Mikor válik szabadúszó adófizetési kötelezettségévé az Egyesült Királyságban? Ismerkedjen meg az Egyesült Királyság önálló vállalkozóinak adórendszerével.

Egy kormányzati felmérés szerint 4,1 millió ember dolgozik magának az Egyesült Királyságban. Ha Ön is közéjük tartozik, szabadúszó adót kell fizetnie az Egyesült Királyságban, és regisztrálnia kell az önértékelésre. Ha Ön önálló vállalkozó vagy vállalkozása van az Egyesült Királyságban, előfordulhat, hogy többféle adót kell fizetnie, beleértve a jövedelemadót és a hozzáadottérték-adót (ÁFA).

Az Egyesült Királyság kormánya jelentős változtatásokat hajtott végre a béren kívüli munkavégzés szabályaiban (IR35), amelyek 2021. április 6. óta vonatkoznak egyes önálló vállalkozókra (és a szolgáltatásaikat bérbeadó vállalkozásokra). A Brexit emellett hatással van az EU-val dolgozó brit szabadúszókra is. vállalkozásokat. Használja ezt az útmutatót az önálló vállalkozókra és szabadúszókra vonatkozó adókövetelmények megértéséhez, beleértve:

Az Egyesült Királyság szabadúszó adórendszere

Az Egyesült Királyság adó-, fizetési és vámhatóságaként  a HM Revenue and Customs  (HMRC) beszedi és kiosztja az adókat és a kifizetéseket az önálló vállalkozók számára.

Bár a szabadúszó egy népszerű munkastílus, a kifejezés adózási szempontból nem létezik. Ehelyett egyéni vállalkozónak, üzleti partnernek vagy korlátolt felelősségű társaságon keresztül kereskedik. A HMRC hasznos útmutatót kínál   a munkavégzés különböző módjainak kitalálásához és az önálló vállalkozói státusz meghatározásához.

Összességében mindenkinek, aki saját magának dolgozik az Egyesült Királyságban – akár egyéni vállalkozóként, akár üzleti partnerként –, jövedelemadót,  nemzeti biztosítási járulékot  (NIC) és esetleg áfát is fizetnie kell. Az adófizetés minden évben önellenőrző bevallás kitöltésével történik. Ugyanazok az adókulcsok vonatkoznak a rezidensekre és a nem rezidensekre egyaránt. Bár a két csoport között vannak kisebb eltérések a szabályok között, az elsődleges különbség az, hogy a rezidensek a világméretű jövedelmük után fizetnek adót, míg a nem rezidensek csak az Egyesült Királyságból származó jövedelmük után fizetnek adót.

Számos tényező határozza meg adóügyi illetőségét: ha legalább 183 napig az Egyesült Királyságban tartózkodik, brit ingatlannal rendelkezik, vagy az Egyesült Királyságban dolgozik, akkor adózási szempontból rezidensnek minősülhet.

Ha viszont korlátolt felelősségű társaságként kereskedik, akkor az Egyesült Királyságban társaságiadó-köteles lesz. Ebben az esetben teljesen más szabályok érvényesek.

Önálló vállalkozók jövedelemadója az Egyesült Királyságban

Mindenkinek, aki üzleti tevékenységgel vagy munkával keres pénzt az Egyesült Királyságban – saját magának vagy valaki másnak – jövedelemadót kell fizetnie. A fizetendő összeg mindkét esetben attól függ, hogy mennyit keres: a progresszív adósávok halmaza határozza meg a fizetendő összeget. Ezenkívül a skóciai adósávok kissé eltérnek az angliai, walesi és észak-írországi adókulcsoktól.

Adó egyéni vállalkozók és szabadúszók számára az Egyesült Királyságban

Az Egyesült Királyságban önálló vállalkozóként vagy egyéni vállalkozóként fizetendő jövedelemadó összege attól függ, hogy mennyi pénzt keresett, és mekkora megengedhető kiadása volt. Könnyedén kiszámíthatja nyereségét, ha levonja bevételeiből kiadásait. Vannak bizonyos vállalkozással kapcsolatos kiadások, amelyeket levonhat a bevételéből az adóköteles nyereség kiszámításakor.

Egyéni kereskedőként minden üzleti nyereség személyesen az Öné. Az egyéni vállalkozói nyereség adója hozzáadódik az Ön egyéb személyi jövedelméhez, és az Ön személyi adókulcsa alapján kerül megállapításra:

2022–2023 adóév (2022. április 6. – 2023. április 5.)

Anglia/Wales/Észak-Írország adósávAdóköteles jövedelemJövedelemadó mértéke
Személyi juttatásAkár 12 570 GBP0%
Alapdíj12 571–50 270 GBP20%
Magasabb arány50 271–150 000 GBP40%
Kiegészítő díj150 001+ GBP45%
Skócia adósávAdóköteles jövedelemJövedelemadó mértéke
Személyi juttatás12 570 GBP0%
Indulási arányTöbb mint 12 571*–14 732 GBP19%
Skót alapkamatTöbb mint 14 732–25 668 GBP20%
Köztes árfolyamTöbb mint 25 668–43 662 GBP21%
Magasabb arányTöbb mint 43 662 GBP – 150 000 GBP**41%
Top RateTöbb mint 150 000 GBP**46%

* feltételezi, hogy az egyének az Egyesült Királyságban szokásos személyi juttatásban részesülnek.
** A 100 000 GBP-nél többet keresők személyi juttatásukat 1 GBP-vel csökkentik minden 100 000 GBP feletti 2 GBP után.

2021–2022 adóév (2021. április 6. – 2022. április 5.)

Anglia/Wales/Észak-Írország adósávAdóköteles jövedelemJövedelemadó mértéke
Személyi juttatásAkár 12 570 GBP0%
Alapdíj12 571–50 270 GBP20%
Magasabb arány50 271–150 000 GBP40%
Kiegészítő díj150 001+ GBP45%
Skócia adósávAdóköteles jövedelemJövedelemadó mértéke
Személyi juttatás12 570 GBP0%
Indulási arányTöbb mint 12 571*–14 667 GBP19%
Skót alapkamatTöbb mint 14 667–25 296 GBP20%
Köztes árfolyamTöbb mint 25 296–43 662 GBP21%
Magasabb arányTöbb mint 43 662–150 000 GBP**41%
Top RateTöbb mint 150 000 GBP**46%

* feltételezi, hogy az egyének az Egyesült Királyságban szokásos személyi juttatásban részesülnek.
** A 100 000 GBP-nél többet keresők személyi juttatásukat 1 GBP-vel csökkentik minden 100 000 GBP feletti 2 GBP után.

Társulási adó az Egyesült Királyságban

Az Egyesült Királyságban működő üzleti partnerségek nem fizetnek adót. Ehelyett minden partner adót fizet az üzleti nyereségből való részesedése után egy személyes önértékelési űrlapon. Magánszemélyként minden partner jogosult a szokásos 12 570 GBP személyi juttatásra, valamint az esetlegesen alkalmazható egyéb levonásokra és könnyítésekre, mielőtt az érvényes adókulccsal fizetne jövedelemadót és NIC-t.

Az üzleti nyereséget a költségek, például a bérleti díj, a szakmai díjak, az értékesítés költségei és az üzleti felszerelések levonása után számítják ki. Ezen kívül adózási és beszámolási célból egy partnert kell felelős félként kijelölni. Ennek a partnernek minden évben ki kell töltenie és be kell nyújtania az önellenőrző partnerségi adóbevallási űrlapot ( SA800 ) a vállalkozás nevében. Ezen túlmenően, azoknak a partnerségeknek, amelyek 85 000 GBP feletti árbevételre számítanak, szintén áfafizetési kötelezettséget kell vállalniuk.

Néhány más típusú partnerség létezik az Egyesült Királyságban, hasonló adózási követelményekkel. Forduljon adókönyvelőhöz a helyzetével kapcsolatos konkrét tanácsért. A brit kormány az önértékelési űrlapokról is rengeteg információt kínál.

Korlátolt felelősségű társaságok adója az Egyesült Királyságban

Míg az egyéni vállalkozói tevékenység az egyén kiterjesztése, a korlátolt felelősségű társaságok önálló jogi személyek. Így a korlátolt felelősségű társaságnak külön bankszámlákkal és nyilvántartásokkal kell rendelkeznie, és a megszerzett nyereség a társaságot illeti, nem a magánszemélyt. Az Egyesült Királyságban a társasági adó megfizetése után – a legtöbb esetben a nettó eredmény 19%-a – a fennmaradó nyereséget feloszthatják a tagok vagy részvényesek között. A címzetteknek önértékelő űrlapon kell igényelniük a kiosztásokat. A nagyvállalatoknak további megfelelési és jelentéstételi követelményekkel kell szembenézniük.

Cégigazgatóként fizethet magának fizetést. Ennek megfelelően személyi adót és NIC-t fizet a vállalat PAYE rendszerén keresztül. A vállalat részvényeseként Ön is fizethet magának osztalékot. Számos speciális adózási szabály vonatkozik az ilyen kifizetésekre, valamint további előnyökre, mint például a céges autóhasználatra, utalványokra stb.

2021. április 6-tól az Egyesült Királyság kormánya jelentős változtatásokat hajtott végre a  béren kívüli munkavégzés szabályaiban  (IR35), amelyek hatással lehetnek arra, hogy mennyi jövedelemadót és NIC-t fizet, illetve hogyan fizet. Ha ezek a változások Önre is vonatkoznak, akkor az a magánszervezet, amelynek (az Ön ügyfelének) mint korlátolt felelősségű társaság igazgatója a szolgáltatásait nyújtja, határozza meg az Ön adóügyi státuszát. Ez már minden vállalkozásra és a közszférában dolgozó munkavállalóra vonatkozik. Használja ezt  a HMRC adatlapot  annak meghatározására, hogy az új szabályozás érinti-e Önt.

Regisztrálás szabadúszó adóra az Egyesült Királyságban

Ha valaki saját vállalkozását vezeti, jogilag köteles erről tájékoztatni a HMRC-t, ha több mint 1000 GBP-t keresett. Ezt megteheti  online . A regisztráció határideje a vállalkozás második adóévének október 5. napja. Például, ha vállalkozását 2022 júniusában kezdte, 2023. október 5-ig regisztrálnia kell a HMRC-nél. Pénzbírságot kaphat, ha nem teszi meg időben.

Amikor regisztrál, a HMRC levelet küld Önnek az Ön 10 számjegyű egyedi adófizetői hivatkozásával (UTR), majd beállítja fiókját az önellenőrzési online szolgáltatáshoz. 10 munkanapon belül (21 napon belül, ha külföldön tartózkodik) kap egy aktiváló kódot tartalmazó levelet is. Ezzel a kóddal és az UTR-számmal online befejezheti a regisztrációs folyamatot a HMRC  webhelyén keresztül . Ezenkívül a rendszer kérni fogja a vállalkozásával kapcsolatos információkat, például a kereskedelmi nevet és az elérhetőségeket.

Az Egyesült Királyság szabadúszó adójának postai úton történő fizetésére is regisztrálhat  .

Az Egyesült Királyság szabadúszó adókedvezményei és -jóváírásai

Számos különböző üzleti költséget levonhat, mielőtt szabadúszó adót fizetne az Egyesült Királyságban. Csak az üzleti tevékenységből származó nyereség után kell adót fizetnie.

Adólevonások szabadúszóknak

A HMRC számos különböző költséget tekint megengedhető kiadásnak. Ezek a következők:

  • Irodai költségek (pl. irodaszer vagy telefonszámla)
  • Utazási költségek (pl. üzemanyag, parkolás, vonat vagy busz viteldíj)
  • Egyenruha és egyéb ruházati költségek
  • Személyi költségek (pl. fizetések vagy alvállalkozói költségek)
  • A nyersanyagok költsége
  • Pénzügyi költségek és bankköltségek
  • Bérleti és rezsi költségek
  • Reklám és marketing díjak
  • Vállalkozásával kapcsolatos képzések

A megengedhető kiadások nem tartalmazzák a vállalkozásától a magánvásárlások kifizetésére felvett pénzt.

Ha Ön ingatlannal rendelkezik, és azt üdülési bérbeadásra használja, az ingatlanhoz kapcsolódó vállalkozás működtetésével kapcsolatos számos kiadás – beleértve a jelzáloghitel-kiadásokat is – felhasználható az elszámolható bevétel csökkentésére. E költségek érvényesítéséhez az ingatlannak adóévenként legalább 210 napig, bérbeadására legalább 105 napig kell bérbeadni, 31 napnál tovább egyik fél sem adja ki.

Ha saját részvénytársaságot vezet, más szabályokat kell betartania. Bármilyen üzleti költséget levonhat az adózás előtti nyereségéből. Be kell jelentenie minden olyan tárgyat, amelyet személyesen használ vállalati haszonként.

Értékcsökkenés

A HMRC semmilyen bevételi forrásból nem engedi levonni a tárgyi eszközök értékcsökkenését. A legtöbb esetben azonban a vállalkozások meghatározott mértékű éves levonást, úgynevezett tőkejuttatást alkalmazhatnak bizonyos eszközosztályokra. Ide tartoznak a berendezések, autók, gépek stb. Külön szabályozás vonatkozik az immateriális javakra is, mint például a szabadalmi jogokra, a know-how-ra és a védjegyekre, valamint a goodwillre.

Az évi 150 000 GBP vagy kevesebb bevétellel rendelkező egyéni kereskedők vagy partnerek számára előnyös lehet egy egyszerűbb, készpénzalapú rendszer használata  .

Levonások, ha otthonról dolgozol

Az Egyesült Királyságban a szabadúszó adó kiszámításakor az otthoni munkavégzés során is figyelembe kell vennie a levonások igénylését. Ha például az otthonát használja irodának, akkor levonhat egy ésszerű összeget, amit HMRC nevez. Tehát, ha az otthonában lévő négy szoba egyikét egy teljes munkahéten keresztül irodaként használja, ésszerű a vonatkozó otthoni költségek 25%-át igényelni. Ezek tartalmaznák a bérleti díj vagy a jelzáloghitel-kamat egy részét, a közüzemi díjakat, például a gázt, az áramot, a mérős vízdíjakat, valamint az önkormányzati adót, a biztosítást, a telefonszámlákat és a szélessávhasználatot.

Társasági adó az Egyesült Királyságban

Bizonyos esetekben érdemes lehet vállalkozását zártkörűen működő részvénytársaságként (KFT) vagy betéti társaságként (LLP) bejegyeztetni, ahelyett, hogy önálló vállalkozóként folytatná a kereskedést. Ezzel csökkentheti a fizetendő adókat. Az egyéni vállalkozók vagy szabadúszók akár 45%-ig progresszív adókulcsot fizetnek. Ezzel szemben a korlátolt felelősségű társaságok minden nyereség után 19%-os társasági adót fizetnek, míg a részvényesek osztaléka 2000 GBP-ig adómentes. Egy ilyen kombináció csökkentheti a PAYE és a hálózati kártya kimenő számát.

Ezen túlmenően a korlátolt felelősségű társaságok általában több vállalkozási költséget igényelhetnek, mint az egyéni vállalkozók. Fontos azonban, hogy mielőtt bármilyen döntést hozna, beszéljen egy könyvelővel, mivel a HMRC szigorú szabályokkal rendelkezik arról, hogy mire lehet követelni.

A társasági adóra vonatkozó szabályok eltérnek az Egyesült Királyság szabadúszó adóitól. A szabadúszó adókhoz hasonlóan a társasági adóról sem kap számlát, de ezt magának kell kiszámítania és befizetnie a HMRC webhelyén a határidő lejárta előtt. A határidő azonban általában az elszámolási időszak végét követő kilenc hónap és egy nap, míg az adóbevallás határideje változatlan marad.

Hogyan kell szabadúszó adót fizetni az Egyesült Királyságban

Szabadúszóként vagy önálló vállalkozóként az elszámolható üzleti költségek levonása után fizet jövedelemadót. Az önadózó adóbevallást   a következő év október 31-ig kell online benyújtania. A HMRC ezután számlát küld Önnek. Ha online nyújtotta be bevallását, ez a bevallás elküldése után legfeljebb 72 órán belül megjelenik. Ha postai nyilatkozatot tett, akkor postai úton kapja meg a számlát. Január 31-e az adófizetési határidő.

Egyes esetekben előfordulhat, hogy egy második fizetési határidőt is megadhat, ha előleget fizet, azaz  előlegfizetést . Az ilyen kifizetések évente kétszer esedékesek, általában január 31-én és július 31-én éjfélig.

Többféle módon is fizethet:

E határidők bármelyikének elmulasztása kötbért és kamatfizetést is von maga után. Ha a határidő hétvégére vagy munkaszüneti napra esik, győződjön meg arról, hogy a kifizetés a határidő előtti utolsó munkanapon megérkezik a HMRC-hez.

ÁFA az Egyesült Királyságban az önálló vállalkozók számára

Szabadúszóként vagy önálló vállalkozóként az Egyesült Királyságban áfát kell fizetnie, ha éves forgalma átlépi az áfaköteles küszöböt. Ez a küszöb legalább 85 000 GBP a 2022–2023-as adóévben.

Az Egyesült Királyságban a legtöbb vállalkozás online regisztrálhat áfafizetésre  . Ezzel létrehoz egy áfás online fiókot (néha kormányzati átjáró fiókként is ismert). Erre az áfabevallások HMRC-hez történő benyújtásához van szüksége.

Bizonyos feltételek mellett egyes kiskereskedők speciális átalányadó-rendszert fogadhatnak el, amely ágazatspecifikus kulcs alapján számítja ki az áfát. Az olyan cikkekre, mint a gyermekruhák, könyvek és újságok, valamint az EU-n kívüli országokba exportált áruk 0%-os áfát számítanak fel.

Társadalombiztosítás az önálló vállalkozók számára az Egyesült Királyságban

Az Egyesült Királyságban minden alkalmazott társadalombiztosítást fizet NIC formájában, hogy jogosult legyen bizonyos ellátásokra és állami nyugdíjra. A szabadúszók és az önálló vállalkozók kétféle hálózati kártyát fizetnek:

  • 2. osztály:  A 2022–2023-as évre  heti 3,15 GBP,  évi 6725 GBP vagy azt meghaladó nyereség esetén.
  • 4. osztály: A  2022–2023-as időszakban 9 880 és 50 270 GBP közötti nyereség esetén az önálló vállalkozók 10,25%-os NIC-t fizetnek. Az 50 270 GBP feletti nyereség 3,25%-os arányt vonz.

A legtöbben   önellenőrzés útján fizetik a 2. és 4. osztályú hálózati kártyákat , ebben az esetben ugyanazokat a határidőket kell betartani.

Néhány önálló vállalkozó azonban önkéntes hozzájárulással fizethet NIC-t. Ide tartoznak a vizsgáztatók, felügyelők és vizsgakérdéseket felállító személyek, földterülettel vagy ingatlannal kapcsolatos vállalkozásokat vezető személyek, fizetést vagy ösztöndíjat nem kapó vallási lelkészek, valamint azok, akik befektetéseket hajtanak végre saját maguk vagy mások számára, de nem üzleti tevékenységet folytatnak, ne keress jutalékot. Ellenőrizze jogosultságát a kormány  honlapján .

A szabadúszó munka és a fizetett munka kombinálása

Általában véve a rendszeres munkavállalás az Egyesült Királyságban nem akadályozza meg abban, hogy szabadidejében egyéni vállalkozóként vagy szabadúszóként dolgozzon. Külföldön élőként azonban ellenőrizze, hogy vízuma lehetővé teszi-e, hogy szabadúszóként dolgozzon az Egyesült Királyságban, miközben állást tart – ez nem biztos, hogy minden helyzetben lehetséges.

A HMRC kereskedőnek tekinti Önt, ha rendszeresen ad el szolgáltatásokat vagy termékeket haszonszerzés céljából, rendszeresen fizet jutalékot másoknak történő értékesítésért, vagy ha fizetést kap az Ön által nyújtott szolgáltatásért. A kérdés itt az értékesítés szabályossága és a haszonszerzési szándék. Ha alkalmanként nemkívánatos személyes tárgyakat ad el vagy tranzakciókat bonyolít le hobbi keretében, még nem lesz egyéni vállalkozó. Ha azonban nem regisztrál a HMRC-nél kereskedőként, nem vonhatja le bevételéből a veszteségeket és kiadásokat az adófizetési kötelezettség csökkentése érdekében.

Munkaegyesítéskor adóbevallás

Ha rendes munka mellett dolgozik, külön önadózó adóbevallást kell benyújtania, hogy az Egyesült Királyságban szabadúszó adóját befizesse. Ezen a bevalláson közzéteheti a már befizetett adót (a munkáltató PAYE-levonásain keresztül). A HMRC ezután kiszámítja, hogy az Egyesült Királyságban mekkora szabadúszó adót kell fizetnie az Ön önálló vállalkozói tevékenységéből származó nyeresége után.

Az, hogy mennyi adót fizet összesen, a teljes bevétel határozza meg. Így hozzá kell adnia a bérét és a szabadúszó munkából származó nyereséget, majd le kell vonnia a személyi juttatást a teljes összegből. Ez az az összeg, amely után adót kell fizetnie. Attól függően, hogy mennyit keres, előfordulhat, hogy két vagy több különböző kulcsú adót kell fizetnie, azaz az alapkulcsot és a magasabb kulcsot).

A hálózati kártyák kiszámítása hasonlóan történik. Az 1. osztályú nemzeti biztosítást a PAYE-n keresztül fizeti a munkáltatóján keresztül. Szabadúszóként 2. osztályú kifizetéseket kell teljesítenie, ha önálló vállalkozói nyeresége meghaladja a 6515 GBP-t (a heti 3,05 GBP átalánydíjjal). Attól függően, hogy milyen jól teljesít, előfordulhat, hogy a 4. osztályba tartozó befizetéseket is teljesítenie kell.

NIC-jeit ismét az önértékelési bevallás alapján dolgozzák ki.

Önfoglalkoztatók adóbírságai az Egyesült Királyságban

Szabadúszóként büntetést kap, ha adóbevallást kell küldenie, és elmulasztja   annak benyújtásának vagy a számla kifizetésének határidejét . Ez magában foglalja a 100 GBP késedelmes bejelentési bírságot is, ha az adóbevallása legfeljebb három hónapot késik. Többet kell fizetnie, ha később, vagy ha késve fizeti be az adószámlát. Késedelmes fizetés esetén kamatot kell fizetnie.

Ha nem tudja befizetni az adószámláját, fizetési tervet egyeztethet   a HMRC-vel. Ezt a számla esedékessége előtt vagy április 1-jéig kell megtenni az önértékeléshez.

A körülményektől függően  az adócsalás  az Egyesült Királyságban súlyos pénzbírságot, sőt börtönbüntetést is eredményezhet. Az összesített ítélet hat hónap börtönbüntetést vagy 5000 fontig terjedő pénzbírságot jelent. Az Egyesült Királyságban a jövedelemadó-csalásért kiszabható maximális büntetés hét év börtön vagy korlátlan pénzbírság. Az áfa fizetésének elmulasztásáért kiszabható maximális büntetés hat hónap börtön vagy 20 000 fontig terjedő pénzbírság.

Szabadúszók és vállalkozók egyesületei az Egyesült Királyságban

Az Egyesült Királyságban szabadúszóként induló emigránsok számára előnyös lehet a hálózatépítő csoportokhoz vagy egyesületekhez való csatlakozás. Számos ilyen létezik országszerte, köztük a speciális érdekcsoportok egyesületei. Néhány szabadúszó és vállalkozó csoport a következőket tartalmazza:

Hogyan találhat könyvelőt vagy pénzügyi tanácsadót az Egyesült Királyságban

Új személyként az Egyesült Királyságban a szabadúszó adó árnyalatainak megértése meglehetősen nehéz lehet. Ezért érdemes megfontolni, hogy szakmai tanácsot kérjen az Ön konkrét helyzetével kapcsolatban. Ha olyan pénzügyi tanácsadót keres, aki segíthet az Ön igényeinek kielégítésében, keressen  az Unbiaseden , egy online összehasonlító oldalon.

A főbb szakmai szervezetek, amelyek segíthetnek könyvelő/adótanácsadó keresésében:

Ha segítségre van szüksége az Egyesült Királyságban fennálló adókötelezettségeinek vagy jelentési kötelezettségeinek megértéséhez, forduljon  a HMRC-hez . Ha további tanácsot szeretne kapni a legközelebbi adóhivatalhoz,  használja a lokátort .

Az Egyesült Királyságban élő amerikai emigránsok, akiknek bejelentési kötelezettségük van otthon, segítséget kaphatnak  a Taxes For Expatstól .

Hasznos források

Az alábbi online források listája hasznosnak bizonyulhat az Egyesült Királyság szabadúszó adójával kapcsolatos ügyekben:

Önálló vállalkozó és szabadúszó adó az Egyesült Királyságban