Yritysten on maksettava yhtiöveroa Isossa-Britanniassa, mutta maan yritysverolain ymmärtäminen vaatii aikaa ja vaivaa. Aloita lukemalla.

Jos olet itsenäinen ammatinharjoittaja Isossa-Britanniassa, saatat joutua maksamaan yhtiöveroa Yhdistyneessä kuningaskunnassa. Se, mistä sinua verotetaan, riippuu kuitenkin siitä, luokitellaanko sinut maassa asuvaksi vai ulkomaiseksi verovelvolliseksi.

Tämä opas kattaa sen liiketoimintaan liittyvät näkökohdat, mukaan lukien eri yritysten erilaiset verot, niiden maksamisen sekä maksuajat ja verohyvitykset. Osat sisältävät:

Yhdistyneen kuningaskunnan yhtiöverojärjestelmä

Ison-Britannian yhtiöverolaki on kokenut monia muutoksia viime vuosina. COVID-19-pandemian alkuun saakka Yhdistyneen kuningaskunnan hallitus alensi yhtiöveroa tavoitteenaan tukea investointeja yritystoimintaan. Rahoituslaki 2021 kuitenkin sanoo, että yhtiövero nousee  19 prosentista 25 prosenttiin  tilikaudella 2023.

HM Revenue and Customs  (HMRC) hallinnoi ja kerää yhtiöveroa Isossa-Britanniassa. Yritysten osuus   HMRC:n keräämistä kokonaistuloista on noin 9 % . Nämä tulot kasvoivat noin 28 prosenttia  67 miljardiin puntaa  vuosina 2021–22.

Kuka maksaa yhtiöveron Isossa-Britanniassa?

Kaikki yhtiöitetyt yritykset (eli Companies Houseen rekisteröity yhtiö  ) ovat lain mukaan velvollisia maksamaan yhtiöveroa verotettavista tuloistaan ​​Yhdistyneessä kuningaskunnassa. Tällaisia ​​veronalaisia ​​voittoja ovat rahat, jotka yritys saa liiketoiminnasta (tunnetaan nimellä kaupankäyntivoitot), omaisuuden vuokratulot, sijoitusvoitot sekä muut verotettavat voitot.

Yhdistyneessä kuningaskunnassa yhtiövero koskee osakeyhtiöitä; ulkomaiset yritykset, joilla on sivuliike tai toimisto Yhdistyneessä kuningaskunnassa; kerhot, osuuskunnat tai muut yhtiöimättömät yhdistykset; ja itsenäiset ammatinharjoittajat, jotka on perustettu osakeyhtiöksi.

Rekisteröimättömät yritykset eivät kuitenkaan ole velvollisia maksamaan Yhdistyneen kuningaskunnan yhtiöveroa. Sen sijaan heidän on maksettava tuloveroa liikevoittonsa.

Valitsemasi liiketoimintarakenteen tyyppi määrittää yhtiöveroprosentisi ja raportointivelvollisuutesi. Lisäksi yrityksesi rakenne määrää, kuinka otat voittoja henkilökohtaisesti ja mitä henkilökohtaisia ​​vastuita sinulla on, jos yrityksesi tuottaa tappiota.

Yhdistyneen kuningaskunnan yhtiöverokannat

Kaikki yritykset paitsi eristettyjen alojen yritykset maksavat Yhdistyneen kuningaskunnan yhtiöveroa 19 % (25 % vuodesta 2023). He voivat saada 10 prosentin alemman verokannan, jos he voivat katsoa voittonsa patenttien hyväksikäytöstä. Erityisiä yhtiöveroja sovelletaan neljässä tapauksessa: öljy- ja kaasujärjestelmiin, Yhdistyneen kuningaskunnan henkivakuutusyhtiöihin, Yhdistyneen kuningaskunnan pankkisektoriin ja yrityksiin, jotka operoivat vaatimukset täyttäviä aluksia (jolloin sovelletaan tonnistoveroa).

Verokorjattu kaupankäyntivoitto

Yhdistyneessä kuningaskunnassa yhtiövero lasketaan prosenttiosuutena verotettavista tuloistasi. Yleensä tilinpäätöksessäsi julkaisemasi kaupankäynnin voitot (tulot miinus menot) eivät ole veronalaisia ​​voittojasi. Sen sijaan sinun on laskettava verokorjatut kaupankäyntivoitot ennen kuin voit maksaa yhtiöveroa Isossa-Britanniassa.

On tavallista palkata verokonsultti määrittämään, mitä veroja sinun on maksettava. Low Incomes Tax Reform Group tarjoaa myös erinomaisen  selityksen verooikaistuista kaupankäyntivoitoista .

Yhdistyneen kuningaskunnan yhtiövero yksinyrittäjille

Yksinkertaisin elinkeinonharjoittaja on yksittäinen  elinkeinonharjoittaja . Yksittäiset elinkeinonharjoittajat harjoittavat liiketoimintaa itselleen ja ovat vastuussa liiketoiminnan tuloksista, toiminnasta, hinnoista ja aikatauluista. Kriittinen ero yksityisten elinkeinonharjoittajien ja työntekijöiden välillä on se, että yksittäinen elinkeinonharjoittaja työskentelee useille asiakkaille samanaikaisesti, joten hän välttää työntekijänä olemiseen liittyvät taloudelliset riippuvuusongelmat.

Toisaalta Yhdistyneen kuningaskunnan yksityiset elinkeinonharjoittajat eroavat rajoitetuista liiketoimintarakenteista. Yksinyrittäjäyritys on yrityksen omistajan jatke, vaikka yrityksellä olisi muita työntekijöitä. Toisin kuin osakeyhtiöt, yksittäinen elinkeinonharjoittaja ei ole omistajasta erillinen oikeushenkilö.

Yksityisenä elinkeinonharjoittajana kaikki liiketoiminnan voitot kuuluvat sinulle henkilökohtaisesti. Tämä tarkoittaa, että yksityisen elinkeinonharjoittajan voittovero lisätään muihin henkilökohtaisiin tuloihisi ja määräytyy henkilökohtaisen verokannan mukaan. Tämä luku vaihtelee 0 prosentista 45 prosenttiin Englannissa, Walesissa ja Pohjois-Irlannissa, kun taas korkein osuus on 46 prosenttia Skotlannissa.

Yksityisenä elinkeinonharjoittajana Isossa-Britanniassa sinun on:

Yritysvero Yhdistyneessä kuningaskunnassa kumppanuuksille

Iso-Britannia tarjoaa monenlaisia ​​kumppanuuksia yrityksesi strukturointitarpeiden täyttämiseksi. Kumppanuuden tyypistä riippumatta kaikki osakkaat jakavat yrityksen verotettavan voiton, ja jokainen kumppani maksaa veroa osuudestaan. Jokaisen kumppanin on täytettävä henkilökohtainen itsearviointilomake ja maksettava sekä tulovero että  kansallinen vakuutus  osansa kumppanuusvoitosta.

Kumppanuuksien, jotka odottavat saavuttavansa yli 85 000 puntaa myyntiä, on rekisteröidyttävä myös arvonlisäverovelvollisiksi.

Yritysvero Isossa-Britanniassa osakeyhtiöille

Yksinomaiset kauppa- ja kumppanuusyritykset ovat yksilön laajennusta, kun taas  osakeyhtiöt  ovat itsenäisiä oikeushenkilöitä. Osakeyhtiöllä on siis oltava erilliset pankkitilit ja kirjanpito, ja ansaitut voitot kuuluvat yritykselle, ei yksityishenkilölle. Yhdistyneessä kuningaskunnassa on kahdenlaisia ​​osakeyhtiöitä: osakeyhtiöitä ja takuuyhtiöitä.

Kaikkien osakeyhtiöiden on maksettava voitostaan ​​yhteisöveroa – useimmissa tapauksissa 19 % nettotuloksesta (25 % vuodesta 2023). Yrityksen tulee täyttää yhtiöveroilmoitus (CT600) vuosittain. Jäljelle jäävä voitto voidaan yhteisöveron maksamisen jälkeen jakaa jäsenten tai osakkeenomistajien kesken. Vastaanottajien on lunastettava jakelunsa itsearviointilomakkeella. Suuret yritykset  kohtaavat joitakin ylimääräisiä vaatimustenmukaisuus- ja raportointivaatimuksia.

Jos olet osakeyhtiön johtaja, otat lakisääteisen vastuun yhtiön tuloksesta, veroista ja raportoinnista. Tämä tarkoittaa myös sitä, että voit olla henkilökohtaisesti vastuussa, jos yritys ei noudata asiaankuuluvia lakeja ja määräyksiä. Lisäksi yrityksen johtajana sinun on jätettävä henkilökohtainen itsearviointiilmoitus HMRC:lle.

6. huhtikuuta 2021 alkaen Yhdistyneen kuningaskunnan hallitus teki merkittäviä muutoksia  palkanmaksun ulkopuolisiin työskentelysääntöihin  (IR35), jotka vaikuttavat osakeyhtiöiden johtajiin. Lyhyesti sanottuna uudet säännöt tarkoittavat sitä, että freelance- ja itsenäiset ammatinharjoittajat, jotka tarjoavat palveluja oman osakeyhtiönsä (joskus tunnetaan myös henkilökohtaisena palveluyrityksenä) tai muun välittäjän kautta, eivät enää arvioi omaa verotusasemaansa. Sen sijaan vastuu siirtyy yksityisen sektorin yrityksille, jotka palkkaavat heidät. Tämä koskee jo kaikkia yrityksiä ja julkisen sektorin työntekijöitä. HMRC on koonnut useita  resursseja  auttaakseen yrityksiä noudattamaan uusia säännöksiä.

Erityiset yhtiöverojärjestelmät

Yhdistyneessä kuningaskunnassa neljällä tietyllä alalla toimivat yritykset voivat hyödyntää erityisiä  yhtiöverojärjestelmiä :

  • Öljy- ja kaasuyhtiöt
  • Henkivakuutusyhtiöt
  • Tonnistusverojärjestelmä
  • Pankkisektori

Edellä lueteltujen neljän sektorin lisäksi Yhdistyneessä kuningaskunnassa ei ole erityisiä yhtiöverokantoja tietyntyyppisille tai -kokoisille liiketoiminnoille. Yleisesti ottaen kaikkiin yrityksiin kaikilla aloilla sovelletaan samoja yhtiöverokantoja ja -sääntöjä. On kuitenkin syytä pitää mielessä, että useita helpotuksia, tutkimus- ja kehityshyvityksiä ja välttelyn estäviä sääntöjä voivat olla voimassa yrityksen koosta riippuen.

Verolaskimet verkossa

Saatavilla on useita online-yhtiöverolaskimia, kuten tämä  UK Tax Calculators -sivustolta .

Yritysverohelpotukset ja -vapautukset Isossa-Britanniassa

Yhdistyneessä kuningaskunnassa toimivat yritykset voivat tehdä veroistaan ​​vähennyksiä tai hyvityksiä. HMRC tarjoaa erityisiä helpotuksia seuraaviin asioihin:

  • Tutkimus ja kehitys
  • Patentit
  • Luovat teollisuudenalat
  • Liikearvo ja muu omaisuus, kuten asiakassuhteet ja rekisteröimättömät tavaramerkit
  • Erottaminen
  • Marginaaliset helpotukset
  • Terminaali-, pääoma- sekä omaisuustulon menetyksiä
  • Kaupankäynnin tappiot

Yritykset voivat maksaa pienempää yhtiöveroa Isossa-Britanniassa vähentämällä hyväntekeväisyysjärjestöille tai yhteisön amatööriurheiluseuroille tehdyt lahjoitukset liiketoiminnan kokonaisvoitoista. Myös hyvitysmaksut ja vahingonkorvaukset, mukaan lukien laittomasta irtisanomisesta maksetut maksut, ovat verotuksessa vähennyskelpoisia, mutta rangaistukset eivät.

Jos haluat lisätietoja yrityksestäsi, pyydä asiantuntija-apua.

ALV Isossa-Britanniassa

Isossa-Britanniassa toimivien yritysten on myös perittävä ja maksettava arvonlisävero 20 %. Kotimaisesta polttoaineesta ja sähköstä sekä tietyistä muista alennetuista toimituksista peritään 5 % arvonlisävero. Jotkin pienet elinkeinonharjoittajat voivat tietyin edellytyksin ottaa käyttöön erityisen kiinteämääräisen järjestelmän, jossa arvonlisävero lasketaan alakohtaisen verokannan mukaan. Tavarat, kuten lastenvaatteet, kirjat ja sanomalehdet sekä EU:n ulkopuolisiin maihin vietävät tavarat, ovat arvonlisäveroa 0 %.

Yritysten, joiden verotettava liikevaihto on yli 85 000 puntaa, on rekisteröidyttävä arvonlisäverovelvolliseksi. On kaksi testiä, joiden avulla voit määrittää, milloin sinun on aloitettava arvonlisäveron maksaminen:

  • Ensinnäkin, kun 12 kuukauden juokseva myyntitulosi ylittää ALV-rekisteröintirajan. Tämä on kuukauden ja sitä edeltävien 11 kuukauden kokonaissumma. Sitä sovelletaan kaikkiin peräkkäisiin 12 kuukauden ajanjaksoihin. Täällä sinulla on ilmoittautumisaikaa seuraavan kuun loppuun asti. Jos esimerkiksi arvonlisäverollinen liikevaihtosi ylittää 85 000 puntaa 12 kuukauden ajalta 30.6.2023 asti, sinun on rekisteröidyttävä arvonlisäverovelvolliseksi 31.7.2023 mennessä.
  • Toiseksi sinun on rekisteröidyttävä välittömästi arvonlisäverovelvolliseksi minkä tahansa 30 päivän jakson alussa, jos uskot, että verotettava liikevaihtosi ylittää arvonlisäverokynnyksen.

Yhdistyneen kuningaskunnan arvonlisäverojärjestelmä

Useimmat yritykset voivat  rekisteröityä verkossa . Kun teet niin, luot ALV-verkkotilin (kutsutaan myös valtion yhdyskäytävätiliksi), jota tarvitset ALV-ilmoitusten lähettämiseen. Sinun on sitten annettava tiedot, kuten liikevaihto, liiketoiminta ja pankkitiedot rekisteröityessäsi arvonlisäverovelvolliseksi Yhdistyneessä kuningaskunnassa. Saat ALV-rekisteröintitodistuksen 30 työpäivän kuluessa, mutta se voi kestää kauemmin.

Nyt kun Iso-Britannia on eronnut Euroopan unionista, hallituksen ei enää tarvitse noudattaa EU:n  15 prosentin vähimmäisarvonlisäverokantaa . Viranomaiset ovat kuitenkin ilmoittaneet, että Yhdistynyt kuningaskunta ei todennäköisesti poikkea liian kauas nykyisistä koroista lähitulevaisuudessa.

ALV-määräajat

Arvonlisäveroilmoitukset  tulee tehdä kuukausittain tai kolmen kuukauden välein yrityksen koosta riippuen. Kaikkien yritysten on jätettävä arvonlisäveroilmoitukset verkossa ja suoritettava sähköisiä maksuja. Pienemmät yritykset voivat kuitenkin hakea vuosituottoa. ALV-ilmoitusten määräaika on yleensä 30 päivää jakson päättymisen jälkeen.

Yhdistyneen kuningaskunnan yhtiöverovuosi

Yhdistyneen kuningaskunnan yhtiöverovuosi kestää 1. huhtikuuta seuraavan vuoden maaliskuun 31. päivään. Tilivuotta kutsutaan yleisesti alkuvuodeksi. Esimerkiksi verovuotta 1.4.2022-31.3.2023 voidaan kutsua myös FY2022:ksi.

Yhtiön tilikauden yhteisöverovelan suorittamisen määräaika on yhdeksän kuukautta ja yksi päivä tilikauden päättymisen jälkeen yhtiöillä, joiden verotettava voitto on alle 1,5 miljoonaa puntaa. Tilikausi on yleensä tilikausi, mutta sinulla voi olla kaksi tilikautta sinä vuonna, jolloin perustit yrityksesi.

Suuryritysten  , joiden  verotettava voitto on yli 1,5 miljoonaa puntaa, yhtiövero maksetaan neljässä neljännesvuosittaisessa erässä. Nämä maksetaan verkossa. Yritykset, joiden vuotuinen verotettava voitto on yli 20 miljoonaa puntaa, noudattavat erilaista maksuaikataulua.

Kuinka tehdä yritysveroilmoitus Isossa-Britanniassa

Et lähetä yhteisöveroilmoitusta, jos olet yrittäjänä yksityisenä elinkeinonharjoittajana tai yhtiössä. Sinun on kuitenkin lähetettävä  itsearviointiilmoitus  . Jos sinulla on osakeyhtiö, sinua voidaan pyytää toimittamaan tilisi Companies Houselle samanaikaisesti veroilmoituksesi kanssa. Yritysveroilmoituksen määräaika on 12 kuukautta sen tilikauden päättymisestä, jonka se kattaa. Sinun on yleensä tehtävä muutokset tai muutokset 12 kuukauden kuluessa hakemuksen määräajasta.

Muut yritysverot Yhdistyneessä kuningaskunnassa

Isossa-Britanniassa maksetaan useita muita yritysveroja. Vaikka monet näistä veroista ovat alakohtaisia, toiset koskevat tietyntyyppisiä toimialoja. Laaja katsaus on alla.

Työnantajien kansalliset vakuutusmaksut (NIC)

Työnantajat ovat velvollisia maksamaan verkkokortteja kunkin työntekijän ansioista tietyn prosenttiosuuden perusteella. Vuosien 2022–23 korko on  15,05 % kaikista  yli 175 punnan ansioista viikossa. Yritykset ovat vapautettuja ensimmäisestä 4 000 puntaa vuodessa (enintään) tästä vastuusta. Muita palkanmaksuveroja ei ole, mutta työnantajat ovat edelleen vastuussa työntekijöiden tuloverovelvollisuuden vähentämisestä lähteellä PAYE-järjestelmän kautta.

Siirretty voittovero

Tietyissä olosuhteissa Yhdistyneessä kuningaskunnassa toimivat yritykset voivat olla velvollisia maksamaan siirretyn voiton veroa. Useimmissa tapauksissa se kannetaan 25 prosentin suuruisena käyttämättömistä voitoista, ja sitä sovelletaan kahdessa  tilanteessa  , joissa yritykset ja ryhmät luovat verohyötyjä tai epäsuhta.

Pääomavoittovero

Yhdistyneessä kuningaskunnassa toimivat itsenäiset ammatinharjoittajat ja kumppanuusyritykset saattavat joutua maksamaan myyntivoittoveroa kaikista yrityksen omaisuuden tai osan myynnistä saaduista voitoista. Tällaisia ​​varoja ovat seuraavat:

  • Maata ja rakennuksia
  • Valaisimet ja varusteet
  • Kasvit ja koneet
  • Osakkeet
  • Rekisteröityjä tavaramerkkejä
  • Yrityksesi maine

Osakeyhtiöt maksavat sen sijaan yhtiöveroa omaisuutensa myynnistä saaduista voitoista.

Kiinteistöihin liittyvät verot

Isossa-Britanniassa yritysten on maksettava 0,5 prosentin leimavero osakkeiden myyntiin vaikuttavista instrumenteista. Osakkeiden myyntisopimuksista peritään yleensä 0,5 prosentin leimavero (SDRT), vaikka leimaveroa ei yleensä peritä osakeannista. Leimaveroa sovelletaan myös muun kuin asunnon tai sekamaan ja rakennusten hankinnasta. Skotlannissa ja Walesissa on erityisiä maa- ja rakennusveroja.

Toimitiloja vuokraavat yritykset ovat myös velvollinen maksamaan kunnallisveroa.

Muut yritysverot

Yhdistyneessä kuningaskunnassa on useita muita yritysveroja. Näitä ovat seuraavat:

  • Vuosivero vaipallisista asunnoista (yli 500 000 punnan asuinkiinteistöjen hankinnasta ja omistamisesta)
  • Oppisopimusmaksu
  • Offshore-tulot aineettomasta omaisuudesta
  • Eläketurvarahaston maksu
  • Virvoitusjuomateollisuuden maksu
  • Pankkimaksu
  • Vakuutusmaksuvero
  • Ympäristöverot, mukaan lukien kaatopaikkavero, ilmastonmuutosmaksu, kiviainesmaksu ja muovivero
  • Sitoumus hiilidioksidipäästöjen vähentämiseen

Verot ulkomaisille yrityksille

Huhtikuusta 2020 alkaen ulkomailla asuvat yhtiöt, jotka harjoittavat kiinteistöliiketoimintaa Isossa-Britanniassa, ovat olleet velvollisia maksamaan Yhdistyneen kuningaskunnan yhtiöveroa 19 % (25 % vuodesta 2023 alkaen) Yhdistyneen kuningaskunnan kiinteistöistä saaduista tuloista. Nämä yritykset ovat myös velvollinen maksamaan Yhdistyneen kuningaskunnan yhtiöveroa veloituksista tai hyvityksistä, jotka johtuvat lainasuhteista tai johdannaissopimuksista, joissa yritys on osapuolena tätä liiketoimintaa varten.

Yritysveromaksut Isossa-Britanniassa

Jos et toimita yhtiöveroilmoituksia määräaikaan mennessä (12 kuukautta sen kattaman tilikauden päättymisen jälkeen), HMRC veloittaa  myöhästymismaksuja  alla olevan aikataulun mukaisesti:

Aika määräajan jälkeenRangaistus
1 päivä100 puntaa
3 kuukauttaToinen 100 puntaa
6 kuukauttaHMRC arvioi laskusi ja lisää 10 %:n sakkomaksun maksamattomaan veroon
12 kuukauttaToiset 10 % kaikista maksamattomista veroista

Jos veroilmoituksesi myöhästyy kolme kertaa peräkkäin, 100 punnan sakko nousee 500 puntaa kukin. Lisäksi, jos maksat yhtiöveron myöhässä, et maksa tarpeeksi tai et maksa ollenkaan, HMRC veloittaa sinulta  viivästyskoron . Korko 6.1.2023 alkaen on 6 %.

Yritysveroneuvonta Isossa-Britanniassa

Koska Yhdistyneessä kuningaskunnassa toimivien yritysten verot ovat niin suuret, kannattaa kääntyä laillistetun kirjanpitäjän puoleen saadakseen neuvoja esimerkiksi yhtiöverosta, sosiaaliturvamaksuista, verolainsäädännöstä ja mahdollisista palautuksista.

Löydät kirjanpitäjän  Institute of Chartered Accountantsin kautta Englannista ja Walesista  tai  Institute of Financial Accountantsista , jonka avulla voit etsiä ammattilaisia ​​sijainnin perusteella. Vaihtoehtoisesti voit suunnata verkossa vertailupalveluun, kuten  Unbiased,  löytääksesi sinulle oikean neuvojan.

Hyödyllisiä resursseja

Yritysvero Isossa-Britanniassa