Οι επιχειρήσεις πρέπει να πληρώνουν εταιρικό φόρο στο Ηνωμένο Βασίλειο, αλλά η κατανόηση του επιχειρηματικού φορολογικού κώδικα της χώρας απαιτεί χρόνο και προσπάθεια. Διαβάστε παρακάτω για να ξεκινήσετε.
Εάν είστε αυτοαπασχολούμενος ιδιοκτήτης επιχείρησης στο Ηνωμένο Βασίλειο, ίσως χρειαστεί να πληρώσετε εταιρικό φόρο στο ΗΒ. Ωστόσο, το τι φορολογείστε εξαρτάται από το αν κατατάσσεστε ως φορολογούμενος κάτοικος ή μη κάτοικος της χώρας.
Αυτός ο οδηγός καλύπτει τις επιχειρηματικές του πτυχές, συμπεριλαμβανομένων των διαφορετικών ειδών φόρων για διαφορετικές επιχειρήσεις, τον τρόπο πληρωμής τους, καθώς και τις προθεσμίες πληρωμής και τις πιστώσεις φόρου. Οι ενότητες περιλαμβάνουν:
Το σύστημα φορολογίας επιχειρήσεων στο Ηνωμένο Βασίλειο
Ο εταιρικός φορολογικός κώδικας του Ηνωμένου Βασιλείου έχει υποστεί πολλές αλλαγές τα τελευταία χρόνια. Μέχρι την έναρξη της πανδημίας COVID-19, η κυβέρνηση του Ηνωμένου Βασιλείου μείωνε τον εταιρικό φόρο, με στόχο να στηρίξει τις επενδύσεις στις επιχειρήσεις. Ωστόσο, ο Finance Act 2021 αναφέρει ότι ο εταιρικός φόρος θα αυξηθεί από 19% σε 25% για το οικονομικό έτος 2023.
Η HM Revenue and Customs (HMRC) διαχειρίζεται και εισπράττει εταιρικούς φόρους στο Ηνωμένο Βασίλειο. Οι εταιρείες αντιπροσωπεύουν περίπου το 9% των συνολικών εσόδων που συλλέγει η HMRC. Αυτές οι εισπράξεις αυξήθηκαν κατά περίπου 28% σε 67 δισεκατομμύρια £ το 2021-2022.
Ποιος πληρώνει εταιρικό φόρο στο Ηνωμένο Βασίλειο;
Οποιαδήποτε ανώνυμη επιχείρηση (δηλαδή, μια εταιρεία εγγεγραμμένη στο Companies House ) είναι νομικά υποχρεωμένη να πληρώσει εταιρικό φόρο για τα φορολογητέα κέρδη της στο ΗΒ. Αυτά τα φορολογητέα κέρδη περιλαμβάνουν χρήματα που αποκομίζει μια εταιρεία από την επιχειρηματική δραστηριότητα (γνωστά ως κέρδη από εμπορικές συναλλαγές), εισόδημα από ενοίκια από ακίνητα, κέρδη από επενδύσεις, καθώς και άλλα χρεώσιμα κέρδη.
Ο εταιρικός φόρος στο ΗΒ ισχύει για εταιρείες περιορισμένης ευθύνης. ξένες εταιρείες με υποκατάστημα ή γραφείο στο Ηνωμένο Βασίλειο· συλλόγους, συνεταιρισμούς ή άλλες ενώσεις που δεν έχουν εταιρική μορφή· και αυτοαπασχολούμενων που έχουν συσταθεί ως εταιρεία περιορισμένης ευθύνης.
Ωστόσο, οι μη εγγεγραμμένες εταιρείες δεν υποχρεούνται να πληρώσουν εταιρικό φόρο στο Ηνωμένο Βασίλειο. Αντίθετα, πρέπει να πληρώσουν φόρο εισοδήματος για τα επιχειρηματικά τους κέρδη.
Ο τύπος επιχειρηματικής δομής που επιλέγετε καθορίζει τους εταιρικούς φορολογικούς συντελεστές και τις υποχρεώσεις αναφοράς. Επιπλέον, η δομή της επιχείρησής σας θα καθορίσει τον τρόπο με τον οποίο αποκτάτε προσωπικά κέρδη και τυχόν προσωπικές ευθύνες που έχετε εάν η επιχείρησή σας έχει ζημιά.
Συντελεστές εταιρικού φόρου στο Ηνωμένο Βασίλειο
Όλες οι εταιρείες, εκτός από εκείνες που δραστηριοποιούνται στους κλάδους των δαχτυλιδιών, πληρώνουν εταιρικό φόρο στο Ηνωμένο Βασίλειο με 19% (25% από το 2023). Μπορεί να είναι επιλέξιμοι για χαμηλότερο ποσοστό 10% εάν μπορούν να αποδώσουν κέρδη στην εκμετάλλευση των διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας. Ειδικοί εταιρικοί φόροι ισχύουν σε τέσσερις περιπτώσεις: για καθεστώτα πετρελαίου και φυσικού αερίου, εταιρείες ασφάλισης ζωής του Ηνωμένου Βασιλείου, τον τραπεζικό τομέα στο ΗΒ και εταιρείες που εκμεταλλεύονται κατάλληλα πλοία (στην περίπτωση αυτή ισχύει φόρος χωρητικότητας).
Φορολογικά προσαρμοσμένα κέρδη συναλλαγών
Ο εταιρικός φόρος στο Ηνωμένο Βασίλειο υπολογίζεται ως ποσοστό των φορολογητέων κερδών σας. Γενικά, τα κέρδη συναλλαγών που δημοσιεύετε στους λογαριασμούς σας (έσοδα μείον δαπάνες) δεν είναι φορολογητέα κέρδη σας. Αντίθετα, πρέπει να υπολογίσετε τα προσαρμοσμένα φορολογικά κέρδη συναλλαγών σας για να μπορέσετε να πληρώσετε εταιρικό φόρο στο ΗΒ.
Αποτελεί συνήθη πρακτική να προσλαμβάνετε έναν φοροτεχνικό για να καθορίσετε τους φόρους που πρέπει να πληρώσετε. Το Low Income Tax Reform Group προσφέρει επίσης μια εξαιρετική εξήγηση για τα φορολογικά προσαρμοσμένα κέρδη συναλλαγών .
Εταιρικός φόρος στο Ηνωμένο Βασίλειο για ατομικούς εμπόρους
Η απλούστερη μορφή επιχείρησης είναι η ατομική επιχείρηση . Οι ατομικοί έμποροι δραστηριοποιούνται μόνοι τους και είναι υπεύθυνοι για τα επιχειρηματικά αποτελέσματα, τις λειτουργίες, τον καθορισμό των τιμών και τον προγραμματισμό. Μια κρίσιμη διάκριση μεταξύ ατομικών εμπόρων και εργαζομένων είναι ότι ο μοναδικός έμπορος εργάζεται για πολλούς πελάτες ταυτόχρονα, επομένως αποφεύγει ζητήματα οικονομικής εξάρτησης που σχετίζονται με το να είσαι εργαζόμενος.
Από την άλλη πλευρά, οι ατομικοί έμποροι στο Ηνωμένο Βασίλειο διακρίνονται από τις περιορισμένες επιχειρηματικές δομές. Η ατομική επιχείρηση είναι επέκταση του ιδιοκτήτη της επιχείρησης, ακόμη και αν η επιχείρηση έχει άλλους υπαλλήλους. Σε αντίθεση με τις εταιρείες περιορισμένης ευθύνης, η ατομική επιχείρηση δεν είναι νομική οντότητα χωριστή από τον ιδιοκτήτη.
Ως ατομικός έμπορος, όλα τα επιχειρηματικά κέρδη ανήκουν σε εσάς προσωπικά. Αυτό σημαίνει ότι ο φόρος επί των κερδών ως ατομικός έμπορος θα προστεθεί στο άλλο προσωπικό σας εισόδημα και θα υπολογιστεί με τον προσωπικό σας φορολογικό συντελεστή. Αυτό το ποσοστό κυμαίνεται από 0% έως 45% στην Αγγλία, την Ουαλία και τη Βόρεια Ιρλανδία, ενώ το κορυφαίο ποσοστό είναι 46% στη Σκωτία.
Ως μοναδικός έμπορος στο Ηνωμένο Βασίλειο, θα πρέπει:
- Κρατήστε αρχεία με τις πωλήσεις και τα έξοδα της επιχείρησής σας
- αποστέλλετε μια φορολογική δήλωση αυτοαξιολόγησης κάθε χρόνο
- πληρώστε φόρο εισοδήματος για τα κέρδη σας και Εθνική Ασφάλιση Κατηγορίας 2 και 4ης κατηγορίας
- Εγγραφείτε για ΦΠΑ εάν ο τζίρος σας είναι πάνω από 85.000 £
Εταιρικός φόρος στο Ηνωμένο Βασίλειο για εταιρικές σχέσεις
Το Ηνωμένο Βασίλειο προσφέρει διάφορους τύπους συνεργασιών για να καλύψει τις ανάγκες διάρθρωσης της επιχείρησής σας. Ανεξάρτητα από το είδος της εταιρικής σχέσης, όλοι οι εταίροι μοιράζονται τα φορολογητέα κέρδη της επιχείρησης και κάθε εταίρος πληρώνει φόρο για το μερίδιό του. Κάθε εταίρος θα πρέπει να υποβάλει μια προσωπική φόρμα αυτοαξιολόγησης και να πληρώσει φόρο εισοδήματος και Εθνική Ασφάλιση για το μέρος των κερδών της συνεργασίας.
Οι συνεργασίες που αναμένουν να επιτύχουν περισσότερες από 85.000 £ σε πωλήσεις πρέπει επίσης να εγγραφούν για ΦΠΑ.
Εταιρικός φόρος στο Ηνωμένο Βασίλειο για εταιρείες περιορισμένης ευθύνης
Ενώ οι ατομικές εμπορικές και εταιρικές επιχειρήσεις αποτελούν προέκταση του ατόμου, οι εταιρείες περιορισμένης ευθύνης είναι νομικές οντότητες από μόνες τους. Έτσι, η εταιρεία περιορισμένης ευθύνης πρέπει να έχει ξεχωριστούς τραπεζικούς λογαριασμούς και αρχεία, και τα τυχόν κέρδη που αποκτήθηκαν ανήκουν στην εταιρεία και όχι στο άτομο. Υπάρχουν δύο τύποι εταιρειών περιορισμένης ευθύνης στο Ηνωμένο Βασίλειο: περιορισμένης ευθύνης με μετοχές και περιορισμένης ευθύνης με εγγύηση.
Όλες οι εταιρείες περιορισμένης ευθύνης πρέπει να πληρώνουν εταιρικό φόρο επί των κερδών τους – 19% επί των καθαρών κερδών στις περισσότερες περιπτώσεις (25% από το 2023). Η εταιρεία πρέπει να συμπληρώνει την εταιρική της φορολογική δήλωση (CT600) ετησίως. Μετά την πληρωμή του εταιρικού φόρου εισοδήματος, τα υπόλοιπα κέρδη μπορούν στη συνέχεια να διανεμηθούν μεταξύ των μελών ή των μετόχων. Οι παραλήπτες πρέπει να διεκδικήσουν τις διανομές τους σε ένα έντυπο αυτοαξιολόγησης. Οι μεγάλες εταιρείες αντιμετωπίζουν ορισμένες πρόσθετες απαιτήσεις συμμόρφωσης και υποβολής εκθέσεων.
Εάν είστε διευθυντής μιας εταιρείας περιορισμένης ευθύνης, αποδέχεστε νομικές ευθύνες για την απόδοση, τους φόρους και την αναφορά της εταιρείας. Αυτό σημαίνει επίσης ότι μπορείτε να θεωρηθείτε προσωπικά υπεύθυνοι εάν η εταιρεία δεν συμμορφώνεται με τους σχετικούς νόμους και κανονισμούς. Επιπλέον, ως διευθυντής της εταιρείας, πρέπει να υποβάλετε μια προσωπική δήλωση αυτοαξιολόγησης στο HMRC.
Από τις 6 Απριλίου 2021, η κυβέρνηση του Ηνωμένου Βασιλείου προέβη σε σημαντικές αλλαγές στους κανόνες εργασίας εκτός μισθοδοσίας (IR35) που επηρεάζουν τους διευθυντές εταιρειών περιορισμένης ευθύνης. Εν ολίγοις, οι νέοι κανόνες σημαίνουν ότι οι ελεύθεροι επαγγελματίες και οι αυτοαπασχολούμενοι που παρέχουν υπηρεσίες μέσω της δικής τους εταιρείας περιορισμένης ευθύνης (μερικές φορές γνωστής ως εταιρείας παροχής προσωπικών υπηρεσιών) ή άλλου διαμεσολαβητή δεν θα αξιολογούν πλέον το φορολογικό τους καθεστώς. Αντίθετα, η ευθύνη μετατίθεται στις επιχειρήσεις του ιδιωτικού τομέα που τους προσλαμβάνουν. Αυτό ισχύει ήδη για όλες τις επιχειρήσεις και τους εργαζόμενους στον δημόσιο τομέα. Η HMRC έχει συγκεντρώσει έναν αριθμό πόρων για να βοηθήσει τις εταιρείες να συμμορφωθούν με τους νέους κανονισμούς.
Ειδικά φορολογικά καθεστώτα εταιρειών
Οι επιχειρήσεις που δραστηριοποιούνται σε τέσσερις συγκεκριμένους τομείς στο Ηνωμένο Βασίλειο μπορούν να επωφεληθούν από ειδικά φορολογικά καθεστώτα εταιρειών :
- Εταιρείες πετρελαίου και φυσικού αερίου
- Ασφαλιστικές εταιρείες ζωής
- Καθεστώς Φορολογίας Χωρητικότητας
- Τραπεζικός τομέας
Εκτός από τους τέσσερις τομείς που αναφέρονται παραπάνω, δεν υπάρχουν ειδικοί εταιρικοί φόροι στο Ηνωμένο Βασίλειο για συγκεκριμένους τύπους ή μεγέθη επιχειρηματικής δραστηριότητας. Σε γενικές γραμμές, όλες οι εταιρείες σε κάθε τομέα υπόκεινται στους ίδιους συντελεστές και κανόνες εταιρικού φόρου. Ωστόσο, αξίζει να έχουμε κατά νου ότι ενδέχεται να ισχύουν αρκετές ελαφρύνσεις, πιστώσεις έρευνας και ανάπτυξης και κανόνες κατά της αποφυγής, ανάλογα με το μέγεθος της εταιρείας.
Ηλεκτρονικοί υπολογιστές φόρων
Ένας αριθμός διαδικτυακών υπολογιστών εταιρικού φόρου είναι διαθέσιμος, όπως αυτός από το UK Tax Calculators .
Εταιρικές φορολογικές ελαφρύνσεις και απαλλαγές στο Ηνωμένο Βασίλειο
Οι εταιρείες που δραστηριοποιούνται στο Ηνωμένο Βασίλειο μπορούν να εφαρμόσουν εκπτώσεις ή να διεκδικήσουν πιστώσεις στους φόρους τους. Το HMRC προσφέρει συγκεκριμένες ανακουφίσεις για τα ακόλουθα:
- Ερευνα και ανάπτυξη
- Διπλώματα ευρεσιτεχνίας
- Δημιουργικές βιομηχανίες
- Υπεραξία και άλλα περιουσιακά στοιχεία, όπως σχέσεις με πελάτες και μη καταχωρημένα εμπορικά σήματα
- Αποσύνθεση
- Οριακά ανάγλυφα
- Απώλειες εισοδήματος τερματικού, κεφαλαίου, καθώς και από ακίνητα
- Απώλειες συναλλαγών
Οι εταιρείες μπορούν να πληρώνουν χαμηλότερους εταιρικούς φόρους στο Ηνωμένο Βασίλειο αφαιρώντας τις δωρεές σε φιλανθρωπικά ιδρύματα ή κοινοτικούς ερασιτεχνικούς αθλητικούς συλλόγους από τα συνολικά επιχειρηματικά κέρδη. Τα αντισταθμιστικά πρόστιμα και οι αποζημιώσεις, συμπεριλαμβανομένων των πληρωμών σε υπαλλήλους για παράνομη απόλυση, εκπίπτουν επίσης φορολογικά, αλλά όχι οι ποινικές κυρώσεις.
Για περισσότερες πληροφορίες ειδικά για την επιχείρησή σας, αναζητήστε επαγγελματική συμβουλή.
ΦΠΑ στο Ηνωμένο Βασίλειο
Οι εταιρείες που δραστηριοποιούνται στο Ηνωμένο Βασίλειο θα πρέπει επίσης να χρεώνουν και να πληρώνουν ΦΠΑ 20%. Τα καύσιμα και η ισχύς οικιακής χρήσης και ορισμένες άλλες προμήθειες με μειωμένο συντελεστή υπόκεινται σε ΦΠΑ 5%. Υπό ορισμένες προϋποθέσεις, ορισμένοι μικροί έμποροι ενδέχεται να υιοθετήσουν ένα ειδικό καθεστώς κατ’ αποκοπήν συντελεστή, το οποίο υπολογίζει τον ΦΠΑ με συντελεστή συγκεκριμένου τομέα. Είδη όπως παιδικά ρούχα, βιβλία και εφημερίδες, καθώς και αγαθά που εξάγονται σε χώρες εκτός ΕΕ χρεώνονται με ΦΠΑ 0%.
Οι εταιρείες με φορολογητέο κύκλο εργασιών άνω των £85.000 πρέπει να εγγραφούν για ΦΠΑ. Υπάρχουν δύο τεστ για να προσδιορίσετε πότε πρέπει να αρχίσετε να πληρώνετε ΦΠΑ:
- Πρώτον, όταν το τρέχον σύνολο των εσόδων από πωλήσεις 12 μηνών υπερβεί το όριο εγγραφής ΦΠΑ. Αυτό είναι το συνολικό ποσό για έναν μήνα και τους προηγούμενους 11 μήνες. Ισχύει για κάθε διαδοχική περίοδο 12 μηνών. Εδώ, έχετε μέχρι το τέλος του επόμενου μήνα για να εγγραφείτε. Για παράδειγμα, εάν ο φορολογητέος ΦΠΑ κύκλος εργασιών σας υπερβαίνει τις 85.000 £ για τους 12 μήνες έως τις 30 Ιουνίου 2023, θα πρέπει να εγγραφείτε για ΦΠΑ έως τις 31 Ιουλίου 2023.
- Δεύτερον, πρέπει να εγγραφείτε αμέσως για τον ΦΠΑ στην αρχή οποιασδήποτε περιόδου 30 ημερών, εάν πιστεύετε ότι ο φορολογητέος κύκλος εργασιών σας μόνο για αυτήν την περίοδο θα υπερβεί το όριο ΦΠΑ.
Το καθεστώς ΦΠΑ του Ηνωμένου Βασιλείου
Οι περισσότερες επιχειρήσεις μπορούν να εγγραφούν ηλεκτρονικά . Όταν το κάνετε αυτό, δημιουργείτε έναν διαδικτυακό λογαριασμό ΦΠΑ (ονομάζεται επίσης λογαριασμός κυβερνητικής πύλης), τον οποίο χρειάζεστε για να υποβάλετε τις δηλώσεις ΦΠΑ. Στη συνέχεια, πρέπει να παρέχετε λεπτομέρειες όπως ο κύκλος εργασιών, η επιχειρηματική δραστηριότητα και τα τραπεζικά στοιχεία κατά την εγγραφή σας για ΦΠΑ στο ΗΒ. Θα λάβετε πιστοποιητικό εγγραφής ΦΠΑ εντός 30 εργάσιμων ημερών, αν και μπορεί να διαρκέσει περισσότερο.
Τώρα που το Ηνωμένο Βασίλειο αποχώρησε από την Ευρωπαϊκή Ένωση, η κυβέρνηση δεν χρειάζεται πλέον να τηρεί τον ελάχιστο συντελεστή ΦΠΑ της ΕΕ του 15% . Ωστόσο, οι αρχές ανέφεραν ότι το Ηνωμένο Βασίλειο είναι απίθανο να αποκλίνει πολύ από τα τρέχοντα επιτόκια στο εγγύς μέλλον.
Προθεσμίες ΦΠΑ
Οι δηλώσεις ΦΠΑ πρέπει να υποβάλλονται κάθε μήνα ή κάθε τρεις μήνες, ανάλογα με το μέγεθος της εταιρείας. Όλες οι επιχειρήσεις πρέπει να υποβάλλουν ηλεκτρονικά δηλώσεις ΦΠΑ και να πραγματοποιούν ηλεκτρονικές πληρωμές. Ωστόσο, οι μικρότερες επιχειρήσεις μπορούν να υποβάλουν αίτηση για ετήσιες αποδόσεις. Η προθεσμία για τις δηλώσεις ΦΠΑ είναι συνήθως 30 ημέρες μετά τη λήξη της περιόδου.
Το εταιρικό φορολογικό έτος στο Ηνωμένο Βασίλειο
Το εταιρικό φορολογικό έτος του Ηνωμένου Βασιλείου διαρκεί από την 1η Απριλίου έως τις 31 Μαρτίου του επόμενου έτους. Το οικονομικό έτος αναφέρεται συνήθως ως η αρχή του έτους. Για παράδειγμα, το φορολογικό έτος 1 Απριλίου 2022 έως 31 Μαρτίου 2023 μπορεί επίσης να αναφέρεται ως FY2022.
Η προθεσμία για τον διακανονισμό της υποχρέωσης εταιρικού φόρου μιας εταιρείας για τη χρήση είναι εννέα μήνες και μία ημέρα μετά τη λήξη της περιόδου για εταιρείες με φορολογητέα κέρδη κάτω από 1,5 εκατ. £. Η λογιστική σας περίοδος είναι συνήθως το οικονομικό σας έτος, αλλά μπορεί να έχετε δύο λογιστικές περιόδους το έτος που ιδρύσατε την εταιρεία σας.
Για μεγάλες εταιρείες με φορολογητέα κέρδη άνω των 1,5 εκατομμυρίων λιρών, ο εταιρικός φόρος οφείλεται σε τέσσερις τριμηνιαίες δόσεις. Αυτά πληρώνονται διαδικτυακά. Οι εταιρείες με ετήσιο φορολογητέο κέρδος άνω των £20 εκατομμυρίων ακολουθούν διαφορετικό χρονοδιάγραμμα πληρωμών.
Πώς να υποβάλετε τη φορολογική δήλωση της εταιρείας σας στο Ηνωμένο Βασίλειο
Δεν στέλνετε δήλωση εταιρικού φόρου εάν είστε αυτοαπασχολούμενος ως ατομικός έμπορος ή σε συνεταιρισμό. Ωστόσο, πρέπει να στείλετε μια δήλωση αυτοαξιολόγησης . Εάν έχετε εταιρεία περιορισμένης ευθύνης, μπορεί να σας ζητηθεί να υποβάλετε τους λογαριασμούς σας στο Companies House ταυτόχρονα με τη φορολογική σας δήλωση. Η προθεσμία για τις δηλώσεις εταιρικού φόρου είναι 12 μήνες μετά τη λήξη της λογιστικής περιόδου που καλύπτει. Συνήθως πρέπει να κάνετε οποιεσδήποτε αλλαγές ή τροποποιήσεις εντός 12 μηνών από την προθεσμία υποβολής.
Άλλοι τύποι επιχειρηματικών φόρων στο Ηνωμένο Βασίλειο
Ορισμένοι άλλοι φόροι επιχειρήσεων είναι πληρωτέοι στο Ηνωμένο Βασίλειο. Ενώ πολλοί από αυτούς τους φόρους αφορούν συγκεκριμένους κλάδους, άλλοι ισχύουν για συγκεκριμένους τύπους βιομηχανίας. Μια ευρεία επισκόπηση είναι παρακάτω.
Εργοδοτικές εισφορές εθνικής ασφάλισης (NICs)
Οι εργοδότες υποχρεούνται να πληρώνουν NIC με βάση ένα ποσοστό των αποδοχών κάθε εργαζόμενου. Το επιτόκιο 2022–23 είναι 15,05% σε όλα τα κέρδη άνω των 175 £ την εβδομάδα. Οι επιχειρήσεις απαλλάσσονται από τις πρώτες £4.000 ετησίως (μέγιστο) αυτής της υποχρέωσης. Δεν υπάρχουν άλλοι φόροι μισθοδοσίας, αλλά οι εργοδότες παραμένουν υπεύθυνοι για την αφαίρεση της υποχρέωσης φόρου εισοδήματος των εργαζομένων στην πηγή, μέσω του συστήματος pay-as-you-ern (PAYE).
Εκτρεπόμενος Φόρος Κερδών
Σε ορισμένες περιπτώσεις, οι εταιρείες που δραστηριοποιούνται στο Ηνωμένο Βασίλειο ενδέχεται να υπόκεινται σε εκτροπή φόρου κερδών. Στις περισσότερες περιπτώσεις, επιβάλλεται με 25% επί των εκτρεπόμενων κερδών και εφαρμόζεται σε δύο περιπτώσεις στις οποίες εταιρείες και όμιλοι δημιουργούν φορολογικά οφέλη ή αναντιστοιχίες.
Φόρος κεφαλαιουχικών κερδών
Οι αυτοαπασχολούμενοι και οι συνεργαζόμενες επιχειρήσεις που δραστηριοποιούνται στο Ηνωμένο Βασίλειο ενδέχεται να χρειαστεί να πληρώσουν φόρο κεφαλαιουχικών κερδών για τυχόν κέρδη από την πώληση του συνόλου ή μέρους ενός επιχειρηματικού περιουσιακού στοιχείου. Τέτοια περιουσιακά στοιχεία περιλαμβάνουν τα ακόλουθα:
- Γη και κτίρια
- Εξαρτήματα και εξαρτήματα
- Εγκαταστάσεις και μηχανήματα
- Μερίδια
- Κατατεθέντα εμπορικά σήματα
- Η φήμη της επιχείρησής σας
Οι εταιρείες περιορισμένης ευθύνης πληρώνουν εταιρικό φόρο επί των κερδών από την πώληση των περιουσιακών τους στοιχείων.
Φόροι που σχετίζονται με ακίνητα
Στο Ηνωμένο Βασίλειο, οι επιχειρήσεις πρέπει να πληρώνουν τέλος χαρτοσήμου 0,5% σε μέσα που επηρεάζουν τις πωλήσεις μετοχών. Οι συμφωνίες πώλησης μετοχών συνήθως επιβάλλουν αποθεματικό φόρο χαρτοσήμου (SDRT) με 0,5%, αν και συνήθως δεν χρεώνεται τέλος χαρτοσήμου σε έκδοση μετοχών. Τα τέλη χαρτοσήμου ισχύουν επίσης για αποκτήσεις γης και κτιρίων που δεν κατοικούν ή μεικτές. Υπάρχουν συγκεκριμένοι φόροι γης και κτιρίων στη Σκωτία και την Ουαλία.
Οι εταιρείες που ενοικιάζουν επαγγελματικούς χώρους υπόκεινται επίσης σε τοπικούς δημοτικούς φόρους.
Άλλοι επιχειρηματικοί φόροι
Το Ηνωμένο Βασίλειο έχει αρκετούς άλλους επιχειρηματικούς φόρους. Αυτά περιλαμβάνουν τα ακόλουθα:
- Ετήσιος φόρος σε κατοικίες με φάκελο (για απόκτηση και κατοχή κατοικιών άνω των 500.000 £)
- Εισφορά μαθητείας
- Υπεράκτιες εισπράξεις για φόρο άυλης περιουσίας
- Εισφορά ταμείου συνταξιοδοτικής προστασίας
- Εισφορά για τη βιομηχανία αναψυκτικών
- Τραπεζική εισφορά
- Φόρος ασφαλίστρων
- Περιβαλλοντικοί φόροι, συμπεριλαμβανομένου του φόρου υγειονομικής ταφής, του φόρου για την κλιματική αλλαγή, του φόρου αδρανών υλικών και του φόρου πλαστικών
- Δέσμευση μείωσης του άνθρακα
Φόροι για εταιρείες μη κατοίκους
Από τον Απρίλιο του 2020, εταιρείες μη κάτοικοι που ασκούν επιχειρηματική δραστηριότητα στο Ηνωμένο Βασίλειο υπόκεινται σε καταβολή του εταιρικού φόρου 19% του Ηνωμένου Βασιλείου (25% από το 2023) επί του εισοδήματος που λαμβάνεται από ακίνητα στο Ηνωμένο Βασίλειο. Αυτές οι επιχειρήσεις είναι επίσης υπόχρεες για εταιρικό φόρο του Ηνωμένου Βασιλείου σε σχέση με χρεώσεις ή πιστώσεις που προκύπτουν από δανειακές σχέσεις ή συμβάσεις παραγώγων στις οποίες η εταιρεία είναι συμβαλλόμενο μέρος για τους σκοπούς αυτής της επιχείρησης.
Πρόστιμα εταιρικού φόρου στο Ηνωμένο Βασίλειο
Εάν δεν υποβάλετε τις εταιρικές φορολογικές δηλώσεις εντός της προθεσμίας (12 μήνες μετά το τέλος της λογιστικής περιόδου που καλύπτει), η HMRC χρεώνει κυρώσεις καθυστερημένης υποβολής σύμφωνα με το παρακάτω χρονοδιάγραμμα:
| Χρόνος μετά την προθεσμία σας | Ποινή |
| 1 ημέρα | £100 |
| 3 μήνες | Άλλα 100 £ |
| 6 μήνες | Η HMRC υπολογίζει τον λογαριασμό σας και προσθέτει πρόστιμο 10% στον απλήρωτο φόρο |
| 12 μήνες | Άλλο 10% οποιουδήποτε απλήρωτου φόρου |
Εάν η φορολογική σας δήλωση καθυστερήσει τρεις φορές στη σειρά, οι κυρώσεις των 100 £ αυξάνονται σε 500 £ η καθεμία. Επιπλέον, εάν πληρώσετε τον εταιρικό φόρο καθυστερημένα, δεν πληρώσετε αρκετά ή δεν πληρώσετε καθόλου, η HMRC θα σας χρεώσει τόκους καθυστερημένης πληρωμής . Το ποσοστό από τις 6 Ιανουαρίου 2023 είναι 6%.
Συμβουλές εταιρικής φορολογίας στο Ηνωμένο Βασίλειο
Με μια τέτοια μεγάλη ποικιλία φόρων σε επιχειρήσεις που δραστηριοποιούνται στο Ηνωμένο Βασίλειο, συνιστάται να συμβουλευτείτε έναν ορκωτό λογιστή για συμβουλές σχετικά με τη φορολογία εταιρειών, τις χρεώσεις κοινωνικής ασφάλισης, τη φορολογική νομοθεσία και τυχόν διαθέσιμες επιστροφές χρημάτων, για παράδειγμα.
Μπορείτε να βρείτε έναν λογιστή μέσω του Ινστιτούτου Ορκωτών Λογιστών στην Αγγλία και την Ουαλία ή μέσω του Ινστιτούτου Χρηματοοικονομικών Λογιστών , το οποίο σας επιτρέπει να αναζητήσετε επαγγελματίες μέσω της τοποθεσίας. Εναλλακτικά, κατευθυνθείτε ηλεκτρονικά σε μια υπηρεσία σύγκρισης όπως το Unbiased για να βρείτε τον κατάλληλο σύμβουλο για εσάς.