De l’impôt sur le revenu et la taxe sur la valeur ajoutée à l’impôt foncier et aux remboursements, nous vous expliquons tout ce que vous devez savoir pour vous y retrouver dans le système fiscal autrichien.
Lorsque vous démarrez votre vie d’expatrié, l’une des nombreuses choses que vous devez faire est d’apprendre à déclarer vos impôts sur le revenu. Selon votre pays d’origine, vous voudrez peut-être lire les informations fiscales britanniques, canadiennes ou américaines si vous vivez à l’étranger. En outre, vous pouvez prendre en compte des taxes spécifiques telles que les taxes sur les indépendants et les mutations immobilières en Autriche.
système fiscal en Autriche
L’impôt sur le revenu en Autriche est appelé impôt sur le revenu et il existe un taux d’imposition progressif (0-55%). La base d’imposition est la somme des revenus moins les dépenses liées au revenu et les montants non imposables pour l’année civile. L’impôt sur le revenu est automatiquement déduit du salaire de l’employé avec les cotisations de sécurité sociale et payé par l’employeur au bureau des impôts.
Il existe un certain nombre de dépenses qui ne sont pas imposées dans le pays. Il s’agit notamment de l’allocation de parent isolé, de l’allocation pour enfant, de la prise en charge continue des passagers, des dépenses professionnelles (par exemple, les frais de voyage), des congés de maladie et des frais de pension alimentaire. Toute personne résidant en Autriche est soumise à une obligation fiscale illimitée. À l’inverse, les non-résidents travaillant en Autriche sont soumis à une obligation fiscale limitée.
cotisations sociales
Il est important que les cotisations de sécurité sociale soient payées à la fois par les employés et les employeurs. L’exception est l’assurance-accidents, qui n’est payée que par l’employeur.
Les tarifs suivants (part salarié et employeur ensemble) appliqués en 2021 :
- Assurance maladie – ouvriers, employés, indépendants, nouveaux indépendants (GSVG) : 7,65 %
- Assurance accident – ouvriers, employés, indépendants : 1,2 %
- Assurance chômage – ouvriers, employés, indépendants : 6%
- Assurance pension – ouvriers, employés, indépendants : 22,8 %, indépendants (GSVG) : 18,5 %
Les employés et les indépendants paient 0,5 % de leur revenu brut en tant que contribution à la contribution de la Chambre du travail. Les employés doivent également payer une allocation de logement de 1,00 %, mais les indépendants n’ont pas à payer cela.
autres impôts
Il existe quelques autres taxes en Autriche que vous devez connaître en tant qu’expatrié, à savoir :
taxe de mutation immobilière
Ceci est connu localement sous le nom de taxe de transfert de propriété et correspond généralement à 3,5% de la valeur de la propriété, mais est normalement de 2% pour les transferts entre parents. Vous pouvez en savoir plus à ce sujet dans nos guides sur l’achat d’une propriété en Autriche et la rédaction d’un testament en Autriche.
taxe d’habitation
En Autriche, les entreprises paient la taxe municipale à la commune dans laquelle l’entreprise est située.
taxe sur les véhicules
La taxe sur les véhicules à moteur signifie littéralement la taxe sur l’assurance des véhicules à moteur. Il s’agit d’une taxe globale ventilée par puissance moteur (kW). Plus il y a de kilowatts, plus la taxe est élevée. Vous payez cette taxe avec votre assurance automobile, qui est mise à la disposition du bureau des impôts.
impôt sur les sociétés
Les entreprises en Autriche ne paient pas d’impôt sur le revenu, mais paient 25% d’impôt sur le revenu.
Selon différents plans de réforme fiscale publiés en octobre 2021, l’impôt sur les sociétés pourrait être ramené à 24 % à partir de 2023 et à 23 % à partir de 2024.
Impôt sur les plus-values
Les plus-values sur investissements sont soumises à un impôt sur les plus-values de 27,5%, tandis que les plus-values immobilières sont soumises à un impôt sur les plus-values de 30%.
Impôts locaux en Autriche
Si vous êtes propriétaire du bien que vous louez, différentes municipalités ont des exigences fiscales différentes. Par exemple, à Vienne, vous devez ouvrir un compte fiscal en ligne . Vous pouvez utiliser le calculateur d’impôt du Conseil pour connaître le montant exact de l’impôt que vous devez payer . Vous pouvez également soumettre votre déclaration de revenus annuelle en ligne.
Taxe sur la valeur ajoutée (TVA) en Autriche
La taxe sur la valeur ajoutée (TVA) est un impôt indirect sur l’achat d’un bien ou d’un service par le consommateur final. En Autriche, les taux actuels se situent entre 10 et 20 %.
Puis-je obtenir un remboursement de TVA ?
Si vous avez plus de 18 ans et que vous vivez dans un pays non membre de l’UE, vous pouvez généralement obtenir un remboursement de la TVA sur les achats effectués en Autriche. Toutefois, le montant de la facture (éventuellement TTC) doit être supérieur à 75 € .
Heureusement, les voyageurs avec des marchandises hors taxes n’ont plus à se rendre à la douane. Les formulaires de détaxe sont soumis via eValidation en ligne ou aux terminaux 1 et 3 de l’aéroport, où les touristes peuvent présenter leurs reçus.
Qui doit payer des impôts en Autriche ?
Si vous résidez en Autriche depuis moins de six mois et que vous n’avez pas de permis de séjour, vous ne devez payer d’impôt que sur les revenus réduits que vous avez perçus depuis votre séjour en Autriche. Après six mois, cependant, vous devez payer des impôts sur vos revenus mondiaux.
Avantages fiscaux et exonérations fiscales en Autriche
A partir de 2019, la contribution pour la garde d’enfants et l’allocation pour enfant ne forment plus qu’un seul système. C’est une prime familiale plus un crédit d’impôt. Cela réduit essentiellement le montant de l’impôt à payer.
Pour les enfants de moins de 18 ans résidant en Autriche, le crédit d’impôt annuel est de 1 500 € par enfant. Important : Si les deux parents ont droit au Family Bonus Plus, les deux contribuables perçoivent un abattement de 50 %, soit 750 € par an. Vous pouvez également profiter de la prime familiale plus jusqu’à 500 € par an pour les enfants de 19 à 24 ans.
A partir de juillet 2022, le gouvernement veut augmenter les allocations familiales à 2 000 euros par enfant.
En Autriche, l’aide à la garde d’enfants est ouverte à tous les pères et mères. Celles-ci proviennent du Fonds de péréquation des charges familiales (FLAF) et le fisc distribue les fonds.
Tous les résidents de l’Autriche ont droit à une allocation de soins de longue durée, dont le montant dépend de l’importance du besoin de soins de longue durée. Premièrement, il y a sept organes décisionnels fédéraux dans ce système, et les recettes fiscales financent cette prestation. En tant que système universel, cela signifie que tous les résidents autrichiens sont éligibles.
Les dépenses spéciales telles que le logement ou les cotisations volontaires à la prévoyance vieillesse et à l’assurance-vie sont également déduites. L’abattement s’applique sur le revenu imposable si votre revenu annuel n’excède pas 60 000 €.
Tout résident qui engage des dépenses extraordinaires est éligible à un crédit d’impôt. Ces dépenses inévitables comprennent les frais funéraires, les séjours dans les hôpitaux autrichiens et les procédures médicales spéciales. Selon votre revenu et votre état civil, vous pouvez déduire plus d’un certain pourcentage de votre revenu.
Régime fiscal autrichien pour les étrangers
En principe, vous êtes résident fiscal si vous résidez en Autriche et passez plus de 180 jours par an en Autriche. L’Autriche a également conclu des conventions de double imposition avec plusieurs pays du monde, dont l’Australie, le Canada, la Chine et le Royaume-Uni. Ils sont conçus pour garantir que les citoyens et les résidents ne paient pas deux fois l’impôt sur le même revenu. Une liste complète des pays ayant conclu des conventions de double imposition est disponible sur le site Web du ministère fédéral autrichien des Finances.
En outre, il existe en Autriche une Qualifying Recognized Recognized Pension Abroad (QROPS). Il s’agit d’un régime de pension étranger qui vous permet de reporter vos droits à pension au Royaume-Uni. Cela permet essentiellement de laisser les fonds restants aux héritiers en cas de décès sans déduction fiscale au Royaume-Uni. Pour les pays non membres de l’UE, l’Autriche a conclu un accord de sécurité sociale avec plusieurs pays. Pour plus d’informations à ce sujet, consultez notre Guide mondial de l’épargne-retraite portable .
L’Autriche est membre du système d’échange automatique d’informations (AEI) et a conclu des accords qui permettent aux autorités fiscales de différents pays d’échanger des informations afin de prévenir l’évasion fiscale. Les informations comprennent le compte financier et les détails de l’investissement.
Impôt sur le revenu en Autriche
En Autriche, les revenus sont imposés au prorata de votre revenu annuel. L’impôt sur le revenu est prélevé sur l’emploi, les immobilisations, le commerce et les ventes artisanales. Ceci s’applique également aux revenus provenant de la location de biens immobiliers. Les prix sont sujets à changement chaque année. Ils sont actuellement compris entre 20 et 55 %.
Il existe également un seuil d’exonération d’impôt, et ceux qui gagnent moins que le seuil n’ont pas à le payer s’ils y ont droit. Un contribuable doit déposer une déclaration de revenus si ses revenus annuels dépassent 10 000 €. Cependant, un contribuable étranger doit déposer une déclaration de revenus si son revenu annuel imposable en Autriche dépasse 2 000 €.
Les taux d’imposition pour 2023 sont les suivants :
| Marges fiscales autrichiennes | Taux d’imposition autrichien |
| Gagner 11 000 euros | 0% |
| 11 001-18 000 euros | 20% |
| 18 001-31 000 euros | 35% |
| 31 001-60 000 euros | 42% |
| 60 001-90 000 euros | 48% |
| De 90 001 euros à 1 million d’euros | 50% |
| Un million d’euros | 55% |
Le gouvernement autrichien a proposé d’abaisser le deuxième taux d’imposition à 30 % (au lieu de 35 %) à partir de juillet 2022.
A partir de juillet 2023, il est également prévu de réduire le troisième taux de l’impôt sur le revenu de 42% à 40%.
Cependant, ces changements n’ont pas encore été confirmés.
Fondamentalement, l’impôt provient directement des retenues sur votre salaire que notre employeur dépose auprès de l’IRS en votre nom. Cependant, les travailleurs indépendants doivent faire une demande et payer en ligne ou auprès d’un comptable. Pour vérifier rapidement votre situation fiscale, ce calculateur d’impôt autrichien a été mis à jour pour l’année d’imposition 2022/23.
Comment déposer une déclaration de revenus en Autriche
Heureusement, l’ensemble du processus peut être effectué en ligne sur FinanzOnline, le portail du bureau des impôts du gouvernement. Vous devez vous inscrire et demander un numéro fiscal. Il comprend également une signature électronique en ligne. Alternativement, vous pouvez également remplir les formulaires auprès de votre bureau des impôts compétent et les remettre personnellement.
Il est important que vous souhaitiez recevoir votre déclaration de revenus à temps pour éviter de payer des frais de retard. Ils sont déterminés individuellement par l’administration fiscale autrichienne, mais ne doivent pas dépasser 10 % de l’impôt. Même si vous ne payez pas vos impôts à temps, les autorités peuvent vous facturer des frais de retard. Il est toujours de 2 % de l’impôt dû, majoré de 1 % supplémentaire après trois mois et de 1 % supplémentaire après trois mois supplémentaires.
Impôt sur le revenu des indépendants en Autriche
En tant que votre propre patron en Autriche, il y a beaucoup de choses à considérer. Bien qu’être indépendant en Autriche présente de nombreux avantages, il est peu probable que payer des impôts en fasse partie. En tant qu’entrepreneur indépendant, vous devez payer l’impôt sur les indépendants en Autriche.
Cependant, cela ne s’applique que si vous avez dépassé le plafond détaxé de 11 000 €. Dans tous les cas, vous devez soumettre votre déclaration de revenus. A noter que vous devez payer la TVA à partir d’un revenu de 30 000 €. Bien que l’Autriche ait un taux d’imposition progressif, il faut tout de même compter avec une taxe sur les indépendants d’environ 25 %.
Impôt autrichien sur la propriété et la fortune
L’Autriche a un taux d’imposition de 27,5% sur les plus-values provenant de la vente de biens immobiliers (c’est-à-dire les investissements). Il existe également un impôt sur les gains immobiliers de 30%. En ce qui concerne l’impôt foncier, chaque commune prélève une taxe foncière annuelle sur les biens immobiliers autrichiens. Il convient de noter que cela est calculé en fonction des revenus locatifs. La taxe foncière est basée sur la valeur de l’unité et est fixée par la municipalité. En règle générale, le taux d’imposition est compris entre 0,1 et 0,2 % par an.
En règle générale, un contrat de location écrit pour un bien immobilier en Autriche est soumis à un droit de timbre de 1% de la valeur du contrat. Habituellement, le locataire paie le droit de timbre. Cependant, la location d’appartements est exonérée du droit de timbre. Il n’y a pas d’impôt sur la fortune en Autriche et notre guide pour protéger vos finances à l’étranger peut vous y aider.
Impôt sur les successions en Autriche
Il n’y a actuellement aucun impôt sur les successions en Autriche. Fondamentalement, le processus d’héritage est le même que pour toute autre transaction immobilière. Cependant, il convient de noter qu’il existe une taxe de transfert de 3,5% et 2% pour les membres de la famille immédiate. Lors de la planification patrimoniale en Autriche, vous devez enregistrer les dons sous forme d’espèces, d’actions, etc. pour les proches de plus de 50 000 € auprès du bureau des impôts ; ou 15 000 euros pour les tiers.
Impôts sur les sociétés et taux de TVA en Autriche
En règle générale, la période comptable en Autriche correspond à l’année civile. Toutefois, l’exercice social de la société peut s’en écarter. Si l’année d’imposition et l’année d’imposition diffèrent, les estimations sont basées sur les bénéfices réalisés au cours de la ou des années d’imposition se terminant dans l’année civile concernée. Heureusement, le taux d’imposition des sociétés a été réduit à 25 % et le gouvernement a annoncé de nouvelles réductions à l’avenir. Cela fait de l’Autriche l’un des pays les plus propices aux affaires au monde.
Toutes les entreprises autrichiennes doivent payer la taxe sur la valeur ajoutée (TVA), qui s’élève généralement à 20 % de leurs revenus. Cependant, les entreprises et les entrepreneurs privés qui gagnent moins de 30 000 € par an ne doivent pas payer de TVA. Vous devez payer l’impôt sur le revenu, qui peut aller de 23 % à 50 %.
De plus, les sociétés doivent payer un impôt trimestriel sur le revenu des sociétés de 25 %. Le montant minimum est de 1 750 euros pour les sociétés juridiquement indépendantes et de 3 500 euros pour les sociétés à responsabilité limitée. Les sociétés doivent également payer 25% d’impôt sur le revenu.
Réductions et avantages fiscaux en Autriche
Les véhicules émettant jusqu’à 95 g/km de CO2 ont récemment bénéficié d’un crédit d’impôt de 30 € par an pendant cinq ans maximum. De plus, il existe un crédit d’impôt décennal uniquement pour les véhicules électriques, ce qui rend le passage à l’électrique très attractif pour les conducteurs.
En général, les dons de bienfaisance à certaines institutions sont déductibles jusqu’à 10 % du revenu imposable de l’année en cours. La taxe d’église est également facturée jusqu’à 400 euros. De plus, les honoraires du conseiller fiscal autrichien sont facturés en totalité.
Evasion fiscale en Autriche
En Autriche, l’évasion fiscale est passible d’une double imposition ou d’une peine d’emprisonnement pouvant aller jusqu’à deux ans. L’utilisation de faux documents est passible d’une peine pouvant aller jusqu’à 10 ans de prison.
En règle générale, dans le cas de l’évasion fiscale des entreprises, où le contribuable a intentionnellement fraudé l’impôt, cela peut prendre jusqu’à cinq ans. Cependant, s’il s’agit d’un cas de négligence, cela est généralement puni d’une amende.
En règle générale, les déclarations de revenus sont soumises à un contrôle de plausibilité avant d’être évaluées. En règle générale, les examens des déclarations de revenus n’ont lieu que lorsque certains aspects de la déclaration ne sont pas clairs pour les agents du fisc. La loi sur le droit pénal financier s’applique aux personnes physiques et morales, ce qui signifie que les personnes morales sont également passibles de sanctions sévères.
Conseil fiscal en Autriche
En général, en tant qu’indépendant ou indépendant, il est logique de demander conseil à un professionnel. Trouver un comptable indépendant pour vous aider à naviguer dans le système et les obligations fiscales de votre entreprise peut vous faire économiser de l’argent ; sans parler des questions de temps et de fiscalité. Pour trouver des conseillers fiscaux dans votre région, la Chambre autrichienne des conseillers fiscaux et des auditeurs propose un portail de recherche pratique.