Od poreza na dohodak i PDV-a do poreza na imovinu i povrata, objašnjavamo sve što trebate znati za snalaženje u austrijskom poreznom sustavu.
Kada započnete iseljenički život, jedna od mnogih stvari koje morate učiniti je naučiti kako prijaviti porez na dohodak. Ovisno o tome iz koje ste zemlje, možda ćete htjeti pročitati porezne podatke za UK, Kanadu ili SAD ako živite u inozemstvu. Osim toga, u Austriji možete uzeti u obzir posebne poreze kao što su porezi na slobodnjake i promet nekretnina.
Porezni sustav u Austriji
Porez na dohodak u Austriji naziva se porez na dohodak i postoji progresivna stopa poreza na dohodak (0-55%). Osnovica za procjenu je zbroj prihoda umanjenih za troškove poslovanja i neoporezivih iznosa za kalendarsku godinu. Porez na plaću, zajedno s doprinosima za socijalno osiguranje, automatski se odbija od plaće zaposlenika, a poslodavac ih uplaćuje poreznoj upravi.
Postoji niz troškova koji se ne oporezuju u zemlji. To uključuje naknadu za samohranog roditelja, dječji doplatak, stalnu njegu putnika, poslovne troškove (npr. putne troškove), bolovanje i troškove uzdržavanja djeteta. Svaka osoba s prebivalištem u Austriji podliježe neograničenoj poreznoj obvezi. S druge strane, nerezidenti koji rade u Austriji podliježu ograničenoj poreznoj obvezi.
Doprinosi za socijalno osiguranje
Važno je da doprinose plaćaju i zaposlenici i poslodavci. Iznimka je osiguranje od nezgode koje plaća samo poslodavac.
U 2021. godini primjenjivale su se sljedeće tarife (zaposlenik i poslodavac dijele zajedno):
- Zdravstveno osiguranje – radnici, zaposlenici, slobodnjaci, novozaposleni (GSVG): 7,65%
- Osiguranje od nezgode – radnici, namještenici, slobodnjaci: 1,2%
- Osiguranje za slučaj nezaposlenosti – radnici, namještenici, slobodnjaci: 6%
- Mirovinsko osiguranje – radnici, namještenici, slobodnjaci: 22,8%, samozaposleni (GSVG): 18,5%
I zaposlenici i slobodni radnici plaćaju 0,5% svog bruto dohotka kao doprinos Radničkoj komori. Zaposlenici također moraju plaćati 1,00% naknade za stanovanje, ali slobodni radnici to ne moraju plaćati.
Ostali porezi
Postoji nekoliko drugih poreza u Austriji kojih biste trebali biti svjesni kao iseljenik, naime:
Porez na promet nekretnina
To je lokalno poznato kao porez na prijenos imovine i obično iznosi fiksnih 3,5% vrijednosti nekretnine, ali obično iznosi 2% za prijenose između rođaka. Više o tome možete pročitati u našim vodičima o kupnji nekretnine u Austriji i pisanju oporuke u Austriji.
Gradski porez
U Austriji poduzeća plaćaju općinski porez općini u kojoj se poduzeće nalazi.
Porez na vozila
Vehicle tax doslovno znači porez na osiguranje vozila. Ovo je sveobuhvatni porez raščlanjen prema snazi motora (kW). Što više kilovata, veći je porez. Ovaj porez plaćate osiguranjem vozila koje dostavljate poreznoj upravi.
Porez na dobit
Tvrtke u Austriji ne plaćaju porez na dobit, ali plaćaju 25% poreza na dobit.
Prema planovima za razne porezne reforme objavljenima u listopadu 2021., porez na dobit mogao bi se smanjiti na 24% od 2023. i na 23% od 2024.
Porez na dobit
Kapitalni dobici od ulaganja podliježu porezu na kapitalnu dobit od 27,5%, dok se kapitalna dobit od nekretnina oporezuje porezom na kapitalnu dobit od 30%.
Lokalni porezi u Austriji
Ako ste vlasnik nekretnine koju iznajmljujete, različite zajednice imaju različite porezne zahtjeve. Na primjer, u Beču morate otvoriti porezni račun online . Točan iznos poreza koji morate platiti možete saznati pomoću kalkulatora općinskih poreza . Svoju godišnju poreznu prijavu možete podnijeti i online.
Kako se obračunava porez na dohodak u Austriji?
Porez na dodanu vrijednost (PDV) u Austriji
Porez na dodanu vrijednost (PDV) neizravni je porez na kupnju robe ili usluge od strane krajnjeg potrošača. U Austriji su trenutne stope između 10 i 20%.
Mogu li dobiti povrat PDV-a?
Ako imate više od 18 godina i živite u zemlji koja nije članica EU-a, općenito možete dobiti povrat PDV-a za kupnje obavljene u Austriji. Međutim, iznos fakture (moguće uključujući PDV) mora biti veći od 75 € .
Srećom, putnici s robom bez carine više ne moraju ići na carinu. Tax-Free obrasci podnose se putem internetske eValidation ili na terminalima 1 i 3 u zračnoj luci, gdje turisti mogu pokazati svoje račune.
Tko mora plaćati porez u Austriji?
Ako živite u Austriji kraće od šest mjeseci i nemate boravišnu dozvolu, općenito morate platiti porez samo na smanjeni prihod koji ste ostvarili od svog boravka u Austriji. Međutim, nakon šest mjeseci morate platiti porez na svoj svjetski prihod.
Porezne olakšice i porezna oslobođenja u Austriji
Od 2019. godine doprinos za skrb o djeci i dječji doplatak sada su jedan sustav. To je obiteljski bonus plus porezni kredit. Time se bitno smanjuje iznos poreza koji se plaća.
Za djecu mlađu od 18 godina koja žive u Austriji, godišnji porezni kredit iznosi 1500 € po djetetu. Važno: ako oba roditelja imaju pravo na Family Bonus Plus, oba porezna obveznika dobivaju olakšicu od 50%, tj. 750 € godišnje. Također možete zatražiti obiteljski bonus plus do 500 € godišnje za djecu od 19 do 24 godine.
Od srpnja 2022. Vlada želi povećati obiteljske naknade na 2000 eura po djetetu.
U Austriji je pomoć za brigu o djeci dostupna svim majkama i očevima. Ona dolaze iz fonda za izravnanje obiteljskog opterećenja (FLAF), a porezna uprava raspodjeljuje sredstva.
Svi stanovnici Austrije imaju pravo na doplatak za njegu, čiji iznos ovisi o opsegu potrebe za njegom. Prvo, postoji sedam federalnih tijela za donošenje odluka u ovom sustavu, a porezni prihodi financiraju ovu naknadu. Kao univerzalni sustav, to znači da svi stanovnici Austrije imaju pravo.
Oduzimaju se i posebni troškovi poput izgradnje stanova ili dobrovoljnih doprinosa za mirovinsko i životno osiguranje. Olakšica se odnosi na oporezivi dohodak ako vaš godišnji prihod ne prelazi 60.000 €.
Svaki rezident koji ima izvanredne troškove može dobiti poreznu olakšicu. Ovi neizbježni troškovi uključuju troškove pogreba, boravak u austrijskim bolnicama i posebne medicinske postupke. Ovisno o vašim prihodima i bračnom statusu, možete odbiti više od određenog postotka od svojih prihoda.
Kako postati freelancer u Austriji
Austrijski porezni sustav za strance
U načelu, porezni ste rezident ako živite u Austriji i boravite u Austriji duže od 180 dana godišnje. Austrija također ima ugovore o dvostrukom oporezivanju s nekoliko zemalja diljem svijeta, uključujući Australiju, Kanadu, Kinu i Ujedinjeno Kraljevstvo. Njima se želi osigurati da građani i rezidenti ne plaćaju dva puta porez na isti dohodak. Potpuni popis zemalja s ugovorima o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja dostupan je na web stranici austrijskog Saveznog ministarstva financija.
U Austriji također postoji kvalificirajuća priznata mirovina u inozemstvu (QROPS). Ovo je inozemna mirovinska shema koja vam omogućuje prijenos prava na mirovinu u Ujedinjenom Kraljevstvu. U načelu, to omogućuje da se preostala sredstva ostave nasljednicima u slučaju smrti bez odbitka poreza u Ujedinjenom Kraljevstvu. Što se tiče zemalja koje nisu članice EU, Austrija ima sporazum o socijalnom osiguranju s nekoliko zemalja. Za više informacija o ovoj temi pogledajte naš globalni prijenosni vodič za planiranje mirovine.
Austrija je članica sustava automatske razmjene informacija (AEOI) i ima sporazume koji omogućuju razmjenu informacija između poreznih tijela različitih zemalja kako bi se spriječila utaja poreza. Informacije uključuju detalje o financijskim računima i ulaganjima.
Porez na dohodak u Austriji
U Austriji se prihod oporezuje proporcionalno vašem godišnjem prihodu. Porezom na dohodak oporezuju se radni odnos, dugotrajna imovina, promet od trgovine i obrta. To vrijedi i za prihode od iznajmljivanja nekretnina. Cijene se mogu mijenjati svake godine. Trenutno su između 20 i 55%.
Postoji i neoporezivi prag, a oni koji zarađuju manje od ograničenja ne moraju ga platiti ako ispunjavaju uvjete. Porezni obveznik mora podnijeti prijavu prihoda ako njegov godišnji prihod premašuje 10.000 €. Međutim, strani porezni obveznik mora podnijeti poreznu prijavu ako njegov oporezivi godišnji prihod u Austriji premašuje 2.000 €.
Stope poreza na dohodak za 2023. su sljedeće:
| Austrijski rasponi poreza na dohodak | Austrijska porezna stopa |
| Zaradite 11.000 eura | 0% |
| 11 001-18 000 eura | 20% |
| 18 001-31 000 eura | 35% |
| 31 001-60 000 eura | 42% |
| 60 001-90 000 eura | 48% |
| Od 90.001 eura do milijun eura | 50% |
| Milijun eura | 55% |
Austrijska vlada predložila je smanjenje druge stope poreza na dohodak na 30% (sa 35%) od srpnja 2022.
Od srpnja 2023. planira se i smanjenje treće stope poreza na dohodak s 42% na 40%.
Međutim, te promjene još nisu potvrđene.
U osnovi, porez dolazi izravno od odbitaka od vaše plaće koje naš poslodavac podnosi Poreznoj upravi u vaše ime. Međutim, samozaposlene osobe moraju se prijaviti i platiti putem interneta ili kod računovođe. Kako biste brzo provjerili svoju poreznu situaciju, ovaj austrijski porezni kalkulator ažuriran je za poreznu godinu 2022./23.
Kako podnijeti poreznu prijavu u Austriji
Srećom, cijeli se postupak može dovršiti online na FinanzOnline, portalu državnog poreznog ureda. Morate se registrirati i podnijeti zahtjev za porezni broj. Također uključuje elektronički potpis na mreži. Alternativno, možete ispuniti obrasce u lokalnoj poreznoj upravi i predati ih osobno.
Važno je da svoju poreznu prijavu želite primiti na vrijeme kako biste izbjegli plaćanje naknada za kasnu prijavu. Njih pojedinačno određuje austrijski porezni ured, ali ne bi smjele premašiti 10% poreza. Čak i ako ne platite porez na vrijeme, vlasti vam mogu naplatiti zakasninu. Uvijek iznosi 2% dugovanog poreza, povećava se za dodatnih 1% nakon tri mjeseca i za dodatnih 1% nakon daljnja tri mjeseca.
Porez na dohodak za samozaposlene osobe u Austriji
Kao sam svoj šef u Austriji, imate o čemu razmišljati. Iako samozapošljavanje u Austriji ima mnoge prednosti, plaćanje poreza vjerojatno nije jedna od njih. Kao samostalni poduzetnik, morate platiti porez na freelancere u Austriji.
Međutim, ovo vrijedi samo ako ste premašili ograničenje od 11.000 € za izuzeće od poreza. U svakom slučaju morate predati poreznu prijavu. Imajte na umu da morate platiti PDV od prihoda od 30.000 €. Iako Austrija ima progresivnu poreznu stopu, ipak morate očekivati porez na freelancere od oko 25%.
Austrijski porez na imovinu i bogatstvo
Austrija ima poreznu stopu od 27,5% na kapitalne dobitke od prodaje nekretnina (tj. ulaganja). Postoji i porez na imovinu od 30%. Što se tiče poreza na imovinu, svaka općina naplaćuje godišnji porez na nekretnine na austrijske nekretnine. Važno je napomenuti da se to izračunava na temelju prihoda od najma. Porez na imovinu temelji se na vrijednosti jedinice i određuje ga općina. Obično je porezna stopa između 0,1 i 0,2% godišnje.
U pravilu, pisani ugovor o najmu nekretnine u Austriji podliježe porezu od 1% od vrijednosti ugovora. Obično stanar plaća biljegovinu. Međutim, iznajmljivanje stanova oslobođeno je plaćanja biljege. U Austriji nema poreza na bogatstvo i naš vodič za zaštitu vaših financija u inozemstvu može vam pomoći.
Porez na nasljedstvo u Austriji
U Austriji trenutno nema poreza na nasljedstvo. U osnovi, proces nasljeđivanja je isti kao i kod bilo koje druge transakcije nekretnina. Međutim, vrijedi napomenuti da se porez na prijenos od 3,5% i 2% primjenjuje na članove uže obitelji. Kada planirate svoje imanje u Austriji, morate prijaviti darove u obliku gotovine, dionica itd. rođacima iznad 50.000 € kod porezne uprave; odnosno 15.000 eura za treća lica.
Porezi na dobit i stope PDV-a u Austriji
Obračunsko razdoblje u Austriji u pravilu je kalendarska godina. Međutim, financijska godina tvrtke može se razlikovati. Ako su porezna godina i porezna godina različite, procjene se temelje na dobiti ostvarenoj u poreznoj godini(ama) koja završava u odgovarajućoj kalendarskoj godini. Srećom, stopa poreza na dobit smanjena je na 25%, a vlada je najavila daljnja smanjenja u budućnosti. To Austriju čini jednom od zemalja svijeta koje su najpogodnije za poslovanje.
Sve austrijske tvrtke moraju platiti porez na dodanu vrijednost (PDV), koji obično iznosi 20% njihovih prihoda. Međutim, tvrtke i privatni poduzetnici koji zarađuju manje od 30.000 eura godišnje ne moraju plaćati PDV. Morate platiti porez na dohodak koji može iznositi od 23% do 50%.
Osim toga, poduzeća moraju plaćati tromjesečni porez na dobit od 25%. Minimalni iznos je 1750 eura za pravno samostalna društva ili 3500 eura za društva s ograničenom odgovornošću. Korporacije također moraju platiti 25% poreza na dobit.
Porezne olakšice i beneficije u Austriji
Nedavno će vozila s emisijom CO2 do 95 g/km dobiti poreznu olakšicu od 30 € godišnje do pet godina. Osim toga, postoji desetogodišnji porezni kredit samo za električna vozila, što prelazak na električna vozila čini vrlo atraktivnim za vozače.
Općenito, dobrotvorne donacije određenim institucijama mogu se odbiti do 10% oporezivog prihoda tekuće godine. Naplaćuje se i crkvena pristojba do 400 eura. Osim toga, naknade austrijskog poreznog savjetnika naplaćuju se u cijelosti.
Utaja poreza u Austriji
U Austriji je utaja poreza kažnjiva kaznom dvostrukog oporezivanja ili kaznom zatvora do dvije godine. Za korištenje krivotvorenih isprava predviđena je kazna do 10 godina zatvora.
Obično, u slučaju utaje poreza na dobit, gdje je porezni obveznik namjerno kriminalno utajio porez, to može trajati do pet godina. Međutim, ako se radi o nemaru, to se obično kažnjava novčanom kaznom.
Porezne prijave obično se podvrgavaju provjeri vjerodostojnosti prije procjene. Obično se revizije poreznih prijava događaju samo kada poreznim službenicima nisu jasni određeni aspekti prijave. Zakon o financijskom kriminalu odnosi se na fizičke i pravne osobe, što znači da su i pravne osobe podložne visokim kaznama.
Porezno savjetovanje u Austriji
Općenito, kao freelancer ili samozaposlena osoba, ima smisla potražiti stručni savjet. Pronalaženje neovisnog računovođe koji će vam pomoći u snalaženju u sustavu vaše tvrtke i poreznim obvezama može vam uštedjeti novac; da ne spominjem vremenska i porezna pitanja. Za pronalaženje poreznih savjetnika u vašem području Austrijska komora poreznih savjetnika i revizora nudi praktičan portal za pretraživanje.