, οδών και αεροδρομίων στο Ηνωμένο Βασίλειο

Εάν οδηγείτε στο Ηνωμένο Βασίλειο, θα χρειαστεί να πληρώσετε τέλη αυτοκινήτου και οδικής κυκλοφορίας, συμπεριλαμβανομένης της εγγραφής του αυτοκινήτου σας στο  DVLA  (Driver and Vehicle Licensing Agency). Το ποσό ποικίλλει ανά τύπο οχήματος, με τα τέλη αυτοκινήτου και τα οδικά τέλη στο Ηνωμένο Βασίλειο να βασίζονται σε παράγοντες όπως το μέγεθος του κινητήρα, ο τύπος του καυσίμου που χρησιμοποιείται και οι εκπομπές CO ²  . Συμβουλευτείτε έναν  πίνακα με τους συντελεστές φόρων αυτοκινήτων και οδικών μεταφορών στο Ηνωμένο Βασίλειο , όπου θα δείτε τα ποσοστά πληρωμής για αυτοκίνητα εναλλακτικών καυσίμων (TC59) είναι 10 £ χαμηλότερα από ό,τι για αυτοκίνητα βενζίνης (TC48) και πετρελαιοκίνητα (TC49).

Μπορείτε να πληρώσετε τα τέλη αυτοκινήτου και τα τέλη κυκλοφορίας  ηλεκτρονικά . Θα πρέπει να σημειωθεί ότι τα ηλεκτρικά αυτοκίνητα απαλλάσσονται από ορισμένους φόρους αυτοκινήτων στο Ηνωμένο Βασίλειο με βάση την παραγωγή χαμηλών εκπομπών ρύπων.

Τα άτομα που εγκαταλείπουν το Ηνωμένο Βασίλειο αεροπορικώς πρέπει επίσης να πληρώσουν ένα δασμό, το οποίο είναι συνήθως μέρος του κόστους του αεροπορικού εισιτηρίου.

Επιστροφές φόρου στο Ηνωμένο Βασίλειο

Μπορείτε να δικαιούστε βρετανικές επιστροφές φόρου (εκπτώσεις) για  διάφορους λόγους , για παράδειγμα, εάν είστε μισθωτός και σας αφαιρέθηκε υπερβολικός φόρος από την αμοιβή σας, εάν σταματήσατε να εργάζεστε, εάν συνάψατε πρόγραμμα σύνταξης ή ισόβιας προσόδου ή εάν ζείτε σε μια χώρα και έχετε εισόδημα σε μια άλλη. Επιπλέον, εάν ζητήσατε προσωπικά έξοδα στη φορολογική σας δήλωση, ενδέχεται να λάβετε επίσης επιστροφή φόρου στο Ηνωμένο Βασίλειο.

Ορισμένοι υπολογισμοί φόρου P800 υπαγορεύουν ότι μπορείτε  να ζητήσετε επιστροφή φόρου μέσω διαδικτύου  (μόνο αφού έχει υπολογιστεί ο φόρος σας, κάτι που συμβαίνει μεταξύ Ιουνίου και Οκτωβρίου). Μόλις υποβάλετε την αίτηση φορολογικής δήλωσης στο Ηνωμένο Βασίλειο, θα πρέπει να λάβετε τα χρήματα εντός πέντε έως έξι εβδομάδων.

Αποφυγή ή φοροδιαφυγή στο Ηνωμένο Βασίλειο

Η φοροαποφυγή ή η αναδιάταξη των φορολογικών σας υποθέσεων για να πληρώσετε λιγότερους φόρους, δεν είναι απαραίτητα παράνομη, αλλά μπορεί να έχει σοβαρές επιπτώσεις. Εάν εισέλθετε σε ένα σύστημα για το οποίο η HMRC έχει αριθμό αναφοράς, πρέπει να το αποκαλύψετε, διαφορετικά μπορεί να λάβετε πρόστιμο έως και 5.000 £. Επιπλέον, η HMRC θα διερευνήσει τις φορολογικές σας υποθέσεις. Θα μπορούσαν επίσης να απαιτήσουν να πληρώσετε εκ των προτέρων τον οφειλόμενο φόρο, να κινηθείτε νομικά εναντίον σας και να σας αντιμετωπίσουν ως φορολογούμενο υψηλού κινδύνου.

Από την άλλη πλευρά, η φοροδιαφυγή – η παραποίηση των οικονομικών σας υποθέσεων για να πληρώσετε λιγότερους φόρους – είναι παράνομη. Η HMRC δημοσιεύει μια λίστα με εσκεμμένους κακοπληρωτές φόρου και μπορεί να αντιμετωπίσετε βαριά πρόστιμα. Για το φορολογικό έτος 2020-21, η HMRC εκτίμησε ένα   φορολογικό κενό £32 εκατομμυρίων . Αυτό το κενό αντιπροσωπεύει την απώλεια φόρου λόγω λαθών, φοροαποφυγής, φοροδιαφυγής και εγκληματικών επιθέσεων.

Φορολογικές συμβουλές στο Ηνωμένο Βασίλειο

Το υλικό που εξετάζεται σε αυτό το άρθρο είναι μόνο για ενημερωτικούς σκοπούς και δεν πρέπει να λαμβάνεται ως φορολογική συμβουλή για την ατομική σας κατάσταση. Επομένως, θα πρέπει πάντα να συμβουλεύεστε τον φορολογικό σας εμπειρογνώμονα για τα συγκεκριμένα φορολογικά σας ζητήματα ή ερωτήσεις.

Χρήσιμοι πόροι

• HMRC  – ιστότοπος για πληροφορίες σχετικά με βρετανικούς φόρους, εισφορές κοινωνικής ασφάλισης και άλλες σχετικές ερωτήσεις για τις συνιστώσες χώρες του Ηνωμένου Βασιλείου. Η αρχή διαθέτει επίσης μια γραμμή βοήθειας αυτοαξιολόγησης  .
• TaxAid  – φιλανθρωπικό ίδρυμα που συμβουλεύει άτομα με χαμηλά εισοδήματα των οποίων τα προβλήματα δεν μπορούν να επιλυθούν με το HMRC.
• Πρόγραμμα Διακανονισμού  – Αυτό ισχύει για πολίτες του ΕΟΧ που ζουν στο Ηνωμένο Βασίλειο πριν από την 1η Ιανουαρίου 2021.