Escondido en los Pirineos se encuentra el Principado de Andorra, con bajos impuestos.
Andorra ofrece un sinfín de posibilidades tanto para residentes como para turistas. Sin embargo, muchas de estas personas nunca habrían encontrado Andorra en el mapa sin su sistema fiscal bajo pero justo.
En este artículo veremos los tipos impositivos andorranos, los diferentes tipos de impuestos y las leyes relacionadas con el sistema fiscal andorrano tanto para particulares como para empresas.
Impuesto sobre la renta personal de residentes
El impuesto sobre la renta de las personas físicas residentes en Andorra se conoce como IRPF o “Impost sobre la renda de les persones físiques”.
¿Cuál es el tipo del IRPF en Andorra?
El tipo nominal del IRPF en Andorra es del 10% . Es decir, el máximo que pagará un particular es el 10%.
Tasas globales del impuesto sobre la renta de las personas físicas. Mire a Andorra, que se encuentra en el extremo competitivo de la tabla. Haga clic para ver la versión interactiva.
Sin embargo, como muchos otros países, Andorra utiliza un enfoque de tramos en su sistema de impuesto sobre la renta personal.
Tasas del impuesto sobre la renta para personas físicas
- 0€ – 24.000€: 0%
- 24.001€ – 40.000€: 5%
- 40.001€+: 10%
Tasas del impuesto sobre la renta para parejas casadas
- 0€ – 40.000€: 0%
- 40.001€+: 10%
¿Quién es responsable del IRPF?
El IRPF se aplica a cualquier persona física que tenga residencia fiscal en Andorra, es decir;
- alguien que resida en Andorra más de 183 días al año, o
- Persona que desarrolla la mayor parte de sus actividades empresariales, económicas y vitales en Andorra, lo que en algunos países suele denominarse su “domicilio”.
¿Qué tipo de ingresos están sujetos a impuestos?
El impuesto sobre la renta andorrano se aplica a todas las formas de ingresos, ganancias y pérdidas de capital. A diferencia de muchos países con un sistema tributario territorial, Andorra grava a sus residentes sobre los ingresos obtenidos en todo el mundo.
Los ingresos imponibles incluyen:
- salario de un empleador extranjero,
- dividendos o cupones de inversiones ubicadas en el extranjero,
- planes de pensiones, pensiones, ahorro o seguros del exterior.
¿Hay algún tipo de ingreso exento?
Algunos tipos de ingresos, aunque limitados, están exentos de impuestos. En la mayoría de estos casos, las inversiones deben realizarse dentro de Andorra.
Los tipos de ingresos exentos de impuestos incluyen:
- rentas de bonos del gobierno andorrano,
- dividendos y otros rendimientos procedentes de participaciones en empresas registradas en Andorra,
- dividendos y otros rendimientos procedentes de participaciones en empresas residentes en Andorra,
- ganancias y pérdidas de capital,
- ingresos de fondos depositados en un banco andorrano, hasta 3.000 euros,
- subvenciones y becas gubernamentales,
- premios literarios, artísticos o científicos.
Para más información, consultar el artículo 5 “Rentas libres de impuestos” de la Ley 5/2014.
Impuesto sobre la renta de no residentes
El impuesto sobre la renta de las personas físicas y jurídicas no residentes se conoce como IRNR o “Impost sobre la renda dels fiscals no residentes”.
El IRNR se paga cuando una persona física o jurídica no residente recibe ingresos de actividades económicas en Andorra.
IRNR, el impuesto sobre la renta andorrano para personas físicas y jurídicas no residentes es del 10% .
Impuesto de sociedades en Andorra
Se considera residente fiscal en Andorra toda empresa registrada en Andorra o residente en Andorra (en virtud de tener domicilio social o dirección efectiva en el país).
Las organizaciones residentes en Andorra están sujetas al impuesto IS o “Impost de societats”.
El tipo nominal del impuesto de sociedades en Andorra es del 10% . Aunque existe una tasa impositiva efectiva especial del 2% para ciertos tipos de empresas, como las sociedades holding que invierten en empresas extranjeras (por ejemplo, las que poseen propiedades y propiedad intelectual), se espera que haya cambios significativos en este sistema.
Tasas impositivas corporativas globales. Mire a Andorra, que se encuentra en el extremo competitivo de la tabla. Haga clic para ver la versión interactiva.
Impuestos sobre la renta corporativa
El tipo de retención del impuesto de sociedades en Andorra , también conocido como impuesto a los dividendos, es del 0% .
Las regalías están gravadas a una tasa del 5% .
IVA; Impuesto indirecto
Andorra es conocida por su comercio libre de impuestos, pero en realidad la mayoría de las ventas realizadas dentro del país están sujetas a un impuesto al valor agregado del 4,5%.
Este tipo puede reducirse al 0%, principalmente para organizaciones sin ánimo de lucro, educación y atención sanitaria. 1% sobre alimentos (excepto alcohol), libros, periódicos y revistas y 2,5% sobre operadores turísticos y arte.
Se aplica un tipo incrementado del 9,5 por ciento a los servicios bancarios y financieros.
Debido al bajo tipo de IVA de Andorra (conocido como IGI), las tiendas de alcohol y tabaco están ubicadas en todo el país.
Impuesto sobre las ganancias de capital
El tipo impositivo nominal sobre las plusvalías en Andorra es del 10% . Sin embargo hay algunas excepciones:
- Si posee menos del 25% del capital social de una empresa, no está sujeto al impuesto sobre las ganancias de capital.
- Esto es especialmente interesante para los comerciantes de empresas que cotizan en bolsa (nota: las opciones, las materias primas y otras inversiones no califican para esta exención).
- Cualquier activo mantenido durante más de 10 años está exento del impuesto sobre las ganancias de capital.
El impuesto sobre las plusvalías en Andorra se aplica a las inversiones en todo el mundo. Si ya se ha pagado un impuesto del 10% o superior al tipo andorrano sobre estas inversiones en el extranjero, no se aplicará localmente debido a la legislación de doble imposición.
Tenga en cuenta que el impuesto sobre las plusvalías sobre bienes inmuebles en Andorra vuelve a ser diferente, como explicaremos a continuación.
Impuesto a la propiedad
La propiedad en Andorra no está sujeta al impuesto de sucesiones o transferencias, sin embargo, los propietarios son responsables tanto de los impuestos de compra como del impuesto de ganancias de capital en venta hasta 13 años de propiedad.
Impuesto sobre la compra de bienes inmuebles en Andorra
Al comprar una propiedad en Andorra hay que pagar dos tipos diferentes de impuestos:
- Impuesto fijo: 1,5% del precio de venta, pagado a la comuna (gobierno local).
- Imposto de Transmisiones Patrimoniales: 2,5% del precio de venta pagado al gobierno andorrano.
Impuesto sobre la venta de bienes inmuebles andorranos (impuesto sobre las plusvalías)
Los impuestos sobre las ventas son mucho más volátiles.
Los bienes inmuebles en Andorra están sujetos a un impuesto sobre las plusvalías que oscila entre el 0% y el 15% . El monto que usted paga depende de cuánto tiempo ha sido propiedad de la propiedad:
- 1 hora: 15%
- 2 años: 13%
- 3 años: 10%
- 4 años: 9%
- 5 años: 8%
- 6 años: 7%
- 7 años: 6%
- 8 años: 5%
- 9 años: 4%
- 10 años: 3%
- 11 años: 2%
- 12 años: 1%
- 13 años o más: 0%
Convenios de doble imposición
Tras un cambio radical en la legislación fiscal andorrana para cumplir con las obligaciones internacionales y evitar su inclusión en listas negras como paraísos fiscales, el gobierno andorrano está negociando tratados de doble imposición con países de todo el mundo.
A día de hoy, los siguientes países tienen convenios de doble imposición con Andorra actualmente o lo tendrán en un futuro próximo:
- Francia: efectivo a partir del 1 de julio de 2015
- Liechtenstein: válido a partir del 21 de noviembre de 2016
- Luxemburgo: efectivo a partir del 7 de marzo de 2016
- Malta: firmado el 20 de septiembre de 2016
- Portugal: efectivo a partir del 23 de abril de 2017
- España: efectivo a partir del 1 de agosto de 2017
- Emiratos Árabes Unidos: a partir del 1 de agosto de 2017.
Andorra ha estado negociando con Bélgica, la República Checa y los Países Bajos, y también ha manifestado su intención de negociar con Estonia, Letonia y Lituania.
Sistema fiscal andorrano
Aunque las leyes fiscales andorranas siguen evolucionando, el sistema sigue siendo lo suficientemente sencillo como para negociarlo sin demasiados dolores de cabeza.
Ya sea que planee registrar una empresa o vivir en Andorra, disfrutará de algunas de las tasas impositivas más bajas del mundo desarrollado y compatible.