Esta guía práctica para extranjeros que viven y trabajan en Austria explica todo lo que necesita saber sobre cómo presentar su declaración de impuestos y preparar su declaración de impuestos.
Cuando te mudas a un nuevo país, hay muchos desafíos que te abruman. Los impuestos definitivamente estarán en esta lista, especialmente si usted es un trabajador independiente, autónomo o está comenzando su propio negocio. Según el país del que sea, también puede leer cómo presentar una declaración de impuestos del Reino Unido, Canadá o EE. UU. si vive en el extranjero.
Impuesto sobre la renta en Austria
Sistema de impuesto sobre la renta en Austria
El impuesto sobre la renta en Austria se llama impuesto sobre la renta y existe una tasa de impuesto sobre la renta progresiva (0-55%). La base de evaluación es la suma de los ingresos menos los gastos relacionados con los ingresos y las cantidades libres de impuestos para el año calendario. El impuesto sobre la renta se deduce automáticamente del salario del empleado junto con las contribuciones a la seguridad social y lo paga el empleador a la oficina de impuestos.
Hay una serie de gastos que no están sujetos a impuestos en Austria. Estos incluyen manutención de padres solteros, manutención de niños, asistencia continua de pasajeros, gastos operativos (por ejemplo, gastos de viaje), pagos a hospitales austriacos y costos de manutención de niños.
Todo residente de Austria está legalmente sujeto a una obligación fiscal ilimitada. Por el contrario, los no residentes que trabajan en Austria están sujetos a una obligación tributaria limitada.
¿Quién paga el impuesto sobre la renta en Austria?
Si vive en Austria menos de seis meses y no tiene un permiso de residencia, solo tiene que pagar impuestos sobre los ingresos reducidos que ha obtenido desde su estancia en Austria. Sin embargo, después de seis meses, debe pagar impuestos sobre sus ingresos mundiales.
¿Quién está exento del impuesto sobre la renta en Austria?
En Austria, el subsidio para personas con bajos ingresos es de 11.000 euros. Sin embargo, si su empresa quiebra, puede reclamar créditos fiscales. Además, el daño foráneo solo es deducible hasta el 75% de la ganancia total. Los contribuyentes en Austria pueden solicitar un aplazamiento total o parcial de impuestos si no pueden recibir los pagos debido a limitaciones financieras. Con estas opciones, las autoridades fiscales pueden suspender temporalmente los pagos.
Los ingresos están sujetos al impuesto sobre la renta en Austria
Impuesto sobre la renta y el salario en Austria
Todos los ingresos están sujetos al impuesto sobre la renta en Austria (consulte a continuación para obtener más información sobre el impuesto sobre las ganancias de capital). Esto incluye los ingresos por alquileres, el comercio y la venta de artesanías. Esto se aplica a los ingresos por alquiler de bienes inmuebles.
Básicamente, el impuesto proviene directamente de las deducciones de su cheque de pago que nuestro empleador presenta ante el IRS en su nombre. Sin embargo, las personas que trabajan por cuenta propia deben solicitar y pagar en línea o con un contador. Para verificar rápidamente su situación fiscal, esta calculadora de impuestos austriaca se actualizó para el año fiscal 2022/23.
impuesto sobre la renta
Es importante que los empleados y los empleadores paguen las cotizaciones a la seguridad social en Austria. La excepción es el seguro de accidentes, que solo lo paga el empleador.
Las siguientes tarifas (empleado y empleador comparten juntas) se aplicaron en 2021:
- Seguro de salud – trabajadores, empleados, autónomos, nuevos autónomos (GSVG): 7,65%
- Seguro de accidentes – trabajadores, empleados, autónomos: 1,2%
- Seguro de desempleo – trabajadores, empleados, autónomos: 6%
- Seguro de pensiones – trabajadores, empleados, autónomos: 22,8%, autónomos (GSVG): 18,5%
Además, tanto los trabajadores por cuenta ajena como los autónomos pagan el 0,5% de sus ingresos brutos en concepto de cotización a la Cámara del Trabajo . Los empleados tienen que pagar el 1% del subsidio de vivienda, los autónomos no tienen que pagarlo.
Impuestos sobre el ahorro y las inversiones
Las ganancias de capital son ganancias de capital en Austria. Esto incluye ingresos por dividendos, derivados y ganancias de capital de acciones y bonos. Este tributa a una tasa especial del 27,5%, mientras que una tasa especial del 25% solo se aplica a los ingresos de cuentas de ahorro, depósitos bancarios y otros créditos no titulizados contra ciertos bancos.
Si un banco austriaco es utilizado por sujetos pasivos, generalmente se aplica el impuesto final sobre las ganancias de capital. Sin embargo, si no se adeuda retención de impuestos final, las ganancias de capital deben gravarse a la misma tasa impositiva sobre la base de la declaración anual de impuestos del contribuyente. Además, se pueden aplicar tasas impositivas más bajas para dividendos, intereses y regalías a los no residentes con quienes Austria tiene un tratado de doble imposición. Puedes leer más sobre esto en la guía.
Impuestos sobre la renta de alquiler
Si posee una propiedad en Austria que alquila, generalmente debe presentar una declaración de impuestos. Sin embargo, diferentes municipios tienen diferentes requisitos fiscales. Por ejemplo, en Viena hay que abrir una cuenta fiscal online . Puede utilizar la Calculadora de impuestos municipales para averiguar la cantidad exacta de impuestos que debe pagar .
Cómo presentar una declaración de impuestos en Austria
Si solo tiene una fuente de ingresos que está sujeta al impuesto sobre la renta, no necesita presentar una declaración de impuestos. Como se mencionó, el impuesto proviene directamente de las deducciones salariales que su empleador paga a la oficina de impuestos por usted. Sin embargo, si trabaja por cuenta propia, deberá presentar su propia declaración de impuestos en lugar de que un empleado lo haga automáticamente.
Todo el proceso tributario se puede realizar cómodamente en línea en FinanzOnline, el portal del servicio financiero del estado. Puede registrarse y solicitar un número de identificación fiscal. También incluye una firma electrónica en línea. Por el contrario, si prefiere un enfoque más similar, puede completar los formularios en su oficina de impuestos local y entregarlos en persona.
Condiciones de pago del impuesto sobre la renta en Austria
Todos los residentes deben presentar sus declaraciones de impuestos antes del 30 de abril o el 30 de junio si se presentan electrónicamente.
Formularios de impuestos sobre la renta de Austria
Si no desea presentar sus impuestos en línea, puede descargar cualquier formulario en PDF del sitio web del Departamento del Tesoro y presentarlo en persona.
Tasas de impuestos sobre la renta en Austria
En Austria, el impuesto sobre la renta se calcula proporcionalmente a su ingreso anual. Las tarifas están sujetas a cambios cada año y actualmente oscilan entre el 20 % y el 55 %. Por lo general, la tasa de trabajo por cuenta propia es de alrededor del 25%. Cabe señalar que no existe tributación conjunta de los cónyuges o los hogares en Austria.
Los precios para 2022 son los siguientes:
| Márgenes del impuesto sobre la renta austriaco | tasa impositiva austriaca |
| Hacer 11 000 euros | 0% |
| 11 001-18 000 euros | 20% |
| 18.001-31.000 euros | 35% |
| 31 001-60 000 euros | 42% |
| 60 001-90 000 euros | 48% |
| De 90.001 euros a 1 millón de euros | cincuenta% |
| un millón de euros | 55% |
El gobierno austriaco ha propuesto reducir la segunda tasa del impuesto sobre la renta al 30% (desde el 35%) a partir de julio de 2022.
A partir de julio de 2023 también está previsto reducir la tercera tasa del impuesto sobre la renta del 42% al 40%.
Sin embargo, estos cambios aún no han sido confirmados.
Ejemplo de cálculo de impuesto promedio
Para un empleado con una renta anual imponible de 80.000 € en 2022, el impuesto sobre la renta austriaco es de 19.541,91 €, incluidas las contribuciones a la seguridad social de 14.496 €. Aquí puedes probar la calculadora con tus números.
Reducciones y deducciones fiscales personales en Austria
Algunos créditos fiscales son posibles sobre la renta imponible en Austria. Sin embargo, esto solo se aplica si sus ingresos anuales no superan los 60.000 €. Estos beneficios incluyen:
- Seguros de salud, vida y accidentes
- Aportaciones patronales a planes de pensiones voluntarios
- El costo de construir una nueva casa o renovar una propiedad existente
- La asignación familiar más el crédito fiscal combina las contribuciones para el cuidado de los hijos y las asignaciones por hijos libres de impuestos
- Ayuda para padres solteros
- Asistencia fija al pasajero
- gastos profesionales
- gastos hospitalarios
- Donaciones benéficas a instituciones específicas
- impuesto de la iglesia
- Honorarios de un asesor fiscal austriaco
- Incentivos fiscales para vehículos con emisiones de hasta 95 g/km CO2 y vehículos puramente eléctricos.
Créditos fiscales para autónomos en Austria
Si trabaja por cuenta propia en Austria, lamentablemente tiene que declarar sus impuestos usted mismo. Es posible que tenga que pagar impuestos sobre el trabajo por cuenta propia si sus ingresos superan el límite de exención de 11.000 EUR. También hay que pagar IVA a partir de 30.000 euros. Como se mencionó anteriormente, el impuesto en Austria se calcula de forma progresiva, pero el impuesto para los autónomos suele rondar el 25%.
Básicamente, como trabajador por cuenta propia, puede calcular todos los gastos que están relacionados de alguna manera con su negocio. Esto incluye los gastos de transporte y desplazamiento, todo lo relacionado con la comunicación comercial, la papelería y el seguro de responsabilidad civil. Si trabaja desde su casa, puede ser elegible para un subsidio por tareas. Después de haber iniciado sesión en su cuenta de FinanzOnline, seleccione Entradas (documentos fiscales) y luego Declaraciones (declaraciones de impuestos).
Impuesto sobre la renta en Austria para extranjeros
En principio, eres residente a efectos fiscales si vives en Austria y pasas más de 180 días al año en Austria. Por cierto, Austria tiene tratados de doble imposición con varios países del mundo, incluidos Australia, Canadá, China y el Reino Unido. Están diseñados para garantizar que los ciudadanos y residentes no paguen impuestos dos veces sobre los mismos ingresos. Puede encontrar una lista completa de países con tratados de doble imposición en el sitio web del Ministerio Federal de Finanzas de Austria .
Además, existe una Pensión Calificada en el Extranjero (QROPS) en Austria. Este es un plan de pensiones extranjero que le permite transferir sus derechos de pensión del Reino Unido. Básicamente, esto permite que los fondos restantes se dejen a los herederos en caso de muerte sin deducción de impuestos en el Reino Unido. Para los países no pertenecientes a la UE, Austria tiene un acuerdo de seguridad social con varios países.
Austria también es miembro del Sistema Automático de Intercambio de Información (AEI) y tiene acuerdos vigentes que permiten el intercambio de información entre las autoridades fiscales de diferentes países para detener la evasión fiscal. La información incluye la cuenta financiera y los detalles de la inversión.
Devolución de impuestos en Austria
En principio, si su ingreso anual está por debajo del límite del impuesto sobre la renta, recibirá un reembolso total de impuestos. Sin embargo, si su ingreso anual excede el umbral, solo tiene derecho a un reembolso del impuesto sobre la renta pagado en exceso.
Por lo general, un reembolso de impuestos de Austria toma de tres a seis meses. Puede usar servicios como RT Tax para revisar y editar sus declaraciones de impuestos de los últimos cinco años. Las comisiones dependen del importe de la devolución de impuestos, pero la cuota mínima es de 59€.
Cuando se trata de devoluciones de IVA , el proceso es muy sencillo. Los formularios libres de impuestos se envían a través de eValidation en línea o en las terminales 1 y 3 del aeropuerto, donde se pueden presentar los recibos. Si vive en un país no perteneciente a la UE y tiene más de 18 años, normalmente puede obtener un reembolso del IVA por las compras realizadas en Austria. No obstante, el importe debe superar los 75 euros.
Sanciones fiscales en Austria
Por supuesto, presentar su declaración de impuestos a tiempo es importante si no quiere pagar muchas multas elevadas. En Austria, el recargo por mora suele ser del 2 % del importe del impuesto adeudado y aumenta un 1 % adicional después de tres meses y un 1 % adicional después de tres meses más. La multa total es del 4%. Cualquier persona que confunda su declaración de impuestos hasta el punto de negligencia grave generalmente será multado por el monto de la evasión de impuestos. Por lo general, las declaraciones de impuestos están sujetas a una verificación de plausibilidad antes de ser evaluadas.
Asesoramiento fiscal en Austria
En principio, le recomendamos que busque asesoramiento fiscal sobre la renta si trabaja en Austria, especialmente si trabaja por cuenta propia. Al final, lo más importante es que no pagues más de lo que necesitas y que obtengas todo lo que te corresponde.
Afortunadamente, hay muchos asesores fiscales independientes en Austria que pueden ayudarlo a ahorrar tiempo y dinero en impuestos. Para encontrar asesores fiscales en su área, la Cámara Austriaca de Asesores Fiscales y Auditores le ofrece un práctico portal de búsqueda.