מערכת המס באיחוד האמירויות מלאה בהפתעות. למד עוד מאזורי פטור ממס הכנסה וממס עסקים ועד מס רכוש ומס רכישה.
עובדה מעניינת על מערכת המס של איחוד האמירויות הערביות: אין מס הכנסה פדרלי. למרות הטבת המס העצומה הזו, אל תתחילו לארוז עדיין כי אתם חושבים שתצאו משם בלי כלום.
מערכת המס באיחוד האמירויות הערביות
מערכת המס באיחוד האמירויות – או ליתר דיוק, היעדר מסים – היא אחת האטרקציות המרכזיות שמושכות גולים רבים לאזור. למשל, אין מס הכנסה שמשלמים עובדים ובפרט, אין מערכות מס חברות וירושה.
גם לא היה מע"מ עד ינואר 2018. מס זה על סחורות ושירותים שנמכרו הוכנס בשיעור נמוך יחסית של 5%. כמו כן, קיים מס בלו המוטל על מוצרים מסוימים שהממשלה רואה בהם מזיקים לבריאות האדם או לסביבה, כגון: ב.משקאות אנרגיה וטבק.
מסים פדרליים באיחוד האמירויות
מס הכנסה באיחוד האמירויות
איחוד האמירויות לא גובה מס הכנסה. לכן, אין צורך להגיש דו"ח למס הכנסה באיחוד האמירויות מכיוון שאין מס יחידים במדינה. כך גם לגבי פרילנסרים ועצמאים המתגוררים באמירויות.
מס יחידים באיחוד האמירויות
עובדים באיחוד האמירויות שהם אזרחים של מדינות GCC (כולל איחוד האמירויות) כפופים למערכת ביטוח לאומי של 17.5%. אזרחי איחוד האמירויות משלמים 5% (נוכה אוטומטית מהשכר) והמעסיק משלם 12.5% נוספים. חובות הביטוח הלאומי חלות גם על עובדי חברות וסניפים הרשומים באזור הסחר החופשי (FTA). בנוסף, תושבי מדינות אחרות ב-GCC עשויים לשלם דמי ביטוח לאומי שונים ממדינת הולדתם. לעומת זאת, אזרחים של מדינות אחרות ב-GCC אינם כפופים לדמי ביטוח לאומי באיחוד האמירויות הערביות.
מס חברות באיחוד האמירויות
מיסי חברות נגבים רק על חברות נפט ובנקים זרים באיחוד האמירויות. עם זאת, ישנם 45 אזורי סחר חופשי במדינה; חברות הרשומות באיחוד האמירויות הערביות פטורות מתשלום מסים לתקופה מתחדשת. אין מס רווחי הון אם החברה אינה חייבת במס הכנסה אחר.
כללי מס החברות אמורים להשתנות מה-1 ביוני 2023, כאשר שיעור מס חברות פדרלי של 9% יופעל עבור חברות עם הכנסה נטו של 375,000 AED או יותר.
כפל מס באיחוד האמירויות
איחוד האמירויות מרחיבה את רשת הסכמי מס כפל (DTA) והסכמי השקעה דו-צדדיים (BITs) שלה כדי לטפח שותפויות אסטרטגיות גלובליות. איחוד האמירויות סיימה סביב 193 DTAs ו-BITs במטרה לפטור או להפחית מסים על השקעות ורווחים ממסים ישירים ועקיפים.
מס תיירים באיחוד האמירויות
מסעדות, בתי מלון ואתרי נופש (בין היתר) עשויים לגבות את המסים הבאים:
- 10% ממחיר החדר
- עמלת שירות (10%)
- אגרה עירונית (10%)
- מס תיירים (6-10%)
- מס תיירים (6%)
מס העברת מקרקעין באיחוד האמירויות
עמלה נגבית עבור העברת רכוש באיחוד האמירויות. זה תלוי באמירות; בדובאי, למשל, זה 4%. למרות שהקונה והמוכר חולקים את הנטל, לרוב הקונה משלם את דמי ההעברה.
מס ירושה באיחוד האמירויות
אין משטר מס ירושה. אולם אם אין צוואה, הירושה נבדקת לפי עקרונות השריעה האסלאמית.
מסים אזוריים של איחוד האמירויות
אזורי סחר חופשי באיחוד האמירויות
באיחוד האמירויות יש אזורי סחר חופשי עם תקנות מס מיוחדות, מכס וייבוא. למעשה, יש יותר מ-40 אזורים באמירויות. במסגרת תחומים מיוחדים אלו, חברות יכולות להיות פטורות ממס חברות עד 50 שנה והן פטורות ב-100% ממסי יבוא ויצוא.
מס תיירים לאמירות באיחוד האמירויות
עלות השהייה במלון תלויה באמירות. מס תיירים נגבה בדובאי, הנע בין 7 ל-20 דירהם, לחדר ללילה (עד 30 לילות). באופן כללי, זה תלוי בקטגוריית המלון. בנוסף, אבו דאבי גובה עמלה של 4% על חשבונות המלון ו-15 AED ללילה לחדר. מלונות בראס אל-חיימה גובים גם מס תיירות של 15 דירהם ללילה לחדר.
מס שכירות באיחוד האמירויות
המסים על נכסים להשכרה משתנים בין האמירויות. בדובאי, שוכרי מגורים משלמים 5% משכר הדירה השנתי שלהם כמס שכירות, בעוד ששוכרים מסחריים מוסיפים 10%. עם זאת, באבו דאבי, אזרחי איחוד האמירויות לא משלמים מס רכוש על הנכסים שלהם, אבל עמיתיהם בחו"ל משלמים 3%. כמו כן, כל השוכרים בשארג'ה משלמים מס שכירות של 2%.
מס סחורות ושירותים (GST) באיחוד האמירויות
ישנם שני מסים על סחורות ושירותים באיחוד האמירויות הערביות: מע"מ ומס.
מע"מ באיחוד האמירויות
שיעור המע"מ באיחוד האמירויות הוא 5%. עם זאת, חלק מהפריטים פטורים ממע"מ. בשנת 2020, איחוד האמירויות הערביות שחררה חלק מציוד מגן אישי כמו מסכות רפואיות וטקסטיל, כפפות חד פעמיות, חומרי חיטוי כימיים וחומרי חיטוי ששימשו במהלך מגיפת COVID-19. מוצרים ושירותים אחרים הכפופים ל-0% מע"מ כוללים:
- ייצוא סחורות ושירותים מחוץ ל-GCC
- תחבורה בינלאומית
- מתכות יקרות בדרגת השקעה
- בנייני מגורים חדשים שנבנו
- כמה שירותי חינוך ובריאות.
מס בלו באיחוד האמירויות
איחוד האמירויות השיגה מס צריכה מ-2017. מדובר במס עקיף המוטל על סחורות שהממשלה רואה בהן מזיקות לבריאות האדם או לסביבה. טובין שעליהם חל מס זה:
- 50% הנחה על משקאות מוגזים (לא כולל מים מוגזים ללא טעם). זה יכול לחול גם על פריטים שיכולים להיות הבסיס של משקה מוגז.
- 100% על משקאות אנרגיה המכילים חומרים ממריצים כולל קפאין, טאורין, ג'ינסנג וגוארנה. זה יכול לחול גם על פריטים שיכולים להוות בסיס למשקה אנרגיה.
- 100% על טבק ומוצרי טבק, כולל כל הסחורה הרשומה בנספח 24 של התעריף המאוחד של GCC.
החזר מע"מ באיחוד האמירויות
תיירים, זרים ותושבים משלמים מע"מ בנקודת המכירה. החל מנובמבר 2018, תיירים זכאים יכולים לבקש החזר עבור סחורה שנרכשה במע"מ. לשם כך, יש לעמוד בתנאים הבאים:
- יש לרכוש פריטים מקמעונאי המשתתף בתוכנית החזר מס תפוסה.
- מוצרים אינם נכללים במערכת ההחזרים של שירות המס הפדרלי.
- עליך להתכוון לעזוב את USE תוך 90 יום מהמשלוח עם רכישות.
- עליך לייצא סחורה מאיחוד האמירויות תוך שלושה חודשים מהמסירה.
- תהליך הקנייה והייצוא של סחורות חייב להתבצע על פי הדרישות והנהלים שנקבעו על ידי מינהל המס הפדרלי.
תיירים יכולים לקבל החזר באמצעות מכשיר מיוחד המותקן בשדות תעופה, נמלי ים ונמלי גבול. המכשירים מאפשרים לצרכנים להגיש באופן אלקטרוני חשבוניות מס בגין רכישות שבוצעו בנקודות המכירה המשתתפות בתוכנית ההחזרים, בצירוף עותקים של הדרכון וכרטיס האשראי.
מערכת המס של איחוד האמירויות הערביות לזרים
אין מס הכנסה של איחוד האמירויות לאלה העובדים באיחוד האמירויות ללא קשר למעמד התושבות שלהם. עם זאת, תושבי מס שאינם איחוד האמירויות עשויים להמשיך לשלם מס הכנסה במדינת מגוריהם בהתאם לחוקי המס שלהם.
לאיחוד האמירויות יש אמנות כפל מס עם כ-137 מדינות כולל:
אלג'יריה, ארמניה, אוסטריה, אזרבייג'ן, בלארוס, בלגיה, בוסניה והרצגובינה, בולגריה, קנדה, סין, צ'כיה, מצרים, אסטוניה, פינלנד, צרפת, גאורגיה, גרמניה, הודו, אינדונזיה, אירלנד, איטליה, קזחסטן, הרפובליקה של קוריאה , לטביה, לבנון, לוקסמבורג, מלזיה, מלטה, מאוריציוס, מונטנגרו, מרוקו, מוזמביק, הולנד, ניו זילנד, פקיסטן, פנמה, הפיליפינים, פולין, פורטוגל, רומניה, סרביה, סיישל, סינגפור, ספרד, סרי לנקה, סודן, שוויץ , סוריה, טג'יקיסטן, תאילנד, תוניסיה, טורקיה, טורקמניסטן, אוקראינה, אוזבקיסטן, ונצואלה, וייטנאם ותימן.
מידע נוסף על חוזים אלו ניתן למצוא באתר משרד האוצר .
תושבי איחוד האמירויות אינם מחויבים במס על תוכניות פנסיה בינלאומיות.
איחוד האמירויות חתומה על תקן הדיווח המשותף (CRS), תקן עולמי לחילופי מידע אוטומטיים (AEOI). CRS הוא בעצם תקן משפטי המאפשר למדינות להחליף נתוני מס בין משתתפים. זה יכול להיות שימושי עבור דברים כמו חקירת העלמת מס.
מס רכוש ועושר באיחוד האמירויות
מס רווחי הון באיחוד האמירויות
באופן כללי, אין מס רווחי הון באיחוד האמירויות, אלא אם הוא נגזר ממכירות על ידי חברה החייבת במס הכנסה או בנק.
מס העברת מקרקעין באיחוד האמירויות
עמלת העברת כותרת נגבית באיחוד האמירויות. זה תלוי באמירות (בדובאי, למשל, זה 4%). למרות שהקונה והמוכר חולקים את הנטל, לרוב הקונה משלם את דמי ההעברה.
מס מועצה/שכירות באיחוד האמירויות
כאמור, המסים על נכסים להשכרה משתנים בין האמירויות. שוכרי מגורים בדובאי משלמים 5% מהשכר השנתי שלהם כמס שכירות, בעוד שדיירים מסחריים מוסיפים 10%. בינתיים, אזרחי איחוד האמירויות לא משלמים מסים על הנכסים שלהם באבו דאבי, אבל עמיתיהם הזרים משלמים 3%. כמו כן, כל השוכרים בשארג'ה משלמים מס שכירות של 2%.
הבלו של איחוד האמירויות
לא נגבים מס בולים באיחוד האמירויות הערביות.
מס ירושה באיחוד האמירויות
אין מס ירושה באיחוד האמירויות. במקרים בהם המנוח לא הותיר אחריו צוואה, הירושה תוערך על פי עקרונות השריעה האסלאמית, ללא קשר ללאום של הנפטר.
מיסי חברות ושיעורי מע"מ באיחוד האמירויות
רוב החברות באיחוד האמירויות אינן משלמות מס הכנסה. בתיאוריה, רוב האמירויות יכולות לגבות מס חברות של עד 55%, אבל זה חל רק על חברות נפט זרות וסניפים של בנקים זרים.
מס בלו לחברות באיחוד האמירויות
עסקים חייבים להירשם כמשלמי בלו אם הם משתתפים ב:
- יבוא סחורות בלו לאיחוד האמירויות;
- ייצור סחורות בלו לצריכה של איחוד האמירויות הערביות;
- צבירת סחורות בלו באיחוד האמירויות (לפעמים);
- אנשים השולטים במחסן הבלו או באזור המיועד לכך
חברות יכולות להירשם כמשלמי בלו דרך הסעיף " שירותים אלקטרוניים " באתר FTA .
מע"מ לחברות באיחוד האמירויות
המע"מ הוא 5% עבור איחוד האמירויות הערביות. עסקים חייבים להירשם למע"מ אם האספקה והיבוא החייבים שלהם עולים על 375,000 AED בשנה. חברות המגיעות לסף של 187,500 AED יכולות להצטרף לפנקס בהתנדבות. עסקים הרשומים כמשלמי מע"מ צריכים בדרך כלל:
- לגבות מע"מ על הטובין החייבים במס שהם מספקים;
- לשבות מע"מ על כל סחורה ושירותים מסחריים שהם רוכשים;
- שמור רישומים למטרות ממשלתיות.
חברות זרות יכולות לדרוש בחזרה עלויות מע"מ באיחוד האמירויות הערביות.
מיסי יבוא ויצוא באיחוד האמירויות
חובה באיחוד האמירויות
מכס של 5% מהערך, ביטוח ומשלוח (CIF) נגבים על רוב הסחורות. קטגוריות מסוימות פטורות ממס, בעוד משקאות אלכוהוליים מחויבים ב-50% ומוצרי טבק מחויבים ב-100%.
כמו כן, דלק חייב במע"מ בשיעור של 5%.
ייעוץ מס באיחוד האמירויות
מכיוון שאין מס הכנסה באיחוד האמירויות, אנשים רבים אינם צריכים לשכור רואה חשבון – אין טופס מס הכנסה למלא.
עם זאת, לבעלי עסקים גדולים, עדיין חשוב לפנות לייעוץ פיננסי עצמאי בנושא חבות מס עסקים.
משאבים שימושיים
משאבי סיוע מס באיחוד האמירויות: