עסקים חייבים לשלם מס חברות בבריטניה, אך הבנת קוד המס העסקי של המדינה דורשת זמן ומאמץ. המשך לקרוא כדי להתחיל.
אם אתה בעל עסק עצמאי בבריטניה, ייתכן שתצטרך לשלם מס חברות בבריטניה. עם זאת, על מה אתה ממוסה תלוי אם אתה מסווג כתושב מס או חוץ תושב מס במדינה.
מדריך זה מכסה את ההיבטים העסקיים שלו, לרבות סוגים שונים של מיסים לעסקים שונים, כיצד לנהוג בתשלום אותם, כמו גם מועדי תשלום ונקודות זיכוי מס. הסעיפים כוללים:
מערכת מס החברות בבריטניה
קוד מס החברות בבריטניה עבר שינויים רבים בשנים האחרונות. עד תחילת מגיפת COVID-19, ממשלת בריטניה הורידה את מס החברות במטרה לתמוך בהשקעות בעסקים. עם זאת, חוק הכספים 2021 קובע כי מס החברות יעלה מ-19% ל-25% עבור שנת הכספים 2023.
HM Revenue and Customs (HMRC) מנהלת וגובה מס חברות בבריטניה. תאגידים מהווים כ -9% מסך התקבולים שנאספו על ידי HMRC. תקבולים אלה גדלו בכ-28% ל -67 מיליארד ליש"ט בשנים 2021-2022.
מי משלם מס חברות בבריטניה?
כל עסק מאוגד (כלומר, חברה הרשומה ב- Companies House ) מחויב על פי חוק לשלם מס חברות על רווחיו החייבים במס בבריטניה. רווחים חייבים במס כאלה כוללים כסף שחברה מרוויחה מעשיית עסקים (המכונה רווחי מסחר), הכנסות מדמי שכירות מנכס, רווחי השקעה וכן רווחים אחרים החייבים.
מס חברות בבריטניה חל על חברות מוגבלות; חברות זרות עם סניף או משרד בבריטניה; מועדונים, קואופרטיבים או עמותות אחרות שאינן מאוגדות; ועצמאים שהוקמו כחברה בערבון מוגבל.
עם זאת, חברות לא רשומות אינן חייבות בתשלום מס חברות בבריטניה. במקום זאת, עליהם לשלם מס הכנסה על הרווחים העסקיים שלהם.
סוג המבנה העסקי שתבחר קובע את שיעורי מס החברות וחובות הדיווח שלך. בנוסף, המבנה העסקי שלך יקבע כיצד אתה באופן אישי לוקח רווחים וכל אחריות אישית שיש לך אם העסק שלך יפסיד.
שיעורי מס חברות בבריטניה
כל החברות למעט אלו במגזרים מגודרים משלמות מס חברות בבריטניה בשיעור של 19% (25% מ-2023). הם עשויים להיות זכאים לשיעור נמוך יותר של 10% אם הם יכולים לייחס רווחים לניצול פטנטים. מיסי חברות ספציפיים חלים בארבעה מקרים: על משטרי נפט וגז, חברות ביטוח חיים בבריטניה, מגזר הבנקאות בבריטניה וחברות המפעילות ספינות מתאימות (במקרה זה חל מס הטונה).
רווחי מסחר מותאמי מס
מס חברות בבריטניה מחושב כאחוז מהרווחים החייבים שלך. באופן כללי, רווחי המסחר שאתה מפרסם בחשבונות שלך (הכנסות מינוס הוצאות) אינם הרווחים החייבים שלך במס. במקום זאת, עליך לחשב את רווחי המסחר שלך מותאמי מס לפני שתוכל לשלם מס חברות בבריטניה.
מקובל לשכור יועץ מס כדי לקבוע אילו מיסים עליך לשלם. קבוצת הרפורמה במס הכנסה נמוכה מציעה גם הסבר מצוין על רווחי מסחר מותאמי מס .
מס חברות בבריטניה לסוחרים יחידים
הצורה העסקית הפשוטה ביותר היא הסוחר הבלעדי . סוחרים יחידים עוסקים בעצמם ואחראים על התוצאות העסקיות, התפעול, קביעת המחירים ותזמון. הבחנה קריטית בין סוחרים יחידים לשכירים היא שהסוחר הבלעדי עובד עבור מספר לקוחות בו זמנית, ולכן נמנע מבעיות של תלות כלכלית הקשורים בהיותו שכיר.
מצד שני, סוחרים יחידים בבריטניה נבדלים ממבנים עסקיים מוגבלים. עסק הסוחר הבלעדי הוא שלוחה של בעל העסק, גם אם יש בעסק עובדים נוספים. בניגוד לחברות בע"מ, עסק הסוחר הבלעדי אינו ישות משפטית נפרדת מהבעלים.
כסוחר יחיד, כל הרווחים העסקיים שייכים לך באופן אישי. המשמעות היא שמס על רווחים כסוחר יחיד יתווסף להכנסה האישית האחרת שלך ויוערך לפי שיעור המס האישי שלך. שיעור זה נע בין 0% ל-45% באנגליה, וויילס וצפון אירלנד, בעוד שהשיעור העליון הוא 46% בסקוטלנד.
כסוחר יחיד בבריטניה, תצטרך:
- שמור תיעוד של המכירות וההוצאות של העסק שלך
- לשלוח החזר מס לשומה עצמית מדי שנה
- לשלם מס הכנסה על הרווחים שלך וביטוח לאומי מסוג 2 ו-4
- הירשם למע"מ אם המחזור שלך הוא מעל 85,000 ליש"ט
מס חברות בבריטניה עבור שותפויות
בריטניה מציעה מספר סוגים של שותפויות כדי לענות על צורכי המבנה העסקי שלך. ללא קשר לסוג השותפות, כל השותפים חולקים את הרווחים החייבים של העסק, וכל שותף משלם מס על חלקו. כל שותף יצטרך להגיש טופס שומה עצמית ולשלם גם מס הכנסה וגם ביטוח לאומי על חלקו ברווחי השותפות.
שותפויות שצפויות להשיג יותר מ-85,000 פאונד במכירות חייבות להירשם גם למע"מ.
מס חברות בבריטניה עבור חברות בע"מ
בעוד שעסקי מסחר ושותפות הם הרחבה של הפרט, חברות בע"מ הן ישויות משפטיות בפני עצמן. לפיכך, לחברה בע"מ חייבות להיות חשבונות בנק ורישומים נפרדים, וכל הרווחים שהושגו שייכים לחברה, לא ליחיד. ישנם שני סוגים של חברות מוגבלות בבריטניה: מוגבלת במניות ומוגבלת בערבות.
כל החברות בע"מ חייבות לשלם מס חברות על רווחיהן – 19% על הרווח הנקי ברוב המקרים (25% משנת 2023). על החברה למלא את החזר מס החברות שלה (CT600) מדי שנה. לאחר תשלום מס החברות, ניתן לחלק את יתרת הרווחים בין החברים או בעלי המניות. על הנמענים לתבוע את ההפצות שלהם בטופס הערכה עצמית. חברות גדולות מתמודדות עם כמה דרישות ציות ודיווח נוספות.
אם אתה מנהל חברה בע"מ, אתה מקבל אחריות משפטית על הביצועים, המיסים והדיווח של החברה. זה גם אומר שאתה יכול לשאת באחריות אישית אם החברה לא מצייתת לחוקים ולתקנות הרלוונטיים. בנוסף, כדירקטור בחברה, עליך להגיש דוח הערכה עצמית אישית ל-HMRC.
מה-6 באפריל 2021, ממשלת בריטניה ערכה שינויים גדולים בכללי עבודה מחוץ לשכר (IR35) המשפיעים על דירקטורים של חברות מוגבלות. בקצרה, המשמעות של הכללים החדשים היא שעובדים עצמאיים ועצמאיים המספקים שירותים באמצעות חברה בע"מ משלהם (המכונה לפעמים חברת שירותים אישיים) או מתווך אחר לא יעריכו עוד את מעמד המס של עצמם. במקום זאת האחריות עוברת לעסקים במגזר הפרטי שמעסיקים אותם. זה כבר כך לגבי כל העסקים והעובדים במגזר הציבורי. HMRC אסף מספר משאבים כדי לעזור לחברות לעמוד בתקנות החדשות.
משטרי מס חברות מיוחדים
עסקים הפועלים בארבעה מגזרים ספציפיים בבריטניה יכולים להיעזר במשטרי מס חברות מיוחדים :
- חברות נפט וגז
- חברות ביטוח חיים
- משטר מס הטונה
- מגזר הבנקאות
מלבד ארבעת המגזרים המפורטים לעיל, אין שיעורי מס חברות מיוחדים בבריטניה עבור סוגים או גדלים מסוימים של פעילות עסקית. בגדול, כל החברות בכל מגזר כפופות לאותם שיעורי וכללי מס חברות. עם זאת, כדאי לזכור שעשויים לחול מספר הקלות, זיכויים למחקר ופיתוח וכללי אנטי הימנעות, בהתאם לגודל התאגיד.
מחשבוני מס מקוונים
מספר מחשבוני מס חברות מקוונים זמינים, כמו זה ממחשבוני מס בבריטניה .
הקלות ופטורים מס חברות בבריטניה
חברות הפועלות בבריטניה עשויות להחיל ניכויים או לתבוע זיכויים על המסים שלהן. HMRC מציע הקלות ספציפיות בנושאים הבאים:
- מחקר ופיתוח
- פטנטים
- תעשיות יצירתיות
- מוניטין ונכסים אחרים, כגון קשרי לקוחות וסימנים מסחריים לא רשומים
- פירוק התאגדות
- הקלות שוליות
- מסוף, הון, כמו גם הפסדי הכנסה מרכוש
- הפסדי מסחר
חברות יכולות לשלם מיסי חברות נמוכים יותר בבריטניה על ידי ניכוי תרומות לעמותות צדקה או למועדוני ספורט חובבים קהילתיים מסך הרווחים העסקיים. קנסות פיצויים ונזקים לרבות תשלומים לעובדים בגין פיטורים שלא כדין ניתנים לניכוי מס, אך עונשים עונשיים אינם.
למידע נוסף ספציפי לעסק שלך, פנה לייעוץ מקצועי.
מע"מ בבריטניה
חברות הפועלות בבריטניה יצטרכו גם לגבות ולשלם מע"מ בשיעור של 20%. דלק וכוח מקומיים ואספקות מסוימות אחרות בתעריף מופחת חייב במע"מ בשיעור של 5%. בתנאים מסוימים, חלק מהסוחרים הקטנים עשויים לאמץ תכנית תעריף קבועה מיוחדת, המחשבת מע"מ בשיעור ספציפי למגזר. פריטים כגון בגדי ילדים, ספרים ועיתונים וסחורות המיוצאות למדינות שאינן באיחוד האירופי מחויבים ב-0% מע"מ.
חברות עם מחזור מס של מעל 85,000 פאונד חייבות להירשם למע"מ. ישנן שתי בדיקות כדי לקבוע מתי עליך להתחיל לשלם מע"מ:
- ראשית, כאשר סך הכנסות המכירות שלך במשך 12 החודשים עוברים את סף רישום המע"מ. זהו הסכום הכולל עבור חודש ו-11 החודשים הקודמים. זה חל על כל תקופה רצופה של 12 חודשים. כאן, יש לך עד סוף החודש הבא להירשם. לדוגמה, אם המחזור החייב במס שלך עולה על 85,000 ליש"ט במשך 12 החודשים עד 30 ביוני 2023, עליך להירשם למע"מ עד 31 ביולי 2023.
- שנית, עליך להירשם מיידית למע"מ בתחילת כל תקופה של 30 יום אם אתה סבור שהמחזור החייב במס שלך עבור תקופה זו בלבד יחצה את סף המע"מ.
משטר המע"מ של בריטניה
רוב העסקים יכולים להירשם באינטרנט . כאשר אתה עושה זאת, אתה יוצר חשבון מע"מ מקוון (נקרא גם חשבון שער ממשלתי), שאתה צריך כדי להגיש את החזרי המע"מ שלך. לאחר מכן עליך לספק פרטים כגון מחזור, פעילות עסקית ופרטי בנק בעת ההרשמה למע"מ בבריטניה. תקבל אישור רישום מע"מ תוך 30 ימי עבודה, אם כי זה יכול לקחת יותר זמן.
כעת, לאחר שבריטניה יצאה מהאיחוד האירופי, הממשלה לא צריכה עוד לעמוד בשיעור המע"מ המינימלי של האיחוד האירופי של 15% . עם זאת, הרשויות ציינו שסביר להניח שבריטניה לא תסטה רחוק מדי מהתעריפים הנוכחיים בעתיד הקרוב.
מועדי מע"מ
יש להגיש דוחות מע"מ כל חודש או כל שלושה חודשים, בהתאם לגודל החברה. כל העסקים חייבים להגיש דוחות מע"מ באופן מקוון ולבצע תשלומים אלקטרוניים. עם זאת, ארגונים קטנים יותר יכולים להגיש בקשה להחזרות שנתיות. המועד האחרון להחזרי מע"מ הינו לרוב 30 יום לאחר תום התקופה.
שנת מס חברות בבריטניה
שנת מס החברות של בריטניה היא מה-1 באפריל עד ה-31 במרץ בשנה שלאחר מכן. שנת הכספים מכונה בדרך כלל תחילת השנה. לדוגמה, שנת המס 1 באפריל 2022 עד 31 במרץ 2023 עשויה להיקרא גם FY2022.
המועד האחרון להסדרת חבות מס החברות של חברה לתקופה החשבונאית הוא תשעה חודשים ויום אחד לאחר תום התקופה עבור חברות עם רווחים חייבים במס מתחת ל-1.5 מיליון ליש"ט. תקופת החשבונאות שלך היא בדרך כלל שנת הכספים שלך, אך ייתכן שיהיו לך שתי תקופות חשבונאות בשנה בה הקמת החברה שלך.
עבור חברות גדולות עם רווחים חייבים במס של יותר מ-1.5 מיליון פאונד, מס חברות מחויב בארבעה תשלומים רבעוניים. אלה יש לשלם באינטרנט. חברות עם רווח שנתי חייב במס של יותר מ-20 מיליון ליש"ט עוקבות אחר לוח תשלומים שונה.
כיצד להגיש דו"ח מס חברות בבריטניה
אינך שולח החזר מס חברות אם אתה עצמאי כסוחר יחיד או בשותפות. עם זאת, עליך לשלוח החזר הערכה עצמית . אם יש לך חברה בע"מ, ייתכן שתתבקש להגיש את החשבונות שלך בבית החברות במקביל להחזר המס שלך. המועד האחרון להחזרי מס חברות הוא 12 חודשים מתום תקופת החשבונאות שהיא מכסה. בדרך כלל עליך לבצע שינויים או תיקונים בתוך 12 חודשים ממועד ההגשה.
סוגים אחרים של מיסי עסקים בבריטניה
יש לשלם מספר מיסי עסקים אחרים בבריטניה. בעוד שרבים מהמיסים הללו הם ספציפיים למגזר, אחרים חלים על סוגים ספציפיים של תעשייה. סקירה רחבה להלן.
דמי ביטוח לאומי של מעסיקים (NICs)
מעסיקים מחויבים לשלם ל-NIC על בסיס אחוז מהרווחים של כל עובד. התעריף לשנים 2022-2023 הוא 15.05% על כל הרווחים מעל 175 פאונד לשבוע. עסקים פטורים מה-4,000 פאונד הראשונים לשנה (מקסימום) של אחריות זו. אין מיסי שכר אחרים, אך המעסיקים נשארים אחראים לניכוי חבות העובדים במס הכנסה במקור, באמצעות מערכת התשלום כפי שאתה מרוויח (PAYE).
מס רווחים מופנה
בנסיבות מסוימות, חברות הפועלות בבריטניה עשויות להיות חייבות בתשלום מס רווחים מופנים. ברוב המקרים הוא מוטל ב-25% על רווחים מופנים וחל בשני מצבים בהם חברות וקבוצות יוצרות הטבות מס או אי התאמה.
מס רווחי הון
עסקים עצמאיים ושותפות הפועלים בבריטניה עשויים להיאלץ לשלם מס רווחי הון על כל רווח ממכירת נכס עסקי כולו או חלק ממנו. נכסים כאלה כוללים את הדברים הבאים:
- קרקע ומבנים
- מתקנים ואביזרים
- מפעל ומכונות
- מניות
- סימני מסחר רשומים
- המוניטין של העסק שלך
חברות בע"מ משלמות מס חברות על רווחים ממכירת נכסיהן במקום.
מיסים הקשורים לרכוש
בבריטניה, עסקים חייבים לשלם מס בולים של 0.5% על מכשירים המשפיעים על מכירת מניות. הסכמים למכירת מניות מושכים בדרך כלל מס בולים (SDRT) בשיעור של 0.5%, אם כי בדרך כלל לא נגבית מס בולים בהנפקה של מניות. מיסי בולים חלים גם על רכישות של קרקע ובניינים שאינם למגורים או מעורבים. ישנם מיסי קרקע ומבנים ספציפיים בסקוטלנד ובוויילס.
חברות השוכרות בית עסק חייבות בתשלום מיסים עירוניים מקומיים.
מיסי עסקים אחרים
בבריטניה יש עוד כמה מסים עסקיים. אלה כוללים את הדברים הבאים:
- מס שנתי על דירות מעטפות (על רכישה והחזקה של נכסי מגורים מעל 500,000 פאונד)
- היטל חניכה
- תקבולים בחו"ל בגין ארנונה בלתי מוחשית
- היטל קרן הגנה לפנסיה
- היטל תעשיית המשקאות הקלים
- היטל בנק
- מס דמי ביטוח
- מסים סביבתיים, לרבות מס הטמנה, היטל שינויי אקלים, היטל אגרגטים ומס פלסטיק
- התחייבות להפחתת פחמן
מיסים לחברות חוץ
מאפריל 2020, חברות שאינן תושבות המנהלות עסקי נדל"ן בבריטניה היו חייבות לשלם 19% מס חברות בבריטניה (25% משנת 2023) על הכנסה שהתקבלה מנכס בבריטניה. עסקים אלה גם חייבים במס חברות בבריטניה בגין חיובים או זיכויים הנובעים מיחסי הלוואות או חוזי נגזרים שהחברה צד להם לצורך עסק זה.
קנסות מס חברות בבריטניה
אם לא תגיש את דוחות מס החברות שלך עד המועד האחרון (12 חודשים לאחר תום תקופת החשבון שהיא מכסה), HMRC גובה קנסות הגשת איחור בהתאם ללוח הזמנים שלהלן:
| זמן לאחר המועד האחרון שלך | עוֹנֶשׁ |
| יום 1 | 100 פאונד |
| 3 חודשים | עוד 100 פאונד |
| 6 חודשים | HMRC מעריך את החשבון שלך ומוסיף קנס של 10% למס שלא שולם |
| 12 חודשים | עוד 10% מכל מס שלא שולם |
אם החזר המס שלך מאחר שלוש פעמים ברציפות, הקנסות של 100 פאונד עולים ל-500 פאונד כל אחד. יתר על כן, אם אתה משלם את מס החברות שלך באיחור, לא משלם מספיק או לא משלם בכלל, HMRC יגבה ממך ריבית באיחור . השיעור מ-6 בינואר 2023 הוא 6%.
ייעוץ מס חברות בבריטניה
עם מגוון כה רחב של מיסים על עסקים הפועלים בבריטניה, מומלץ להתייעץ עם רואה חשבון מוסמך כדי לייעץ לגבי מיסוי חברות, חיובי ביטוח לאומי, דיני מס וכל החזר זמין, למשל.
אתה יכול למצוא רואה חשבון דרך המכון של רואי חשבון באנגליה ובוויילס או דרך המכון לחשבונאות פיננסיים , המאפשר לך לחפש אנשי מקצוע לפי מיקום. לחלופין, פנה מקוון לשירות השוואה כמו Unbiased כדי למצוא את היועץ המתאים לך.