Obtenga más información sobre el sistema fiscal del Reino Unido, calcule su impuesto sobre la renta y descubra si se le clasificará como contribuyente residente o no residente.
Aunque muchas fuentes caracterizarán el sistema tributario del Reino Unido como complejo (podría decirse que es uno de los conjuntos de códigos tributarios más largos del mundo), desde una perspectiva macro, el sistema tributario británico para la mayoría de los expatriados es relativamente sencillo. Si vive y trabaja en el Reino Unido, o se ha jubilado en el Reino Unido, normalmente deberá pagar impuestos en el Reino Unido. Sin embargo, lo que se grava depende de su estado de residencia fiscal y de sus circunstancias individuales.
Esta guía completa del sistema fiscal del Reino Unido incluye:
El sistema fiscal británico
HM Revenue and Customs (HMRC) es responsable de administrar y recaudar impuestos en el Reino Unido. Los ingresos fiscales del Reino Unido ascendieron a aproximadamente £714,8 mil millones de libras esterlinas en 2021/21, un aumento del 22,4% con respecto al año fiscal anterior.
Los impuestos básicos del Reino Unido incluyen impuestos sobre la renta, impuestos a la propiedad, ganancias de capital, impuestos a la herencia del Reino Unido y el impuesto al valor agregado (IVA). Muchos de estos son impuestos progresivos, lo que significa que aquellos con mayores ingresos pagan una tasa más alta.
El sistema fiscal británico se aplica en todo el Reino Unido: Inglaterra, Escocia (aunque existen algunas diferencias específicas debido al sistema legal único de Escocia), Gales, Irlanda del Norte y muchas de las islas más pequeñas alrededor de la costa británica. Además, incluye plataformas de perforación petrolera en aguas territoriales británicas, aunque excluye, en particular, las Islas del Canal y la Isla de Man.
Un aspecto interesante de los impuestos del Reino Unido es que trata a los cónyuges como entidades separadas y los grava como individuos, con la excepción de una pequeña desgravación a efectos del impuesto sobre la renta.
Antes de poder pagar impuestos en el Reino Unido, necesita un número de seguro nacional. Además, es posible que también deba solicitar una visa de trabajador calificado (anteriormente visa de nivel 2). Ahora que el Reino Unido ha abandonado la UE, esto también se aplica a los ciudadanos del Espacio Económico Europeo (EEE). La fecha límite para solicitar el Sistema de Liquidación de la UE gratuito era el 30 de junio de 2021, pero hay algunos casos en los que se puede presentar la solicitud después de la fecha límite.
Impuestos federales en el Reino Unido
Los impuestos en el Reino Unido pueden implicar pagos a al menos tres niveles diferentes de gobierno: el gobierno central (HMRC), los gobiernos delegados (en particular, Escocia) y los gobiernos locales en forma de impuestos municipales.
HMRC administra los siguientes impuestos centrales:
- Impuesto sobre la renta
- impuesto de sociedades
- Impuesto sobre las ganancias de capital
- Impuestos de sucesión
- Impuesto sobre las primas de seguros
- Impuestos sobre los ingresos de timbres, tierras y petróleo
- Impuestos ambientales
- Cambio climático y tasa sobre áridos e impuesto sobre vertederos
- Impuesto al Valor Agregado (IVA)
- Derechos de aduana;
- Impuestos especiales
Impuestos locales en el Reino Unido
Los gobiernos locales son responsables de administrar los impuestos municipales en el Reino Unido. Además, imponen un número limitado de tasas y cargos, como tarifas de estacionamiento en la calle.
Impuestos sobre bienes y servicios en el Reino Unido
Los impuestos sobre el valor añadido (IVA) en el Reino Unido se aplican a casi todos los bienes y servicios. Estos también pueden ser aplicables a bienes que usted trae al Reino Unido desde el extranjero si excede los límites . Las nuevas reglas introducidas en enero de 2021 significan que si importas o pides artículos en línea desde fuera del Reino Unido y el total no supera las £135, pagas el IVA en el punto de venta.
La tasa impositiva comercial estándar en el Reino Unido es del 20%, aunque ciertos bienes y servicios están sujetos a tasas impositivas comerciales más bajas en el Reino Unido. Las exenciones del IVA también están disponibles para ciertos artículos, por ejemplo, suministros médicos a largo plazo.
Los tipos impositivos comerciales actuales del Reino Unido son:
| Tarifa aplicable | Tipo de IVA del Reino Unido | A qué se aplica la tarifa |
| Estándar | 20% | La mayoría de los bienes y servicios |
| Tarifa reducida | 5% | Algunos bienes y servicios (p. ej., asiento de seguridad para bebés) |
| Tasa cero | 0% | Bienes y servicios con tasa cero (por ejemplo, alimentos y ropa para niños) |
¿Se puede obtener una devolución del IVA?
Los turistas y visitantes del Reino Unido pueden comprar libres de impuestos durante su estancia. Tienen derecho a reclamar un reembolso sobre el IVA pagado por bienes comprados dentro del país, siempre que se lleven estos artículos cuando salgan del Reino Unido.
En la mayoría de los casos, la tienda o la empresa de reembolso le cobra una tarifa por utilizar las compras libres de impuestos. Dichos reembolsos deben reclamarse antes del último día del tercer mes posterior al mes en que los compró. Estos solo están disponibles para turistas, visitantes y ciudadanos del Reino Unido que vivan en el extranjero durante al menos 12 meses.
Si pertenece a una de estas categorías, debe poder demostrarlo ante el dependiente y ante la aduana cuando salga del Reino Unido mostrando su pasaporte, visa u otros documentos.
Artículos no elegibles para reembolsos de IVA
Actualmente, las compras libres de impuestos o la devolución del IVA no se aplican a lo siguiente:
- Servicios de cualquier tipo (por ejemplo, facturas de hotel)
- Productos que haya utilizado, o utilizado parcialmente, en el Reino Unido (como perfumes o chocolates)
- Vehículos de motor y barcos
- Bienes con un valor superior a £600 que se exportarán con fines comerciales (debe utilizar un formulario C88 para estos)
- Bienes que se exportarán como flete y bienes que necesitan una licencia de exportación (excepto antigüedades)
- Piedras preciosas y lingotes sin montar
- Productos pedidos por correo, incluidas las ventas por Internet.
No todos los minoristas ofrecen compras libres de impuestos. Si desea reclamar un reembolso del IVA, primero deberá encontrar una tienda que lo haga y solicitarle un cheque o un reembolso del IVA, que deberá firmar en presencia del dependiente. Presente este formulario, junto con los recibos de compra, el billete, el pasaporte y la tarjeta de embarque en las oficinas de aduanas específicas del Reino Unido a su salida (la mayoría de los puertos y aeropuertos tienen una).
Una vez validado el formulario, podrás dejarlo en un buzón de aduanas o llevarlo a una oficina o agencia de devolución del IVA para retirar tu dinero, ya sea en efectivo o mediante devolución a tu tarjeta de crédito.
Más información sobre los reembolsos del IVA está disponible en el sitio web de HMRC .
¿Quién tiene que pagar impuestos en el Reino Unido?
En general, muchos de los diversos impuestos a los que está obligado un residente del Reino Unido –con excepción del IVA– están de alguna manera vinculados a los impuestos sobre la renta. La fórmula básica para esto es sumar sus ingresos y beneficios personales, restar su asignación personal y luego pagar la tasa adecuada sobre la diferencia.
Para el año fiscal 2022/23, a todas las personas se les permite una asignación personal de £12,570, lo que hace que los ingresos por debajo de este nivel estén exentos de impuestos. Las tasas del impuesto sobre la renta del Reino Unido están escalonadas según sus ingresos. Estos pasos, o bandas, también determinan otras tasas impositivas, como las ganancias de capital.
Aproximadamente 34 millones de personas pagan impuestos en el Reino Unido.
Los tipos impositivos del Reino Unido son los mismos para todos, independientemente de su situación de residencia. Sin embargo, el estado de residencia sí dicta qué fuentes de ingresos deben incluirse en su declaración. Una persona física que es residente en el Reino Unido a efectos fiscales debe pagar impuestos sobre sus ingresos en todo el mundo, con desgravaciones para evitar la doble imposición en determinados países. Los residentes fuera del Reino Unido, por otro lado, sólo pagan por los ingresos obtenidos dentro del Reino Unido.
El Reino Unido no reconoce las declaraciones conjuntas: cada individuo debe presentar su propia declaración.
Hay varias formas de determinar si es residente del Reino Unido a efectos fiscales.
Prueba automática en el extranjero
La prueba automática en el extranjero clasifica a las personas como no residentes en el Reino Unido si se aplica una de las siguientes condiciones:
- No ha residido en el Reino Unido en ninguno de los tres años fiscales anteriores y pasará menos de 46 días en el Reino Unido en el año fiscal correspondiente.
- Su residencia en el Reino Unido ha sido durante uno o más de los tres años fiscales anteriores y pasará menos de 16 días en el Reino Unido en el año fiscal correspondiente.
- Está trabajando a tiempo completo en el extranjero durante el año fiscal correspondiente, pasa menos de 91 días en ese Reino Unido durante el año fiscal y no más de 31 días trabajando en el Reino Unido.
Prueba automática de residencia en el Reino Unido
Alternativamente, puede determinar si está clasificado como residente del Reino Unido para el año fiscal correspondiente si cumple con una de las siguientes tres pruebas automáticas de residencia en el Reino Unido:
- Si permanece en el Reino Unido durante al menos 183 días durante un año fiscal.
- Su vivienda principal se encuentra en el Reino Unido y ha sido propietario de ella, la ha alquilado o ha vivido en ella durante un total de al menos 91 días, incluidos 30 días en el año fiscal considerado.
- Trabaja a tiempo completo en el Reino Unido durante un período de 365 días sin una interrupción significativa de 31 días o más. Al menos 274 de los días deben pertenecer al año fiscal considerado.
Conexiones a la prueba del Reino Unido
Si no cumple estas condiciones, sus conexiones con el Reino Unido pueden ayudar a determinar su estatus de residencia fiscal en el Reino Unido. Cuantos más vínculos tenga con el Reino Unido, menos tiempo podrá pasar en el país sin convertirse en residente del Reino Unido; Cuantos menos vínculos tenga, más tiempo podrá pasar en Gran Bretaña antes de que se aplique la residencia en el Reino Unido.
Si permanece en el Reino Unido durante 16 a 45 días y tiene al menos cuatro vínculos demostrables, puede ser considerado residente fiscal del Reino Unido. El número de corbatas necesarias disminuye dependiendo de la duración de su estancia. Estos se evalúan como parte de una prueba de vínculos suficientes e incluyen las siguientes condiciones:
- Familia: cónyuge y/o hijos menores residentes en el Reino Unido
- Alojamiento: disponible para ti durante 91 o más días continuos (incluso si pasas solo una noche allí)
- Trabajo: trabajar en el Reino Unido durante al menos 40 días al año.
- Visitas sustanciales: pasar 90 días o más en el Reino Unido en uno o ambos de los dos años anteriores.
- País favorecido: pasar más días en el Reino Unido que cualquier otro país
HMRC tiene una prueba legal para determinar su estado de residencia en el Reino Unido en su sitio web .
¿Quién está exento de pagar impuestos en el Reino Unido?
Hay algunas formas de solicitar la exención de impuestos en el Reino Unido. Por ejemplo, si fue residente fiscal durante al menos uno de los últimos tres años fiscales y pasó 16 días o menos en el Reino Unido durante el año fiscal actual, no es residente del Reino Unido. Lo mismo ocurre si no fue residente fiscal durante ninguno de los últimos tres años y pasó menos de 46 días en el Reino Unido. El período de tiempo permitido se extiende a 91 días si trabajó a tiempo completo en el extranjero.
Pagar el impuesto sobre la renta en el Reino Unido como empleado
A la mayoría de las personas que obtienen ingresos de un empleador se les deducen automáticamente de sus cheques de pago los impuestos sobre la renta del Reino Unido y las contribuciones al Seguro Nacional (seguridad social).
Su empleador utiliza el sistema PAYE (Pago según sus ingresos) para deducir todo lo necesario de su salario antes de pagarle. Quienes se jubilan en el Reino Unido también pueden pagar el impuesto sobre la renta del Reino Unido sobre sus pensiones.
Sistema fiscal del Reino Unido para extranjeros
En términos generales, los residentes expatriados deben pagar impuestos británicos al mismo tipo que los nacionales. Todos los tipos de remuneración y beneficios, como la matrícula escolar y las asignaciones por costo de vida, están sujetos a impuestos. Sin embargo, bajo ciertas condiciones, las contribuciones del empleador a un plan de pensiones extranjero pueden no estar sujetas a impuestos y las contribuciones de los empleados pueden ser deducibles.
El Reino Unido tiene tratados de doble imposición con más de 130 países, lo que lo convierte en una de las redes más grandes del mundo. Estos incluyen Australia, Francia, Alemania, los Países Bajos, Rusia, Arabia Saudita, los Emiratos Árabes Unidos y los Estados Unidos. Si paga impuestos en la fuente sobre los ingresos de otro país, generalmente puede reclamar una desgravación fiscal para recuperar parte o la totalidad de este impuesto. Sin embargo, la forma de presentar su reclamación depende de varios factores, incluido si es residente fiscal del Reino Unido o no.
Sólo el 90% de las pensiones o anualidades en el extranjero pagadas a residentes del Reino Unido, incluidos los pagos no autorizados , como los pagos anticipados y algunas sumas globales, están sujetas a impuestos en el Reino Unido. Esto significa que las pensiones pagadas a los residentes del Reino Unido se gravan de la misma manera ya sea que el plan esté basado en el Reino Unido o en el extranjero. Como regla general, consulte con su proveedor de pensiones para saber cómo pueden pagar impuestos.
El Reino Unido y el intercambio automático de información
El Reino Unido es signatario del mecanismo de Intercambio Automático de Información (AEOI), que permite compartir información sobre cuentas financieras e inversiones entre autoridades fiscales de diferentes países. El AEOI le afecta si se dan las dos condiciones siguientes:
- abre, o ya posee, una cuenta en un banco o sociedad de crédito hipotecario del Reino Unido.
- adquiere o mantiene inversiones a través de una compañía de seguros o de inversiones, es fideicomisario, tiene intereses en ciertos tipos de fideicomisos o recibe ciertos pagos de una organización benéfica.
Si abrió su cuenta antes del 1 de enero de 2016, el proveedor de su cuenta puede comunicarse con usted para confirmar su estado de residencia fiscal. En particular, puede esperar que se pongan en contacto con usted si le proporcionó a su banco una dirección de correspondencia en el extranjero. Es importante que responda a cualquier consulta de su banco o sociedad de construcción; de lo contrario, podrían proporcionar información incorrecta a HMRC.
Como parte del acuerdo AEOI, HMRC comparte la información con la autoridad fiscal correspondiente en otro país donde usted pueda ser residente fiscal. Si es residente fiscal del Reino Unido y tiene una cuenta fuera del Reino Unido, HMRC recibe información de la autoridad fiscal correspondiente.
Impuestos para visitantes de negocios de corta duración (STBV)
Cualquier persona que trabaje en el Reino Unido durante menos de un año en total y que pase menos de 183 días en el país dentro del año fiscal correspondiente será tratada a efectos fiscales como un visitante de negocios de corta duración. Estas personas están sujetas al impuesto británico sobre su remuneración cuando sus funciones se realizaron en el Reino Unido, incluso si el empleador se encuentra en el extranjero. Los tratados de doble imposición pueden compensar los impuestos adeudados en tales casos.
Impuestos del Reino Unido para residentes no domiciliados
En algunos casos, los extranjeros que viven en el Reino Unido pero tienen su hogar permanente («domicilio») fuera del país pueden no tener que pagar impuestos en el Reino Unido sobre los ingresos extranjeros. Su domicilio suele ser el país que su padre consideraba su hogar permanente cuando usted nació. Sin embargo, esto puede cambiar si ahora vive en otro país (como el Reino Unido) y no tiene intención de regresar. Estas personas no domiciliadas ( non-doms ) normalmente no pueden vivir en el Reino Unido indefinidamente.
Los no dominantes no pagan impuestos en el Reino Unido sobre los ingresos o ganancias en el extranjero si dichos ingresos son inferiores a £2000 en el año fiscal y no los introducen en el Reino Unido. Los importes superiores a £2000 deben declararse a HMRC mediante una declaración de impuestos de autoevaluación. Se aplican reglas especiales a los estudiantes que vienen al Reino Unido a estudiar.
Tasas del impuesto sobre la renta en el Reino Unido
Lo que debes en impuestos del Reino Unido depende de tu situación específica. El impuesto sobre la renta en el Reino Unido se aplica a tipos progresivos: se aplican tipos más altos de impuesto sobre la renta a los tramos más altos de ingresos. El impuesto se cobra sobre el ingreso total de todas las fuentes obtenidas y de inversión después de restar las deducciones y bonificaciones.
La mayoría de las personas tienen derecho a una asignación personal sobre la que no necesitan pagar impuestos. Esto es £12,570 en 2022/23 y ha estado congelado hasta 2028. No hay desgravación fiscal personal sobre ingresos superiores a £125,000. Las tasas impositivas para 2022-23 son las mismas que para 2021-22:
Año fiscal 2022-23 (6 de abril de 2022 – 5 de abril de 2023)
| Banda impositiva de Inglaterra/Gales/Irlanda del Norte | Ingreso imponible | Tasa del impuesto sobre la renta |
| Autorización personal | Hasta £12,570 | 0% |
| Tasa básica | £12,571 – £50,270 | 20% |
| Puntuación alta | £50,271-150,000 | 40% |
| Tarifa adicional | £150,001+ | 45% |
| Banda impositiva de Escocia | Ingreso imponible | Tasa del impuesto sobre la renta |
| Autorización personal | £12,570 | 0% |
| Tarifa inicial | Más de £12,571* – £14,732 | 19% |
| Tarifa básica escocesa | Más de £14,732 – £25,689 | 20% |
| Tarifa Intermedia | Más de £25 689 – £43 663 | 21% |
| Puntuación alta | Más de £43 663 – £150 000** | 41% |
| Tasa superior | Más de £150 000** | 46% |
* asume que las personas reciben la asignación personal estándar del Reino Unido.
** aquellos que ganen más de £100 000 verán su asignación personal reducida en £1 por cada £2 ganadas por encima de £100 000.
A partir de abril de 2023 , quienes ganen más de £125 140 también pagarán la tasa adicional.
Asignaciones
Los residentes del Reino Unido tienen desgravaciones libres de impuestos para:
- Intereses de ahorro
- Dividendos , si posee acciones de una empresa
- Las primeras 1.000 libras esterlinas de ingresos procedentes del trabajo por cuenta propia en el Reino Unido (la asignación comercial)
- Las primeras £1,000 de ingresos de la propiedad que alquilas
- Un subsidio por matrimonio para reducir el impuesto de su pareja si sus ingresos son inferiores al subsidio personal estándar
Ingresos exentos de impuestos
Hay una serie de áreas de ingresos que están exentas de impuestos en el Reino Unido. Los siguientes están exentos del impuesto sobre la renta del Reino Unido:
- Costos de transporte asociados con la reubicación de un empleado y familiares cercanos al Reino Unido al comienzo y al final de las asignaciones en el Reino Unido.
- Ganancias de juegos de apuestas en grupos, loterías o juegos con premios
- Premios por servicio prolongado (dentro de ciertas limitaciones)
- Cuentas de ahorro individuales para residentes del Reino Unido de hasta £20 000 e ingresos derivados de fondos invertidos en dichas cuentas, como intereses o dividendos.
- Ciertas pensiones, como las pagadas a las viudas de guerra y a sus dependientes, así como pensiones similares pagaderas según las leyes de un país extranjero.
- Ciertos beneficios estatales y de seguridad social, incluido el crédito tributario por hijos, el subsidio de vivienda, el subsidio de maternidad, el subsidio de empleo y manutención y el subsidio de asistencia.
Puede obtener una estimación de su obligación tributaria con esta calculadora , estimaciones de sus créditos tributarios permitidos y otros impuestos en línea.
Cómo presentar su declaración de impuestos sobre la renta en el Reino Unido
Las fechas del año fiscal del Reino Unido van desde el 6 de abril de un año calendario hasta el 5 de abril del año siguiente. Esto significa que los años fiscales se anotan como, por ejemplo, 2022/23 y 2023/24.
Puede presentar su declaración de autoliquidación por correo postal o en línea, aunque HMRC recomienda a las personas que la presenten en línea. Antes de hacerlo, necesita un número de referencia fiscal único (UTR). Esto está disponible en declaraciones de impuestos anteriores y otros documentos de HMRC, o en el sitio web gov.uk.
Los residentes deben notificar a HMRC cualquier cambio en su situación fiscal antes del 5 de octubre siguiente al final del año fiscal correspondiente. Los plazos para presentar declaraciones de impuestos del Reino Unido son los siguientes:
- 31 de octubre (declaraciones en papel)
- 31 de enero (devoluciones online)
Multas y sanciones
Se aplica una multa de £100 a las declaraciones presentadas hasta tres meses después de la fecha límite. Durante los tres meses siguientes, se le podrá cobrar una multa diaria de £10. Si el incumplimiento continúa durante más de seis meses después de la fecha de presentación, se aplicará una multa fija adicional de £ 300 o el 5 % de la obligación tributaria (lo que sea mayor). Se aplican sanciones adicionales para las declaraciones presentadas 12 meses después de la fecha límite, en algunos casos hasta el 200% de la obligación tributaria.
Si no tiene toda la información que necesita para su declaración de impuestos en el Reino Unido, puede proporcionar cifras provisionales para cumplir con los plazos. Deberá sustituir las cifras provisionales por las definitivas tan pronto como las conozca.
Impuestos de seguridad social en el Reino Unido
Si trabaja en el Reino Unido, lo más probable es que tanto usted como su empleador deban realizar contribuciones al seguro nacional (NIC). Estas contribuciones no tienen límite máximo y no son deducibles de la compensación a efectos del impuesto sobre la renta.
Aquí hay un breve resumen de las regulaciones de NIC de abril de 2022:
- El empleado paga el NIC de Clase 1 Primaria al 13,25% para los ingresos entre los umbrales Primario y Superior (£190 por semana y £967 por semana respectivamente) y al 2% a partir de entonces.
- Los empleadores pagan el NIC de Clase 1 secundaria al 15,05% sobre la compensación total por encima del umbral de ingresos.
- El empleador paga el NIC Clase 1A (a la misma tarifa) solo en la mayoría de los pagos/beneficios en especie, como alquiler, automóvil, matrícula escolar, etc. El beneficio sujeto al Seguro Nacional Clase 1A es el mismo que se calcula a efectos fiscales.
Si vienes a trabajar al Reino Unido desde la UE, Noruega o Suiza, solo tendrás que pagar al plan de seguridad social de un país a la vez. Normalmente será en el Reino Unido. Sin embargo, podría ser elegible para una exención si es un trabajador temporal.
Impuestos del Reino Unido sobre la propiedad y el patrimonio
Impuestos a la propiedad en el Reino Unido
Hay dos formas de impuesto a la propiedad en el Reino Unido. Cuando compra una propiedad en el Reino Unido por encima de un cierto umbral, debe pagar el Impuesto sobre la propiedad del timbre (SDLT). SDLT solo se aplica a propiedades residenciales valoradas en más de £125 000, o a terrenos no residenciales y propiedades compradas por más de £150 000.
El impuesto de timbre se paga en Inglaterra e Irlanda del Norte; Escocia tiene su propio impuesto sobre las transacciones de terrenos y edificios y Gales aplica un impuesto sobre las transacciones de terrenos . Cada país también aplica recargos a las personas que compran propiedades de inversión para alquiler y segundas residencias.
Al igual que el impuesto sobre la renta, el SDLT es un impuesto de tipo escalonado; puede utilizar una calculadora en línea para ver cómo funciona este impuesto. Debe enviar su declaración SDLT al HMRC y pagar el impuesto dentro de los 30 días posteriores a la finalización de la venta. Existen ciertas exenciones que permiten reducir el impuesto a la propiedad en el Reino Unido, por ejemplo, si compra varias propiedades.
La otra forma de impuesto a la propiedad en el Reino Unido es el impuesto municipal. Este impuesto municipal local está escalonado o en bandas al igual que el impuesto sobre la renta. Cada municipio evalúa anualmente las propiedades en su jurisdicción y determina los impuestos aplicables con base en el valor tasado. Una serie de condiciones afectan la tasa del impuesto municipal.
Impuesto del Reino Unido sobre los ingresos por alquiler
Los ingresos netos del alquiler de propiedades en el Reino Unido son ingresos tanto para residentes como para no residentes. Se aplican reglas especiales al alquilar una habitación individual, al alquilar su propiedad con fines vacacionales y si es un propietario extranjero.
Los ingresos netos son los ingresos brutos por alquiler menos los gastos permitidos. El Reino Unido no permite la mayoría de los gastos de capital contra el alquiler, incluido el costo de comprar o mejorar la propiedad, la depreciación y algunos intereses hipotecarios.
Impuesto sobre dividendos del Reino Unido
Si posee acciones de una empresa del Reino Unido, es posible que reciba un pago de impuesto sobre dividendos . No está obligado a pagar el impuesto sobre dividendos del Reino Unido sobre las primeras £2.000 de dividendos que reciba durante el año fiscal. A partir de abril de 2023 , esta cantidad se reducirá a las primeras £1000.
Los tipos impositivos sobre dividendos en el Reino Unido a partir de abril de 2022 son los siguientes:
| Banda impositiva | Dividendos con tasa impositiva superiores a £ 2 000 |
| Tasa básica | 8,75% (frente al 7,5% en 2021/22) |
| Puntuación alta | 33,75% (frente al 32,5% en 2021/22) |
| Tarifa adicional | 39,35% (frente al 38,1% en 2021/22) |
Impuestos sobre el patrimonio en el Reino Unido
Los impuestos sobre el patrimonio, como las ganancias de capital y el impuesto a la herencia, están relativamente infrarrepresentados en Gran Bretaña, en comparación con Francia y España.
Impuesto sobre las ganancias de capital en el Reino Unido
El impuesto a las ganancias de capital (CGT) se aplica a la diferencia entre el precio de venta y el precio de compra de varios activos diferentes. Usted paga CGT por la ganancia que recibe de estos activos, no por el precio total de venta. El CGT puede surgir de la venta de un negocio, acciones, una reliquia familiar o una propiedad.
Los activos imputables incluyen:
- Posesiones personales valoradas en £6,150 o más (excluidos vehículos)
- Bienes inmuebles que no son su vivienda principal
- Tu vivienda principal si la alquilas, la usas para negocio o es muy grande
- Acciones que no están en una ISA o PEP
- Activos comerciales
- Criptoactivos ( en ciertos casos )
Debe pagar CGT por todos los activos del Reino Unido, sea o no residente. Sin embargo, si es residente, es posible que deba CGT incluso por sus enajenaciones de activos fuera del Reino Unido.
El CGT solo se paga sobre sus ganancias generales por encima de su asignación libre de impuestos (el Monto Anual Exento). El subsidio libre de CGT para 2022/23 es el mismo que para 2021/22:
- £12,300
- £6,150 para fideicomisos
A partir de abril de 2023 , el subsidio libre de CGT disminuirá a £6.000.
Cómo calcular los impuestos sobre las ganancias de capital en el Reino Unido
CGT se agrega a sus otros ingresos sujetos a impuestos. La suma de todos sus ingresos de diversas fuentes determina en qué banda impositiva se encuentra para el año fiscal actual:
- Si su ingreso total imponible es inferior a £50 000 (es decir, todavía se encuentra en la banda básica), su tasa de ganancias de capital es del 10 % sobre la mayoría de los activos imponibles (sin incluir las propiedades residenciales) y del 18 % sobre su casa.
- Si sus ganancias de capital lo llevan a la siguiente banda más alta, entonces pagará el 20% sobre la mayoría de sus activos imponibles y el 28% sobre su casa, pero solo sobre una parte de sus ganancias de capital que empuja su ingreso imponible hacia la siguiente banda.
Existen varios tipos de impuesto sobre las ganancias de capital en el Reino Unido.
Impuestos sobre sucesiones en el Reino Unido
El impuesto a la herencia en el Reino Unido es un pago único que se paga sobre el valor del patrimonio del difunto si supera un umbral establecido, actualmente £325.000. Cualquier valor superior al umbral tributa al 40%. Por ejemplo, su patrimonio vale £500.000 y su umbral libre de impuestos es £325.000. El impuesto sobre sucesiones cobrado será del 40 % de £175 000 (£500 000 menos £325 000). Si transmite su residencia principal a un descendiente directo, este tendrá un umbral adicional del impuesto sobre sucesiones de £175 000. Esto facilita que los descendientes directos hereden viviendas familiares.
Hay otras formas de reducir su obligación tributaria sobre sucesiones en el Reino Unido. Por ejemplo, si deja más del 10% del valor neto de su patrimonio a organizaciones benéficas, la tasa se reduce al 36%. Además, si está casado o tiene una unión civil, su pareja puede heredar todo su patrimonio sin tener que pagar el impuesto de sucesiones del Reino Unido. Si desea transmitir sus bienes antes de morir, puede regalárselos a su pareja.
Impuestos de sociedades y tipos de IVA en el Reino Unido
Las empresas que operan en el Reino Unido deben pagar el impuesto de sociedades sobre los beneficios acumulados. Para el año 2022/23, el tipo normal del impuesto de sociedades es del 19%. Se aplica un tipo inferior del 10% cuando los beneficios pueden atribuirse a la explotación de patentes, mientras que en determinados casos se aplican impuestos de sociedades específicos.
En general, las empresas que operan en el Reino Unido también deberán cobrar y pagar el IVA del 20%, aunque existen algunas excepciones. Las declaraciones del IVA deben presentarse cada mes o cada tres meses, dependiendo del tamaño de la empresa.
Por otro lado, las empresas no residentes están sujetas al impuesto de sociedades del Reino Unido sólo sobre los beneficios acumulados y relacionados con el comercio a través de un establecimiento permanente o en terrenos en desarrollo del Reino Unido. Sin embargo, a partir de abril de 2020, las empresas no residentes están sujetas al impuesto de sociedades del Reino Unido (en lugar del impuesto sobre la renta) sobre los ingresos recibidos de propiedades en el Reino Unido.
Impuesto sobre la renta de los autónomos en el Reino Unido
Si es propietario autónomo de una sociedad limitada en el Reino Unido, estará obligado a pagar impuestos corporativos en el Reino Unido, aunque lo que le grava depende de si está clasificado como contribuyente residente o no residente en el Reino Unido. .
En general, se aplican las mismas tasas y normas del impuesto de sociedades en el Reino Unido tanto a residentes como a no residentes; los residentes pagan impuestos sobre sus ingresos en todo el mundo, mientras que los no residentes solo pagan impuestos sobre sus ingresos en el Reino Unido.
Impuestos de importación y exportación en el Reino Unido
Todos los bienes importados desde fuera del Reino Unido están sujetos a aranceles y derechos de aduana con algunas excepciones. Puede utilizar una herramienta en línea para verificar los tipos arancelarios y de IVA de diversos productos importados. Para obtener más información, busque un asesor empresarial en nuestro directorio.
Impuestos sobre automóviles, carreteras y aeropuertos en el Reino Unido
Si conduce en el Reino Unido, deberá pagar el impuesto de circulación y de automóvil, incluso cuando registre su automóvil en la DVLA (Agencia de licencias de conductores y vehículos). La cantidad varía según el tipo de vehículo, y los impuestos sobre automóviles y de circulación en el Reino Unido se basan en factores como el tamaño del motor, el tipo de combustible utilizado y las emisiones de CO 2 . Consulte una tabla de tasas de impuestos sobre automóviles y carreteras del Reino Unido , donde verá que las tasas de pago para los automóviles de combustible alternativo (TC59) son £10 más bajas que para los automóviles de gasolina (TC48) y diésel (TC49).
Puede pagar el impuesto de circulación y del automóvil en línea . Cabe señalar que los coches eléctricos están exentos de ciertos impuestos sobre automóviles en el Reino Unido en función de su baja emisión.
Las personas que salen del Reino Unido por vía aérea también deben pagar una tasa, que normalmente forma parte del coste del billete de avión.
Reembolsos de impuestos del Reino Unido
Puede tener derecho a reembolsos de impuestos británicos (rebajas) por varias razones , por ejemplo, si está empleado y le han descontado demasiados impuestos de su salario, si dejó de trabajar, si contrató un plan de pensión o renta vitalicia, o si vives en un país y tienes ingresos en otro. Además, si reclamó gastos personales en su declaración de impuestos, también puede recibir un reembolso de impuestos en el Reino Unido.
Algunos cálculos de impuestos P800 dictan que puede reclamar un reembolso de impuestos en línea (solo una vez que se hayan calculado sus impuestos, lo que ocurre entre junio y octubre). Una vez que envíe su solicitud de declaración de impuestos del Reino Unido, debería recibir el dinero dentro de cinco a seis semanas.
Evitar o evadir impuestos en el Reino Unido
La evasión fiscal , o reorganizar sus asuntos fiscales para pagar menos impuestos, no es necesariamente ilegal, pero puede tener graves repercusiones. Si participa en un plan para el cual HMRC tiene un número de referencia, debe revelarlo; de lo contrario, podría recibir una multa de hasta £5,000. Además, HMRC investigará sus asuntos fiscales. También podrían exigirle que pague el impuesto adeudado por adelantado, emprender acciones legales en su contra y tratarlo como un contribuyente de alto riesgo.
Por otro lado, la evasión fiscal (tergiversar sus asuntos financieros para pagar menos impuestos) es ilegal. HMRC publica una lista de morosos de impuestos deliberados y usted podría enfrentar fuertes multas. Para el año fiscal 2020-21, HMRC estimó una brecha fiscal de £32 millones . Esta brecha representa impuestos faltantes debido a errores, elusión fiscal, evasión y ataques criminales.
Asesoramiento fiscal en el Reino Unido
Los materiales revisados en este artículo tienen fines informativos únicamente y no deben tomarse como asesoramiento fiscal para su situación individual. Por lo tanto, siempre debe consultar a su propio experto en impuestos si tiene preguntas o cuestiones fiscales específicas.
Recursos útiles
- HMRC : sitio web para obtener información sobre impuestos británicos, contribuciones a la seguridad social y otras cuestiones relacionadas para los países constituyentes del Reino Unido. La autoridad también gestiona una línea de ayuda para la autoevaluación .
- TaxAid : organización benéfica que asesora a personas de bajos ingresos cuyos problemas no pueden resolverse con HMRC.
- Plan de liquidación : esto se aplica a los ciudadanos del EEE que viven en el Reino Unido antes del 1 de enero de 2021.