Desde el impuesto sobre la renta y el impuesto sobre el valor añadido hasta el impuesto sobre la propiedad y sus devoluciones, le explicamos todo lo que necesita saber para orientarse en el sistema fiscal austriaco.
Cuando comienzas la vida de expatriado, una de las muchas cosas que debes hacer es aprender a declarar impuestos sobre la renta. Dependiendo de su país de origen, es posible que desee leer la información fiscal del Reino Unido, Canadá o EE. UU. si vive en el extranjero. Además, puedes tener en cuenta impuestos específicos como los autónomos y los impuestos de transmisión de bienes inmuebles en Austria.
sistema fiscal en austria
El impuesto sobre la renta en Austria se llama impuesto sobre la renta y existe una tasa de impuesto sobre la renta progresiva (0-55%). La base de evaluación es la suma de los ingresos menos los gastos relacionados con los ingresos y las cantidades libres de impuestos para el año calendario. El impuesto sobre la renta se deduce automáticamente del salario del empleado junto con las contribuciones a la seguridad social y lo paga el empleador a la oficina de impuestos.
Hay una serie de gastos que no están gravados en el país. Estos incluyen subsidio para padres solteros, subsidio para niños, cuidado continuo de pasajeros, gastos comerciales (por ejemplo, gastos de viaje), licencia por enfermedad y costos de manutención infantil. Toda persona que resida en Austria está sujeta a una obligación fiscal ilimitada. Por el contrario, los no residentes que trabajan en Austria están sujetos a una obligación tributaria limitada.
contribuciones de seguridad social
Es importante que las contribuciones a la seguridad social sean pagadas tanto por los empleados como por los empleadores. La excepción es el seguro de accidentes, que solo lo paga el empleador.
Las siguientes tarifas (empleado y empleador comparten juntas) se aplicaron en 2021 :
- Seguro de salud – trabajadores, empleados, autónomos, nuevos autónomos (GSVG): 7,65%
- Seguro de accidentes – trabajadores, empleados, autónomos: 1,2%
- Seguro de desempleo – trabajadores, empleados, autónomos: 6%
- Seguro de pensiones – trabajadores, empleados, autónomos: 22,8%, autónomos (GSVG): 18,5%
Tanto los empleados como los trabajadores independientes pagan el 0,5% de sus ingresos brutos como contribución a la contribución de la Cámara de Trabajo. Los empleados también tienen que pagar el 1,00% del subsidio de vivienda, pero los autónomos no tienen que pagarlo.
otros impuestos
Hay algunos otros impuestos en Austria que debe tener en cuenta como expatriado, a saber:
impuesto de transferencia de propiedad
Esto se conoce localmente como impuesto de transferencia de propiedad y generalmente es un 3,5% fijo del valor de la propiedad, pero normalmente es del 2% para transferencias entre parientes. Puede leer más sobre esto en nuestras guías sobre comprar una propiedad en Austria y escribir un testamento en Austria.
impuestos municipales
En Austria, las empresas pagan impuestos municipales al municipio en el que se encuentra la empresa.
impuesto sobre vehículos
Impuesto sobre vehículos motorizados significa literalmente impuesto sobre el seguro de vehículos motorizados. Se trata de un impuesto integral desglosado por potencia del motor (kW). Cuantos más kilovatios, mayor es el impuesto. Usted paga este impuesto con su seguro de automóvil, que se pone a disposición de la oficina de impuestos.
impuesto corporativo
Las empresas en Austria no pagan impuesto sobre la renta, pero pagan el 25% del impuesto sobre la renta.
Según varios planes de reforma fiscal publicados en octubre de 2021, el impuesto de sociedades podría reducirse al 24% a partir de 2023 y al 23% a partir de 2024.
Impuesto sobre las ganancias de capital
Las ganancias de capital sobre inversiones están sujetas a un impuesto sobre las ganancias de capital del 27,5 %, mientras que las ganancias de capital sobre bienes raíces están sujetas a un impuesto sobre las ganancias de capital del 30 %.
Impuestos locales en Austria
Si usted es el propietario de la propiedad que está alquilando, los distintos municipios tienen diferentes requisitos fiscales. Por ejemplo, en Viena hay que abrir una cuenta fiscal online . Puede utilizar la Calculadora de impuestos municipales para averiguar la cantidad exacta de impuestos que debe pagar . También puede presentar su declaración de impuestos anual en línea.
Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) en Austria
El Impuesto al Valor Agregado (IVA) es un impuesto indirecto sobre la compra de un bien o servicio por parte del consumidor final. En Austria, las tasas actuales están entre el 10 y el 20%.
¿Puedo obtener un reembolso del IVA?
Si tiene más de 18 años y vive en un país fuera de la UE, generalmente puede obtener un reembolso del IVA en las compras realizadas en Austria. Sin embargo, el importe de la factura (posiblemente con IVA incluido) debe superar los 75 € .
Afortunadamente, los viajeros con productos libres de impuestos ya no tienen que pasar por la aduana. Los formularios libres de impuestos se envían mediante eValidación en línea o en las Terminales 1 y 3 del aeropuerto, donde los turistas pueden presentar sus recibos.
¿Quién tiene que pagar impuestos en Austria?
Si vive en Austria menos de seis meses y no tiene un permiso de residencia, solo tiene que pagar impuestos sobre los ingresos reducidos que ha obtenido desde su estancia en Austria. Sin embargo, después de seis meses, debe pagar impuestos sobre sus ingresos mundiales.
Beneficios fiscales y exenciones fiscales en Austria
A partir de 2019, la contribución para el cuidado de los hijos y la asignación por hijo son ahora un solo sistema. Es un bono familiar más un crédito fiscal. Esto esencialmente reduce la cantidad de impuestos a pagar.
Para los hijos menores de 18 años que viven en Austria, el crédito fiscal anual es de 1500 € por hijo. Importante: Si ambos padres tienen derecho al Bono Familia Plus, ambos contribuyentes reciben una bonificación del 50%, es decir, 750 € al año. También puedes beneficiarte del bono familia más hasta 500€ al año para hijos de entre 19 y 24 años.
A partir de julio de 2022, el Gobierno quiere aumentar las asignaciones familiares a 2.000 euros por hijo.
En Austria, la asistencia para el cuidado de los niños está abierta a todas las madres y padres. Estos provienen del Family Burden Equalization Fund (FLAF) y la oficina de impuestos distribuye los fondos.
Todos los residentes de Austria tienen derecho a una prestación para cuidados de larga duración, cuyo importe depende de la magnitud de la necesidad de cuidados de larga duración. En primer lugar, hay siete órganos federales de toma de decisiones en este sistema y los ingresos fiscales financian este beneficio. Como sistema universal, esto significa que todos los residentes de Austria son elegibles.
También se descuentan gastos especiales como la vivienda o las aportaciones voluntarias a la previsión de vejez y al seguro de vida. La bonificación se aplica a la base imponible si sus ingresos anuales no superan los 60.000 €.
Cualquier residente que incurra en gastos extraordinarios es elegible para un crédito fiscal. Estos gastos ineludibles incluyen gastos funerarios, estancias en hospitales austriacos y procedimientos médicos especiales. Dependiendo de sus ingresos y estado civil, puede deducir más de un cierto porcentaje de sus ingresos.
Sistema fiscal austriaco para extranjeros
En principio, eres residente a efectos fiscales si vives en Austria y pasas más de 180 días al año en Austria. Austria también tiene tratados de doble imposición con varios países del mundo, incluidos Australia, Canadá, China y el Reino Unido. Están diseñados para garantizar que los ciudadanos y residentes no paguen impuestos dos veces sobre los mismos ingresos. Una lista completa de países con tratados de doble imposición está disponible en el sitio web del Ministerio Federal de Finanzas de Austria.
Además, existe una Pensión Calificada en el Extranjero (QROPS) en Austria. Este es un plan de pensiones extranjero que le permite transferir sus derechos de pensión del Reino Unido. Básicamente, esto permite que los fondos restantes se dejen a los herederos en caso de muerte sin deducción de impuestos en el Reino Unido. Para los países no pertenecientes a la UE, Austria tiene un acuerdo de seguridad social con varios países. Para obtener más información sobre este tema, consulte nuestra Guía de ahorro para la jubilación portátil global .
Austria es miembro del Sistema Automático de Intercambio de Información (AEI) y tiene acuerdos vigentes que permiten a las autoridades fiscales de diferentes países intercambiar información para prevenir la evasión fiscal. La información incluye la cuenta financiera y los detalles de la inversión.
Impuesto sobre la renta en Austria
En Austria, los ingresos se gravan en proporción a su ingreso anual. El impuesto sobre la renta grava el empleo, los activos fijos, el comercio y las ventas de artesanías. Esto también se aplica a los ingresos por alquiler de bienes inmuebles. Los precios están sujetos a cambios cada año. Actualmente están entre el 20 y el 55%.
También hay un umbral libre de impuestos, y aquellos que ganan menos del umbral no tienen que pagarlo si califican. Un contribuyente debe presentar una declaración de la renta si sus ingresos anuales superan los 10.000 €. Sin embargo, un contribuyente extranjero debe presentar una declaración de impuestos si su renta imponible anual en Austria supera los 2.000 €.
Las tasas del impuesto sobre la renta para 2023 son las siguientes:
| Márgenes del impuesto sobre la renta austriaco | tasa impositiva austriaca |
| Hacer 11 000 euros | 0% |
| 11 001-18 000 euros | 20% |
| 18 001-31 000 euros | 35% |
| 31 001-60 000 euros | 42% |
| 60 001-90 000 euros | 48% |
| De 90.001 euros a 1 millón de euros | 50% |
| un millón de euros | 55% |
El gobierno austriaco ha propuesto reducir la segunda tasa del impuesto sobre la renta al 30% (desde el 35%) a partir de julio de 2022.
A partir de julio de 2023 también está previsto reducir la tercera tasa del impuesto sobre la renta del 42% al 40%.
Sin embargo, estos cambios aún no han sido confirmados.
Básicamente, el impuesto proviene directamente de las deducciones de su cheque de pago que nuestro empleador presenta ante el IRS en su nombre. Sin embargo, las personas que trabajan por cuenta propia deben solicitar y pagar en línea o con un contador. Para verificar rápidamente su situación fiscal, esta calculadora de impuestos austriaca se actualizó para el año fiscal 2022/23.
Cómo presentar una declaración de impuestos en Austria
Afortunadamente, todo el proceso se puede completar en línea en FinanzOnline, el portal de la oficina de impuestos del gobierno. Debe registrarse y solicitar un número de identificación fiscal. También incluye una firma electrónica en línea. Alternativamente, también puede completar los formularios en su oficina de impuestos responsable y entregarlos personalmente.
Es importante que desee recibir su declaración de impuestos a tiempo para evitar pagar cargos por presentación tardía. Son determinados individualmente por la oficina de impuestos de Austria, pero no deben exceder el 10% del impuesto. Incluso si no paga sus impuestos a tiempo, las autoridades pueden cobrarle un recargo por pago atrasado. Siempre es el 2% del impuesto adeudado, aumenta otro 1% después de tres meses y otro 1% después de tres meses más.
Impuesto sobre la renta de los autónomos en Austria
Como su propio jefe en Austria, hay muchas cosas a considerar. Si bien trabajar por cuenta propia en Austria tiene muchas ventajas, es poco probable que pagar impuestos sea una de ellas. Como empresario independiente, debe pagar impuestos sobre los trabajadores autónomos en Austria.
Sin embargo, esto solo se aplica si ha superado el límite libre de impuestos de 11.000 €. En cualquier caso, debe presentar su declaración de la renta. Tenga en cuenta que tiene que pagar el IVA de una renta de 30.000 €. Aunque Austria tiene una tasa impositiva progresiva, aún debe contar con un impuesto para autónomos de alrededor del 25%.
Impuesto a la propiedad y al patrimonio austriaco
Austria tiene una tasa impositiva del 27,5% sobre las ganancias de capital de la venta de bienes inmuebles (es decir, inversiones). También hay un impuesto sobre las ganancias de la propiedad del 30%. Con respecto al impuesto a la propiedad, cada municipio aplica un impuesto a la propiedad anual sobre los bienes inmuebles austriacos. Vale la pena señalar que esto se calcula en función de los ingresos por alquiler. El impuesto a la propiedad se basa en el valor de la unidad y lo establece el municipio. Por lo general, la tasa de impuestos está entre 0.1 y 0.2% por año.
Por lo general, un contrato de alquiler por escrito de bienes inmuebles en Austria está sujeto a un impuesto de timbre del 1% del valor del contrato. Por lo general, el inquilino paga el impuesto de timbre. Sin embargo, el alquiler de apartamentos está exento del impuesto de timbre. No hay impuesto sobre el patrimonio en Austria y nuestra guía para proteger sus finanzas en el extranjero puede ayudarlo con eso.
Impuesto sobre sucesiones en Austria
Actualmente no hay impuesto de sucesiones en Austria. Básicamente, el proceso de herencia es el mismo que cualquier otra transacción de bienes raíces. Sin embargo, vale la pena señalar que existe un impuesto de transferencia de 3.5% y 2% para los miembros de la familia inmediata. Al planificar su patrimonio en Austria, debe registrar las donaciones en forma de efectivo, acciones, etc. para familiares de más de 50 000 € en la oficina de impuestos; o 15.000 euros para terceros.
Impuestos corporativos y tasas de IVA en Austria
Por regla general, el período contable en Austria es el año civil. Sin embargo, el año financiero de la compañía puede desviarse de esto. Si el año fiscal y el año fiscal difieren, las estimaciones se basan en las ganancias obtenidas en los años fiscales que terminan en el año calendario correspondiente. Afortunadamente, la tasa del impuesto de sociedades se ha reducido al 25% y el gobierno ha anunciado nuevas reducciones en el futuro. Esto convierte a Austria en uno de los países más favorables a los negocios del mundo.
Todas las empresas austriacas tienen que pagar el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA), que suele ser el 20% de sus ingresos. Sin embargo, las empresas y los empresarios privados que ganen menos de 30.000 € al año no tienen que pagar IVA. Debe pagar el impuesto sobre la renta, que puede oscilar entre el 23% y el 50%.
Además, las corporaciones deben pagar un impuesto sobre la renta corporativo trimestral del 25%. El importe mínimo es de 1.750 euros para sociedades jurídicamente independientes y de 3.500 euros para sociedades de responsabilidad limitada. Las corporaciones también deben pagar el 25% de impuesto sobre la renta.
Reducciones y beneficios fiscales en Austria
Los vehículos con emisiones de CO2 de hasta 95 g/km han recibido recientemente un crédito fiscal de 30 € al año durante un máximo de cinco años. Además, existe un crédito fiscal de diez años solo para vehículos eléctricos, lo que hace que el cambio a eléctrico sea muy atractivo para los conductores.
En general, las donaciones caritativas a ciertas instituciones son deducibles hasta el 10% de la renta imponible del año en curso. El impuesto de la iglesia también se cobra hasta 400 euros. Además, los honorarios del asesor fiscal austriaco se cobran en su totalidad.
Evasión fiscal en Austria
En Austria, la evasión de impuestos se castiga con doble imposición o pena de prisión de hasta dos años. El uso de documentos falsificados se castiga con hasta 10 años de prisión.
Por lo general, en el caso de la evasión de impuestos corporativos, donde el contribuyente ha evadido impuestos intencionalmente de manera criminal, esto puede demorar hasta cinco años. Sin embargo, si se trata de un caso de negligencia, esto suele ser castigado con una multa.
Por lo general, las declaraciones de impuestos están sujetas a una verificación de plausibilidad antes de ser evaluadas. Por lo general, las revisiones de declaraciones de impuestos solo se llevan a cabo cuando ciertos aspectos de la declaración no están claros para los funcionarios fiscales. La Ley de derecho penal financiero se aplica a las personas físicas y jurídicas, lo que significa que las personas jurídicas también están sujetas a penas elevadas.
Asesoramiento fiscal en Austria
En general, como autónomo o autónomo, tiene sentido buscar asesoramiento profesional. Encontrar un contador independiente que lo ayude a navegar por el sistema y las obligaciones fiscales de su empresa puede ahorrarle dinero; por no hablar de cuestiones de tiempo e impuestos. Para encontrar asesores fiscales en su área, la Cámara Austriaca de Asesores Fiscales y Auditores ofrece un portal de búsqueda conveniente.