El sector bancario andorrano, que representa alrededor del 20% del PIB, ha experimentado cambios radicales en los últimos años.
Históricamente, los bancos andorranos ofrecían cuentas numeradas sin nombres comunes. Las cuentas bancarias numeradas eran especialmente populares entre los residentes extranjeros, ya que hacían de Andorra un lugar atractivo para aparcar y obtener ingresos lejos de los ojos de su gobierno de origen.
A la luz de un mundo cambiante, y después de haber sido incluida brevemente en la lista de paraísos fiscales no cooperativos de la OCDE, Andorra avanza hacia un modelo de transparencia económica global mientras se esfuerza por mantener la privacidad de sus residentes.
Intercambio automático de información y estándar uniforme de presentación de informes.
Andorra firmó en 2014 la Declaración sobre el Intercambio Automático de Información en Materia Fiscal, junto con otras 100 jurisdicciones. El propósito de esta declaración es registrar jurisdicciones para combatir la evasión fiscal y facilitar el cumplimiento tributario mediante la implementación de un “Estándar común de presentación de informes”.
El Estándar Común de Información, o CRS, requiere que las jurisdicciones recopilen información financiera relevante de sus bancos y otras instituciones financieras y compartan automáticamente esta información con otras jurisdicciones.
¿Cómo están expuestos los residentes al AEOI?
Se mantiene la confidencialidad bancaria andorrana para las cuentas bancarias residentes. Las instituciones financieras no están obligadas a compartir información sobre las cuentas de los residentes con las autoridades andorranas.
Al ser el intercambio automático de información un acuerdo recíproco, Andorra recibirá información de otras jurisdicciones. Por tanto, los residentes deben asumir que las autoridades andorranas tendrán conocimiento de sus cuentas en el extranjero.
Esta es una noticia positiva para los andorranos que declaran adecuadamente sus ingresos al gobierno, ya que significa que su información financiera dentro del Principado debe permanecer confidencial.
¿Qué información se está transmitiendo?
Se difunde información sobre cuentas bancarias de personas físicas y jurídicas no residentes, compuesta por:
- Número de cuenta,
- Número de Identificación del Contribuyente,
- Nombre,
- DIRECCIÓN,
- fecha de nacimiento,
- ingresos (intereses, dividendos, ingresos de seguros, etc.),
- ingresos de las ventas,
- saldos de cuentas y
- para cuentas de empresas, los beneficiarios finales (conocidos como “UBO”).
¿Cuándo comenzaron los informes?
Las instituciones andorranas comenzaron a recopilar información en 2017 y a presentar informes en 2018.
Andorra informa actualmente que utiliza el llamado “enfoque restringido”.
Esto significa que sus bancos solo recopilarán y compartirán información con residentes fiscales de jurisdicciones especificadas en el Acuerdo de Autoridad Competente.
catalizador combinado
En 2015, Banca Privada d’Andorra, un banco conocido localmente como “BPA”, fue acusado por el Departamento del Tesoro de Estados Unidos por blanqueo de dinero.
La opinión local difiere algo de la expresada en la prensa más importante del mundo.
Cualquiera que sea la verdad, este escándalo, combinado con el CRS, ha ejercido una presión significativa sobre el sistema bancario andorrano, y la diligencia debida y el KYC a menudo se vuelven difíciles para individuos y empresas.
Afortunadamente, lo peor ya pasó y el sistema bancario andorrano vuelve a estar abierto al público.
Confidencialidad bancaria de Andorra: siguiendo el camino de la paz
A pesar de una puntuación de secreto financiero de 66/100 (sólo 10 puntos menos que Suiza), Andorra ocupa el puesto 105 en el índice de secreto financiero. Esto se debe al pequeño tamaño de los países y su influencia en la economía global.
El gobierno andorrano y el sector financiero caminan hacia un modelo de transparencia, pero no de avaricia. La tributación en Andorra sigue siendo baja y justa, pero las personas físicas y jurídicas no residentes y residentes deben cumplirla tanto en el país como en el extranjero