Andorre est un petit pays européen réputé pour ses taux d’imposition avantageux.
Les points forts incluent, sans s’y limiter, une faible taxe sur la valeur ajoutée, l’absence de taxe sur les ventes et un faible impôt sur le revenu des personnes physiques. Les avantages s’appliquent également au taux d’imposition des sociétés en Andorre.
Les taux d’imposition d’Andorre sont non seulement inférieurs à ceux de toute autre juridiction voisine, mais ils sont également relativement simples.
Cependant, si vous envisagez de vous installer en Andorre, il est logique de fonder votre décision sur une parfaite compréhension de la situation.
Ceci est notre introduction aux taux d’imposition andorrans pour les particuliers et les entreprises. Nous couvrirons la taxe de vente, la taxe sur la valeur ajoutée, l’impôt sur le revenu et d’autres taux d’imposition.
Taux de taxe de vente en Andorre
Il n’y a pas de taxe de vente en Andorre . Les achats transfrontaliers que cela attire ont renforcé la réputation d’Andorre en tant que juridiction hors taxes.
Puisque les taxes sont déjà incluses dans le prix, cela signifie également que vous savez exactement combien vous allez payer.
Andorre a la TVA la plus basse d’Europe.
Au lieu de la taxe sur les ventes, la taxe sur la valeur ajoutée est appliquée aux biens et services. En Andorre, la TVA est la plus basse d’Europe, avec un taux général de 4,5% . Il est connu sous le nom d’« IGI », abréviation de « impôt indirect général ». Les exceptions incluent :
- 1% sur certains supports comme les livres, magazines et journaux,
- 1% sur la nourriture et les boissons (sauf alcool),
- 2,5% sur les œuvres d’art,
- 2,5% des frais facturés par les tour-opérateurs,
- 9,5% sur les commissions des services bancaires et financiers.
L’éducation, la santé et la médecine en Andorre sont exonérées de TVA.
Taux d’impôt sur le revenu en Andorre pour les résidents
Le taux de base de l’impôt sur le revenu des personnes physiques en Andorre est de 10 % pour les personnes physiques résidentes . En catalan, cet impôt sur le revenu est appelé « Impôt sur le revenu des particuliers » ou IRPF en abrégé.
Votre taux d’imposition peut varier en fonction de trois niveaux de tranches d’imposition et d’une courte liste de déductions et de crédits. Pour les particuliers, les taux d’imposition andorrans sont les suivants :
- 0 € – 24 000 € : 0%
- 24 001 € – 40 000 € : 5%
- 40 001 €+ : 10%
Les couples mariés paient l’impôt sur le revenu selon un régime légèrement différent :
- 0 € – 40 000 € : 0%
- 40 001 €+ : 10%
Tous les salaires, la plupart des revenus de placements étrangers et les revenus de pension sont soumis au même taux d’imposition. Les revenus des investissements andorrans (tels que les revenus des obligations du gouvernement andorran et les dividendes des entreprises andorranes) sont exonérés de ce taux d’imposition. Il existe des exclusions et des inclusions supplémentaires pour le revenu imposable – une liste complète peut être trouvée dans la source officielle.
Les deux principaux types de déductions sont les personnes à charge et les intérêts hypothécaires. Nous examinerons des informations plus détaillées sur le système fiscal andorran dans notre article sur ce sujet.
Taux d’impôt sur le revenu pour les non-résidents
Ceux qui passent moins de 183 jours par an en Andorre et qui sont autrement considérés comme non-résidents paient « Impost sobre la renda dels no-residents Financials » ou IRNR.
Il s’agit d’un taux d’imposition de 10 % sur les revenus que les non-résidents perçoivent de leurs activités économiques en Andorre .
Taux d’imposition en Andorre pour les entreprises
Si une entreprise a son siège social en Andorre, y est enregistrée ou y est effectivement gérée, elle doit alors payer des impôts sur ses bénéfices.
Cet impôt sur les sociétés est appelé « Impost de societats » ou simplement IS . Le taux d’imposition des sociétés en Andorre est de 10 % . À l’heure actuelle, les sociétés holding qui investissent en dehors d’Andorre ne paient qu’un impôt sur le revenu au taux de 2 %.
Les sociétés andorranes ne sont pas redevables du précompte mobilier sur les dividendes et intérêts versés aux non-résidents. (Les redevances sont soumises à une retenue au taux de 5 %.)
Taux d’imposition des plus-values en Andorre
Tant pour les particuliers que pour les entreprises, les plus-values sont traitées comme tout autre revenu à des fins fiscales. Cela signifie que le taux d’imposition nominal des plus-values est de 10 % .
Il est important de noter que vous ne payez pas d’impôt sur les gains réalisés sur la vente d’actions si vous possédez moins de 25 % de l’entreprise. Cela signifie que vous pouvez effectivement acheter et vendre (ou négocier en journée) la plupart des actions sans payer d’impôt sur le revenu.
De plus, le taux d’imposition en Andorre est de 0% sur les bénéfices provenant de la vente d’un bien que vous possédez depuis plus de 10 ans.
Taux de taxe foncière en Andorre
Les gains provenant de la vente de biens immobiliers sont imposés selon un barème mobile. Pour plus d’informations sur la réduction du taux d’imposition, consultez notre article sur l’impôt sur les plus-values en Andorre.
En gros, il varie de 15 % pour les biens détenus depuis un an ou moins, à 10 % après trois ans et 0 % après 13 ans.
Ce système vise évidemment à décourager la spéculation et à encourager les Andorrans à investir dans leur logement, puisqu’ils envisagent d’y vivre plusieurs années.
Résumé des taux d’imposition andorrans
Le système fiscal andorran est juste et simple. Comme dans tout pays, il a ses propres nuances et détails, mais en bref, les taux d’imposition en Andorre sont les suivants :
- 10% des revenus pour les résidents et les entreprises,
- il n’y a pas de taxe de vente, mais il y a une TVA de 4,5%,
- Il n’y a pas de droits de succession, de succession ou de mutation, et aucun impôt n’est payable sur les revenus de placements en Andorre.