Impôts britanniques : un guide du système fiscal britannique

Apprenez-en davantage sur le système fiscal britannique, estimez votre impôt sur le revenu et découvrez si vous serez classé comme contribuable résident ou non-résident.

Bien que de nombreuses sources qualifient le système fiscal britannique de complexe – il s’agit sans doute de l’un des ensembles de codes fiscaux les plus longs au monde – d’un point de vue macro, le système fiscal britannique pour la plupart des expatriés est relativement simple. Si vous vivez et travaillez au Royaume-Uni, ou si vous avez pris votre retraite au Royaume-Uni, vous êtes généralement redevable des impôts britanniques. Cependant, ce qui est imposé dépend de votre statut de résidence fiscale et de votre situation individuelle.

Ce guide complet du système fiscal britannique comprend :

Le système fiscal britannique

HM Revenue and Customs (HMRC) est responsable de l’administration et de la collecte des impôts au Royaume-Uni. Les recettes fiscales du Royaume-Uni ont totalisé environ 714,8 milliards de livres sterling en 2021/21, soit une augmentation de 22,4 % par rapport à l’année fiscale précédente.

Les impôts de base au Royaume-Uni comprennent l’impôt sur le revenu, l’impôt foncier, les plus-values, les droits de succession au Royaume-Uni et la taxe sur la valeur ajoutée (TVA). Beaucoup d’entre eux sont des impôts progressifs, ce qui signifie que ceux qui ont des revenus plus élevés paient un taux plus élevé.

Le système fiscal britannique s’applique dans tout le Royaume-Uni : en Angleterre, en Écosse (bien qu’il existe quelques différences spécifiques dues au système juridique unique de l’Écosse), au Pays de Galles, en Irlande du Nord et dans de nombreuses petites îles autour de la côte britannique. En outre, il inclut les plates-formes de forage pétrolier dans les eaux territoriales britanniques, mais exclut notamment les îles anglo-normandes et l’île de Man.

Un aspect intéressant de l’impôt britannique est qu’il traite les conjoints comme des entités distinctes et les impose en tant que personnes physiques, à l’exception d’un petit abattement aux fins de l’impôt sur le revenu.

Avant de pouvoir payer des impôts au Royaume-Uni, vous avez besoin d’un numéro d’assurance nationale. En outre, vous devrez peut-être également demander un visa de travailleur qualifié (anciennement visa de niveau 2). Maintenant que le Royaume-Uni a quitté l’UE, cela s’applique également aux citoyens de l’Espace économique européen (EEE). La date limite pour postuler au programme de règlement gratuit de l’UE était le 30 juin 2021, mais il existe quelques cas dans lesquels vous pouvez postuler après la date limite.

Impôts fédéraux au Royaume-Uni

Au Royaume-Uni, les impôts peuvent impliquer des paiements à au moins trois niveaux de gouvernement différents : le gouvernement central (HMRC), les gouvernements décentralisés (notamment l’Écosse) et les gouvernements locaux sous la forme de taxes d’habitation.

HMRC administre les impôts centraux suivants :

Impôt sur le revenu
impôt sur les sociétés
Impôt sur les plus-values
Impôt de succession
Taxe sur les primes d’assurance
Taxes sur les timbres, les terres et les revenus pétroliers
Taxes environnementales
Taxe sur le changement climatique et les granulats et taxe sur les décharges
Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)
Droit de douane;
Droits d’accises

Impôts locaux au Royaume-Uni

Les gouvernements locaux sont responsables de l’administration de la taxe d’habitation au Royaume-Uni. En outre, ils prélèvent un nombre limité de frais et de charges, tels que des frais de stationnement dans la rue.

Taxes sur les biens et services au Royaume-Uni

Au Royaume-Uni, la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) s’applique à presque tous les biens et services. Celles-ci peuvent également s’appliquer aux marchandises que vous apportez au Royaume-Uni depuis l’étranger si vous dépassez les limites . De nouvelles règles introduites en janvier 2021 signifient que si vous importez ou commandez des articles en ligne depuis l’extérieur du Royaume-Uni et que le total ne dépasse pas 135 £, vous payez la TVA au point de vente.

Le taux d’imposition commercial standard au Royaume-Uni est de 20 %, bien que certains biens et services soient soumis à des taux d’imposition commerciaux plus bas au Royaume-Uni. Des exonérations de TVA sont également disponibles sur certains articles, par exemple les fournitures médicales à long terme.

Les taux d’imposition commerciaux actuels au Royaume-Uni sont :

Tarif applicable	Taux de TVA au Royaume-Uni	À quoi s’applique le taux
Standard	20%	La plupart des biens et services
Tarif réduit	5%	Certains biens et services (par exemple, un siège d’auto pour bébé)
Taux zéro	0%	Biens et services détaxés (p. ex., aliments et vêtements pour enfants)

Peut-on obtenir un remboursement de la TVA ?

Les touristes et les visiteurs du Royaume-Uni peuvent faire leurs achats hors taxes pendant leur séjour. Ils ont le droit de demander le remboursement de toute TVA payée sur les biens achetés dans le pays, à condition qu’ils emportent ces articles avec eux lorsqu’ils quittent le Royaume-Uni.

Dans la plupart des cas, le magasin ou la société de remboursement vous facture des frais pour l’utilisation des achats hors taxes. Ces remboursements doivent être réclamés au plus tard le dernier jour du troisième mois suivant celui au cours duquel vous les avez achetés. Ceux-ci ne sont disponibles que pour les touristes, les visiteurs et les ressortissants britanniques vivant à l’étranger depuis au moins 12 mois.

Si vous appartenez à l’une de ces catégories, vous devez être en mesure de le prouver au vendeur et à la douane lorsque vous quittez le Royaume-Uni en présentant votre passeport, votre visa ou d’autres documents.

Articles non éligibles au remboursement de la TVA

Actuellement, les achats hors taxes ou les remboursements de TVA ne s’appliquent pas aux éléments suivants :

Services de toute nature (par exemple, factures d’hôtel)
Produits que vous avez utilisés, ou partiellement utilisés, au Royaume-Uni (comme des parfums ou des chocolats)
Véhicules automobiles et bateaux
Marchandises d’une valeur supérieure à 600 £ qui seront exportées à des fins commerciales (vous devez utiliser un formulaire C88 pour celles-ci)
Marchandises qui seront exportées sous forme de fret et marchandises nécessitant une licence d’exportation (sauf les antiquités)
Pierres précieuses et lingots non montés
Produits de vente par correspondance, y compris vente sur Internet

Tous les détaillants ne proposent pas d’achats hors taxes. Si vous souhaitez demander un remboursement de TVA, vous devrez d’abord trouver un magasin qui le fait et demander au magasin un chèque ou un remboursement de TVA, que vous devrez signer en présence du vendeur. Présentez ce formulaire, accompagné de vos reçus d’achat, de votre billet, de votre passeport et de votre carte d’embarquement, aux bureaux de douane britanniques spécifiés lors de votre départ (la plupart des ports et aéroports en ont un).

Une fois le formulaire validé, vous pouvez soit le déposer dans une boîte postale des douanes, soit le déposer dans un bureau ou une agence de détaxe pour récupérer votre argent, soit en espèces, soit via un remboursement sur votre carte bancaire.

Plus d’informations sur les remboursements de TVA sont disponibles sur le site Web du HMRC .

Qui doit payer des impôts au Royaume-Uni ?

Dans l’ensemble, bon nombre des divers impôts dont un résident britannique est redevable – à l’exception de la TVA – sont d’une manière ou d’une autre liés à l’impôt sur le revenu. La formule de base pour cela consiste à additionner vos revenus et avantages personnels, à soustraire votre allocation personnelle, puis à payer le taux approprié sur la différence.

Pour l’année fiscale 2022/23, tous les particuliers ont droit à un abattement personnel de 12 570 £, ce qui rend les revenus inférieurs à ce niveau exonérés d’impôt. Les taux d’imposition sur le revenu au Royaume-Uni varient en fonction de vos revenus. Ces étapes, ou tranches, déterminent également d’autres taux d’imposition, tels que les gains en capital.

Environ 34 millions de personnes paient des impôts au Royaume-Uni.

Les taux d’imposition au Royaume-Uni sont les mêmes pour tous, quel que soit leur statut de résident. Cependant, le statut de résident dicte les sources de revenus qui doivent être incluses dans votre déclaration. Une personne physique résidente fiscale du Royaume-Uni est imposée sur son revenu mondial, avec des abattements pour éviter la double imposition dans certains pays. En revanche, les résidents non britanniques ne paient que sur les revenus gagnés au Royaume-Uni.

Le Royaume-Uni ne reconnaît pas les déclarations conjointes : chaque personne doit produire sa propre déclaration.

Il existe plusieurs façons de déterminer si vous êtes un résident fiscal du Royaume-Uni.

Test automatique à l’étranger

Le test automatique à l’étranger classe les individus comme non-résidents au Royaume-Uni si l’une des conditions suivantes s’applique :

Vous n’avez résidé au Royaume-Uni au cours d’aucune des trois années fiscales précédentes et passerez moins de 46 jours au Royaume-Uni au cours de l’année fiscale concernée.
Votre résidence au Royaume-Uni dure au moins une des trois années fiscales précédentes et vous passerez moins de 16 jours au Royaume-Uni au cours de l’année fiscale concernée.
Vous travaillez à temps plein à l’étranger au cours de l’année fiscale concernée, passez moins de 91 jours au Royaume-Uni au cours de l’année fiscale et pas plus de 31 jours de travail au Royaume-Uni.

Test de résidence automatique au Royaume-Uni

Alternativement, vous pouvez déterminer si vous êtes classé comme résident du Royaume-Uni pour l’année fiscale concernée si vous remplissez l’un des trois tests automatiques de résidence au Royaume-Uni suivants :

Si vous restez au Royaume-Uni pendant au moins 183 jours au cours d’une année fiscale.
Votre résidence principale se trouve au Royaume-Uni et vous en êtes propriétaire, locataire ou y avez vécu pendant au moins 91 jours au total, dont 30 jours au cours de l’année fiscale considérée.
Vous travaillez à temps plein au Royaume-Uni pendant une période de 365 jours sans interruption significative de 31 jours ou plus. Au moins 274 jours doivent se situer dans l’année fiscale considérée.

Connexions au test britannique

Si vous ne remplissez pas ces conditions, vos liens avec le Royaume-Uni peuvent vous aider à déterminer votre statut de résidence fiscale britannique. Plus vous avez de liens avec le Royaume-Uni, moins vous pouvez passer de temps à terre sans devenir résident britannique ; moins vous avez de liens, plus vous pouvez passer du temps en Grande-Bretagne avant de demander la résidence au Royaume-Uni.

Si vous séjournez au Royaume-Uni pendant 16 à 45 jours et que vous avez au moins quatre liens démontrables, vous pouvez être considéré comme un résident fiscal britannique. Le nombre d’attaches nécessaires diminue en fonction de la durée de votre séjour. Ceux-ci sont évalués dans le cadre d’un test de liens suffisants et comprennent les conditions suivantes :

Famille : conjoint et/ou enfants mineurs résidant au Royaume-Uni
Hébergement : à votre disposition pendant 91 jours continus ou plus (même si vous n’y passez qu’une nuit)
Travail : travailler au Royaume-Uni pendant au moins 40 jours par an
Visites importantes : passer 90 jours ou plus au Royaume-Uni au cours de l’une ou des deux années précédentes
Pays favorisé : passer plus de jours au Royaume-Uni que dans n’importe quel autre pays

Le HMRC dispose d’un test légal pour déterminer votre statut de résident au Royaume-Uni sur son site Web .

Qui est exonéré d’impôt au Royaume-Uni ?

Il existe plusieurs façons de demander une exonération fiscale au Royaume-Uni. Par exemple, si vous étiez résident fiscal pendant au moins une des trois dernières années fiscales et avez passé 16 jours ou moins au Royaume-Uni au cours de l’année fiscale en cours, vous n’êtes pas un résident britannique. Il en va de même si vous n’avez été résident fiscal au cours d’aucune des trois dernières années et avez passé moins de 46 jours au Royaume-Uni. La période de temps autorisée s’étend jusqu’à 91 jours si vous avez travaillé à temps plein à l’étranger.

Payer l’impôt sur le revenu au Royaume-Uni en tant qu’employé

La plupart des personnes qui gagnent un revenu auprès d’un employeur voient leurs impôts sur le revenu et leurs cotisations d’assurance nationale (sécurité sociale) automatiquement retirés de leur salaire au Royaume-Uni.

Votre employeur utilise le système PAYE (Pay-as-You-Earn) pour déduire tout le nécessaire de votre salaire avant de vous payer. Ceux qui prennent leur retraite au Royaume-Uni peuvent également payer de l’impôt sur le revenu au Royaume-Uni sur leurs pensions.

Système fiscal britannique pour les étrangers

De manière générale, les résidents expatriés doivent payer des impôts britanniques au même taux que les nationaux. Tous les types de rémunération et d’avantages tels que les frais de scolarité et les allocations de vie chère sont imposables. Toutefois, sous certaines conditions, les cotisations de l’employeur à un régime de retraite étranger peuvent ne pas être imposables et les cotisations des employés peuvent être déductibles.

Le Royaume-Uni a conclu des traités de double imposition avec plus de 130 pays, ce qui en fait l’un des plus grands réseaux au monde. Il s’agit notamment de l’Australie, de la France, de l’Allemagne, des Pays-Bas, de la Russie, de l’Arabie saoudite, des Émirats arabes unis et des États-Unis. Si vous êtes imposé à la source sur les revenus provenant d’un autre pays, vous pouvez généralement demander un allègement fiscal pour récupérer une partie ou la totalité de cet impôt. Cependant, la manière dont vous faites votre demande dépend d’un certain nombre de facteurs, notamment du fait que vous soyez ou non un résident fiscal du Royaume-Uni.

Seuls 90 % des pensions ou rentes versées à l’étranger aux résidents du Royaume-Uni, y compris les paiements non autorisés , tels que les paiements anticipés et certaines sommes forfaitaires, sont imposables au Royaume-Uni. Cela signifie que les pensions versées aux résidents britanniques sont imposées de la même manière, que le régime soit basé au Royaume-Uni ou à l’étranger. En règle générale, renseignez-vous auprès de votre caisse de retraite pour savoir comment vous pouvez être imposé.

Le Royaume-Uni et l’échange automatique d’informations

Le Royaume-Uni est signataire du mécanisme d’échange automatique d’informations (AEOI), qui permet le partage d’informations sur les comptes financiers et les investissements entre les autorités fiscales de différents pays. L’AEOI vous affecte si les deux conditions suivantes s’appliquent :

vous ouvrez ou détenez déjà un compte dans une banque ou une société de crédit immobilier au Royaume-Uni.
vous acquérez ou détenez des placements par l’intermédiaire d’une société d’assurance ou d’investissement, êtes fiduciaire, avez une participation dans certains types de fiducies ou recevez certains paiements d’un organisme de bienfaisance.

Si vous avez ouvert votre compte avant le 1er janvier 2016, votre prestataire de compte pourra vous contacter pour confirmer votre statut de résident fiscal. Vous pouvez notamment vous attendre à être contacté si vous avez communiqué à votre banque une adresse de correspondance à l’étranger. Il est important que vous répondiez à toutes les questions de votre banque ou de votre société de crédit immobilier ; sinon, ils pourraient fournir des informations incorrectes au HMRC.

Dans le cadre de l’accord AEOI, le HMRC partage les informations avec l’autorité fiscale compétente d’un autre pays où vous pourriez être un résident fiscal. Si vous êtes un résident fiscal du Royaume-Uni et que vous possédez un compte en dehors du Royaume-Uni, le HMRC reçoit des informations de l’autorité fiscale compétente.

Taxes pour les visiteurs professionnels de courte durée (STBV)

Toute personne travaillant au Royaume-Uni pendant moins d’un an au total et passant moins de 183 jours dans le pays au cours de l’année fiscale concernée sera traitée fiscalement comme un visiteur d’affaires de courte durée. Ces personnes sont redevables de l’impôt britannique sur leur rémunération lorsque les fonctions ont été exercées au Royaume-Uni, même si l’employeur est à l’étranger. Les conventions de double imposition peuvent compenser les impôts dus dans de tels cas.

Impôts britanniques pour les résidents non domiciliés

Dans certains cas, les étrangers qui vivent au Royaume-Uni mais qui ont leur domicile permanent (« domicile ») en dehors du pays peuvent ne pas avoir à payer d’impôt au Royaume-Uni sur les revenus étrangers. Votre domicile est généralement le pays dans lequel votre père considérait son domicile permanent à votre naissance. Cependant, cela peut changer si vous vivez désormais dans un autre pays (comme le Royaume-Uni) et que vous n’avez pas l’intention d’y revenir. Ces personnes non domiciliées ( non-doms ) ne peuvent généralement pas vivre indéfiniment au Royaume-Uni.

Les non-résidents ne paient pas d’impôt au Royaume-Uni sur les revenus ou gains étrangers si ces revenus sont inférieurs à 2 000 £ au cours de l’année d’imposition et que vous ne les apportez pas au Royaume-Uni. Les montants supérieurs à 2 000 £ doivent être déclarés au HMRC via une déclaration de revenus d’auto-évaluation. Des règles spéciales s’appliquent aux étudiants qui viennent étudier au Royaume-Uni.

Taux d’imposition sur le revenu au Royaume-Uni

Ce que vous devez en impôt au Royaume-Uni dépend de votre situation spécifique. Au Royaume-Uni, l’impôt sur le revenu est prélevé à des taux progressifs – des taux d’impôt sur le revenu plus élevés s’appliquent aux tranches de revenus les plus élevées. L’impôt est prélevé sur le revenu total de toutes les sources gagnées et d’investissement après déduction des déductions et des abattements.

La plupart des particuliers ont droit à une allocation personnelle sur laquelle ils ne sont pas imposables. Ce montant s’élève à 12 570 £ en 2022/23 et a été gelé jusqu’en 2028. Il n’y a pas d’abattement fiscal personnel sur les revenus supérieurs à 125 000 £. Les taux d’imposition pour 2022-2023 sont les mêmes que ceux de 2021-2022 :

Année fiscale 2022-23 (6 avril 2022 – 5 avril 2023)

Bande fiscale Angleterre/Pays de Galles/Irlande du Nord	Revenu imposable	Taux d’impôt sur le revenu
Allocation personnelle	Jusqu’à 12 570 £	0%
Tarif de base	12 571 £ – 50 270 £	20%
Taux plus élevé	50 271-150 000 £	40%
Tarif supplémentaire	150 001 £+	45%

Bande fiscale écossaise	Revenu imposable	Taux d’impôt sur le revenu
Allocation personnelle	12 570 £	0%
Tarif de démarrage	Plus de 12 571 £* – 14 732 £	19%
Tarif de base écossais	Plus de 14 732 £ – 25 689 £	20%
Tarif intermédiaire	Plus de 25 689 £ – 43 663 £	21%
Taux plus élevé	Plus de 43 663 £ – 150 000 £**	41%
Meilleur tarif	Plus de 150 000 £**	46%

* suppose que les individus reçoivent l’allocation personnelle standard du Royaume-Uni.
** Ceux qui gagnent plus de 100 000 £ verront leur allocation personnelle réduite de 1 £ pour chaque 2 £ gagnés au-delà de 100 000 £.

À partir d’ avril 2023 , ceux qui gagnent plus de 125 140 £ paieront également le taux supplémentaire.

Allocations

Les résidents du Royaume-Uni bénéficient d’abattements non imposables pour :

Intérêts d’épargne
Dividendes , si vous possédez des actions dans une entreprise
Les premiers 1 000 £ de revenus provenant d’un travail indépendant au Royaume-Uni (l’allocation de négociation)
Les premiers 1 000 £ de revenus provenant d’un bien que vous louez
Une allocation de mariage pour réduire l’impôt de votre partenaire si vos revenus sont inférieurs à l’allocation personnelle standard

Revenus exonérés d’impôt

Il existe un certain nombre de domaines de revenus qui sont exonérés d’impôt au Royaume-Uni. Les personnes suivantes sont exonérées de l’impôt sur le revenu au Royaume-Uni :

Frais de transport associés à la relocalisation d’un employé et de sa famille proche au Royaume-Uni au début et à la fin d’une mission au Royaume-Uni
Gains de jeux provenant de paris au billard, de loteries ou de jeux avec des prix
Récompenses d’ancienneté (dans certaines limites)
Comptes d’épargne individuels pour les résidents du Royaume-Uni jusqu’à 20 000 £ et revenus provenant des fonds investis dans ces comptes, tels que des intérêts ou des dividendes.
Certaines pensions, telles que celles versées aux veuves de guerre et aux personnes à charge, ainsi que les pensions similaires payables en vertu des lois d’un pays étranger
Certaines prestations de sécurité sociale et de l’État, notamment le crédit d’impôt pour enfants à charge, les allocations de logement, les allocations de maternité, les allocations d’emploi et de soutien et les allocations de soins.

Vous pouvez obtenir une estimation de votre obligation fiscale avec cette calculatrice , des estimations de vos crédits d’impôt admissibles et d’autres taxes en ligne.

Comment produire votre déclaration de revenus au Royaume-Uni

Les dates de l’année fiscale britannique vont du 6 avril d’une année civile au 5 avril de l’année suivante. Cela signifie que les années fiscales sont notées, par exemple, 2022/23 et 2023/24.

Vous pouvez déposer votre déclaration d’auto-évaluation par courrier ou en ligne, bien que le HMRC encourage les gens à déposer en ligne. Avant de le faire, vous avez besoin d’un numéro de référence fiscale (UTR) unique. Ceci est disponible sur les déclarations de revenus précédentes et d’autres documents du HMRC, ou sur le site Web gov.uk.

Les résidents doivent informer le HMRC de tout changement dans leur statut fiscal avant le 5 octobre suivant la fin de l’année fiscale concernée. Les délais de soumission des déclarations de revenus au Royaume-Uni sont les suivants :

31 octobre (retours papier)
31 janvier (retours en ligne)

Amendes et pénalités

Une amende de 100 £ s’applique aux déclarations déposées jusqu’à trois mois après la date limite. Au cours des trois mois suivants, une astreinte journalière de 10 £ pourra être facturée. Si l’échec persiste plus de six mois après la date de dépôt, une pénalité fixe supplémentaire de 300 £ ou 5 % de l’impôt à payer (selon la valeur la plus élevée) est appliquée. Des pénalités supplémentaires s’appliquent pour les déclarations déposées 12 mois après la date limite – dans certains cas jusqu’à 200 % de l’impôt à payer.

Si vous ne disposez pas de toutes les informations nécessaires pour votre déclaration de revenus au Royaume-Uni, vous pouvez fournir des chiffres provisoires afin de respecter les délais. Vous devez remplacer tous les chiffres provisoires par les chiffres définitifs dès que vous les connaissez.

Taxes de sécurité sociale au Royaume-Uni

Si vous travaillez au Royaume-Uni, vous et votre employeur devrez probablement verser des cotisations à l’assurance nationale (NIC). Ces cotisations ne sont pas plafonnées et ne sont pas déductibles des compensations fiscales.

Voici un bref aperçu des réglementations NIC d’avril 2022 :

La NIC de classe primaire 1 est payable par l’employé à 13,25 % pour les gains compris entre les seuils primaire et supérieur (190 £ par semaine et 967 £ par semaine respectivement) et à 2 % par la suite.
La NIC de classe secondaire 1 est payable par les employeurs à hauteur de 15,05 % sur la rémunération totale au-delà du seuil de gains.
La NIC de classe 1A (au même taux) est payée par l’employeur uniquement sur la plupart des paiements/avantages en nature, tels que le loyer, la voiture, les frais de scolarité, etc. La prestation soumise à l’assurance nationale de classe 1A est la même que celle calculée à des fins fiscales.

Si vous venez travailler au Royaume-Uni depuis l’UE, la Norvège ou la Suisse, vous n’aurez à cotiser qu’au régime de sécurité sociale d’un pays à la fois. Ce sera généralement au Royaume-Uni. Cependant, vous pourriez avoir droit à une exonération si vous êtes un travailleur temporaire.

Impôts britanniques sur la propriété et la richesse

Impôts fonciers au Royaume-Uni

Il existe deux formes d’impôt foncier au Royaume-Uni. Lorsque vous achetez une propriété au Royaume-Uni au-delà d’un certain seuil, vous devez payer la taxe foncière au droit de timbre (SDLT). Le SDLT ne s’applique qu’aux propriétés résidentielles d’une valeur supérieure à 125 000 £, ou aux terrains et propriétés non résidentiels achetés pour plus de 150 000 £.

Le droit de timbre est payable en Angleterre et en Irlande du Nord ; L’Écosse a sa propre taxe sur les transactions foncières et immobilières et le Pays de Galles applique une taxe sur les transactions foncières . Chaque pays applique également des suppléments pour les personnes qui achètent des immeubles de placement locatifs et des résidences secondaires.

Comme l’impôt sur le revenu, le SDLT est un impôt à taux progressif – vous pouvez utiliser un calculateur en ligne pour voir comment fonctionne cet impôt. Vous devez envoyer votre déclaration SDLT au HMRC et payer la taxe dans les 30 jours suivant la finalisation de la vente. Il existe certaines exonérations qui permettent de réduire votre impôt foncier au Royaume-Uni, par exemple si vous achetez plusieurs propriétés.

L’autre forme d’impôt foncier au Royaume-Uni est la taxe d’habitation. Cet impôt communal local est progressif ou échelonné, tout comme l’impôt sur le revenu. Chaque municipalité évalue chaque année les propriétés situées sur son territoire et détermine les taxes applicables en fonction de la valeur imposable. Un certain nombre de conditions affectent le taux de la taxe d’habitation.

Impôt britannique sur les revenus locatifs

Le produit net de la location d’une propriété au Royaume-Uni constitue un revenu à la fois pour les résidents et les non-résidents. Des règles particulières s’appliquent pour la location d’une chambre individuelle, la location de votre propriété à des fins de vacances et si vous êtes un propriétaire étranger.

Le produit net correspond aux recettes de loyer brutes moins les dépenses admissibles. Le Royaume-Uni interdit la plupart des dépenses en capital liées au loyer, y compris le coût d’achat ou d’amélioration de la propriété, l’amortissement et certains intérêts hypothécaires.

Impôt sur les dividendes au Royaume-Uni

Si vous possédez des actions dans une société britannique, vous pouvez percevoir un impôt sur les dividendes . Vous n’êtes pas tenu de payer l’impôt britannique sur les dividendes sur les premiers 2 000 £ de dividendes que vous recevez au cours de l’année fiscale. À partir d’ avril 2023 , ce montant sera réduit aux premiers 1 000 £.

Les taux d’imposition des dividendes au Royaume-Uni à partir d’avril 2022 sont les suivants :

Tranche fiscale	Dividendes au taux d’imposition supérieurs à 2 000 £
Tarif de base	8,75 % (contre 7,5 % en 2021/22)
Taux plus élevé	33,75 % (contre 32,5 % en 2021/22)
Tarif supplémentaire	39,35 % (contre 38,1 % en 2021/22)

Impôts sur la fortune au Royaume-Uni

Les impôts sur la fortune, tels que les plus-values et les droits de succession, sont relativement sous-représentés en Grande-Bretagne, par rapport à la France et à l’Espagne.

Impôt sur les plus-values au Royaume-Uni

L’impôt sur les plus-values (CGT) s’applique sur la différence entre le prix de vente et le prix d’achat d’un certain nombre d’actifs différents. Vous payez la CGT sur la plus-value que vous recevez de ces actifs, et non sur la totalité du prix de vente. La CGT peut résulter de la vente d’un fonds de commerce, d’actions, d’un héritage ou d’un bien immobilier.

Les actifs imposables comprennent :

Biens personnels d’une valeur de 6 150 £ ou plus (hors véhicules)
Un bien immobilier qui n’est pas votre résidence principale
Votre résidence principale si vous la louez, si vous l’utilisez à des fins professionnelles ou si elle est très grande
Actions qui ne sont pas dans un ISA ou un PEP
Actifs commerciaux
Cryptoactifs ( dans certains cas )

Vous devez payer la CGT sur tous les actifs britanniques, que vous soyez résident ou non. Cependant, si vous êtes résident, vous pouvez devoir payer la CGT même sur vos cessions d’actifs hors du Royaume-Uni.

La CGT n’est payable que sur vos gains globaux supérieurs à votre abattement non imposable (le montant annuel exonéré). L’indemnité sans CGT pour 2022/23 est la même que pour 2021/22 :

12 300 £
6 150 £ pour les fiducies

À partir d’ avril 2023 , l’indemnité sans CGT passera à 6 000 £.

Comment calculer les impôts sur les plus-values au Royaume-Uni

La CGT s’ajoute à vos autres revenus imposables. La somme de tous vos revenus provenant de diverses sources détermine dans quelle tranche d’imposition vous vous situez pour l’année fiscale en cours :

Si votre revenu total imposable est inférieur à 50 000 £ – c’est-à-dire que vous êtes toujours dans la tranche de base – votre taux de plus-value est de 10 % sur la plupart des actifs imposables (hors propriété résidentielle) et de 18 % sur votre logement.
Si vos gains en capital vous amènent dans la tranche supérieure suivante, vous payez 20 % sur la plupart de vos actifs imposables et 28 % sur votre maison – mais seulement sur une partie de vos gains en capital qui fait passer votre revenu imposable dans la tranche suivante.

Il existe différents taux d’imposition des plus-values au Royaume-Uni.

Droits de succession au Royaume-Uni

Au Royaume-Uni, les droits de succession sont un paiement unique payé sur la valeur de la succession d’un défunt s’il dépasse un seuil défini, actuellement 325 000 £. Toute valeur supérieure au seuil est taxée à 40 %. Par exemple, votre succession vaut 500 000 £ et votre seuil d’exonération d’impôt est de 325 000 £. Les droits de succession facturés seront de 40 % de 175 000 £ (500 000 £ moins 325 000 £). Si vous transmettez votre résidence principale à un descendant direct, celui-ci bénéficie d’un seuil supplémentaire de droits de succession de 175 000 £. Cela facilite l’héritage des descendants directs du foyer familial.

Il existe d’autres moyens de réduire vos impôts sur les successions au Royaume-Uni. Par exemple, si vous léguez plus de 10 % de la valeur nette de votre succession à des œuvres caritatives, le taux baisse à 36 %. De plus, si vous êtes marié ou pacsé, votre partenaire peut hériter de l’intégralité de votre succession sans avoir à payer de droits de succession au Royaume-Uni. Si vous souhaitez transmettre vos biens avant votre décès, vous pouvez les offrir à votre conjoint.

Impôts sur les sociétés et taux de TVA au Royaume-Uni

Les entreprises opérant au Royaume-Uni doivent payer l’impôt sur les sociétés sur tous les bénéfices réalisés. Pour l’année 2022/23, le taux normal de l’impôt sur les sociétés est de 19 %. Un taux réduit de 10 % est appliqué lorsque les bénéfices peuvent être attribués à l’exploitation de brevets, tandis qu’un impôt spécifique sur les sociétés s’applique dans certains cas.

En général, les entreprises opérant au Royaume-Uni devront également facturer et payer une TVA de 20 %, à quelques exceptions près. Les déclarations de TVA doivent être déposées tous les mois ou tous les trois mois, selon la taille de l’entreprise.

D’un autre côté, les sociétés non-résidentes sont soumises à l’impôt sur les sociétés au Royaume-Uni uniquement sur les bénéfices générés et liés au commerce via un établissement stable ou sur des terrains en développement au Royaume-Uni. Cependant, depuis avril 2020, les sociétés non-résidentes sont redevables de l’impôt britannique sur les sociétés (plutôt que de l’impôt sur le revenu) sur les revenus provenant de la propriété britannique.

Impôt sur le revenu des travailleurs indépendants au Royaume-Uni

Si vous êtes propriétaire indépendant d’une société à responsabilité limitée au Royaume-Uni, vous serez redevable de l’impôt sur les sociétés au Royaume-Uni, bien que le montant de votre impôt dépende de votre statut de contribuable résident ou non-résident au Royaume-Uni. .

En général, les mêmes taux et règles d’impôt sur les sociétés au Royaume-Uni s’appliquent aux résidents et aux non-résidents ; les résidents paient des impôts sur leurs revenus mondiaux tandis que les non-résidents ne sont imposés que sur leurs revenus basés au Royaume-Uni.

Taxes d’importation et d’exportation au Royaume-Uni

Toutes les marchandises importées de l’extérieur du Royaume-Uni sont soumises à des tarifs et des droits de douane, à quelques exceptions près. Vous pouvez utiliser un outil en ligne pour vérifier les taux de droits de douane et de TVA sur divers produits importés. Pour plus d’informations, recherchez un consultant en entreprise dans notre annuaire.

Taxes automobiles, routières et aéroportuaires au Royaume-Uni

Si vous conduisez au Royaume-Uni, vous devrez payer des taxes automobiles et routières, y compris lorsque vous immatriculez votre voiture auprès de la DVLA (Driver and Vehicle Licensing Agency). Le montant varie selon le type de véhicule, la taxe automobile et routière au Royaume-Uni étant basée sur des facteurs tels que la cylindrée du moteur, le type de carburant utilisé et les émissions de CO ² . Consultez un tableau des taux de taxe automobile et routière au Royaume-Uni , où vous verrez que les taux de paiement pour les voitures à carburant alternatif (TC59) sont inférieurs de 10 £ à ceux des voitures à essence (TC48) et diesel (TC49).

Vous pouvez payer votre taxe automobile et votre taxe de circulation en ligne . Il convient de noter que les voitures électriques sont exonérées de certaines taxes automobiles britanniques en raison de leur production à faibles émissions.

Les personnes quittant le Royaume-Uni par avion doivent également payer des droits, qui font généralement partie du prix du billet d’avion.

Remboursements d’impôts au Royaume-Uni

Vous pouvez avoir droit à des remboursements d’impôts britanniques (remises) pour plusieurs raisons , par exemple si vous êtes employé et que vous avez subi trop d’impôts sur votre salaire, si vous avez arrêté de travailler, si vous avez souscrit à un plan de pension ou de rente viagère, ou si vous vivez dans un pays et avez des revenus dans un autre. De plus, si vous avez déclaré des dépenses personnelles sur votre déclaration de revenus, vous pouvez également bénéficier d’un remboursement d’impôt au Royaume-Uni.

Certains calculs d’impôt P800 exigent que vous puissiez demander un remboursement d’impôt en ligne (uniquement une fois votre impôt calculé, ce qui a lieu entre juin et octobre). Une fois que vous aurez soumis votre demande de déclaration de revenus au Royaume-Uni, vous devriez recevoir l’argent dans un délai de cinq à six semaines.

Éviter ou éluder l’impôt au Royaume-Uni

L’évasion fiscale , ou la réorganisation de vos affaires fiscales pour payer moins d’impôts, n’est pas nécessairement illégale, mais elle peut avoir de graves répercussions. Si vous participez à un stratagème pour lequel le HMRC dispose d’un numéro de référence, vous devez le divulguer, sinon vous pourriez recevoir une amende pouvant aller jusqu’à 5 000 £. De plus, le HMRC enquêtera sur votre situation fiscale. Ils pourraient également exiger que vous payiez d’avance l’impôt dû, intenter une action en justice contre vous et vous traiter comme un contribuable à haut risque.

En revanche, l’évasion fiscale – c’est-à-dire déformer vos finances pour payer moins d’impôts – est illégale. Le HMRC publie une liste de défaillants fiscaux délibérés et vous pourriez vous exposer à de lourdes amendes. Pour l’année fiscale 2020-21, le HMRC a estimé un écart fiscal de 32 millions de livres sterling . Cet écart représente l’impôt manquant en raison d’erreurs, d’évasion fiscale, d’évasion fiscale et d’attaques criminelles.

Conseil fiscal au Royaume-Uni

Les documents examinés dans cet article sont fournis à titre informatif uniquement et ne doivent pas être considérés comme des conseils fiscaux adaptés à votre situation individuelle. Par conséquent, vous devriez toujours consulter votre propre fiscaliste pour vos problèmes ou questions fiscales spécifiques.

Ressources utiles

HMRC – site Web d’informations sur les impôts britanniques, les cotisations de sécurité sociale et d’autres questions connexes pour les pays constitutifs du Royaume-Uni. L’autorité gère également une ligne d’assistance téléphonique d’auto-évaluation .
TaxAid – organisme de bienfaisance qui conseille les personnes à faible revenu dont les problèmes ne peuvent pas être résolus avec le HMRC.
Programme d’établissement – Cela s’applique aux citoyens de l’EEE vivant au Royaume-Uni avant le 1er janvier 2021.