El sistema fiscal de los Emiratos Árabes Unidos está lleno de sorpresas. Obtenga más información sobre las zonas exentas de impuestos sobre la renta y los impuestos comerciales hasta el impuesto sobre la propiedad y el impuesto sobre las ventas.

Un dato interesante sobre el sistema fiscal de los EAU: no existe un impuesto federal sobre la renta. A pesar de este enorme beneficio fiscal, no empieces a empacar todavía porque crees que te quedarás sin nada.

Sistema fiscal en Emiratos Árabes Unidos

El sistema fiscal en los Emiratos Árabes Unidos, o mejor dicho, la falta de impuestos, es uno de los principales atractivos que atrae a muchos expatriados a la región. Por ejemplo, no existe un impuesto sobre la renta pagado por los empleados y, en particular, no existen sistemas de impuestos sobre sociedades y sucesiones.

Tampoco hubo IVA hasta enero de 2018. Este impuesto sobre los bienes y servicios vendidos se introdujo a una tasa relativamente baja del 5%. También existe un impuesto especial que grava ciertos productos que el gobierno considera dañinos para la salud humana o el medio ambiente, como: B. Bebidas energéticas y tabaco.

Impuestos federales en los EAU

Impuesto sobre la renta en los Emiratos Árabes Unidos

Los EAU no cobran impuestos sobre la renta. Por lo tanto, no es necesario presentar una declaración de impuestos sobre la renta en los EAU, ya que no existe un impuesto individual en el país. Lo mismo se aplica a los autónomos y autónomos que residen en los Emiratos.

Impuesto individual en los Emiratos Árabes Unidos

Los trabajadores de los EAU que son ciudadanos de los países del CCG (incluidos los EAU) están sujetos a un sistema de seguridad social del 17,5 %. Los ciudadanos de los EAU pagan el 5 % (que se deduce automáticamente del salario) y el empleador paga un 12,5 % adicional. Las obligaciones de seguridad social también se aplican a los empleados de empresas y sucursales registradas en Zona de Libre Comercio (TLC). Además, los residentes de otros países del CCG pueden pagar contribuciones a la seguridad social diferentes a las de su país de origen. Por el contrario, los nacionales de otros estados del CCG no están sujetos a contribuciones a la seguridad social en los Emiratos Árabes Unidos.

Impuesto de sociedades en los Emiratos Árabes Unidos

Los impuestos corporativos solo se aplican a las compañías petroleras y los bancos extranjeros en los EAU. Sin embargo, existen 45 zonas francas en el país; Las empresas registradas en los Emiratos Árabes Unidos están exentas de pagar impuestos por un período renovable. No existe impuesto a las ganancias de capital si la Compañía no está sujeta a ningún otro impuesto a las ganancias.

Las reglas del impuesto corporativo cambiarán a partir del 1 de junio de 2023, cuando se introducirá una tasa impositiva corporativa federal del 9 % para las empresas con ingresos netos de 375 000 AED o más.

Doble imposición en los EAU

Los EAU están ampliando su red de acuerdos de doble imposición (DTA) y acuerdos bilaterales de inversión (BIT) para fomentar asociaciones globales estratégicas. Los EAU han concluido alrededor de 193 DTA y BIT con el objetivo de eximir o reducir los impuestos sobre las inversiones y las ganancias de los impuestos directos e indirectos.

Impuesto turístico en los Emiratos Árabes Unidos

Los restaurantes, hoteles y resorts (entre otros) pueden cobrar los siguientes impuestos:

  • 10% del precio de la habitación
  • Tarifa de servicio (10%)
  • Tasa municipal (10%)
  • Impuesto turístico (6-10%)
  • Tasa turística (6%)

Impuesto de transferencia de bienes raíces en los Emiratos Árabes Unidos

Se cobra una comisión por la transferencia de propiedad en los EAU. Depende del emirato; en Dubai, por ejemplo, es del 4%. Aunque el comprador y el vendedor comparten la carga, por lo general el comprador paga la tarifa de transferencia.

Impuesto sobre sucesiones en los Emiratos Árabes Unidos

No existe un régimen de impuesto sobre sucesiones. Sin embargo, si no hay testamento, la herencia se controla de acuerdo con los principios de la Sharia islámica.

Impuestos regionales de los EAU

Zonas de libre comercio en los EAU

En los Emiratos Árabes Unidos existen zonas de libre comercio con regulaciones especiales de impuestos, aduanas e importación. De hecho, hay más de 40 zonas en los Emiratos. Dentro de estas áreas especiales, las empresas pueden estar exentas del impuesto de sociedades hasta por 50 años y están 100% exentas de impuestos de importación y exportación.

Impuesto Turístico para el Emirato en los EAU

El costo de la estadía en un hotel depende del emirato. Se cobra un impuesto turístico en Dubái, que oscila entre 7 AED y 20 AED por habitación y noche (hasta 30 noches). En general, depende de la categoría del hotel. Además, Abu Dhabi cobra una comisión del 4% sobre las facturas de hotel y 15 AED por noche por habitación. Los hoteles en Ras Al Khaimah también cobran un impuesto turístico de 15 AED por habitación por noche.

Mietsteuer en los EAU

Los impuestos sobre las propiedades de alquiler varían entre los emiratos. En Dubái, los inquilinos residenciales pagan el 5 % de su alquiler anual como impuesto de alquiler, mientras que los inquilinos comerciales añaden un 10 %. Sin embargo, en Abu Dhabi, los ciudadanos de los EAU no pagan impuestos sobre la propiedad sobre sus propiedades, pero sus contrapartes en el extranjero pagan el 3%. Además, todos los inquilinos en Sharjah pagan un impuesto de alquiler del 2%.

Impuesto sobre bienes y servicios (GST) en los EAU

Hay dos impuestos sobre bienes y servicios en los Emiratos Árabes Unidos: el IVA y los impuestos especiales.

IVA en los EAU

La tasa de IVA en los Emiratos Árabes Unidos es del 5%. Sin embargo, algunos artículos están exentos de IVA. En 2020, los Emiratos Árabes Unidos eximieron algunos equipos de protección personal, como máscaras médicas y textiles, guantes desechables, desinfectantes químicos y antisépticos utilizados durante la pandemia de COVID-19. Otros bienes y servicios sujetos al 0% de IVA incluyen:

  • Exportación de bienes y servicios fuera del CCG
  • Transporte internacional
  • Metales preciosos de grado de inversión
  • Edificios residenciales de nueva construcción
  • Algunos servicios educativos y de salud.

Impuesto al consumo en los EAU

Los Emiratos Árabes Unidos introdujeron un impuesto al consumo a partir de 2017. Este es un impuesto indirecto que grava los bienes que el gobierno considera dañinos para la salud humana o el medio ambiente. Mercancías a las que se aplica este impuesto:

  • 50% de descuento en bebidas carbonatadas (excluyendo agua carbonatada sin sabor). Esto también puede aplicarse a artículos que pueden ser la base de una bebida carbonatada.
  • 100% en bebidas energéticas que contienen estimulantes como cafeína, taurina, ginseng y guaraná. Esto también puede aplicarse a los artículos que pueden formar la base de una bebida energética.
  • 100% en tabaco y productos de tabaco, incluidos todos los bienes enumerados en el Anexo 24 de la Tarifa Unificada de GCC.

Reembolso del IVA de los EAU

Turistas, extranjeros y residentes pagan IVA en el punto de venta. A partir de noviembre de 2018, los turistas elegibles pueden solicitar un reembolso por los bienes comprados con IVA. Para ello, se deben cumplir las siguientes condiciones:

  • Los artículos deben comprarse en un minorista que participe en el Programa de reembolso de impuestos de ocupación.
  • Los bienes no están excluidos del sistema de devolución del Servicio de Impuestos Federales.
  • Debe tener la intención de dejar USE dentro de los 90 días posteriores a la entrega con compras.
  • Debe exportar bienes desde los EAU dentro de los tres meses posteriores a la entrega.
  • El proceso de compra y exportación de mercancías deberá realizarse de acuerdo con los requisitos y procedimientos establecidos por la Administración Tributaria Federal.

Los turistas pueden obtener un reembolso utilizando un dispositivo especial instalado en aeropuertos, puertos marítimos y puertos fronterizos. Los dispositivos permiten a los consumidores enviar electrónicamente facturas de impuestos por compras realizadas en puntos de venta que participan en el programa de reembolso, junto con copias de su pasaporte y tarjeta de crédito.

El sistema fiscal de los EAU para extranjeros

No hay impuesto sobre la renta de los EAU para quienes trabajan en los EAU, independientemente de su estado de residencia. Sin embargo, los residentes fiscales no pertenecientes a los EAU pueden seguir pagando el impuesto sobre la renta en su país de residencia en función de sus propias leyes fiscales.

Los Emiratos Árabes Unidos tienen tratados de doble imposición con unos 137 países, entre ellos:

Argelia, Armenia, Austria, Azerbaiyán, Bielorrusia, Bélgica, Bosnia y Herzegovina, Bulgaria, Canadá, China, República Checa, Egipto, Estonia, Finlandia, Francia, Georgia, Alemania, India, Indonesia, Irlanda, Italia, Kazajstán, República de Corea , Letonia, Líbano, Luxemburgo, Malasia, Malta, Mauricio, Montenegro, Marruecos, Mozambique, Países Bajos, Nueva Zelanda, Pakistán, Panamá, Filipinas, Polonia, Portugal, Rumania, Serbia, Seychelles, Singapur, España, Sri Lanka, Sudán, Suiza , Siria, Tayikistán, Tailandia, Túnez, Turquía, Turkmenistán, Ucrania, Uzbekistán, Venezuela, Vietnam y Yemen.

Se puede encontrar más información sobre estos contratos en el   sitio web del Departamento del Tesoro   .

Los residentes de los EAU no pagan impuestos sobre los planes de pensiones internacionales.

Los EAU han firmado el Estándar Común de Informes (CRS), un estándar global para el Intercambio Automático de Información (AEOI). CRS es esencialmente un estándar legal que permite a los países intercambiar datos fiscales entre los participantes. Esto puede ser útil para cosas como investigar la evasión de impuestos.

Impuesto sobre la propiedad y el patrimonio en los Emiratos Árabes Unidos

Impuesto sobre las ganancias de capital en los Emiratos Árabes Unidos

En general, no hay impuesto sobre las ganancias de capital en los EAU a menos que se derive de las ventas de una empresa sujeta al impuesto sobre la renta o bancario.

Impuesto de transferencia de bienes raíces en los Emiratos Árabes Unidos

En los Emiratos Árabes Unidos se cobra una tarifa de transferencia de título. Depende del emirato (en Dubái, por ejemplo, es del 4%). Aunque el comprador y el vendedor comparten la carga, por lo general el comprador paga la tarifa de transferencia.

Consejo/Impuesto de alquiler en los Emiratos Árabes Unidos

Como se mencionó anteriormente, los impuestos sobre las propiedades de alquiler varían en los Emiratos. Los inquilinos residenciales en Dubái pagan el 5 % de su alquiler anual como impuesto de alquiler, mientras que los inquilinos comerciales añaden el 10 %. Mientras tanto, los ciudadanos de los EAU no pagan impuestos sobre sus propiedades en Abu Dhabi, pero sus contrapartes extranjeras pagan el 3%. Asimismo, todos los inquilinos en Sharjah pagan un impuesto de alquiler del 2%.

Impuesto especial de los EAU

No se cobra impuesto de timbre en los Emiratos Árabes Unidos.

Impuesto sobre sucesiones en los Emiratos Árabes Unidos

No hay impuesto de sucesiones en los Emiratos Árabes Unidos. En los casos en que el difunto no haya dejado testamento, la herencia se evaluará de acuerdo con los principios de la Sharia islámica, independientemente de la nacionalidad del difunto.

Impuestos corporativos y tasas de IVA en los EAU

La mayoría de las empresas de los Emiratos Árabes Unidos no pagan impuestos sobre la renta de las sociedades. En teoría, la mayoría de los emiratos pueden imponer un impuesto de sociedades de hasta el 55 %, pero esto solo se aplica a las empresas petroleras extranjeras y las sucursales de bancos extranjeros.

Impuesto especial para empresas en los EAU

Las empresas deben registrarse como contribuyentes de impuestos especiales si participan en:

  • importación de productos sujetos a impuestos especiales en los EAU;
  • Producción de productos sujetos a impuestos especiales para el consumo de los EAU;
  • Acumulación de productos sujetos a impuestos especiales en los EAU (a veces);
  • Personas que controlan el depósito de impuestos especiales o el área designada

Las empresas pueden registrarse como contribuyentes de arbitrios a través de la sección “    Servicios Electrónicos    ” en el sitio web de FTA  .

IVA para empresas en los EAU

El IVA es del 5% para los EAU. Las empresas deben registrarse para el IVA si sus suministros e importaciones sujetos a impuestos superan los 375 000 AED por año. Las empresas que alcanzan el umbral de AED 187 500 pueden unirse al registro de forma voluntaria. Las empresas registradas como contribuyentes del IVA generalmente tienen que:

  • cobrar el IVA sobre los bienes gravados que suministren;
  • recuperar el IVA sobre los bienes y servicios comerciales que compran;
  • Mantener registros para fines gubernamentales.

Las empresas extranjeras pueden reclamar los costes del IVA en los Emiratos Árabes Unidos.

Impuestos de importación y exportación en los EAU

Obligatorio en los EAU

Se cobran derechos de aduana del 5% del valor, seguro y flete (CIF) sobre la mayoría de las mercancías. Ciertas categorías están exentas del impuesto, mientras que las bebidas alcohólicas tributan al 50% y los productos del tabaco al 100%.

Además, la gasolina está sujeta al IVA a una tasa del 5%.

Asesoramiento fiscal en los EAU

Como no hay impuesto sobre la renta en los EAU, muchas personas no necesitan contratar a un contador; no hay un formulario de impuesto sobre la renta que completar.

Sin embargo, para aquellos con grandes empresas, sigue siendo importante buscar asesoramiento financiero independiente sobre la responsabilidad fiscal empresarial.

Recursos útiles

Recursos de asistencia fiscal de los EAU:

Sistema fiscal en Emiratos Árabes Unidos