Le système fiscal aux EAU est plein de surprises. En savoir plus sur les zones exonérées d’impôt sur le revenu et de taxe d’affaires, l’impôt foncier et la taxe de vente.

Un fait intéressant sur le système fiscal des Émirats arabes unis : il n’y a pas d’impôt fédéral sur le revenu. Malgré cet énorme avantage fiscal, ne commencez pas tout de suite à faire vos valises car vous pensez que vous vous en sortirez sans rien.

Fiscalité aux Emirats Arabes Unis

Le système fiscal des Émirats arabes unis – ou plutôt l’absence d’impôts – est l’une des principales attractions qui attirent de nombreux expatriés dans la région. Par exemple, il n’y a pas d’impôt sur le revenu payé par les salariés et, en particulier, il n’y a pas de système d’impôt sur les sociétés et sur les successions.

Il n’y avait pas non plus de TVA jusqu’en janvier 2018. Cette taxe sur les biens et services vendus a été introduite à un taux relativement faible de 5 %. Il existe également une taxe d’accise qui est prélevée sur certains produits que le gouvernement juge nocifs pour la santé humaine ou l’environnement, tels que : B. Boissons énergisantes et tabac.

Impôts fédéraux aux EAU

Impôt sur le revenu aux EAU

Les EAU ne prélèvent pas d’impôt sur le revenu. Par conséquent, aucune déclaration de revenus ne doit être déposée aux EAU car il n’y a pas d’impôt individuel dans le pays. Il en va de même pour les pigistes et les indépendants résidant aux Émirats.

Impôt des particuliers aux EAU

Les travailleurs des Émirats arabes unis qui sont citoyens des pays du CCG (y compris les Émirats arabes unis) sont soumis à un système de sécurité sociale de 17,5 %. Les ressortissants des EAU paient 5 % (automatiquement déduits du salaire) et l’employeur verse 12,5 % supplémentaires. Les obligations en matière de sécurité sociale s’appliquent également aux salariés des entreprises et succursales enregistrées dans la zone de libre-échange (ZLE). En outre, les résidents d’autres pays du CCG peuvent payer des cotisations de sécurité sociale différentes de celles de leur pays d’origine. À l’inverse, les ressortissants des autres États du CCG ne sont pas assujettis aux cotisations de sécurité sociale aux Émirats arabes unis.

Impôt sur les sociétés aux EAU

Les impôts sur les sociétés ne sont prélevés que sur les sociétés pétrolières et les banques étrangères aux EAU. Cependant, il existe 45 zones de libre-échange dans le pays ; Les sociétés immatriculées aux Emirats Arabes Unis sont exonérées d’impôts pour une période renouvelable. Il n’y a pas d’impôt sur les plus-values ​​si la Société n’est assujettie à aucun autre impôt sur le revenu.

Les règles de l’impôt sur les sociétés devraient changer à partir du 1er juin 2023, date à laquelle un taux d’imposition fédéral sur les sociétés de 9 % sera introduit pour les sociétés dont le revenu net est de 375 000 AED ou plus.

Double imposition aux EAU

Les Émirats arabes unis étendent leur réseau d’accords de double imposition (CDI) et d’accords bilatéraux d’investissement (TBI) pour favoriser des partenariats mondiaux stratégiques. Les EAU ont conclu environ 193 CDI et TBI dans le but d’exonérer ou de réduire les impôts sur les investissements et les bénéfices des impôts directs et indirects.

Taxe de séjour aux EAU

Les restaurants, hôtels et centres de villégiature (entre autres) peuvent percevoir les taxes suivantes :

  • 10% du prix de la chambre
  • Frais de service (10 %)
  • Frais municipaux (10%)
  • Taxe de séjour (6-10%)
  • Taxe de séjour (6%)

Taxe sur les transferts immobiliers aux EAU

Une commission est facturée pour le transfert de propriété aux EAU. Cela dépend de l’émirat; à Dubaï, par exemple, il est de 4 %. Bien que l’acheteur et le vendeur partagent la charge, c’est généralement l’acheteur qui paie les frais de transfert.

Impôt sur les successions aux EAU

Il n’y a pas de régime de droits de succession. Cependant, s’il n’y a pas de testament, l’héritage est contrôlé selon les principes de la charia islamique.

Taxes régionales des EAU

Zones de libre-échange aux EAU

Aux Émirats arabes unis, il existe des zones de libre-échange avec des réglementations fiscales, douanières et d’importation spéciales. En fait, il y a plus de 40 zones aux Emirats. Dans ces zones spéciales, les entreprises peuvent être exonérées de l’impôt sur les sociétés jusqu’à 50 ans et sont exonérées à 100 % des taxes à l’importation et à l’exportation.

Taxe de séjour pour l’émirat aux EAU

Le coût d’un séjour à l’hôtel dépend de l’émirat. Une taxe de séjour est facturée à Dubaï, allant de 7 AED à 20 AED, par chambre et par nuit (jusqu’à 30 nuits). En général, cela dépend de la catégorie de l’hôtel. De plus, Abu Dhabi facture une commission de 4 % sur les factures d’hôtel et 15 AED par nuit et par chambre. Les hôtels de Ras Al Khaimah facturent également une taxe de séjour de 15 AED par chambre et par nuit.

Mietsteuer aux EAU

Les taxes sur les propriétés locatives varient d’un émirat à l’autre. À Dubaï, les locataires résidentiels paient 5 % de leur loyer annuel en tant que taxe locative, tandis que les locataires commerciaux ajoutent 10 %. Cependant, à Abu Dhabi, les ressortissants des Émirats arabes unis ne paient pas de taxe foncière sur leurs propriétés, mais leurs homologues étrangers paient 3 %. De plus, tous les locataires de Charjah paient une taxe de location de 2%.

Taxe sur les produits et services (TPS) aux Émirats arabes unis

Il existe deux taxes sur les biens et services aux Émirats arabes unis : la TVA et les droits d’accise.

TVA aux EAU

Le taux de TVA aux EAU est de 5 %. Cependant, certains articles sont exonérés de TVA. En 2020, les Émirats arabes unis ont exempté certains équipements de protection individuelle tels que les masques médicaux et textiles, les gants jetables, les désinfectants chimiques et les antiseptiques utilisés pendant la pandémie de COVID-19. Les autres biens et services soumis à une TVA à 0% comprennent :

  • Exportation de biens et services en dehors du CCG
  • Transport international
  • Métaux précieux de qualité investissement
  • Bâtiments résidentiels nouvellement construits
  • Certains services d’éducation et de soins de santé.

Taxe à la consommation aux EAU

Les Émirats arabes unis ont introduit une taxe à la consommation à partir de 2017. Il s’agit d’une taxe indirecte prélevée sur les biens que le gouvernement juge nocifs pour la santé humaine ou l’environnement. Marchandises auxquelles s’applique cette taxe :

  • 50 % de réduction sur les boissons gazeuses (hors eau gazeuse non aromatisée). Cela peut également s’appliquer aux articles qui peuvent être à la base d’une boisson gazeuse.
  • 100 % sur les boissons énergisantes qui contiennent des stimulants comme la caféine, la taurine, le ginseng et le guarana. Cela peut également s’appliquer aux articles qui peuvent constituer la base d’une boisson énergisante.
  • 100 % sur le tabac et les produits du tabac, y compris tous les produits répertoriés dans l’annexe 24 du tarif unifié du CCG.

Remboursement de la TVA aux EAU

Les touristes, les étrangers et les résidents paient la TVA au point de vente. À partir de novembre 2018, les touristes éligibles peuvent demander le remboursement des biens achetés avec TVA. Pour ce faire, les conditions suivantes doivent être remplies :

  • Les articles doivent être achetés auprès d’un détaillant qui participe au programme de remboursement de la taxe d’occupation.
  • Les marchandises ne sont pas exclues du système de remboursement du Service fédéral des impôts.
  • Vous devez avoir l’intention de quitter USE dans les 90 jours suivant la livraison avec vos achats.
  • Vous devez exporter des marchandises depuis les EAU dans les trois mois suivant la livraison.
  • Le processus d’achat et d’exportation de marchandises doit être effectué conformément aux exigences et aux procédures établies par l’Administration fédérale des contributions.

Les touristes peuvent obtenir un remboursement à l’aide d’un dispositif spécial installé dans les aéroports, les ports maritimes et les ports frontaliers. Les appareils permettent aux consommateurs de soumettre électroniquement des factures fiscales pour les achats effectués dans les points de vente qui participent au programme de remboursement, ainsi que des copies de leur passeport et de leur carte de crédit.

Le système fiscal des EAU pour les étrangers

Il n’y a pas d’impôt sur le revenu des EAU pour ceux qui travaillent aux EAU, quel que soit leur statut de résidence. Cependant, les non-résidents fiscaux des EAU peuvent continuer à payer l’impôt sur le revenu dans leur pays de résidence en fonction de leurs propres lois fiscales.

Les Émirats arabes unis ont conclu des conventions de double imposition avec environ 137 pays, notamment :

Algérie, Arménie, Autriche, Azerbaïdjan, Biélorussie, Belgique, Bosnie-Herzégovine, Bulgarie, Canada, Chine, République tchèque, Égypte, Estonie, Finlande, France, Géorgie, Allemagne, Inde, Indonésie, Irlande, Italie, Kazakhstan, République de Corée , Lettonie, Liban, Luxembourg, Malaisie, Malte, Maurice, Monténégro, Maroc, Mozambique, Pays-Bas, Nouvelle-Zélande, Pakistan, Panama, Philippines, Pologne, Portugal, Roumanie, Serbie, Seychelles, Singapour, Espagne, Sri Lanka, Soudan, Suisse , Syrie, Tadjikistan, Thaïlande, Tunisie, Turquie, Turkménistan, Ukraine, Ouzbékistan, Venezuela, Vietnam et Yémen.

Plus d’informations sur ces contrats peuvent être trouvées sur le   site Internet de la Direction du Trésor   .

Les résidents des EAU ne sont pas imposés sur les régimes de retraite internationaux.

Les EAU ont signé la Common Reporting Standard (CRS), une norme mondiale pour l’échange automatique d’informations (AEOI). CRS est essentiellement une norme juridique qui permet aux pays d’échanger des données fiscales entre les participants. Cela peut être utile pour des choses comme enquêter sur l’évasion fiscale.

Impôt sur la propriété et la fortune aux EAU

Impôt sur les plus-values ​​aux EAU

En général, il n’y a pas d’impôt sur les gains en capital aux Émirats arabes unis, sauf s’ils proviennent des ventes d’une société assujettie à l’impôt sur le revenu ou à l’impôt bancaire.

Taxe sur les transferts immobiliers aux EAU

Des frais de transfert de titre sont facturés aux EAU. Cela dépend de l’émirat (à Dubaï, par exemple, c’est 4%). Bien que l’acheteur et le vendeur partagent la charge, c’est généralement l’acheteur qui paie les frais de transfert.

Conseil/Taxe de location aux EAU

Comme mentionné précédemment, les taxes sur les propriétés locatives varient d’un pays à l’autre. Les locataires résidentiels à Dubaï paient 5 % de leur loyer annuel en tant que taxe locative, tandis que les locataires commerciaux ajoutent 10 %. Pendant ce temps, les ressortissants des Émirats arabes unis ne paient pas d’impôts sur leurs propriétés à Abu Dhabi, mais leurs homologues étrangers paient 3 %. De même, tous les locataires de Charjah paient une taxe de location de 2%.

Droit d’accise des EAU

Aucun droit de timbre n’est perçu aux Émirats arabes unis.

Impôt sur les successions aux EAU

Il n’y a pas de droits de succession aux EAU. Dans les cas où le défunt n’a pas laissé de testament, l’héritage sera évalué selon les principes de la charia islamique, quelle que soit la nationalité du défunt.

Impôts sur les sociétés et taux de TVA aux EAU

La plupart des entreprises des EAU ne paient pas d’impôt sur les sociétés. En théorie, la plupart des émirats peuvent prélever un impôt sur les sociétés allant jusqu’à 55 %, mais cela ne s’applique qu’aux sociétés pétrolières étrangères et aux succursales de banques étrangères.

Taxe d’accise pour les entreprises aux EAU

Les entreprises doivent s’inscrire en tant que contribuables de la taxe d’accise si elles participent à :

  • l’importation de produits soumis à accise aux EAU ;
  • Production de produits soumis à accise pour la consommation des EAU ;
  • Accumulation de produits soumis à accise aux EAU (parfois);
  • Les personnes qui contrôlent l’entrepôt d’accise ou la zone désignée

Les entreprises peuvent    s’enregistrer en tant que contribuables accises via la rubrique « Services électroniques    » du site Internet de l’AFC  .

TVA pour les entreprises aux EAU

La TVA est de 5% pour les EAU. Les entreprises doivent s’inscrire à la TVA si leurs fournitures et importations imposables dépassent 375 000 AED par an. Les entreprises qui atteignent le seuil de 187 500 AED peuvent s’inscrire volontairement au registre. Les entreprises enregistrées comme assujetties à la TVA doivent généralement :

  • facturer la TVA sur les biens imposables qu’ils fournissent ;
  • récupérer la TVA sur tous les biens et services commerciaux qu’ils achètent ;
  • Tenir des registres à des fins gouvernementales.

Les entreprises étrangères peuvent récupérer les frais de TVA aux Émirats arabes unis.

Taxes d’importation et d’exportation aux EAU

Obligatoire aux EAU

Des droits de douane de 5% de la valeur, de l’assurance et du fret (CAF) sont perçus sur la plupart des marchandises. Certaines catégories sont exonérées de la taxe, tandis que les boissons alcoolisées sont taxées à 50% et les produits du tabac sont taxés à 100%.

De plus, l’essence est soumise à la TVA au taux de 5 %.

Conseil fiscal aux EAU

Comme il n’y a pas d’impôt sur le revenu aux Émirats arabes unis, de nombreuses personnes n’ont pas besoin d’engager un comptable – il n’y a pas de formulaire d’impôt sur le revenu à remplir.

Cependant, pour ceux qui ont de grandes entreprises, il est toujours important de demander des conseils financiers indépendants sur la responsabilité fiscale des entreprises.

Ressources utiles

Ressources d’assistance fiscale aux EAU :

Fiscalité aux Emirats Arabes Unis