Az Egyesült Arab Emírségek adórendszere tele van meglepetésekkel. Tudjon meg többet a jövedelemadótól és az iparűzési adótól mentes zónáktól az ingatlanadóig és a forgalmi adóig.

Érdekes tény az Egyesült Arab Emírségek adórendszeréről: Nincs szövetségi jövedelemadó. E hatalmas adókedvezmény ellenére még ne kezdjen el pakolni, mert úgy gondolja, hogy nem fog megúszni semmit.

Adórendszer az Egyesült Arab Emírségekben

Az Egyesült Arab Emirátusok adórendszere – vagy inkább az adóhiány – az egyik fő vonzereje, amely sok külföldit vonz a térségbe. Például nem kell a munkavállalók által fizetett jövedelemadót, és különösen nincs társasági adó és örökösödési adó.

2018 januárjáig áfa sem volt. Ezt az adót az eladott árukra és szolgáltatásokra viszonylag alacsony, 5%-os kulcsban vezették be. Ezenkívül jövedéki adót vetnek ki bizonyos termékekre, amelyeket a kormány károsnak ítél az emberi egészségre vagy a környezetre, mint például: B. Energiaitalok és dohány.

Szövetségi adók az Egyesült Arab Emírségekben

Jövedelemadó az Egyesült Arab Emírségekben

Az Egyesült Arab Emírségek nem vetnek ki jövedelemadót. Ezért az Egyesült Arab Emírségekben nem kell jövedelemadó-bevallást benyújtani, mivel az országban nincs egyéni adó. Ugyanez vonatkozik az Emirátusokban lakó szabadúszókra és önálló vállalkozókra is.

Egyéni adó az Egyesült Arab Emírségekben

Az Egyesült Arab Emírségekben az ÖET-országok (beleértve az Egyesült Arab Emirátusokat is) állampolgárai 17,5%-os társadalombiztosítási rendszer hatálya alá tartoznak. Az Egyesült Arab Emírségek állampolgárai 5%-ot fizetnek (automatikusan levonják a fizetésből), a munkáltató pedig további 12,5%-ot fizet. A társadalombiztosítási kötelezettségek a szabadkereskedelmi övezetben (FTA) bejegyzett cégek és fióktelepek alkalmazottaira is vonatkoznak. Ezenkívül más ÖET-országok lakosai fizethetnek a saját országuktól eltérő társadalombiztosítási járulékot. Ezzel szemben az Egyesült Arab Emírségekben a többi ÖET-állam állampolgáraira nem kell társadalombiztosítási járulékot fizetni.

Társasági adó az Egyesült Arab Emírségekben

A társasági adót csak az olajtársaságokra és a külföldi bankokra vetik ki az Egyesült Arab Emírségekben. Az országban azonban 45 szabadkereskedelmi övezet van; Az Egyesült Arab Emírségekben bejegyzett cégek megújítható időszakra mentesülnek az adófizetés alól. Tőkenyereségadót nem kell fizetni, ha a Társaságot nem terheli egyéb jövedelemadó.

A társasági adóra vonatkozó szabályok 2023. június 1-től változnak, amikor is 9%-os szövetségi társasági adókulcs kerül bevezetésre a 375 000 AED vagy annál nagyobb nettó bevétellel rendelkező vállalatok számára.

Kettős adóztatás az Egyesült Arab Emírségekben

Az Egyesült Arab Emírségek kibővítik a kettős adóztatás elkerüléséről szóló megállapodások (DTA) és a kétoldalú befektetési megállapodások (BIT) hálózatát a stratégiai globális partnerségek előmozdítása érdekében. Az Egyesült Arab Emírségek körülbelül 193 DTA-t és BIT-t kötöttek azzal a céllal, hogy mentesítsenek vagy csökkentsék a befektetésekre és a nyereségre kivetett adókat a közvetlen és közvetett adók alól.

Idegenforgalmi adó az Egyesült Arab Emírségekben

Az éttermek, szállodák és üdülőhelyek (többek között) a következő adókat vethetik ki:

  • a szobaár 10%-a
  • Szolgáltatási díj (10%)
  • Önkormányzati díj (10%)
  • Idegenforgalmi adó (6-10%)
  • Idegenforgalmi adó (6%)

Ingatlantranszfer-adó az Egyesült Arab Emírségekben

Az Egyesült Arab Emírségekben lévő ingatlan átruházásáért jutalékot kell fizetni. Ez az emírségtől függ; Dubaiban például 4%. Bár a vevő és az eladó osztoznak a terheken, általában a vevő fizeti az átruházási díjat.

Öröklési adó az Egyesült Arab Emírségekben

Nincs örökösödési adórendszer. Ha azonban nincs végrendelet, akkor az iszlám saría elvei szerint ellenőrzik az örökséget.

Egyesült Arab Emírségek regionális adók

Szabadkereskedelmi övezetek az Egyesült Arab Emírségekben

Az Egyesült Arab Emírségekben speciális adó-, vám- és importszabályokkal rendelkező szabadkereskedelmi övezetek vannak. Valójában több mint 40 zóna van az Emirátusokban. Ezeken a speciális területeken belül a társaságok legfeljebb 50 évig mentesülhetnek a társasági adó alól, és 100%-ban mentesülnek az import- és exportadó alól.

Idegenforgalmi adó az Emirátus számára az Egyesült Arab Emírségekben

A szállodai tartózkodás költsége az emírségtől függ. Dubajban idegenforgalmi adót kell fizetni, amely szobánként és éjszakánként 7-20 AED (30 éjszakáig). Általában a szálloda kategóriájától függ. Ezenkívül Abu Dhabi 4%-os jutalékot számít fel a szállodai számlák után, és éjszakánként szobánként 15 emirátusi dirhamot. A Ras Al Khaimah-i szállodák szobánként és éjszakánként 15 AED idegenforgalmi adót is számítanak fel.

Bérleti adó az Egyesült Arab Emírségekben

A bérleményre kivetett adók emírségekenként eltérőek. Dubaiban a lakásbérlők éves bérleti díjuk 5%-át fizetik bérleti adóként, míg a kereskedelmi bérlők 10%-ot. Abu Dhabiban azonban az Egyesült Arab Emírségek állampolgárai nem fizetnek ingatlanadót ingatlanaik után, de tengerentúli társaik 3%-ot fizetnek. Ezenkívül Sharjahban minden bérlő 2%-os bérleti adót fizet.

Áru- és szolgáltatásadó (GST) az Egyesült Arab Emírségekben

Az Egyesült Arab Emírségekben az árukra és a szolgáltatásokra két adó vonatkozik: az áfa és a jövedéki adó.

ÁFA az Egyesült Arab Emírségekben

Az áfakulcs az Egyesült Arab Emírségekben 5%. Néhány termék azonban mentes az áfa alól. 2020-ban az Egyesült Arab Emírségek mentesítettek bizonyos egyéni védőeszközöket, például orvosi és textilmaszkokat, eldobható kesztyűket, vegyi fertőtlenítőszereket és antiszeptikumokat, amelyeket a COVID-19 világjárvány idején használtak. A 0%-os áfa alá eső egyéb áruk és szolgáltatások a következők:

  • Áruk és szolgáltatások exportja az ÖET-n kívülre
  • Nemzetközi szállítás
  • Befektetési minőségű nemesfémek
  • Új építésű lakóépületek
  • Néhány oktatási és egészségügyi szolgáltatás.

Jövedéki adó az Egyesült Arab Emírségekben

Az Egyesült Arab Emírségek 2017-től fogyasztási adót vezettek be. Ez egy olyan közvetett adó, amelyet azokra az árukra vetnek ki, amelyeket a kormány károsnak ítél az emberi egészségre vagy a környezetre. Áruk, amelyekre ez az adó vonatkozik:

  • 50% kedvezmény a szénsavas italokra (az ízesítetlen szénsavas víz kivételével). Ez azokra a tárgyakra is vonatkozhat, amelyek egy szénsavas ital alapját képezhetik.
  • 100%-ban olyan energiaitalokon, amelyek stimulánsokat tartalmaznak, beleértve a koffeint, taurint, ginzenget és guaránát. Ez vonatkozhat azokra a tárgyakra is, amelyek egy energiaital alapját képezhetik.
  • 100% a dohányra és a dohánytermékekre, beleértve az ÖET Egységes Vámtarifa 24. jegyzékében felsorolt ​​összes árut.

Egyesült Arab Emírségek ÁFA-visszatérítés

A turisták, a külföldiek és a lakosok az áfát az értékesítés helyén fizetik. A jogosult turisták 2018 novemberétől igényelhetik az áfával vásárolt áruk visszatérítését. Ehhez a következő feltételeknek kell teljesülniük:

  • A cikkeket olyan kiskereskedőtől kell megvásárolni, amely részt vesz a foglalási adó-visszatérítési programban.
  • Az árukat nem zárják ki a Szövetségi Adószolgálat visszatérítési rendszeréből.
  • A vásárlástól számított 90 napon belül el kell hagynia a USE-t.
  • Az Egyesült Arab Emírségekből az árukat a szállítástól számított három hónapon belül kell exportálnia.
  • Az áruk vásárlásának és exportjának folyamatát a Szövetségi Adóhivatal által meghatározott követelményeknek és eljárásoknak megfelelően kell végrehajtani.

A turisták a repülőtereken, tengeri kikötőkben és határkikötőkben telepített speciális eszköz segítségével kaphatják meg a visszatérítést. Az eszközök lehetővé teszik a fogyasztók számára, hogy a visszatérítési programban részt vevő árusítóhelyeken vásárolt vásárlásokról, útlevelük és hitelkártyájuk másolatával együtt, elektronikusan nyújtsák be az adószámlákat.

Az Egyesült Arab Emírségek adórendszere a külföldiek számára

Az Egyesült Arab Emírségekben dolgozókat nem kell fizetni az Egyesült Arab Emírségekben, függetlenül tartózkodási státuszuktól. Az Egyesült Arab Emírségeken kívüli adóalanyok azonban saját adótörvényeiktől függően továbbra is fizethetnek jövedelemadót a lakóhelyük szerinti országukban.

Az Egyesült Arab Emírségek körülbelül 137 országgal kötöttek kettős adóztatási egyezményt, köztük:

Algéria, Örményország, Ausztria, Azerbajdzsán, Fehéroroszország, Belgium, Bosznia és Hercegovina, Bulgária, Kanada, Kína, Kína, Egyiptom, Észtország, Finnország, Franciaország, Grúzia, Németország, India, Indonézia, Írország, Olaszország, Kazahsztán, Koreai Köztársaság , Lettország, Libanon, Luxemburg, Malajzia, Málta, Mauritius, Montenegró, Marokkó, Mozambik, Hollandia, Új-Zéland, Pakisztán, Panama, Fülöp-szigetek, Lengyelország, Portugália, Románia, Szerbia, Seychelle-szigetek, Szingapúr, Spanyolország, Srí Lanka, Szudán, Svájc , Szíria, Tádzsikisztán, Thaiföld, Tunézia, Törökország, Türkmenisztán, Ukrajna, Üzbegisztán, Venezuela, Vietnam és Jemen.

Ezekről a szerződésekről bővebb információ a   Pénzügyminisztérium honlapján található   .

Az Egyesült Arab Emírségek lakosai nem adóznak a nemzetközi nyugdíjprogramok után.

Az Egyesült Arab Emírségek aláírták a Közös Jelentési Szabványt (CRS), amely az automatikus információcsere (AEOI) globális szabványa. A CRS lényegében egy jogi szabvány, amely lehetővé teszi az országok számára, hogy adózási adatokat cseréljenek a résztvevők között. Ez hasznos lehet például az adóelkerülés kivizsgálásakor.

Ingatlan- és vagyonadó az Egyesült Arab Emírségekben

Tőkenyereség-adó az Egyesült Arab Emírségekben

Általánosságban elmondható, hogy az Egyesült Arab Emírségekben nincs tőkenyereség-adó, kivéve, ha az adó egy jövedelem- vagy bankadó-köteles társaság eladásaiból származik.

Ingatlantranszfer-adó az Egyesült Arab Emírségekben

Az Egyesült Arab Emírségekben tulajdonjog átruházási díjat kell fizetni. Emírségfüggő (Dubaiban pl. 4%). Bár a vevő és az eladó osztoznak a terheken, általában a vevő fizeti az átruházási díjat.

Tanács/bérleti adó az Egyesült Arab Emírségekben

Amint azt korábban említettük, a bérelt ingatlanok adója az Emirátusok között eltérő. A dubai lakásbérlők éves bérleti díjuk 5%-át fizetik bérleti adóként, míg a kereskedelmi bérlők 10%-ot. Eközben az Egyesült Arab Emírségek állampolgárai nem fizetnek adót Abu Dhabiban lévő ingatlanaik után, de külföldi társaik 3%-ot fizetnek. Hasonlóképpen, Sharjahban minden bérlő 2%-os bérleti adót fizet.

Egyesült Arab Emírségek jövedéki adója

Az Egyesült Arab Emírségekben nem vetnek ki bélyegilletéket.

Öröklési adó az Egyesült Arab Emírségekben

Az Egyesült Arab Emírségekben nincs örökösödési adó. Azokban az esetekben, amikor az elhunyt nem hagyott végrendeletet, az öröklést az iszlám saría elvei szerint értékelik, függetlenül az elhunyt nemzetiségétől.

Társasági adók és áfakulcsok az Egyesült Arab Emírségekben

Az Egyesült Arab Emírségekben a legtöbb vállalat nem fizet társasági adót. Elméletileg a legtöbb emírség akár 55%-os társasági adót is kivethet, de ez csak a külföldi olajtársaságokra és külföldi bankok fióktelepeire vonatkozik.

Jövedéki adó az Egyesült Arab Emírségekben működő vállalatok számára

A vállalkozásoknak jövedéki adóalanyként kell regisztrálniuk, ha részt vesznek:

  • jövedéki termékek behozatala az Egyesült Arab Emírségekbe;
  • Jövedéki termékek előállítása Egyesült Arab Emírségek fogyasztásra;
  • Jövedéki termékek felhalmozása az Egyesült Arab Emírségekben (néha);
  • A jövedéki raktárt vagy a kijelölt területet felügyelő személyek

A cégek    jövedéki adóalanyként regisztrálhatnak    az FTA honlapján  az „ Elektronikus szolgáltatások ” részében.

ÁFA az Egyesült Arab Emírségekben működő vállalatok számára

Az áfa 5% az Egyesült Arab Emírségekben. A vállalkozásoknak be kell jelentkezniük az áfa alá, ha adóköteles termékértékesítésük és behozataluk meghaladja az évi 375 000 AED értéket. Azok a cégek, amelyek elérik a 187 500 AED küszöböt, önkéntesen csatlakozhatnak a nyilvántartáshoz. Az áfa-fizetőként regisztrált vállalkozásoknak általában:

  • áfát számítanak fel az általuk szállított adóköteles termékek után;
  • visszaigényelheti az általuk vásárolt kereskedelmi áruk és szolgáltatások áfáját;
  • Nyilvántartást vezetni kormányzati célokra.

Külföldi cégek visszaigényelhetik az áfa költségeit az Egyesült Arab Emírségekben.

Import- és exportadók az Egyesült Arab Emírségekben

Kötelező az Egyesült Arab Emírségekben

A legtöbb árura az érték 5%-ának megfelelő vámot, biztosítást és fuvardíjat (CIF) számítanak fel. Bizonyos kategóriák mentesülnek az adó alól, míg az alkoholos italok 50%-os, a dohánytermékek pedig 100%-os adót.

Emellett a benzin 5%-os áfa-köteles.

Adótanácsadás az Egyesült Arab Emírségekben

Mivel az Egyesült Arab Emírségekben nincs jövedelemadó, sok embernek nincs szüksége könyvelőre – nincs kitöltendő jövedelemadó-űrlap.

A nagyvállalkozásokkal rendelkezők számára azonban továbbra is fontos, hogy független pénzügyi tanácsot kérjenek az iparűzési adófizetési kötelezettségről.

Hasznos források

Az Egyesült Arab Emírségek adósegélyforrásai:

Adórendszer az Egyesült Arab Emírségekben