A jövedelemadótól és az áfától az ingatlanadóig és visszatérítésig mindent elmagyarázunk, amit tudnia kell az osztrák adórendszerben való eligazodáshoz.
Amikor elkezdi a külföldi életet, a sok közül az egyik, amit meg kell tennie, hogy megtanulja, hogyan kell bejelenteni a jövedelemadót. Attól függően, hogy melyik országból származik, érdemes elolvasni az Egyesült Királyság, Kanada vagy az Egyesült Államok adózási adatait, ha külföldön él. Ezenkívül figyelembe vehet bizonyos adókat is, mint például a szabadúszó és az ingatlanátruházási adó Ausztriában.
Adórendszer Ausztriában
A jövedelemadót Ausztriában jövedelemadónak nevezik , és progresszív jövedelemadó-kulcs van (0-55%). Az elbírálás alapja a vállalkozási kiadásokkal csökkentett bevétel és a naptári év adómentes összege. A béradót a társadalombiztosítási járulékokkal együtt automatikusan levonják a munkavállaló béréből, és a munkáltató befizeti az adóhivatalnak.
Számos olyan kiadás van, amelyet nem kell megadóztatni az országban. Ez magában foglalja az egyedülálló szülői támogatást, a gyermek után járó pótlékot, a folyamatos utasgondozást, a vállalkozási költségeket (pl. utazási költség), a betegszabadság és a gyermektartás költségeit. Minden Ausztriában lakóhellyel rendelkező személyt korlátlan adófizetési kötelezettség terhel. Ezzel szemben az Ausztriában dolgozó nem rezidensek korlátozott adókötelezettséggel tartoznak.
Társadalombiztosítási járulékok
Fontos, hogy a társadalombiztosítási járulékot a munkavállalók és a munkáltatók is fizessék. Kivétel a balesetbiztosítás, amelyet csak a munkáltató fizet.
2021-ben a következő tarifák érvényesek (munkavállalói és munkáltatói részesedés együtt):
- Egészségbiztosítás – munkavállalók, alkalmazottak, szabadúszók, újonnan önálló vállalkozók (GSVG): 7,65%
- Balesetbiztosítás – dolgozók, alkalmazottak, szabadúszók: 1,2%
- Munkanélküli biztosítás – munkavállalók, alkalmazottak, szabadúszók: 6%
- Nyugdíjbiztosítás – munkavállalók, alkalmazottak, szabadúszók: 22,8%, önálló vállalkozók (GSVG): 18,5%
Mind a munkavállalók, mind a szabadúszók bruttó jövedelmük 0,5%-át fizetik be a Munkakamarai illetékbe. Az alkalmazottaknak 1,00%-os lakhatási támogatást is kell fizetniük, de ezt a szabadúszóknak nem kell fizetniük.
Egyéb adók
Van néhány további adó Ausztriában, amelyekkel külföldiként tisztában kell lennie, nevezetesen:
Ingatlanátruházási adó
Ezt helyileg ingatlan-átruházási adónak nevezik , és általában az ingatlan értékének 3,5%-a, de általában 2%-a rokonok közötti átruházás esetén. Erről bővebben az ausztriai ingatlanvásárlásról és a végrendelet írásáról szóló útmutatónkban olvashat.
helyi adó
Ausztriában a cégek kommunális adót fizetnek annak a településnek, ahol a cég található.
Gépjárműadó
A gépjárműadó szó szerint gépjármű-biztosítási adót jelent. Ez egy átfogó adó motorteljesítményre (kW) lebontva. Minél több kilowatt, annál magasabb az adó. Ezt az adót az adóhivatal rendelkezésére bocsátott gépjármű-biztosításával fizeti meg.
Vállalati adó
Ausztriában a cégek nem fizetnek jövedelemadót, de fizetnek 25%-os jövedelemadót.
A különböző adóreformokra vonatkozó, 2021 októberében közzétett tervek szerint 2023-tól 24 százalékra, 2024-től pedig 23 százalékra csökkenhet a társasági adó.
Tőkenyereségadó
A befektetésekből származó tőkenyereségre 27,5%-os tőkenyereség-adót, míg az ingatlanból származó tőkenyereségre 30%-os tőkenyereség-adót kell fizetni.
Helyi adók Ausztriában
Ha Ön a bérelt ingatlan tulajdonosa, a különböző közösségek eltérő adózási követelményeket támasztanak. Például Bécsben online adószámlát kell nyitnia . A fizetendő adó pontos összegét az önkormányzati adókalkulátor segítségével tudhatja meg . Az éves adóbevallást online is benyújthatja.
Hogyan számítják ki a jövedelemadót Ausztriában?
Hozzáadottérték-adó (áfa) Ausztriában
A hozzáadottérték-adó (áfa) egy termék vagy szolgáltatás végfogyasztó általi megvásárlására kivetett közvetett adó. Ausztriában a jelenlegi arányok 10 és 20% között mozognak.
Kaphatok ÁFA-visszatérítést?
Ha elmúlt 18 éves, és egy EU-n kívüli országban él, általában áfa-visszatérítést kaphat az Ausztriában vásárolt vásárlások után. A számla összegének (esetleg áfával együtt) azonban meg kell haladnia a 75 eurót .
Szerencsére a vámmentes áruval utazóknak már nem kell vámosra menniük. Az adómentes nyomtatványokat online eValidation segítségével vagy a repülőtér 1-es és 3-as terminálján lehet benyújtani, ahol a turisták bemutathatják a nyugtákat.
Kinek kell adót fizetnie Ausztriában?
Ha Ön hat hónapnál rövidebb ideig él Ausztriában, és nincs tartózkodási engedélye, általában csak az ausztriai tartózkodása óta megszerzett csökkentett jövedelme után kell adót fizetnie. Hat hónap elteltével azonban adót kell fizetnie a világméretű jövedelme után.
Adókedvezmények és adómentességek Ausztriában
2019-től a gyermekgondozási hozzájárulás és a gyermek után járó pótlék egy rendszer. Ez családi bónusz plusz adójóváírás. Ez lényegében csökkenti a fizetendő adó összegét.
Az Ausztriában élő 18 év alatti gyermekek után az éves adójóváírás gyermekenként 1500 euró. Fontos: Ha mindkét szülő jogosult a Family Bonus Plus-ra, akkor mindkét adózó 50%-os, azaz évi 750 eurós kedvezményben részesül. A családi bónuszt plusz évi 500 euróig is igényelheti a 19 és 24 év közötti gyermekek után.
2022 júliusától gyermekenként 2000 euróra szeretné emelni a kormány a családi pótlékokat.
Ausztriában a gyermekgondozási segély minden anya és apa számára elérhető. Ezek a családi teherkiegyenlítő alapból (FLAF) származnak, és az adóhivatal osztja szét a forrásokat.
Ausztria minden lakosa jogosult ápolási díjra, melynek összege az ápolási szükséglet mértékétől függ. Először is hét szövetségi döntéshozó testület működik ebben a rendszerben, és az adóbevételek finanszírozzák ezt a juttatást. Univerzális rendszerként ez azt jelenti, hogy Ausztria minden lakosa jogosult erre.
A speciális kiadások, mint például a lakásépítés vagy a nyugdíjbiztosítási és életbiztosítási önkéntes hozzájárulások szintén levonásra kerülnek. A kedvezmény akkor jár adóköteles jövedelemre, ha éves jövedelme nem haladja meg a 60 000 eurót.
Adókedvezményben részesülhet minden olyan rezidens, akinek rendkívüli kiadásai vannak. Ezek az elkerülhetetlen költségek magukban foglalják a temetési költségeket, az osztrák kórházakban való tartózkodást és a speciális orvosi eljárásokat. Jövedelmedtől és családi állapotodtól függően előfordulhat, hogy a bevételed egy bizonyos százalékánál többet is levonsz.
Hogyan legyél szabadúszó Ausztriában
Osztrák adórendszer a külföldiek számára
Ön elvileg adórezidens, ha Ausztriában él, és évente több mint 180 napot tartózkodik Ausztriában. Ausztria kettős adóztatás elkerüléséről szóló megállapodást is kötött a világ több országával, köztük Ausztráliával, Kanadával, Kínával és az Egyesült Királysággal. Céljuk, hogy a polgárok és a lakosok ne fizessenek kétszer adót ugyanazon jövedelem után. A kettős adóztatás elkerüléséről szóló megállapodással rendelkező országok teljes listája elérhető az Osztrák Szövetségi Pénzügyminisztérium honlapján.
Ausztriában is létezik minősítő elismert külföldi nyugdíj (QROPS). Ez egy tengerentúli nyugdíjrendszer, amely lehetővé teszi az Egyesült Királyság nyugdíjjogosultságának átruházását. Ez elvileg lehetővé teszi, hogy a fennmaradó pénzeszközöket halál esetén az örökösökre hagyják az Egyesült Királyság adólevonása nélkül. Az EU-n kívüli országok tekintetében Ausztria több országgal is kötött társadalombiztosítási megállapodást. A témával kapcsolatos további információkért tekintse meg globális hordozható nyugdíjtervezési útmutatónkat .
Ausztria tagja az automatikus információcsere (AEOI) rendszernek, és olyan megállapodásokkal rendelkezik, amelyek lehetővé teszik a különböző országok adóhatóságai közötti információcserét az adóelkerülés megelőzése érdekében. Az információk a pénzügyi számlákkal és a befektetésekkel kapcsolatos részleteket tartalmaznak.
Jövedelemadó Ausztriában
Ausztriában a jövedelmet az éves jövedelmével arányosan adóztatják. Jövedelemadót kell kivetni a foglalkoztatás, a tárgyi eszközök, a kereskedelem és a kézműves értékesítés után. Ez vonatkozik az ingatlanbérlésből származó bevételekre is. Az árak évente változhatnak. Jelenleg 20 és 55% között vannak.
Van egy adómentes küszöb is, a keretnél kevesebbet keresőknek nem kell fizetniük, ha megfelelnek. Az adózónak jövedelemnyilatkozatot kell tennie, ha éves jövedelme meghaladja a 10 000 eurót. A külföldi adóalanynak azonban adóbevallást kell benyújtania, ha Ausztriában az adóköteles éves jövedelme meghaladja a 2000 eurót.
A 2023-as adókulcsok a következők:
| osztrák jövedelemadó tartományok | osztrák adókulcs |
| Keressen 11 000 eurót | 0% |
| 11 001-18 000 euró | 20% |
| 18 001-31 000 euró | 35% |
| 31.001-60.000 euró | 42% |
| 60.001-90.000 euró | 48% |
| 90 001 euróról 1 millió euróra | 50% |
| Egymillió euró | 55% |
Az osztrák kormány azt javasolta , hogy 2022 júliusától 30%-ra (35%-ról) csökkentsék a második jövedelemadó kulcsot.
2023 júliusától a harmadik személyi jövedelemadó kulcsot is 42%-ról 40%-ra tervezik csökkenteni.
Ezeket a változtatásokat azonban még nem erősítették meg.
Alapvetően az adó közvetlenül a fizetéséből származó levonásokból származik, amelyeket munkáltatónk az Ön nevében benyújt az IRS-nek. Az önálló vállalkozóknak azonban online vagy könyvelővel kell jelentkezniük és fizetniük. Az adózási helyzet gyors ellenőrzése érdekében ezt az osztrák adókalkulátort a 2022/23-as adóévre frissítettük.
Hogyan kell adóbevallást benyújtani Ausztriában
Szerencsére a teljes folyamat online lebonyolítható a FinanzOnline-on, a kormány adóhivatali portálján. Regisztrálni és adószámot kell kérni. Tartalmaz egy online elektronikus aláírást is. Alternatív megoldásként kitöltheti a nyomtatványokat a helyi adóhivatalban, és személyesen is leadhatja.
Fontos, hogy az adóbevallást időben meg akarja kapni, hogy elkerülje a késedelmes bejelentési díjat. Ezeket az osztrák adóhivatal egyedileg határozza meg, de nem haladhatják meg az adó 10%-át. Még ha nem is fizeti be időben az adót, a hatóságok késedelmi díjat számíthatnak fel. Mindig az adótartozás 2%-a, amely három hónap után további 1%-kal, további három hónap után további 1%-kal nő.
Jövedelemadó egyéni vállalkozók számára Ausztriában
Ausztriában saját főnökeként sok mindenen kell gondolkodni. Noha az ausztriai önálló vállalkozói tevékenységnek számos előnye van, az adófizetés valószínűleg nem tartozik ezek közé. Független vállalkozóként adót kell fizetnie Ausztriában a szabadúszók után.
Ez azonban csak akkor érvényes, ha túllépte a 11 000 eurós adómentességi határt. Az adóbevallást minden esetben be kell nyújtania. Felhívjuk figyelmét, hogy 30 000 eurós bevétel után áfát kell fizetnie. Bár Ausztriában progresszív adókulcs van, továbbra is 25% körüli szabadúszó adóra kell számítani.
Osztrák ingatlan- és vagyonadó
Ausztriában 27,5%-os adókulcs vonatkozik az ingatlanok (azaz befektetések) értékesítéséből származó tőkenyereségre. 30%-os ingatlannyereségadó is van. Ami az ingatlanadót illeti, minden önkormányzat éves vagyonadót vet ki az osztrák ingatlanokra. Érdemes megjegyezni, hogy ezt a bérleti díjból származó bevétel alapján számítják ki. Az ingatlanadó alapja az egység értéke, és az önkormányzat határozza meg. Az adó mértéke jellemzően évi 0,1 és 0,2% között van.
Az ausztriai ingatlanokra vonatkozó írásos bérleti szerződés esetén általában a szerződés értékének 1%-a bélyegilletéket kell fizetni. Általában a bérlő fizeti a bélyegilletéket. A lakásbérlet azonban mentes a bélyegilleték alól. Ausztriában nincs vagyonadó, és a külföldi pénzügyek védelméről szóló útmutatónk segíthet Önnek.
Örökösödési adó Ausztriában
Ausztriában jelenleg nincs örökösödési illeték. Alapvetően az öröklési folyamat ugyanaz, mint bármely más ingatlanügylet. Érdemes azonban megjegyezni, hogy a közvetlen családtagokra 3,5%-os és 2%-os transzferadó vonatkozik. Ha ausztriai birtokát tervezi, az 50 000 euró feletti rokonoknak adott ajándékokat készpénzben, részvényekben stb. kell regisztrálnia az adóhivatalnál; vagy 15 000 euró harmadik felek számára.
Társasági adók és áfakulcsok Ausztriában
A számlázási időszak Ausztriában általában a naptári év. A társaság pénzügyi éve azonban ettől eltérő lehet. Ha az adóév és az adóév eltér, a becslések alapja a megfelelő naptári évvel végződő adóév(ek)ben realizált nyereség. Szerencsére a társasági adó mértéke 25%-ra csökkent, és a kormány további csökkentéseket jelentett be a jövőben. Ezzel Ausztria a világ egyik legvállalkozásbarátabb országa.
Minden osztrák cégnek általános forgalmi adót (ÁFA) kell fizetnie, ami általában a bevétele 20%-a. Az évi 30 000 eurónál kevesebbet kereső cégeknek és egyéni vállalkozóknak azonban nem kell áfát fizetniük. Jövedelemadót kell fizetni, ami 23%-tól 50%-ig terjedhet.
Emellett a vállalatoknak negyedévente 25%-os társasági adót kell fizetniük. A minimális összeg jogilag független társaságoknál 1750 euró, korlátolt felelősségű társaságoknál 3500 euró. A vállalatoknak 25%-os jövedelemadót is kell fizetniük.
Adókedvezmények és kedvezmények Ausztriában
A közelmúltban a legfeljebb 95 g/km CO2-kibocsátással rendelkező járművek évi 30 eurós adójóváírást kapnak, legfeljebb öt évig. Ráadásul csak az elektromos járművekre jár tízéves adókedvezmény, ami nagyon vonzóvá teszi a járművezetők számára az elektromosra váltást.
Az egyes intézményeknek nyújtott jótékonysági adományok általában a tárgyévi adóköteles bevétel 10%-áig levonhatók. 400 euróig egyházadót is felszámítanak. Ezenkívül az osztrák adótanácsadó díját teljes egészében felszámítják.
Adócsalás Ausztriában
Ausztriában az adóelkerülés kettős adóztatás elkerülése érdekében vagy két évig terjedő börtönbüntetéssel sújtható. A hamisított okmányok használata 10 évig terjedő szabadságvesztéssel büntetendő.
Jellemzően a társasági adóelkerülés esetén, amikor az adózó szándékosan, bűnözői módon csalt ki adót, ez akár öt évig is eltarthat. Ha azonban gondatlanságról van szó, általában pénzbírsággal sújtják.
Az adóbevallásokat általában az elbírálás előtt hitelességi ellenőrzésnek vetik alá. Az adóbevallás ellenőrzésére általában csak akkor kerül sor, ha a bevallás bizonyos vonatkozásai nem egyértelműek az adótisztviselők számára. A pénzügyi bûnözésrõl szóló törvény a természetes és jogi személyekre vonatkozik, ami azt jelenti, hogy a jogi személyekre is magas büntetések vonatkoznak.
Adótanácsadás Ausztriában
Általánosságban elmondható, hogy szabadúszóként vagy önálló vállalkozóként érdemes szakember tanácsát kérni. Pénzt takaríthat meg, ha olyan független könyvelőt keres, aki segít eligazodni cége rendszerében és adókötelezettségeiben; nem beszélve az idő- és adózási kérdésekről. Az Osztrák Adótanácsadók és Könyvvizsgálók Kamara kényelmes keresőportált kínál arra, hogy adótanácsadókat találjon az Ön területén.