Ce guide pratique pour les étrangers vivant et travaillant en Autriche explique tout ce que vous devez savoir sur le dépôt et la préparation de votre déclaration de revenus.
Lorsque vous déménagez dans un nouveau pays, de nombreux défis vous submergent. Les impôts figureront certainement sur cette liste, surtout si vous êtes un indépendant, un travailleur indépendant ou si vous démarrez votre propre entreprise. Selon votre pays d’origine, vous pouvez également lire comment produire une déclaration de revenus au Royaume-Uni, au Canada ou aux États-Unis si vous vivez à l’étranger.
Impôt sur le revenu en Autriche
Système d’impôt sur le revenu en Autriche
L’impôt sur le revenu en Autriche est appelé impôt sur le revenu et il existe un taux d’imposition progressif (0-55%). La base d’imposition est la somme des revenus moins les dépenses liées au revenu et les montants non imposables pour l’année civile. L’impôt sur le revenu est automatiquement déduit du salaire de l’employé avec les cotisations de sécurité sociale et payé par l’employeur au bureau des impôts.
Il existe un certain nombre de dépenses qui ne sont pas imposées en Autriche. Il s’agit notamment de la pension alimentaire pour parent isolé, de la pension alimentaire pour enfants, de l’assistance continue aux passagers, des frais de fonctionnement (par exemple, les frais de voyage), des paiements aux hôpitaux autrichiens et des frais de pension alimentaire pour enfants.
Tout résident autrichien est légalement soumis à une obligation fiscale illimitée. À l’inverse, les non-résidents travaillant en Autriche sont soumis à une obligation fiscale limitée.
Qui paie l’impôt sur le revenu en Autriche ?
Si vous résidez en Autriche depuis moins de six mois et que vous n’avez pas de permis de séjour, vous ne devez payer d’impôt que sur les revenus réduits que vous avez perçus depuis votre séjour en Autriche. Après six mois, cependant, vous devez payer des impôts sur vos revenus mondiaux.
Qui est exonéré d’impôt sur le revenu en Autriche ?
En Autriche, l’allocation pour les bas revenus est de 11 000 euros. Cependant, si votre entreprise fait faillite, vous pouvez demander des crédits d’impôt. De plus, les dommages étrangers ne sont déductibles qu’à hauteur de 75% du bénéfice total. Les contribuables en Autriche peuvent demander un report d’impôt total ou partiel s’ils ne sont pas en mesure de recevoir des paiements en raison de contraintes financières. Avec ces options, les autorités fiscales peuvent temporairement suspendre les paiements.
Le revenu est soumis à l’impôt sur le revenu en Autriche
Impôt sur le revenu et les salaires en Autriche
Tous les revenus sont soumis à l’impôt sur le revenu en Autriche (voir ci-dessous pour plus d’informations sur l’impôt sur les gains en capital). Cela comprend les revenus des locations, du commerce et de la vente d’objets artisanaux. Cela s’applique aux revenus locatifs de l’immobilier.
Fondamentalement, l’impôt provient directement des retenues sur votre salaire que notre employeur dépose auprès de l’IRS en votre nom. Cependant, les travailleurs indépendants doivent faire une demande et payer en ligne ou auprès d’un comptable. Pour vérifier rapidement votre situation fiscale, ce calculateur d’impôt autrichien a été mis à jour pour l’année d’imposition 2022/23.
impôt sur le revenu
Il est important que les employés et les employeurs paient des cotisations de sécurité sociale en Autriche. L’exception est l’assurance-accidents, qui n’est payée que par l’employeur.
Les tarifs suivants (part salarié et employeur ensemble) appliqués en 2021 :
- Assurance maladie – ouvriers, employés, indépendants, nouveaux indépendants (GSVG) : 7,65 %
- Assurance accident – ouvriers, employés, indépendants : 1,2 %
- Assurance chômage – ouvriers, employés, indépendants : 6%
- Assurance pension – ouvriers, employés, indépendants : 22,8 %, indépendants (GSVG) : 18,5 %
En outre, les salariés comme les indépendants paient 0,5 % de leur revenu brut en tant que contribution à la contribution de la Chambre du travail . Les salariés doivent payer une allocation logement de 1%, les indépendants n’ont pas à la payer.
Impôts sur l’épargne et les investissements
Les plus-values sont des plus-values en Autriche. Cela comprend les revenus de dividendes, les produits dérivés et les gains en capital provenant d’actions et d’obligations. Celui-ci est imposé à un taux spécial de 27,5 %, tandis qu’un taux spécial de 25 % ne s’applique qu’aux revenus des comptes d’épargne, des dépôts bancaires et d’autres créances non titrisées sur certaines banques.
Si une banque autrichienne est utilisée par des assujettis, l’impôt définitif sur les plus-values est généralement prélevé. Toutefois, si aucun prélèvement libératoire n’est dû, les plus-values doivent être imposées au même taux d’imposition sur la base de la déclaration de revenus annuelle du contribuable. En outre, des taux d’imposition inférieurs pour les dividendes, les intérêts et les redevances peuvent s’appliquer aux non-résidents avec lesquels l’Autriche a conclu une convention de double imposition. Vous pouvez en savoir plus à ce sujet dans le guide.
Impôts sur les revenus locatifs
Si vous possédez un bien immobilier en Autriche que vous louez, vous devez généralement déposer une déclaration de revenus. Cependant, différentes municipalités ont des exigences fiscales différentes. Par exemple, à Vienne, vous devez ouvrir un compte fiscal en ligne . Vous pouvez utiliser le calculateur d’impôt du Conseil pour connaître le montant exact de l’impôt que vous devez payer .
Comment déposer une déclaration de revenus en Autriche
Si vous n’avez qu’une seule source de revenu assujettie à l’impôt sur le revenu, vous n’avez pas besoin de produire de déclaration de revenus. Comme mentionné, l’impôt provient directement des retenues sur salaire que votre employeur verse pour vous à l’administration fiscale. Cependant, si vous êtes un travailleur indépendant, vous devrez produire votre propre déclaration de revenus au lieu de laisser un employé le faire automatiquement.
L’ensemble du processus fiscal peut être complété en ligne sur FinanzOnline, le portail du service financier de l’État. Vous pouvez vous inscrire et demander un numéro fiscal. Il comprend également une signature électronique en ligne. À l’inverse, si vous préférez une approche plus similaire, vous pouvez remplir les formulaires auprès de votre bureau des impôts local et les remettre en personne.
Conditions de paiement de l’impôt sur le revenu en Autriche
Tous les résidents doivent produire leur déclaration de revenus avant le 30 avril ou le 30 juin s’ils sont déposés par voie électronique.
Formulaires d’impôt sur le revenu autrichiens
Si vous ne souhaitez pas déposer vos impôts en ligne, vous pouvez télécharger n’importe quel formulaire PDF sur le site Web du Département du Trésor et le déposer en personne.
Taux d’imposition sur le revenu en Autriche
En Autriche, l’impôt sur le revenu est calculé proportionnellement à votre revenu annuel. Les taux sont susceptibles de changer chaque année et varient actuellement de 20 % à 55 %. En règle générale, le taux de travail indépendant est d’environ 25 %. Il convient de noter qu’il n’y a pas d’imposition commune des conjoints ou des ménages en Autriche.
Les tarifs pour 2022 sont les suivants :
| Marges fiscales autrichiennes | Taux d’imposition autrichien |
| Gagner 11 000 euros | 0% |
| 11 001-18 000 euros | 20% |
| 18 001-31 000 euros | 35% |
| 31 001-60 000 euros | 42% |
| 60 001-90 000 euros | 48% |
| De 90 001 euros à 1 million d’euros | cinquante% |
| Un million d’euros | 55% |
Le gouvernement autrichien a proposé d’abaisser le deuxième taux d’imposition à 30 % (au lieu de 35 %) à partir de juillet 2022.
A partir de juillet 2023, il est également prévu de réduire le troisième taux de l’impôt sur le revenu de 42% à 40%.
Cependant, ces changements n’ont pas encore été confirmés.
Exemple de calcul de taxe moyenne
Pour un salarié ayant un revenu annuel imposable de 80 000 € en 2022, l’impôt autrichien sur le revenu est de 19 541,91 € dont 14 496 € de cotisations sociales. Ici, vous pouvez essayer la calculatrice avec vos chiffres.
Réductions et déductions d’impôt personnel en Autriche
Certains crédits d’impôt sont possibles sur le revenu imposable en Autriche. Cependant, cela ne s’applique que si vos revenus annuels ne dépassent pas 60 000 €. Ces avantages comprennent :
- Assurance maladie, vie et accident
- Cotisations patronales aux régimes de retraite volontaires
- Le coût de la construction d’une nouvelle maison ou de la rénovation d’une propriété existante
- Les allocations familiales plus crédit d’impôt combinent les contributions à la garde d’enfants et les allocations familiales exonérées d’impôt
- Aide aux parents isolés
- Assistance passagers fixe
- dépenses professionnelles
- frais d’hospitalisation
- Dons de bienfaisance à des institutions spécifiques
- taxe d’église
- Honoraires d’un conseiller fiscal autrichien
- Incitations fiscales pour les véhicules émettant jusqu’à 95 g/km de CO2 et les véhicules purement électriques.
Crédits d’impôt pour les indépendants en Autriche
Si vous êtes indépendant en Autriche, vous devez malheureusement déclarer vous-même vos impôts. Vous pouvez être imposable sur le travail indépendant si vos revenus dépassent le plafond d’exonération de 11 000 EUR. Vous devez également payer la taxe de vente à partir de 30 000 euros. Comme mentionné précédemment, la taxe en Autriche est calculée progressivement, mais la taxe pour les indépendants est généralement d’environ 25 %.
Fondamentalement, en tant que travailleur indépendant, vous pouvez calculer toutes les dépenses liées d’une manière ou d’une autre à votre entreprise. Cela comprend les frais de transport et de déplacement, tout ce qui concerne la communication d’entreprise, la papeterie et l’assurance responsabilité civile. Si vous travaillez à domicile, vous pouvez bénéficier d’une allocation de devoirs. Après vous être connecté à votre compte FinanzOnline, sélectionnez Entrées (Documents fiscaux) puis Déclarations (Déclarations fiscales).
Impôt sur le revenu en Autriche pour les étrangers
En principe, vous êtes résident fiscal si vous résidez en Autriche et passez plus de 180 jours par an en Autriche. Soit dit en passant, l’Autriche a conclu des conventions de double imposition avec plusieurs pays du monde, dont l’Australie, le Canada, la Chine et le Royaume-Uni. Ils sont conçus pour garantir que les citoyens et les résidents ne paient pas deux fois l’impôt sur le même revenu. Une liste complète des pays ayant conclu des conventions de double imposition est disponible sur le site Web du ministère fédéral autrichien des Finances .
En outre, il existe en Autriche une Qualifying Recognized Recognized Pension Abroad (QROPS). Il s’agit d’un régime de pension étranger qui vous permet de reporter vos droits à pension au Royaume-Uni. Cela permet essentiellement de laisser les fonds restants aux héritiers en cas de décès sans déduction fiscale au Royaume-Uni. Pour les pays non membres de l’UE, l’Autriche a conclu un accord de sécurité sociale avec plusieurs pays.
L’Autriche est également membre du système d’échange automatique d’informations (AEI) et a mis en place des accords qui permettent l’échange d’informations entre les autorités fiscales de différents pays pour mettre fin à l’évasion fiscale. Les informations comprennent le compte financier et les détails de l’investissement.
Détaxe en Autriche
En principe, si vos revenus annuels sont inférieurs au plafond de l’impôt sur le revenu, vous bénéficiez d’un remboursement intégral de l’impôt. Toutefois, si vos revenus annuels dépassent le seuil, vous n’avez droit qu’au remboursement de l’impôt sur le revenu payé en trop.
En règle générale, un remboursement d’impôt depuis l’Autriche prend trois à six mois. Vous pouvez utiliser des services tels que RT Tax pour examiner et modifier vos déclarations de revenus des cinq dernières années. Les commissions dépendent du montant de la détaxe, mais le minimum est de 59 €.
En ce qui concerne les remboursements de TVA , le processus est très simple. Les formulaires de détaxe sont soumis via eValidation en ligne ou dans les terminaux 1 et 3 de l’aéroport où les reçus peuvent être présentés. Si vous vivez dans un pays non membre de l’UE et que vous avez plus de 18 ans, vous pouvez généralement obtenir un remboursement de la TVA pour les achats effectués en Autriche. Cependant, le montant doit dépasser 75 euros.
Pénalités fiscales en Autriche
Bien sûr, produire votre déclaration de revenus à temps est important si vous ne voulez pas payer de lourdes amendes. En Autriche, les frais de retard s’élèvent généralement à 2 % du montant de la taxe due et augmentent de 1 % supplémentaire après trois mois et de 1 % supplémentaire après trois mois supplémentaires. L’amende totale est de 4 %. Quiconque confond sa déclaration de revenus au point de commettre une négligence grave se verra généralement infliger une amende correspondant au montant de l’évasion fiscale. En règle générale, les déclarations de revenus sont soumises à un contrôle de plausibilité avant d’être évaluées.
Conseil fiscal en Autriche
En principe, nous vous conseillons de demander conseil en matière d’impôt sur le revenu si vous travaillez en Autriche, surtout si vous êtes indépendant. En fin de compte, la chose la plus importante est que vous ne payez pas plus que ce dont vous avez besoin et que vous obtenez tout ce à quoi vous avez droit.
Heureusement, il existe de nombreux conseillers fiscaux indépendants en Autriche qui peuvent vous aider à économiser du temps et de l’argent sur les impôts. Pour trouver des conseillers fiscaux dans votre région, la Chambre autrichienne des conseillers et auditeurs fiscaux met à votre disposition un portail de recherche pratique.