Porezni sustav u UAE pun je iznenađenja. Saznajte više o zonama oslobođenja od poreza na dohodak i poreza na poslovanje do poreza na imovinu i poreza na promet.
Zanimljiva činjenica o poreznom sustavu UAE: Ne postoji federalni porez na dohodak. Unatoč ovoj ogromnoj poreznoj olakšici, nemojte se još počinjati pakirati jer mislite da ćete se izvući bez ičega.
Porezni sustav u Ujedinjenim Arapskim Emiratima
Porezni sustav u Ujedinjenim Arapskim Emiratima – ili bolje rečeno, nedostatak poreza – jedna je od glavnih atrakcija koja privlači mnoge iseljenike u regiju. Na primjer, ne postoji porez na dohodak koji plaćaju zaposlenici, a posebno ne postoje sustavi poreza na dobit i poreza na nasljedstvo.
Također nije bilo PDV-a do siječnja 2018. godine. Ovaj porez na prodanu robu i usluge uveden je po relativno niskoj stopi od 5%. Postoji i trošarina koja se naplaćuje na određene proizvode za koje vlada smatra da su štetni za ljudsko zdravlje ili okoliš, kao što su: B. Energetska pića i duhan.
Savezni porezi u UAE
Porez na dohodak u UAE
UAE ne naplaćuju porez na dohodak. Stoga se u Ujedinjenim Arapskim Emiratima ne mora podnositi prijava poreza na dohodak budući da u zemlji ne postoji pojedinačni porez. Isto se odnosi i na freelancere i samozaposlene osobe s prebivalištem u Emiratima.
Individualni porez u UAE
Radnici u UAE koji su državljani zemalja GCC-a (uključujući UAE) podliježu sustavu socijalnog osiguranja od 17,5%. Državljani UAE plaćaju 5% (automatski se odbija od plaće), a poslodavac plaća dodatnih 12,5%. Obveze socijalnog osiguranja također se primjenjuju na zaposlenike tvrtki i podružnica registriranih u zoni slobodne trgovine (FTA). Osim toga, stanovnici drugih zemalja GCC-a mogu plaćati doprinose za socijalno osiguranje koji se razlikuju od onih u njihovoj domovini. Suprotno tome, državljani drugih država GCC-a ne podliježu plaćanju doprinosa za socijalno osiguranje u Ujedinjenim Arapskim Emiratima.
Porez na dobit u UAE
Porezi na dobit naplaćuju se samo naftnim kompanijama i stranim bankama u UAE. Međutim, u zemlji postoji 45 zona slobodne trgovine; Tvrtke registrirane u Ujedinjenim Arapskim Emiratima oslobođene su plaćanja poreza na razdoblje koje se može obnoviti. Nema poreza na kapitalnu dobit ako Društvo ne podliježe nikakvom drugom porezu na dohodak.
Pravila o porezu na dobit mijenjaju se od 1. lipnja 2023. kada će biti uvedena stopa saveznog poreza na dobit od 9% za tvrtke s neto prihodom od 375 000 AED ili više.
Dvostruko oporezivanje u UAE
Ujedinjeni Arapski Emirati proširuju svoju mrežu sporazuma o dvostrukom oporezivanju (DTA) i bilateralnih sporazuma o ulaganjima (BIT) kako bi potaknuli strateška globalna partnerstva. UAE su zaključili oko 193 DTA i BIT-ova s ciljem izuzimanja ili smanjenja poreza na ulaganja i dobit od izravnih i neizravnih poreza.
Boravišna pristojba u UAE
Restorani, hoteli i odmarališta (između ostalog) mogu naplatiti sljedeće poreze:
- 10% od cijene sobe
- Naknada za uslugu (10%)
- komunalna naknada (10%)
- Boravišna pristojba (6-10%)
- Boravišna pristojba (6%)
Porez na promet nekretnina u UAE
Za prijenos imovine u UAE naplaćuje se provizija. Ovisi o emiratu; u Dubaiju, na primjer, iznosi 4%. Iako kupac i prodavatelj dijele teret, obično kupac plaća naknadu za prijenos.
Porez na nasljedstvo u UAE
Ne postoji režim poreza na nasljedstvo. Međutim, ako oporuke nema, nasljedstvo se provjerava prema načelima islamskog šerijata.
Regionalni porezi UAE
Zone slobodne trgovine u UAE
U UAE postoje zone slobodne trgovine s posebnim poreznim, carinskim i uvoznim propisima. Zapravo, u Emiratima postoji više od 40 zona. Unutar ovih posebnih područja, tvrtke mogu biti oslobođene plaćanja poreza na dobit do 50 godina te su 100% oslobođene poreza na uvoz i izvoz.
Turistička pristojba za Emirate u UAE
Cijena boravka u hotelu ovisi o emiratu. U Dubaiju se naplaćuje boravišna pristojba u rasponu od 7 do 20 AED po sobi po noćenju (do 30 noćenja). Općenito, to ovisi o kategoriji hotela. Osim toga, Abu Dhabi naplaćuje proviziju od 4% na hotelske račune i 15 AED po noćenju po sobi. Hoteli u Ras Al Khaimahu također naplaćuju boravišnu pristojbu od 15 AED po sobi po noćenju.
Porez na iznajmljivanje u UAE
Porezi na nekretnine za iznajmljivanje razlikuju se među Emiratima. U Dubaiju, rezidencijalni stanari plaćaju 5% svoje godišnje najamnine kao porez na najam, dok poslovni stanari dodaju 10%. Međutim, u Abu Dhabiju, državljani UAE ne plaćaju porez na nekretnine na svoje nekretnine, ali njihovi kolege u inozemstvu plaćaju 3%. Također, svi iznajmljivači u Sharjahu plaćaju porez na iznajmljivanje od 2%.
Porez na robu i usluge (GST) u UAE
U Ujedinjenim Arapskim Emiratima postoje dva poreza na robu i usluge: PDV i trošarina.
PDV u UAE
Stopa PDV-a u UAE je 5%. Međutim, neke stavke su oslobođene PDV-a. Godine 2020. UAE je izuzeo dio osobne zaštitne opreme poput medicinskih i tekstilnih maski, jednokratnih rukavica, kemijskih dezinficijensa i antiseptika korištenih tijekom pandemije COVID-19. Ostala dobra i usluge koje podliježu 0% PDV-a uključuju:
- Izvoz roba i usluga izvan GCC-a
- Međunarodni prijevoz
- Plemeniti metali investicijskog razreda
- Stambeni objekti novogradnje
- Neke obrazovne i zdravstvene usluge.
Trošarina u UAE
UAE su uveli porez na potrošnju od 2017. Ovo je neizravni porez koji se naplaćuje na robu za koju vlada smatra da je štetna za ljudsko zdravlje ili okoliš. Roba na koju se ovaj porez odnosi:
- 50% popusta na gazirana pića (isključujući gaziranu vodu bez okusa). To se može odnositi i na artikle koji mogu biti osnova gaziranog pića.
- 100% na energetska pića koja sadrže stimulanse uključujući kofein, taurin, ginseng i guaranu. To se također može odnositi na predmete koji mogu biti temelj energetskog pića.
- 100% na duhan i duhanske proizvode, uključujući svu robu navedenu u Prilogu 24 Jedinstvene tarife GCC-a.
Povrat PDV-a UAE
Turisti, stranci i rezidenti plaćaju PDV na prodajnom mjestu. Od studenog 2018. turisti koji ispunjavaju uvjete mogu zatražiti povrat novca za robu kupljenu s PDV-om. Da biste to učinili, moraju biti ispunjeni sljedeći uvjeti:
- Artikli se moraju kupiti od trgovca koji sudjeluje u Programu povrata boravišne pristojbe.
- Roba nije isključena iz sustava povrata Federalne porezne službe.
- Morate namjeravati napustiti USE unutar 90 dana od isporuke s kupnjom.
- Morate izvesti robu iz UAE unutar tri mjeseca od isporuke.
- Proces kupnje i izvoza robe mora se provoditi prema zahtjevima i procedurama koje utvrđuje Federalna porezna uprava.
Turisti mogu dobiti povrat novca pomoću posebnog uređaja instaliranog u zračnim, morskim i graničnim lukama. Uređaji potrošačima omogućuju elektroničko podnošenje poreznih računa za kupnje na prodajnim mjestima koja sudjeluju u programu povrata novca, zajedno s kopijama putovnice i kreditne kartice.
Porezni sustav UAE za strance
Ne postoji porez na dohodak UAE za one koji rade u UAE bez obzira na njihov rezidentni status. Međutim, porezni rezidenti koji nisu UAE mogu nastaviti plaćati porez na dohodak u svojoj zemlji prebivališta ovisno o vlastitim poreznim zakonima.
UAE ima ugovore o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja s oko 137 zemalja, uključujući:
Alžir, Armenija, Austrija, Azerbajdžan, Bjelorusija, Belgija, Bosna i Hercegovina, Bugarska, Kanada, Kina, Češka, Egipat, Estonija, Finska, Francuska, Gruzija, Njemačka, Indija, Indonezija, Irska, Italija, Kazahstan, Republika Koreja , Latvija, Libanon, Luksemburg, Malezija, Malta, Mauricijus, Crna Gora, Maroko, Mozambik, Nizozemska, Novi Zeland, Pakistan, Panama, Filipini, Poljska, Portugal, Rumunjska, Srbija, Sejšeli, Singapur, Španjolska, Šri Lanka, Sudan, Švicarska , Sirija, Tadžikistan, Tajland, Tunis, Turska, Turkmenistan, Ukrajina, Uzbekistan, Venezuela, Vijetnam i Jemen.
Više informacija o ovim ugovorima možete pronaći na web stranici Ministarstva financija .
Rezidenti UAE ne plaćaju porez na međunarodne mirovinske planove.
UAE su potpisali Common Reporting Standard (CRS), globalni standard za automatsku razmjenu informacija (AEOI). CRS je u biti pravni standard koji dopušta zemljama razmjenu poreznih podataka između sudionika. To može biti korisno za stvari poput istrage utaje poreza.
Porez na imovinu i bogatstvo u UAE
Porez na kapitalnu dobit u UAE
Općenito, u UAE nema poreza na kapitalnu dobit osim ako nije ostvarena prodajom tvrtke koja podliježe porezu na dohodak ili bankovnom porezu.
Porez na promet nekretnina u UAE
U UAE se naplaćuje naknada za prijenos naslova. Ovisi o emiratu (u Dubaiju je npr. 4%). Iako kupac i prodavatelj dijele teret, obično kupac plaća naknadu za prijenos.
Općinski porez/porez na iznajmljivanje u UAE
Kao što je ranije spomenuto, porezi na nekretnine za iznajmljivanje razlikuju se u Emiratima. Rezidencijalni stanari u Dubaiju plaćaju 5% svoje godišnje najamnine kao porez na najam, dok poslovni stanari dodaju 10%. U međuvremenu, državljani UAE ne plaćaju porez na svoju imovinu u Abu Dhabiju, ali njihovi strani kolege plaćaju 3%. Isto tako, svi iznajmljivači u Sharjahu plaćaju porez na iznajmljivanje od 2%.
UAE Trošarina
U Ujedinjenim Arapskim Emiratima ne naplaćuju se biljegove.
Porez na nasljedstvo u UAE
U UAE nema poreza na nasljedstvo. U slučajevima kada umrli nije ostavio oporuku, nasljedstvo će se procijeniti prema načelima islamskog šerijata, bez obzira na nacionalnost umrlog.
Porezi na dobit i stope PDV-a u UAE
Većina tvrtki u UAE ne plaća porez na dobit poduzeća. U teoriji, većina emirata može nametnuti porez na dobit do 55%, ali to se odnosi samo na strane naftne kompanije i podružnice stranih banaka.
Trošarine za tvrtke u UAE
Poduzeća se moraju registrirati kao trošarinski obveznici ako sudjeluju u:
- uvoz trošarinske robe u UAE;
- Proizvodnja trošarinske robe za potrošnju UAE;
- Akumulacija trošarinske robe u UAE (ponekad);
- Osobe koje kontroliraju trošarinsko skladište ili za to određeno područje
Tvrtke se mogu registrirati kao trošarinski obveznici putem rubrike “ Elektroničke usluge ” na web stranici FTA .
PDV za tvrtke u UAE
PDV je 5% za UAE. Poduzeća se moraju registrirati za PDV ako njihove oporezive isporuke i uvoz premašuju 375.000 AED godišnje. Tvrtke koje dosegnu prag od 187.500 AED mogu se dobrovoljno pridružiti registru. Poduzeća registrirana kao obveznici PDV-a obično moraju:
- zaračunavaju PDV na oporezivu robu koju isporučuju;
- povrat PDV-a na bilo koju komercijalnu robu i usluge koje kupe;
- Vodite evidenciju za državne potrebe.
Strane tvrtke mogu tražiti povrat troškova PDV-a u Ujedinjenim Arapskim Emiratima.
Uvozne i izvozne takse u UAE
Obavezno u UAE
Na većinu robe naplaćuju se carina od 5% vrijednosti, osiguranje i vozarina (CIF). Određene kategorije su izuzete od poreza, dok se alkoholna pića oporezuju po stopi od 50%, a duhanski proizvodi po stopi od 100%.
Osim toga, benzin podliježe PDV-u po stopi od 5%.
Porezno savjetovanje u UAE
Budući da u Ujedinjenim Arapskim Emiratima nema poreza na dohodak, mnogi ljudi ne moraju unajmiti računovođu – ne postoji obrazac za porez na dohodak koji treba ispuniti.
Međutim, za one s velikim poduzećima i dalje je važno potražiti neovisni financijski savjet o poreznoj obvezi poslovanja.
Korisni resursi
Resursi za poreznu pomoć UAE:
- Odjel državnog poreza
- savezni porezni ured
- Sporazum o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja
- PWC UAE porezno izvješće