Το φορολογικό σύστημα στα ΗΑΕ είναι γεμάτο εκπλήξεις. Μάθετε περισσότερα από τις ζώνες απαλλαγής από τον φόρο εισοδήματος και τον φόρο επιχειρήσεων έως τον φόρο ακινήτων και τον φόρο επί των πωλήσεων.

Ένα ενδιαφέρον γεγονός για το φορολογικό σύστημα των ΗΑΕ: Δεν υπάρχει ομοσπονδιακός φόρος εισοδήματος. Παρά αυτό το τεράστιο φορολογικό όφελος, μην αρχίσετε να ετοιμάζετε βαλίτσες μόνο επειδή νομίζετε ότι δεν θα ξεφύγετε με τίποτα.

Φορολογικό σύστημα στα Ηνωμένα Αραβικά Εμιράτα

Το φορολογικό σύστημα στα Ηνωμένα Αραβικά Εμιράτα – ή μάλλον, η έλλειψη φόρων – είναι ένα από τα κύρια αξιοθέατα που προσελκύει πολλούς ομογενείς στην περιοχή. Για παράδειγμα, δεν καταβάλλεται φόρος εισοδήματος από μισθωτούς και, ειδικότερα, δεν υπάρχουν συστήματα φορολογίας εταιρειών και κληρονομιών.

Επίσης δεν υπήρχε ΦΠΑ μέχρι τον Ιανουάριο του 2018. Αυτός ο φόρος επί των πωλούμενων αγαθών και υπηρεσιών εισήχθη με σχετικά χαμηλό συντελεστή 5%. Υπάρχει επίσης ειδικός φόρος κατανάλωσης που επιβάλλεται σε ορισμένα προϊόντα που η κυβέρνηση θεωρεί επιβλαβή για την ανθρώπινη υγεία ή το περιβάλλον, όπως: Β. Ενεργειακά ποτά και καπνός.

Ομοσπονδιακοί φόροι στα ΗΑΕ

Φόρος εισοδήματος στα ΗΑΕ

Τα ΗΑΕ δεν επιβάλλουν φόρο εισοδήματος. Επομένως, δεν χρειάζεται να υποβληθεί δήλωση φόρου εισοδήματος στα ΗΑΕ, καθώς δεν υπάρχει ατομικός φόρος στη χώρα. Το ίδιο ισχύει για τους ελεύθερους επαγγελματίες και τους αυτοαπασχολούμενους που διαμένουν στα Εμιράτα.

Ατομικός φόρος στα ΗΑΕ

Οι εργαζόμενοι στα ΗΑΕ που είναι πολίτες χωρών του ΣΣΚ (συμπεριλαμβανομένων των ΗΑΕ) υπόκεινται σε σύστημα κοινωνικής ασφάλισης 17,5%. Οι υπήκοοι των ΗΑΕ πληρώνουν 5% (αφαιρείται αυτόματα από τον μισθό) και ο εργοδότης πληρώνει επιπλέον 12,5%. Υποχρεώσεις κοινωνικής ασφάλισης ισχύουν και για υπαλλήλους εταιρειών και υποκαταστημάτων που είναι εγγεγραμμένα στη Ζώνη Ελεύθερων Συναλλαγών (ΖΕΣ). Επιπλέον, οι κάτοικοι άλλων χωρών του ΣΣΚ μπορούν να πληρώνουν εισφορές κοινωνικής ασφάλισης που διαφέρουν από τη χώρα καταγωγής τους. Αντίθετα, οι υπήκοοι άλλων κρατών του ΣΣΚ δεν υπόκεινται σε εισφορές κοινωνικής ασφάλισης στα Ηνωμένα Αραβικά Εμιράτα.

Εταιρικός φόρος στα ΗΑΕ

Οι εταιρικοί φόροι επιβάλλονται μόνο σε εταιρείες πετρελαίου και ξένες τράπεζες στα ΗΑΕ. Ωστόσο, υπάρχουν 45 ζώνες ελεύθερων συναλλαγών στη χώρα. Οι εταιρείες που είναι εγγεγραμμένες στα Ηνωμένα Αραβικά Εμιράτα απαλλάσσονται από την καταβολή φόρων για μια ανανεώσιμη περίοδο. Δεν υπάρχει φόρος υπεραξίας εάν η Εταιρεία δεν υπόκειται σε άλλο φόρο εισοδήματος.

Οι κανόνες εταιρικής φορολογίας πρόκειται να αλλάξουν από την 1η Ιουνίου 2023, όταν θα εισαχθεί ομοσπονδιακός εταιρικός φορολογικός συντελεστής 9% για εταιρείες με καθαρό εισόδημα 375.000 AED ή περισσότερο.

Διπλή φορολογία στα ΗΑΕ

Τα ΗΑΕ επεκτείνουν το δίκτυο συμφωνιών διπλής φορολογίας (DTA) και διμερών επενδυτικών συμφωνιών (BITs) για την προώθηση στρατηγικών παγκόσμιων συνεργασιών. Τα ΗΑΕ έχουν συνάψει περίπου 193 DTA και BIT με στόχο την απαλλαγή ή τη μείωση των φόρων επί των επενδύσεων και των κερδών από άμεσους και έμμεσους φόρους.

Τουριστικός φόρος στα ΗΑΕ

Τα εστιατόρια, τα ξενοδοχεία και τα θέρετρα (μεταξύ άλλων) ενδέχεται να επιβάλλουν τους ακόλουθους φόρους:

  • 10% της τιμής του δωματίου
  • Τέλος υπηρεσίας (10%)
  • Δημοτικό τέλος (10%)
  • Τουριστικός φόρος (6-10%)
  • Τουριστικός φόρος (6%)

Φόρος μεταβίβασης ακινήτων στα ΗΑΕ

Χρεώνεται προμήθεια για τη μεταβίβαση ακινήτου στα ΗΑΕ. Εξαρτάται από το εμιράτο. στο Ντουμπάι, για παράδειγμα, είναι 4%. Αν και ο αγοραστής και ο πωλητής μοιράζονται το βάρος, συνήθως ο αγοραστής πληρώνει το τέλος μεταφοράς.

Φόρος κληρονομιάς στα ΗΑΕ

Δεν υπάρχει καθεστώς φόρου κληρονομιάς. Ωστόσο, εάν δεν υπάρχει διαθήκη, η κληρονομιά ελέγχεται σύμφωνα με τις αρχές της Ισλαμικής Σαρία.

Περιφερειακοί φόροι ΗΑΕ

Ζώνες ελεύθερων συναλλαγών στα ΗΑΕ

Στα ΗΑΕ υπάρχουν ζώνες ελεύθερων συναλλαγών με ειδικούς φορολογικούς, τελωνειακούς και εισαγωγικούς κανονισμούς. Στην πραγματικότητα, υπάρχουν περισσότερες από 40 ζώνες στα Εμιράτα. Στο πλαίσιο αυτών των ειδικών περιοχών, οι εταιρείες μπορούν να απαλλάσσονται από τον φόρο εισοδήματος εταιρειών για έως και 50 χρόνια και απαλλάσσονται 100% από φόρους εισαγωγών και εξαγωγών.

Τουριστικός φόρος για το Εμιράτο στα ΗΑΕ

Το κόστος διαμονής σε ξενοδοχείο εξαρτάται από το εμιράτο. Στο Ντουμπάι χρεώνεται τουριστικός φόρος ανά δωμάτιο ανά διανυκτέρευση (έως 30 διανυκτερεύσεις), που κυμαίνεται από 7 AED έως 20 AED. Σε γενικές γραμμές, εξαρτάται από την κατηγορία του ξενοδοχείου. Επιπλέον, το Άμπου Ντάμπι χρεώνει προμήθεια 4% στους λογαριασμούς του ξενοδοχείου και 15 AED ανά διανυκτέρευση ανά δωμάτιο. Τα ξενοδοχεία στο Ras Al Khaimah χρεώνουν επίσης τουριστικό φόρο 15 AED ανά δωμάτιο και ανά διανυκτέρευση.

Mietsteuer στα ΗΑΕ

Οι φόροι στα ενοικιαζόμενα ακίνητα διαφέρουν μεταξύ των εμιράτων. Στο Ντουμπάι, οι ενοικιαστές κατοικιών πληρώνουν το 5% του ετήσιου ενοικίου τους ως φόρο ενοικίου, ενώ οι εμπορικοί ενοικιαστές προσθέτουν το 10%. Ωστόσο, στο Άμπου Ντάμπι, οι υπήκοοι των ΗΑΕ δεν πληρώνουν φόρο ακίνητης περιουσίας στα ακίνητά τους, αλλά οι ομολόγους τους στο εξωτερικό πληρώνουν 3%. Επίσης, όλοι οι ενοικιαστές στη Sharjah πληρώνουν φόρο ενοικίου 2%.

Φόρος αγαθών και υπηρεσιών (GST) στα ΗΑΕ

Υπάρχουν δύο φόροι σε αγαθά και υπηρεσίες στα Ηνωμένα Αραβικά Εμιράτα: ΦΠΑ και ειδικοί φόροι κατανάλωσης.

ΦΠΑ στα ΗΑΕ

Ο συντελεστής ΦΠΑ στα ΗΑΕ είναι 5%. Ωστόσο, ορισμένα είδη απαλλάσσονται από τον ΦΠΑ. Το 2020, τα Ηνωμένα Αραβικά Εμιράτα εξαιρούσαν ορισμένους εξοπλισμούς ατομικής προστασίας, όπως ιατρικές και υφαντικές μάσκες, γάντια μιας χρήσης, χημικά απολυμαντικά και αντισηπτικά που χρησιμοποιήθηκαν κατά την πανδημία COVID-19. Άλλα αγαθά και υπηρεσίες που υπόκεινται σε 0% ΦΠΑ περιλαμβάνουν:

  • Εξαγωγή αγαθών και υπηρεσιών εκτός του ΣΣΚ
  • Διεθνείς μεταφορές
  • Πολύτιμα μέταλλα επενδυτικής ποιότητας
  • Νεόδμητα κτίρια κατοικιών
  • Ορισμένες υπηρεσίες εκπαίδευσης και υγειονομικής περίθαλψης.

Φόρος κατανάλωσης στα ΗΑΕ

Τα ΗΑΕ εισήγαγαν φόρο κατανάλωσης από το 2017. Πρόκειται για έναν έμμεσο φόρο που επιβάλλεται σε αγαθά που η κυβέρνηση θεωρεί επιβλαβή για την ανθρώπινη υγεία ή το περιβάλλον. Αγαθά στα οποία εφαρμόζεται αυτός ο φόρος:

  • Έκπτωση 50% στα ανθρακούχα ποτά (εκτός από ανθρακούχο νερό χωρίς γεύση). Αυτό μπορεί επίσης να ισχύει για είδη που μπορούν να αποτελέσουν τη βάση ενός ανθρακούχου ποτού.
  • 100% σε ενεργειακά ποτά που περιέχουν διεγερτικά όπως καφεΐνη, ταυρίνη, τζίνσενγκ και γκουαράνα. Αυτό μπορεί να ισχύει και για είδη που μπορούν να αποτελέσουν τη βάση ενός ενεργειακού ποτού.
  • 100% στον καπνό και τα προϊόντα καπνού, συμπεριλαμβανομένων όλων των προϊόντων που αναφέρονται στο Παράρτημα 24 του Ενιαίου Δασμολογίου του ΣΣΚ.

Επιστροφή ΦΠΑ ΗΑΕ

Τουρίστες, αλλοδαποί και κάτοικοι πληρώνουν ΦΠΑ στο σημείο πώλησης. Από τον Νοέμβριο του 2018, οι επιλέξιμοι τουρίστες μπορούν να ζητήσουν επιστροφή χρημάτων για αγαθά που αγοράστηκαν με ΦΠΑ. Για να γίνει αυτό, πρέπει να πληρούνται οι ακόλουθες προϋποθέσεις:

  • Τα είδη πρέπει να αγοραστούν από πωλητή λιανικής που συμμετέχει στο Πρόγραμμα επιστροφής φόρου κατοχής.
  • Τα αγαθά δεν εξαιρούνται από το σύστημα επιστροφής χρημάτων της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας.
  • Πρέπει να σκοπεύετε να αποχωρήσετε από τη USE εντός 90 ημερών από την παράδοση με αγορές.
  • Πρέπει να εξάγετε αγαθά από τα ΗΑΕ εντός τριών μηνών από την παράδοση.
  • Η διαδικασία αγοράς και εξαγωγής αγαθών πρέπει να διεξάγεται σύμφωνα με τις απαιτήσεις και τις διαδικασίες που ορίζει η Ομοσπονδιακή Φορολογική Διοίκηση.

Οι τουρίστες μπορούν να λάβουν επιστροφή χρημάτων χρησιμοποιώντας μια ειδική συσκευή εγκατεστημένη σε αεροδρόμια, θαλάσσια λιμάνια και συνοριακά λιμάνια. Οι συσκευές επιτρέπουν στους καταναλωτές να υποβάλλουν ηλεκτρονικά φορολογικά τιμολόγια για αγορές που πραγματοποιούν σε καταστήματα που συμμετέχουν στο πρόγραμμα επιστροφής χρημάτων, μαζί με αντίγραφα του διαβατηρίου και της πιστωτικής τους κάρτας.

Το φορολογικό σύστημα των ΗΑΕ για τους αλλοδαπούς

Δεν υπάρχει φόρος εισοδήματος ΗΑΕ για όσους εργάζονται στα ΗΑΕ ανεξάρτητα από το καθεστώς διαμονής τους. Ωστόσο, οι φορολογικοί κάτοικοι εκτός ΗΑΕ ενδέχεται να συνεχίσουν να πληρώνουν φόρο εισοδήματος στη χώρα διαμονής τους, ανάλογα με τη φορολογική νομοθεσία τους.

Τα ΗΑΕ έχουν συμφωνίες διπλής φορολογίας με περίπου 137 χώρες, συμπεριλαμβανομένων:

Αλγερία, Αρμενία, Αυστρία, Αζερμπαϊτζάν, Λευκορωσία, Βέλγιο, Βοσνία και Ερζεγοβίνη, Βουλγαρία, Καναδάς, Κίνα, Τσεχία, Αίγυπτος, Εσθονία, Φινλανδία, Γαλλία, Γεωργία, Γερμανία, Ινδία, Ινδονησία, Ιρλανδία, Ιταλία, Καζακστάν, Δημοκρατία της Κορέας , Λετονία, Λίβανος, Λουξεμβούργο, Μαλαισία, Μάλτα, Μαυρίκιος, Μαυροβούνιο, Μαρόκο, Μοζαμβίκη, Ολλανδία, Νέα Ζηλανδία, Πακιστάν, Παναμάς, Φιλιππίνες, Πολωνία, Πορτογαλία, Ρουμανία, Σερβία, Σεϋχέλλες, Σιγκαπούρη, Ισπανία, Σρι Λάνκα, Σουδάν, Ελβετία , Συρία , Τατζικιστάν, Ταϊλάνδη, Τυνησία, Τουρκία, Τουρκμενιστάν, Ουκρανία, Ουζμπεκιστάν, Βενεζουέλα, Βιετνάμ και Υεμένη.

Περισσότερες πληροφορίες σχετικά με αυτές τις συμβάσεις μπορείτε να βρείτε στον   ιστότοπο του Υπουργείου Οικονομικών   .

Οι κάτοικοι των ΗΑΕ δεν φορολογούνται στα διεθνή συνταξιοδοτικά προγράμματα.

Τα ΗΑΕ έχουν υπογράψει το Common Reporting Standard (CRS), ένα παγκόσμιο πρότυπο για την αυτόματη ανταλλαγή πληροφοριών (AEOI). Το CRS είναι ουσιαστικά ένα νομικό πρότυπο που επιτρέπει στις χώρες να ανταλλάσσουν φορολογικά δεδομένα μεταξύ των συμμετεχόντων. Αυτό μπορεί να είναι χρήσιμο για πράγματα όπως η διερεύνηση της φοροδιαφυγής.

Φόρος περιουσίας και περιουσίας στα ΗΑΕ

Φόρος κεφαλαιουχικών κερδών στα ΗΑΕ

Γενικά, δεν υπάρχει φόρος υπεραξίας στα ΗΑΕ εκτός εάν προέρχεται από πωλήσεις από εταιρεία που υπόκειται σε φόρο εισοδήματος ή τραπεζικό φόρο.

Φόρος μεταβίβασης ακινήτων στα ΗΑΕ

Στα ΗΑΕ χρεώνεται τέλος μεταβίβασης τίτλου. Εξαρτάται από το εμιράτο (στο Ντουμπάι, για παράδειγμα, είναι 4%). Αν και ο αγοραστής και ο πωλητής μοιράζονται το βάρος, συνήθως ο αγοραστής πληρώνει το τέλος μεταφοράς.

Δήμος/Φόρος ενοικίων στα ΗΑΕ

Όπως αναφέρθηκε προηγουμένως, οι φόροι στα ενοικιαζόμενα ακίνητα διαφέρουν μεταξύ των Εμιράτων. Οι ενοικιαστές κατοικιών στο Ντουμπάι πληρώνουν το 5% του ετήσιου ενοικίου τους ως φόρο ενοικίου, ενώ οι εμπορικοί ενοικιαστές προσθέτουν το 10%. Εν τω μεταξύ, οι υπήκοοι των ΗΑΕ δεν πληρώνουν φόρους για τα ακίνητά τους στο Άμπου Ντάμπι, αλλά οι ξένοι ομολόγους τους πληρώνουν 3%. Ομοίως, όλοι οι ενοικιαστές στη Sharjah πληρώνουν φόρο ενοικίου 2%.

Ειδικός φόρος κατανάλωσης ΗΑΕ

Στα Ηνωμένα Αραβικά Εμιράτα δεν επιβάλλεται τέλος χαρτοσήμου.

Φόρος κληρονομιάς στα ΗΑΕ

Δεν υπάρχει φόρος κληρονομιάς στα ΗΑΕ. Σε περιπτώσεις που ο θανών δεν έχει αφήσει διαθήκη, η κληρονομιά θα εκτιμάται σύμφωνα με τις αρχές της Ισλαμικής Σαρία, ανεξάρτητα από την εθνικότητα του θανόντος.

Εταιρικοί φόροι και συντελεστές ΦΠΑ στα ΗΑΕ

Οι περισσότερες εταιρείες στα ΗΑΕ δεν πληρώνουν εταιρικό φόρο εισοδήματος. Θεωρητικά, τα περισσότερα εμιράτα μπορούν να επιβάλλουν εταιρικό φόρο έως και 55%, αλλά αυτό ισχύει μόνο για ξένες εταιρείες πετρελαίου και υποκαταστήματα ξένων τραπεζών.

Ειδικός φόρος κατανάλωσης για εταιρείες στα ΗΑΕ

Οι επιχειρήσεις πρέπει να εγγραφούν ως υπόχρεοι ειδικού φόρου κατανάλωσης εάν συμμετέχουν σε:

  • εισαγωγή προϊόντων που υπόκεινται σε ειδικούς φόρους κατανάλωσης στα ΗΑΕ·
  • Παραγωγή προϊόντων που υπόκεινται σε ειδικούς φόρους κατανάλωσης για κατανάλωση ΗΑΕ.
  • Συσσώρευση προϊόντων που υπόκεινται σε ειδικούς φόρους κατανάλωσης στα ΗΑΕ (μερικές φορές).
  • Άτομα που ελέγχουν την αποθήκη ειδικών φόρων κατανάλωσης ή την καθορισμένη περιοχή

Οι εταιρείες μπορούν να εγγραφούν ως φορολογούμενοι ειδικών φόρων κατανάλωσης μέσω της ενότητας «    Ηλεκτρονικές Υπηρεσίες    » στον ιστότοπο της ΣΕΣ  .

ΦΠΑ για εταιρείες στα ΗΑΕ

Ο ΦΠΑ είναι 5% για τα ΗΑΕ. Οι επιχειρήσεις πρέπει να εγγραφούν για ΦΠΑ εάν οι φορολογητέες προμήθειες και εισαγωγές τους υπερβαίνουν τις 375.000 AED ετησίως. Οι εταιρείες που φθάνουν το όριο των 187.500 AED μπορούν να εγγραφούν εθελοντικά στο μητρώο. Οι επιχειρήσεις που είναι εγγεγραμμένες ως υπόχρεοι ΦΠΑ συνήθως πρέπει:

  • χρεώνουν ΦΠΑ για τα φορολογητέα αγαθά που παρέχουν·
  • να ανακτήσουν τον ΦΠΑ για τυχόν εμπορικά αγαθά και υπηρεσίες που αγοράζουν·
  • Κρατήστε αρχεία για κυβερνητικούς σκοπούς.

Οι ξένες εταιρείες μπορούν να διεκδικήσουν το κόστος ΦΠΑ στα Ηνωμένα Αραβικά Εμιράτα.

Φόροι εισαγωγής και εξαγωγής στα ΗΑΕ

Υποχρεωτικό στα ΗΑΕ

Στα περισσότερα εμπορεύματα επιβάλλονται δασμοί 5% της αξίας, της ασφάλισης και του ναύλου (CIF). Ορισμένες κατηγορίες απαλλάσσονται από τον φόρο, ενώ τα αλκοολούχα ποτά φορολογούνται με 50% και τα προϊόντα καπνού με 100%.

Επιπλέον, η βενζίνη υπόκειται σε ΦΠΑ με συντελεστή 5%.

Φορολογικές συμβουλές στα ΗΑΕ

Καθώς δεν υπάρχει φόρος εισοδήματος στα ΗΑΕ, πολλοί άνθρωποι δεν χρειάζεται να προσλάβουν λογιστή – δεν υπάρχει έντυπο φόρου εισοδήματος για συμπλήρωση.

Ωστόσο, για όσους έχουν μεγάλες επιχειρήσεις, εξακολουθεί να είναι σημαντικό να αναζητούν ανεξάρτητες οικονομικές συμβουλές σχετικά με τη φορολογική υποχρέωση των επιχειρήσεων.

Χρήσιμοι Πόροι

Πόροι φορολογικής βοήθειας ΗΑΕ:

Φορολογικό σύστημα στα Ηνωμένα Αραβικά Εμιράτα