מתי אתה מתחייב בתשלום מס פרילנסרים בבריטניה? הכר את מערכת המס בבריטניה לעצמאים.

סקר ממשלתי מצא כי 4.1 מיליון אנשים עובדים עבור עצמם בבריטניה. אם אתה אחד מהם, תהיה חייב בתשלום מס פרילנסרים בבריטניה ולהירשם להערכה עצמית. כאשר אתה עצמאי או בעל עסק בבריטניה, ייתכן שתצטרך לשלם מספר סוגים שונים של מסים, כולל מס הכנסה ומס ערך מוסף (מע"מ).

ממשלת בריטניה ביצעה שינויים גדולים בכללי העבודה מחוץ לשכר (IR35) שחלים על חלק מהעובדים העצמאיים (והעסקים השוכרים את שירותיהם) מאז 6 באפריל 2021. בנוסף, לברקזיט יש השלכות על פרילנסרים בבריטניה שעובדים עם האיחוד האירופי. עסקים. השתמש במדריך זה כדי להבין את דרישות המס לעצמאים ופרילנסרים, כולל:

מערכת המס העצמאיים בבריטניה

כחלק מתפקידו כרשות המסים, התשלומים והמכס של בריטניה,  HM Revenue and Customs  (HMRC) גובה ומקצה מסים ותשלומים לעובדים עצמאיים.

למרות פרילנסר הוא סגנון עבודה פופולרי, המונח אינו קיים לצרכי מס. במקום זאת, אתה מסווג כסוחר יחיד, שותף בעסק או על ידי מסחר דרך חברה בע"מ. HMRC מציע  מדריך שימושי  להבנת הדרכים השונות לעבוד בעצמך ולקביעת סטטוס העסקה העצמאית שלך.

בסך הכל, כל מי שעובד עבור עצמו בבריטניה – כסוחר יחיד או שותף עסקי – חייב לשלם מס הכנסה,  דמי ביטוח לאומי  (NICs), ואולי גם מע"מ. מיסים משולמים על ידי מילוי דוח שומה עצמית מדי שנה. אותם שיעורי מס חלים על תושבים ותושבי חוץ כאחד. אמנם ישנן כמה שינויים כללים קטנים בין שתי הקבוצות, אבל ההבדל העיקרי הוא שתושבים משלמים מסים על הכנסתם ברחבי העולם בעוד שתושבי חוץ מחויבים רק על הכנסתם המבוססת על בריטניה.

ישנם מספר גורמים שקובעים את סטטוס תושב המס שלך: אם אתה נשאר בבריטניה לפחות 183 ימים, בעל נדל"ן בריטי או עובד בבריטניה, אתה עשוי להיחשב תושב לצורכי מס.

אם אתה סוחר כחברה בע"מ, לעומת זאת, אתה הופך לחייב במס חברות בבריטניה. במקרה זה חלה מערכת כללים שונה לחלוטין.

מס הכנסה לעצמאים בבריטניה

כל מי שמרוויח כסף מפעילות עסקית או דרך עבודה בבריטניה – עבור עצמו או עבור מישהו אחר – חייב לשלם מס הכנסה. בשני המקרים, הסכום שאתה משלם תלוי במה שאתה מרוויח: קבוצה של רצועות מס פרוגרסיביות קובעות את הסכום לתשלום. בנוסף, רמות המס בסקוטלנד משתנות מעט מהשיעורים באנגליה, וויילס וצפון אירלנד.

מס לעצמאים עצמאיים ופרילנסרים בבריטניה

סכום מס ההכנסה שתשלם כעצמאי בבריטניה, או סוחר יחיד, תלוי בכמה כסף הרווחת ובהוצאות המותרות שהוצאת. אתה יכול בקלות לחשב את הרווחים שלך על ידי ניכוי ההוצאות שלך מההכנסה שלך. ישנן הוצאות מסוימות הקשורות לעסק שאתה יכול להפחית מההכנסה שלך בעת חישוב הרווח החייב במס.

כסוחר יחיד, כל הרווחים העסקיים שייכים לך באופן אישי. מס על רווחים כסוחר יחיד יתווסף להכנסה האישית האחרת שלך ויוערך לפי שיעור המס האישי שלך:

שנת המס 2022–2023 (6 באפריל 2022 – 5 באפריל 2023)

להקת מס אנגליה/וויילס/צפון אירלנדהכנסה החייבת במסשיעור מס הכנסה
קצבה אישיתעד 12,570 פאונד0%
דירוג בסיסי£12,571–50,27020%
שיעור גבוה יותר£50,271–150,00040%
תעריף נוסף£150,001+45%
להקת מס סקוטלנדהכנסה החייבת במסשיעור מס הכנסה
קצבה אישית12,570 פאונד0%
תעריף התחלהמעל £12,571*–14,73219%
תעריף בסיסי סקוטימעל 14,732-25,668 ליש"ט20%
תעריף בינייםמעל 25,668–43,662 ליש"ט21%
שיעור גבוה יותרמעל 43,662 ליש"ט – 150,000 ליש"ט**41%
שיעור העליוןמעל £150,000**46%

* מניח שאנשים מקבלים את הקצבה האישית הסטנדרטית בבריטניה.
** אלה שמרוויחים יותר מ-100,000 ליש"ט יראו את הקצבה האישית שלהם מופחתת ב-1 ליש"ט על כל 2 ליש"ט שהרוויחו מעל 100,000 ליש"ט.

שנת המס 2021–2022 (6 באפריל 2021 – 5 באפריל 2022)

להקת מס אנגליה/וויילס/צפון אירלנדהכנסה החייבת במסשיעור מס הכנסה
קצבה אישיתעד 12,570 פאונד0%
דירוג בסיסי£12,571–50,27020%
שיעור גבוה יותר£50,271–150,00040%
תעריף נוסף£150,001+45%
להקת מס סקוטלנדהכנסה החייבת במסשיעור מס הכנסה
קצבה אישית12,570 פאונד0%
תעריף התחלהמעל £12,571*–14,66719%
תעריף בסיסי סקוטימעל 14,667-25,296 ליש"ט20%
תעריף בינייםמעל 25,296–43,662 ליש"ט21%
שיעור גבוה יותרמעל 43,662-150,000 ליש"ט**41%
שיעור העליוןמעל £150,000**46%

* מניח שאנשים מקבלים את הקצבה האישית הסטנדרטית בבריטניה.
** אלה שמרוויחים יותר מ-100,000 ליש"ט יראו את הקצבה האישית שלהם מופחתת ב-1 ליש"ט על כל 2 ליש"ט שהרוויחו מעל 100,000 ליש"ט.

מס עבור שותפויות בבריטניה

שותפויות עסקיות בבריטניה אינן משלמות מס. במקום זאת, כל שותף משלם מס על חלקו ברווחי העסק באמצעות טופס הערכה עצמית אישית. כפרט, כל שותף זכאי להקצבה אישית סטנדרטית בסך 12,570 ליש"ט, כמו גם כל ניכויים והקלות אחרות שעשויות להיות חלות, לפני תשלום מס הכנסה ו-NIC בשיעורים הרווחים.

הרווחים העסקיים מחושבים לאחר הפחתת הוצאות כגון שכירות, עמלות מקצועיות, עלויות מכירה וציוד עסקי. בנוסף, יש למנות שותף אחד כגורם האחראי לצורכי מס ודיווח. שותף זה חייב למלא ולהגיש את טופס החזר מס שותפות להערכה עצמית ( SA800 ) בשם העסק מדי שנה. יתר על כן, שותפויות שצפויות להשיג יותר מ-85,000 פאונד במחזור חייבות להירשם גם למע"מ.

כמה סוגים אחרים של שותפויות קיימים בבריטניה, עם דרישות מס דומות. התייעץ עם רואה חשבון מס לקבלת ייעוץ ספציפי הנוגע למצבך. ממשלת בריטניה מציעה גם שפע של מידע על טפסי הערכה עצמית.

מס על חברות בע"מ בבריטניה

בעוד שעסק הסוחר הבלעדי הוא הרחבה של הפרט, חברות בע"מ הן ישויות משפטיות בפני עצמן. לפיכך, לחברה בע"מ חייבות להיות חשבונות בנק ורישומים נפרדים, וכל הרווחים שהושגו שייכים לחברה, לא ליחיד. לאחר תשלום מס החברות בבריטניה – 19% על הרווח הנקי ברוב המקרים – ניתן לחלק את יתרת הרווחים בין החברים או בעלי המניות. על הנמענים לתבוע את ההפצות שלהם בטופס הערכה עצמית. חברות גדולות מתמודדות עם כמה דרישות ציות ודיווח נוספות.

כמנהל חברה, אתה יכול לשלם לעצמך משכורת. בהתאם לכך, אתה משלם מס אישי ו-NIC באמצעות תוכנית PAYE של החברה. כבעל מניות בחברה, ייתכן שתוכל גם לשלם לעצמך דיבידנדים. ישנם מספר כללי מס ספציפיים הנוגעים לתשלומים כאלה, כמו גם הטבות נוספות כגון שימוש ברכב חברה, שוברים וכו'.

מה-6 באפריל 2021, ממשלת בריטניה ביצעה שינויים גדולים בכללי  עבודה מחוץ לשכר  (IR35) שעשויים להשפיע על כמה מס הכנסה ו-NIC שתשלם, ועל אופן התשלום. אם שינויים אלו חלים עליך, הארגון הפרטי שאתה מספק את שירותיך לו (ללקוח שלך) כמנהל חברה בע"מ יקבע את מצב העסקתך למס. זה כבר כך לגבי כל העסקים והעובדים במגזר הציבורי. השתמש בגיליון מידע זה  של HMRC  כדי לקבוע אם אתה מושפע מהתקנות החדשות.

הרשמה למס פרילנסר בבריטניה

כמי שמנהל עסק משלו, אתה מחויב על פי חוק לספר ל-HMRC על כך אם הרווחת יותר מ-1,000 פאונד. אתה יכול לעשות זאת  באינטרנט . המועד האחרון להרשמה הוא 5 באוקטובר של שנת המס השנייה של העסק. לדוגמה, אם התחלת את העסק שלך ביוני 2022, תצטרך להירשם ב-HMRC עד ה-5 באוקטובר 2023. אתה עלול לקבל קנס על כך שלא עשה זאת בזמן.

כאשר אתה נרשם, HMRC ישלח לך מכתב עם 10 הספרות הייחודיות של משלם מס (UTR) ולאחר מכן יגדיר את חשבונך לשירות המקוון להערכה עצמית. כמו כן תקבל מכתב תוך 10 ימי עבודה (21 יום אם אתה בחו"ל) המכיל קוד הפעלה. באמצעות קוד זה ומספר UTR, תוכל לסיים את תהליך הרישום באופן מקוון, דרך  אתר האינטרנט של HMRC . כמו כן, תתבקש לקבל מידע על העסק שלך, כגון שם המסחר ופרטי התקשרות.

אתה יכול גם להירשם לתשלום מס פרילנסר בבריטניה  בדואר .

ניכויי מס וזיכויים עצמאיים בבריטניה

אתה יכול לנכות כמה הוצאות עסקיות שונות לפני שאתה משלם מס פרילנסר בבריטניה. אתה רק צריך לשלם מסים על רווחים שהושגו מפעילות עסקית.

הנחות מס לעצמאיים

HMRC מחשיב כמה עלויות שונות כהוצאות מותרות. אלה כוללים את הדברים הבאים:

  • עלויות משרדיות (למשל, ניירת או חשבונות טלפון)
  • עלויות נסיעה (למשל, דלק, חניה, תעריפי רכבת או אוטובוס)
  • מדים והוצאות לבוש אחרות
  • עלויות כוח אדם (למשל, משכורות או עלויות קבלן משנה)
  • עלות חומרי גלם
  • עלויות כספיות ודמי בנק
  • שכר דירה ועלויות שירות
  • עמלות פרסום ושיווק
  • קורסי הכשרה הקשורים לעסק שלך

ההוצאות המותרות אינן כוללות כסף שנלקח מהעסק שלך לתשלום עבור רכישות פרטיות.

אם בבעלותך נכס ומשתמשים בו עבור עסק להשכרת חגים, הוצאות רבות הקשורות להפעלת העסק הקשור לנכס – כולל הוצאות משכנתא – יכולות לשמש להפחתת ההכנסה המחייבת דיווח. על מנת לתבוע הוצאות אלו, על הנכס להיות זמין להשכרה למשך 210 ימים לפחות בכל שנת מס, וכן יש להשכירו למשך 105 ימים לפחות, ללא גורם להשכיר אותו יותר מ-31 ימים.

אם אתה מנהל חברה בע"מ משלך, אתה צריך לפעול לפי כללים שונים. אתה יכול לנכות כל עלויות עסקיות מהרווחים שלך לפני מס. עליך לדווח על כל פריט שאתה עושה בו שימוש אישי כהטבה לחברה.

פְּחָת

HMRC אינו מאפשר לך לנכות את הפחת של רכוש קבוע מכל מקור הכנסה. עם זאת, ברוב המקרים, עסקים יכולים להחיל שיעורי ניכוי שנתי מוגדרים, הנקראים קצבאות הון, על סוגי נכסים מסוימים. אלה כוללים ציוד, מכוניות, מכונות וכן הלאה. משטר מיוחד חל גם על נכסים בלתי מוחשיים, כגון זכויות פטנטים, ידע וסימני מסחר ומוניטין.

סוחרים יחידים או שותפים עם הכנסה של £150,000 או פחות בשנה עשויים להפיק תועלת משימוש במערכת פשוטה יותר הנקראת  בסיס מזומן .

ניכויים כאשר אתה עובד מהבית

בעת חישוב מס פרילנסרים בבריטניה, אתה צריך גם לחפש ניכויים כאשר אתה עובד מהבית. אם אתה משתמש בבית שלך כמשרד שלך, למשל, אתה יכול לנכות את מה ש-HMRC מכנה סכום סביר. לכן, אם אתה משתמש באחד מארבעת החדרים בביתך כמשרד למשך שבוע עבודה מלא, סביר לתבוע 25% מעלות הבית הרלוונטיות. אלה יכללו חלק משכר הדירה או הריבית על המשכנתא, שירותים כגון גז, חשמל, תעריפי מים מודדים, כמו גם מס מועצה, ביטוח, חשבונות טלפון ושימוש בפס רחב.

מס חברות בבריטניה

במקרים מסוימים, זה יכול להיות הגיוני לרשום את העסק שלך כחברה פרטית בע"מ (בע"מ) או שותפות באחריות מוגבלת (LLP) במקום להמשיך לסחור כעצמאי. פעולה זו עשויה להפחית את המסים שאתה צריך לשלם. סוחרים יחידים או פרילנסרים משלמים מס הכנסה אישי בשיעורים פרוגרסיביים של עד 45%. חברות מוגבלות, לעומת זאת, משלמות מס חברות על כל רווח בשיעור של 19%, בעוד שדיווידנדים לבעלי המניות פטורים ממס עד 2,000 פאונד. שילוב כזה עשוי להפחית את הוצאות PAYE ו-NIC שלך.

בנוסף, חברות בע"מ יכולות בדרך כלל לתבוע מגוון גדול יותר של הוצאות עסקיות ממה שסוחרים יחידים יכולים. עם זאת, חשוב שתדבר עם רואה חשבון לפני קבלת החלטות כלשהן, שכן ל-HMRC יש כללים נוקשים לגבי מה ניתן לתבוע.

הכללים למס חברות שונים ממסי פרילנסרים בבריטניה. בדומה למיסים עצמאיים, אינך מקבל חשבון מס חברות אך תצטרך לחשב ולשלם זאת בעצמך באתר HMRC לפני המועד האחרון. עם זאת, המועד האחרון הוא בדרך כלל תשעה חודשים ויום אחד לאחר תום תקופת החשבון, בעוד המועד האחרון להחזר מס הכנסה נשאר זהה.

כיצד לשלם מס פרילנסרים בבריטניה

כעצמאי או כעצמאי, אתה משלם מס הכנסה לאחר ניכוי הוצאות העסק המותרות. יהיה עליך להגיש דוח מס לשומה עצמית  באינטרנט  עד 31 באוקטובר של השנה שלאחר מכן. לאחר מכן HMRC ישלח לך חשבון. אם הגשת את ההחזר שלך באינטרנט, זה יוצג עד 72 שעות לאחר שליחת ההחזרים שלך. אם הגשת הצהרת דואר, תקבל חשבון בדואר. 31 בינואר הוא המועד האחרון לתשלום המס שאתה חייב.

במקרים מסוימים, ייתכן שתהיה לך מועד אחרון לתשלום נוסף אם תבצע תשלומים מקדמים, המכונים  תשלומים בחשבון . תשלומים כאלה יש לשלם פעמיים בשנה, בדרך כלל עד חצות ב-31 בינואר וב-31 ביולי.

אתה יכול לשלם בכמה דרכים שונות:

החמצה של כל אחד מהמועדים הללו כרוכה גם בקנס וגם בתשלום ריבית. אם המועד האחרון נופל על סוף שבוע או חג, ודא שהתשלום שלך יגיע ל-HMRC ביום העבודה האחרון לפני המועד האחרון.

מע"מ בבריטניה לעצמאים

כעצמאי או מקצוען עצמאי בבריטניה, עליך לשלם מע"מ כאשר המחזור השנתי שלך חוצה את סף המס החייב במע"מ. סף זה הוא 85,000 פאונד ומעלה עבור שנת המס 2022–2023.

רוב העסקים בבריטניה יכולים להירשם למע"מ  באופן מקוון . על ידי כך, אתה יוצר חשבון מע"מ מקוון (המכונה לפעמים חשבון Government Gateway). אתה צריך את זה כדי להגיש את החזרי המע"מ שלך ל-HMRC.

בתנאים מסוימים, חלק מהסוחרים הקטנים עשויים לאמץ תכנית תעריף קבועה מיוחדת, המחשבת מע"מ בשיעור ספציפי למגזר. פריטים כגון בגדי ילדים, ספרים ועיתונים וסחורות המיוצאות למדינות שאינן באיחוד האירופי מחויבים ב-0% מע"מ.

ביטוח לאומי לעובדים עצמאיים בבריטניה

כל העובדים בבריטניה משלמים ביטוח לאומי בצורה של NICs על מנת לזכות להטבות מסוימות ולפנסיה של המדינה. פרילנסרים ועצמאים משלמים שני סוגים של NICs:

  • מחלקה 2:  לשנת 2022–23, התעריף הוא  3.15 ליש"ט לשבוע  על רווחים של 6,725 ליש"ט או יותר בשנה.
  • מחלקה 4:  ברווחים שבין 9,880 ליש"ט ל-50,270 ליש"ט לשנים 2022-2023, בעלי מקצוע עצמאיים משלמים ל-NIC של 10.25%. רווחים מעל 50,270 פאונד מושכים שיעור של 3.25%.

רוב האנשים משלמים  ל-NIC Class 2 ו- Class 4  באמצעות הערכה עצמית, ובמקרה זה עליהם לעמוד באותם מועדים.

עם זאת, חלק מהעצמאים עשויים לשלם ל-NIC על ידי תרומות מרצון. אלה כוללים בוחנים, משגיחים ואנשים שקובעים שאלות בחינות, אנשים המנהלים עסקים העוסקים בקרקע או רכוש, שרי דת שאינם מקבלים שכר או מלגה וכאלה שמשקיעים עבור עצמם או עבור אחרים אך אינם עושים זאת כעסק. לא מרוויחים עמלה. בדוק את זכאותך באתר  האינטרנט של הממשלה .

שילוב של עבודה עצמאית ועבודה בשכר

באופן כללי, העסקה קבועה בבריטניה אינה מונעת ממך לעבוד כסוחר יחיד או לפרילנס בזמנך הפנוי. עם זאת, בתור גולה, בדוק שהוויזה שלך מאפשרת לך לעבוד עצמאי בבריטניה תוך כדי עבודה – ייתכן שזה לא אפשרי בכל המצבים.

HMRC יחשיב אותך כסוחר אם אתה מוכר באופן קבוע שירותים או מוצרים ברווח, מבצע באופן קבוע עמלות מכירה עבור אחרים או מקבל תשלום עבור שירות שאתה מספק. הנושאים כאן הם סדירות המכירות והכוונה לרווח. מכירה מדי פעם של חפצים אישיים לא רצויים או ביצוע עסקאות במסגרת עיסוק בתחביב לא הופכים אותך לסוחר יחיד. עם זאת, אם אינך נרשם ב- HMRC כסוחר, אינך יכול לנכות הפסדים והוצאות מההכנסה שלך כדי להפחית את חבות המס שלך.

הגשת מיסים בשילוב עבודה

אם אתה עובד לצד עבודה רגילה, תצטרך להגיש החזר מס נפרד להערכה עצמית כדי לשלם את המס העצמאי שלך בבריטניה. בהחזר זה, תוכל לחשוף את המס שכבר שולם (באמצעות ניכויי PAYE של המעסיק שלך). לאחר מכן, HMRC יברר מהו מס פרילנסרים בבריטניה על הרווחים שלך מעבודה עצמאית.

כמה מס אתה משלם בסך הכל נקבע על פי סך הרווחים שלך. לפיכך, תצטרך להוסיף את השכר שלך ואת הרווחים מעבודת הפרילנס שלך ולאחר מכן לנכות את הקצבה האישית מהסכום הכולל. זה הסכום שעליו תשלמו מס. תלוי כמה אתה מרוויח, בהחלט יכול להיות שתצטרך לשלם מס בשני תעריפים שונים או יותר, כלומר, התעריף הבסיסי והתעריף הגבוה יותר).

NICs מחושבים באופן דומה. אתה משלם ביטוח לאומי סוג 1 דרך PAYE דרך המעסיק שלך. כפרילנסר, תצטרך לשלם תשלומים מסוג 2 אם הרווחים העצמאיים שלך עולים על 6,515 ליש"ט (בתעריף קבוע של 3.05 ליש"ט לשבוע). בהתאם לרמת ההצלחה שלך, ייתכן שתצטרך גם לבצע תשלומים בדרגה 4.

שוב, ה-NIC שלך יעובדו על החזרת ההערכה העצמית שלך.

קנסות מס לעצמאים בבריטניה

כעצמאי, תקבל קנס אם תצטרך לשלוח החזר מס ופספס  את המועד האחרון  להגשתו או תשלום החשבון. זה כולל קנס הגשת איחור של 100 פאונד אם החזר המס שלך איחר עד שלושה חודשים. תצטרך לשלם יותר אם זה יהיה מאוחר יותר, או אם תשלם את חשבון המס שלך באיחור. תחויב בריבית על איחור בתשלומים.

אם אינך יכול לשלם את חשבון המס שלך, תוכל לארגן  תוכנית תשלום  עם HMRC. זה צריך להיעשות לפני מועד החיוב או עד 1 באפריל עבור הערכה עצמית.

בהתאם לנסיבות,  העלמת מס  בבריטניה עלולה לגרום לקנסות כבדים ואף למאסר. הרשעה מקוצרת היא שישה חודשי מאסר או קנס של עד 5,000 פאונד. העונש המרבי על העלמת מס הכנסה בבריטניה הוא שבע שנות מאסר או קנס בלתי מוגבל. העונש המרבי על אי תשלום מע"מ הוא שישה חודשי מאסר או קנס של עד 20,000 פאונד.

עמותות לפרילנסרים ויזמים בבריטניה

גולים שהולכים בדרך עצמאית בבריטניה עשויים להפיק תועלת מהצטרפות לקבוצות או עמותות נטוורקינג. ישנם מספר כאלה ברחבי הארץ, כולל עמותות לקבוצות עניין מיוחדות. כמה קבוצות לפרילנסרים ויזמים כוללות את הדברים הבאים:

כיצד למצוא רואה חשבון או יועץ פיננסי בבריטניה

בתור מישהו חדש במדינה, הבנת הניואנסים של מס עצמאי בבריטניה יכולה להיות מאתגרת למדי. לכן, כדאי מאוד שתשקול לקבל ייעוץ מקצועי לגבי המצב הספציפי שלך. אם אתה מחפש יועץ פיננסי שיכול לעזור עם הצרכים שלך, חפש ב-  Unbiased , אתר השוואות מקוון.

הגופים המקצועיים העיקריים שיכולים לעזור לך למצוא רואה חשבון/יועץ מס הם:

אם אתה זקוק לעזרה בהבנת חובות המס שלך בבריטניה או חובות הדיווח שלך, אתה יכול  לפנות ל-HMRC . כדי למצוא את משרד המס הקרוב אליכם לייעוץ נוסף,  השתמש באיתור .

גולים אמריקאים בבריטניה עם חובות הגשה בבית יכולים לקבל עזרה מ-  Taxes For Expats .

משאבים שימושיים

ייתכן שתמצא את הרשימה הבאה של משאבים מקוונים שימושיים בנושאים הקשורים למס עצמאי בבריטניה:

עצמאים ופרילנסרים מס בבריטניה