Tvrtke moraju plaćati porez na dobit u Ujedinjenom Kraljevstvu, ali za razumijevanje poreznog zakona te zemlje potrebno je vrijeme i trud. Čitajte dalje da biste započeli.
Ako ste samozaposleni vlasnik tvrtke u UK-u, možda ćete morati platiti porez na dobit u UK-u. Međutim, ono na što se oporezuje ovisi o tome jeste li klasificirani kao rezidentni ili nerezidentni porezni obveznik u zemlji.
Ovaj vodič pokriva njegove poslovne aspekte, uključujući različite vrste poreza za različite tvrtke, kako ih platiti, kao i rokove plaćanja i porezne olakšice. Odjeljci uključuju:
Sustav poreza na dobit u Velikoj Britaniji
Zakon o porezu na dobit u Ujedinjenom Kraljevstvu doživio je mnoge promjene posljednjih godina. Sve do početka pandemije COVID-19, Vlada UK-a smanjivala je porez na dobit, s ciljem poticanja ulaganja u poslovanje. Međutim, Zakon o financijama iz 2021. navodi da će se porez na dobit povećati s 19% na 25% za financijsku godinu 2023.
HM Revenue and Customs (HMRC) upravlja i prikuplja porez na dobit u Ujedinjenom Kraljevstvu. Korporacije čine približno 9% ukupnih primitaka koje prikuplja HMRC. Ti su primici porasli za oko 28% na 67 milijardi funti u razdoblju 2021.–2022.
Tko plaća porez na dobit u Ujedinjenom Kraljevstvu?
Svako registrirano poduzeće (tj. tvrtka registrirana pri Companies House ) zakonski je obvezna platiti porez na dobit na svoju oporezivu dobit u Ujedinjenom Kraljevstvu. Takva oporeziva dobit uključuje novac koji tvrtka zaradi od poslovanja (poznat kao dobit od trgovanja), prihod od najma imovine, investicijske dobitke, kao i druge naplative dobitke.
Porez na dobit u Ujedinjenom Kraljevstvu primjenjuje se na društva s ograničenom odgovornošću; strane tvrtke s podružnicom ili uredom u Velikoj Britaniji; klubovi, zadruge ili druge neinkorporirane udruge; i samozaposlene osobe osnovane kao društvo s ograničenom odgovornošću.
Međutim, neregistrirane tvrtke nisu dužne platiti porez na dobit u Ujedinjenom Kraljevstvu. Umjesto toga, moraju platiti porez na dohodak na svoju poslovnu dobit.
Vrsta poslovne strukture koju odaberete određuje vaše stope poreza na dobit i obveze izvješćivanja. Osim toga, vaša poslovna struktura će odrediti kako ćete osobno uzimati profit i sve osobne odgovornosti koje imate ako vaše poslovanje stvara gubitak.
Stope poreza na dobit u Ujedinjenom Kraljevstvu
Sve tvrtke osim onih u odvojenim sektorima plaćaju britanski porez na dobit od 19% (25% od 2023.). Oni mogu imati pravo na nižu stopu od 10% ako mogu pripisati dobit iskorištavanju patenata. Posebni porezi na dobit primjenjuju se u četiri slučaja: za naftne i plinske režime, društva za životno osiguranje u Ujedinjenom Kraljevstvu, bankarski sektor u Ujedinjenom Kraljevstvu i poduzeća koja upravljaju brodovima koji ispunjavaju uvjete (u kojem slučaju se primjenjuje porez na tonažu).
Dobit od trgovanja prilagođena porezu
Porez na dobit u Ujedinjenom Kraljevstvu izračunava se kao postotak vaše oporezive dobiti. Općenito, dobit od trgovanja koju objavite na svojim računima (prihod minus rashod) nije vaša oporeziva dobit. Umjesto toga, morate izračunati svoju dobit od trgovanja prilagođenu porezu prije nego što možete platiti porez na dobit u Ujedinjenom Kraljevstvu.
Uobičajena je praksa angažirati poreznog savjetnika da odredi koje poreze morate platiti. Grupa za reformu poreza na niske prihode također nudi sjajno objašnjenje profita od trgovanja prilagođenog porezu .
Porez na dobit u Velikoj Britaniji za samostalne trgovce
Najjednostavniji oblik poslovanja je obrtnik pojedinac . Trgovci pojedinci posluju sami za sebe i odgovorni su za rezultate poslovanja, poslovanje, određivanje cijena i termine. Kritična razlika između trgovaca pojedinaca i zaposlenika jest da trgovac pojedinac radi za nekoliko klijenata u isto vrijeme, čime se izbjegavaju problemi ekonomske ovisnosti povezani sa poslom zaposlenika.
S druge strane, trgovci pojedinci u Ujedinjenom Kraljevstvu razlikuju se od ograničenih poslovnih struktura. Samostalni obrtnik je produžetak vlasnika tvrtke, čak i ako tvrtka ima druge zaposlenike. Za razliku od društava s ograničenom odgovornošću, obrt pojedinac nije pravna osoba odvojena od vlasnika.
Kao trgovcu samostalnom, sva dobit iz poslovanja pripada vama osobno. To znači da će se porez na dobit kao obrtnika pojedinca pribrojiti vašem drugom osobnom dohotku i obračunati prema vašoj osobnoj poreznoj stopi. Ova stopa kreće se od 0% do 45% u Engleskoj, Walesu i Sjevernoj Irskoj, dok je najviša stopa 46% u Škotskoj.
Kao samostalni trgovac u UK-u morat ćete:
- Vodite evidenciju o prodaji i troškovima svoje tvrtke
- slati poreznu prijavu za samooporezivanje svake godine
- platiti porez na dohodak na svoju dobit i nacionalno osiguranje klase 2 i klase 4
- Registrirajte se za PDV ako je vaš promet veći od £85,000
Porez na dobit u Ujedinjenom Kraljevstvu za partnerstva
Ujedinjeno Kraljevstvo nudi nekoliko vrsta partnerstava kako bi se zadovoljile vaše poslovne potrebe. Bez obzira na vrstu partnerstva, svi partneri dijele oporezivu dobit poslovanja, a svaki partner plaća porez na svoj udio. Svaki će partner morati podnijeti obrazac za osobnu samoprocjenu i platiti porez na dohodak i nacionalno osiguranje na svoj dio dobiti partnerstva.
Partnerstva koja očekuju da će ostvariti više od £85,000 u prodaji također se moraju registrirati za PDV.
Porez na dobit u Ujedinjenom Kraljevstvu za društva s ograničenom odgovornošću
Dok su samostalna trgovanja i partnerstva produžetak pojedinca, društva s ograničenom odgovornošću su pravni subjekti sami po sebi. Stoga društvo s ograničenom odgovornošću mora imati zasebne bankovne račune i evidenciju, a sva ostvarena dobit pripada tvrtki, a ne pojedincu. U Ujedinjenom Kraljevstvu postoje dvije vrste društava s ograničenom odgovornošću: ograničena dionicama i ograničena jamstvom.
Sva društva s ograničenom odgovornošću moraju platiti porez na dobit – u većini slučajeva 19% na neto zaradu (25% od 2023.). Tvrtka mora ispuniti svoju prijavu poreza na dobit (CT600) svake godine. Nakon plaćanja poreza na dobit, preostala dobit može se zatim raspodijeliti među članovima ili dioničarima. Primatelji moraju zatražiti svoje raspodjele na obrascu za samoprocjenu. Velike tvrtke suočavaju se s nekim dodatnim zahtjevima usklađenosti i izvješćivanja.
Ako ste direktor društva s ograničenom odgovornošću, prihvaćate zakonske odgovornosti za učinak, poreze i izvješćivanje društva. To također znači da možete biti osobno odgovorni ako tvrtka ne poštuje relevantne zakone i propise. Osim toga, kao direktor tvrtke, morate HMRC-u podnijeti prijavu osobne samoprocjene.
Od 6. travnja 2021. Vlada Ujedinjenog Kraljevstva unijela je velike promjene u pravila rada izvan plaće (IR35) koja utječu na direktore društava s ograničenom odgovornošću. Ukratko, nova pravila znače da slobodni i samozaposleni radnici koji pružaju usluge putem vlastitog društva s ograničenom odgovornošću (ponekad poznatog kao tvrtka za osobne usluge) ili drugog posrednika više neće procjenjivati vlastiti porezni status. Umjesto toga, odgovornost se prebacuje na tvrtke iz privatnog sektora koje ih angažiraju. To je već slučaj za sve tvrtke i radnike u javnom sektoru. HMRC je prikupio brojne resurse kako bi pomogao tvrtkama da se usklade s novim propisima.
Posebni režimi poreza na dobit
Tvrtke koje posluju u četiri specifična sektora u Ujedinjenom Kraljevstvu mogu iskoristiti posebne režime poreza na dobit :
- Naftne i plinske tvrtke
- Društva za životno osiguranje
- Režim poreza na tonažu
- Bankarski sektor
Osim četiri gore navedena sektora, ne postoje posebne stope poreza na dobit u Ujedinjenom Kraljevstvu za određene vrste ili veličine poslovnih aktivnosti. Općenito, sve tvrtke u svakom sektoru podliježu istim stopama i pravilima poreza na dobit. Međutim, vrijedi imati na umu da se mogu primjenjivati nekoliko olakšica, kredita za istraživanje i razvoj i pravila protiv izbjegavanja, ovisno o veličini korporacije.
Online porezni kalkulatori
Dostupan je niz online kalkulatora poreza na dobit, poput ovog iz UK Tax Calculators .
Korporativne porezne olakšice i izuzeća u Ujedinjenom Kraljevstvu
Tvrtke koje posluju u Ujedinjenom Kraljevstvu mogu primijeniti odbitke ili tražiti kredite na svoje poreze. HMRC nudi posebne olakšice za sljedeće:
- Istraživanje i razvoj
- Patenti
- Kreativne industrije
- Goodwill i druga imovina, kao što su odnosi s kupcima i neregistrirani zaštitni znakovi
- Deinkorporacija
- Rubni reljefi
- Terminalni, kapitalni, kao i gubici prihoda od imovine
- Trgovački gubici
Tvrtke mogu plaćati niže korporativne poreze u Ujedinjenom Kraljevstvu oduzimanjem donacija dobrotvornim organizacijama ili društvenim amaterskim sportskim klubovima od ukupne poslovne dobiti. Kompenzacijske novčane kazne i odštete, uključujući isplate zaposlenicima za nezakonito otpuštanje, također se odbijaju od poreza, ali kaznene kazne nisu.
Za više informacija specifičnih za vaše poslovanje potražite stručni savjet.
PDV u Velikoj Britaniji
Tvrtke koje posluju u Ujedinjenom Kraljevstvu također će morati naplaćivati i plaćati PDV od 20%. Domaća goriva i električna energija te neke druge isporuke po sniženoj stopi podliježu PDV-u od 5%. Pod određenim uvjetima, neki mali trgovci mogu usvojiti poseban sustav paušalne stope, koji obračunava PDV prema stopi specifičnoj za sektor. Predmeti kao što su dječja odjeća, knjige i novine te roba izvezena u zemlje izvan EU-a naplaćuju se PDV-om od 0%.
Tvrtke s oporezivim prometom većim od £85,000 moraju se registrirati za PDV. Postoje dva testa za utvrđivanje kada trebate početi plaćati PDV:
- Prvo, kada vaš 12-mjesečni ukupni prihod od prodaje prijeđe prag za registraciju PDV-a. Ovo je ukupan iznos za mjesec dana i prethodnih 11 mjeseci. Primjenjuje se na svako uzastopno razdoblje od 12 mjeseci. Evo, imate vremena do kraja sljedećeg mjeseca za prijavu. Na primjer, ako vaš promet oporeziv PDV-om premašuje £85,000 za 12 mjeseci do 30. lipnja 2023., morate se registrirati za PDV do 31. srpnja 2023.
- Drugo, trebate se odmah registrirati za PDV na početku bilo kojeg razdoblja od 30 dana ako vjerujete da će vaš oporezivi promet samo za to razdoblje prijeći prag PDV-a.
Režim PDV-a u UK-u
Većina tvrtki može se registrirati online . Kada to učinite, kreirate PDV online račun (također se naziva državni pristupni račun), koji vam je potreban za podnošenje prijava PDV-a. Zatim trebate navesti podatke kao što su promet, poslovna aktivnost i bankovni podaci kada se registrirate za PDV u Ujedinjenom Kraljevstvu. Potvrdu o registraciji PDV-a dobit ćete u roku od 30 radnih dana, iako može potrajati i dulje.
Sada kada je UK izašao iz Europske unije, Vlada se više ne mora pridržavati minimalne stope PDV-a EU-a od 15% . Međutim, vlasti su naznačile da se Ujedinjeno Kraljevstvo vjerojatno neće previše odmaknuti od trenutnih stopa u bliskoj budućnosti.
PDV rokovi
Prijave PDV- a moraju se podnositi svaki mjesec ili svaka tri mjeseca, ovisno o veličini tvrtke. Sve tvrtke moraju podnijeti prijave PDV-a online i izvršiti elektronička plaćanja. Međutim, manja poduzeća mogu podnijeti zahtjev za godišnje povrate. Rok za prijavu PDV-a obično je 30 dana nakon isteka razdoblja.
Porezna godina poduzeća u Ujedinjenom Kraljevstvu
Porezna godina poduzeća u UK-u traje od 1. travnja do 31. ožujka sljedeće godine. Financijska godina se obično naziva početak godine. Na primjer, porezna godina od 1. travnja 2022. do 31. ožujka 2023. također se može nazivati FG 2022.
Rok za podmirenje obveze poreza na dobit tvrtke za obračunsko razdoblje je devet mjeseci i jedan dan nakon završetka razdoblja za tvrtke s oporezivom dobiti ispod 1,5 milijuna funti. Vaše obračunsko razdoblje obično je vaša financijska godina, ali možete imati dva obračunska razdoblja u godini kada ste osnovali tvrtku.
Za velike tvrtke s oporezivom dobiti većom od £1,5 milijuna, porez na dobit plaća se u četiri tromjesečna obroka. Oni se plaćaju online. Tvrtke s godišnjom oporezivom dobiti većom od £20 milijuna slijede drugačiji raspored plaćanja.
Kako podnijeti povrat poreza na dobit u Ujedinjenom Kraljevstvu
Povrat poreza na dobit ne šaljete ako ste samozaposleni kao trgovac pojedinac ili u partnerstvu. Međutim, morate poslati povrat samoprocjene . Ako imate društvo s ograničenom odgovornošću, od vas se može tražiti da podnesete svoje račune Companies House-u istovremeno s vašom poreznom prijavom. Rok za prijavu poreza na dobit je 12 mjeseci nakon isteka obračunskog razdoblja na koje se prijava odnosi. Obično morate izvršiti sve izmjene ili dopune unutar 12 mjeseci od roka za podnošenje.
Ostale vrste poslovnih poreza u Ujedinjenom Kraljevstvu
Brojni drugi poslovni porezi plaćaju se u Ujedinjenom Kraljevstvu. Iako su mnogi od ovih poreza specifični za sektor, drugi se primjenjuju na određene vrste industrije. Široki pregled nalazi se u nastavku.
Doprinosi za nacionalno osiguranje poslodavaca (NIC)
Poslodavci su dužni plaćati NIC-ove na temelju postotka zarade svakog zaposlenika. Stopa 2022.–2023. iznosi 15,05% na sve zarade iznad £175 tjedno. Tvrtke su izuzete od prvih 4000 GBP godišnje (maksimalno) ove obveze. Ne postoje drugi porezi na plaće, ali poslodavci su i dalje odgovorni za odbitak obveze poreza na dohodak zaposlenika na izvoru, kroz sustav plaćanja koliko zaradiš (PAYE).
Preusmjereni porez na dobit
U određenim okolnostima, tvrtke koje posluju unutar Ujedinjenog Kraljevstva mogu biti obvezne platiti porez na preusmjerenu dobit. U većini slučajeva naplaćuje se 25% na preusmjerenu dobit i primjenjuje se u dvije situacije u kojima tvrtke i grupe stvaraju porezne olakšice ili neusklađenosti.
Porez na dobit
Samozaposlene i partnerske tvrtke koje posluju u Ujedinjenom Kraljevstvu možda će morati platiti porez na kapitalnu dobit na bilo koju zaradu od prodaje cijele ili dijela poslovne imovine. Takva imovina uključuje sljedeće:
- Zemljište i zgrade
- Sklopovi i pribor
- Postrojenja i strojevi
- Dionice
- Registrirani zaštitni znakovi
- Reputacija vaše tvrtke
Umjesto toga, društva s ograničenom odgovornošću plaćaju porez na dobit od prodaje svoje imovine.
Porezi na imovinu
U Ujedinjenom Kraljevstvu poduzeća moraju platiti biljegovinu od 0,5% na instrumente koji utječu na prodaju dionica. Ugovori o prodaji dionica obično uključuju porez na rezervu biljegove (SDRT) od 0,5%, iako se biljegovina obično ne naplaćuje na izdavanje dionica. Porez na biljeg također se primjenjuje na stjecanje nestambenog ili mješovitog zemljišta i zgrada. U Škotskoj i Walesu postoje posebni porezi na zemljište i zgrade.
Poduzeća koja iznajmljuju poslovne prostore također su obveznici plaćanja lokalnih komunalnih poreza.
Ostali poslovni porezi
UK ima nekoliko drugih poslovnih poreza. To uključuje sljedeće:
- Godišnji porez na zatvorene stanove (na stjecanje i držanje stambenih nekretnina iznad £500,000)
- Pristojba za naukovanje
- Offshore primici u odnosu na porez na nematerijalnu imovinu
- Naknada u mirovinski fond
- Pristojba za industriju bezalkoholnih pića
- Bankovni porez
- Porez na premiju osiguranja
- Porezi na okoliš, uključujući porez na odlagalište otpada, porez na klimatske promjene, porez na agregate i porez na plastiku
- Obveza smanjenja ugljika
Porezi za nerezidentne tvrtke
Od travnja 2020., nerezidentne tvrtke koje posluju s nekretninama u UK-u dužne su platiti porez na dobit u UK-u od 19% (25% od 2023.) na prihod ostvaren od imovine u UK-u. Ove tvrtke također su odgovorne za porez na dobit u Ujedinjenom Kraljevstvu u odnosu na zaduženja ili kredite koji proizlaze iz odnosa zajma ili izvedenih ugovora u kojima je tvrtka strana u svrhu tog poslovanja.
Kazne za porez na dobit u Ujedinjenom Kraljevstvu
Ako ne podnesete svoje prijave poreza na dobit do roka (12 mjeseci nakon završetka obračunskog razdoblja koje pokriva), HMRC naplaćuje kazne za zakašnjelo podnošenje prema rasporedu u nastavku:
| Vrijeme nakon vašeg roka | Kazna |
| 1 dan | £100 |
| 3 mjeseca | Još 100 funti |
| 6 mjeseci | HMRC procjenjuje vaš račun i dodaje kaznu od 10% na neplaćeni porez |
| 12 mjeseci | Još 10% neplaćenog poreza |
Ako vaša porezna prijava kasni tri puta zaredom, kazne od 100 GBP povećavaju se na 500 GBP za svaki. Nadalje, ako kasnite s plaćanjem poreza na dobit, ne plaćate ga dovoljno ili ga uopće ne plaćate, HMRC će vam naplatiti kamatu za zakašnjelo plaćanje . Stopa od 6. siječnja 2023. iznosi 6%.
Savjetovanje o porezu na dobit u Ujedinjenom Kraljevstvu
Uz tako veliki izbor poreza na tvrtke koje posluju u Ujedinjenom Kraljevstvu, preporučljivo je konzultirati se s ovlaštenim računovođom za savjet o oporezivanju poduzeća, naknadama za socijalno osiguranje, poreznim zakonima i svim dostupnim povratima, na primjer.
Računovođu možete pronaći putem Instituta ovlaštenih računovođa u Engleskoj i Walesu ili putem Instituta financijskih računovođa , koji vam omogućuje traženje stručnjaka putem lokacije. Alternativno, idite na internetsku uslugu usporedbe kao što je Unbiased kako biste pronašli pravog savjetnika za sebe.