Ե՞րբ եք դուք պարտավորվում վճարել ֆրիլանսի հարկը Մեծ Բրիտանիայում: Ծանոթացեք Մեծ Բրիտանիայի հարկային համակարգին ինքնազբաղվածների համար:

Կառավարության կողմից անցկացված հարցումը ցույց է տվել, որ Մեծ Բրիտանիայում 4,1 միլիոն մարդ աշխատում է իր համար: Եթե ​​դուք նրանցից մեկն եք, դուք պարտավոր կլինեք վճարել ֆրիլանսի հարկը Մեծ Բրիտանիայում և գրանցվել ինքնագնահատման համար: Երբ դուք ինքնազբաղված եք կամ բիզնես ունեք Մեծ Բրիտանիայում, դուք կարող եք ստիպված լինել վճարել մի քանի տարբեր տեսակի հարկեր, ներառյալ եկամտահարկը և ավելացված արժեքի հարկը (ԱԱՀ):

Մեծ Բրիտանիայի կառավարությունը խոշոր փոփոխություններ է կատարել արտավարձատրվող աշխատանքային կանոններում (IR35), որոնք կիրառվել են որոշ ինքնազբաղված աշխատողների (և նրանց ծառայությունները վարձող ձեռնարկությունների վրա) 2021 թվականի ապրիլի 6-ից: Բացի այդ, Brexit-ը հետևանքներ ունի Մեծ Բրիտանիայի ֆրիլանսերի համար, ովքեր աշխատում են ԵՄ-ի հետ: բիզնեսներ. Օգտագործեք այս ուղեցույցը՝ հասկանալու համար ինքնազբաղվածների և ազատ աշխատողների հարկային պահանջները, ներառյալ՝

Մեծ Բրիտանիայի անկախ հարկային համակարգ

Որպես Մեծ Բրիտանիայի հարկային, վճարային և մաքսային մարմին՝  HM Revenue and Customs  (HMRC) իր լիազորությունների մի մաս է հավաքում և հատկացնում հարկերն ու վճարումները ինքնազբաղված աշխատողների համար:

Չնայած ֆրիլանսինգը հանրաճանաչ աշխատելաոճ է, տերմինը գոյություն չունի հարկային նպատակներով: Փոխարենը, դուք դասակարգվում եք որպես անհատ վաճառող, բիզնեսի գործընկեր կամ սահմանափակ ընկերության միջոցով առևտուր անելով: HMRC-ն առաջարկում է  հարմար ուղեցույց  ՝ ինքներդ ձեզ համար աշխատելու տարբեր եղանակները պարզելու և ձեր ինքնազբաղվածության կարգավիճակը որոշելու համար:

Ընդհանուր առմամբ, յուրաքանչյուր ոք, ով աշխատում է իր համար Մեծ Բրիտանիայում՝ որպես անհատ առևտրական կամ բիզնես գործընկեր, պետք է վճարի եկամտահարկ,  Ազգային ապահովագրական վճարներ  (NICs) և, հնարավոր է, նաև ԱԱՀ: Հարկերը վճարվում են ամեն տարի ինքնագնահատման հայտարարագիր լրացնելով: Նույն հարկային դրույքաչափերը կիրառվում են ինչպես ռեզիդենտների, այնպես էլ ոչ ռեզիդենտների համար: Թեև երկու խմբերի միջև կան կանոնների մի քանի փոքր տատանումներ, հիմնական տարբերությունն այն է, որ ռեզիդենտները հարկեր են վճարում իրենց համաշխարհային եկամտի վրա, մինչդեռ ոչ ռեզիդենտները հարկվում են միայն Մեծ Բրիտանիայում հիմնված իրենց եկամտի վրա:

Կան մի շարք գործոններ, որոնք որոշում են ձեր հարկային կացության կարգավիճակը. եթե դուք գտնվում եք Մեծ Բրիտանիայում առնվազն 183 օր, ունեք բրիտանական անշարժ գույք կամ աշխատում եք Միացյալ Թագավորությունում, ապա հարկային նպատակներով կարող եք համարվել ռեզիդենտ:

Եթե ​​դուք առևտուր եք անում որպես սահմանափակ ընկերություն, մյուս կողմից, դուք պատասխանատվություն եք կրում Մեծ Բրիտանիայում կորպորատիվ հարկի համար: Այս դեպքում կիրառվում են բոլորովին այլ կանոններ:

Ինքնազբաղվածների եկամտահարկը Մեծ Բրիտանիայում

Յուրաքանչյուր ոք, ով գումար է վաստակում բիզնես գործունեությունից կամ Մեծ Բրիտանիայում աշխատանքի միջոցով՝ իր կամ ուրիշի համար, պետք է վճարի եկամտահարկ: Երկու դեպքում էլ, թե որքան եք վճարում, կախված է այն բանից, թե ինչ եք վաստակում. պրոգրեսիվ հարկային տիրույթները որոշում են վճարման ենթակա գումարը: Բացի այդ, Շոտլանդիայում հարկային տիրույթները մի փոքր տարբերվում են Անգլիայի, Ուելսի և Հյուսիսային Իռլանդիայի դրույքաչափերից:

Մեծ Բրիտանիայում ինքնազբաղված անհատ առևտրականների և անկախ աշխատողների համար հարկ

Եկամտային հարկի չափը, որը դուք կվճարեք որպես ինքնազբաղված մասնագետ Մեծ Բրիտանիայում կամ անհատ վաճառող, կախված է ձեր վաստակած գումարից և ձեր կատարած թույլատրելի ծախսերից: Դուք կարող եք հեշտությամբ հաշվարկել ձեր շահույթը՝ հանելով ձեր ծախսերը ձեր եկամուտից: Կան բիզնեսի հետ կապված որոշակի ծախսեր, որոնք դուք կարող եք հանել ձեր եկամուտից ձեր հարկվող շահույթը հաշվարկելիս:

Որպես անհատ վաճառող, բիզնեսի բոլոր շահույթը պատկանում է անձամբ ձեզ: Որպես անհատ վաճառող շահույթի հարկը կավելացվի ձեր այլ անձնական եկամտին և կգնահատվի ձեր անձնական հարկի դրույքաչափով.

2022–2023 հարկային տարի (6 ապրիլի 2022 – 5 ապրիլի 2023)

Անգլիա/Ուելս/Հյուսիսային Իռլանդիա հարկային խումբՀարկվող եկամուտԵկամտային հարկի դրույքաչափը
Անձնական նպաստՄինչև 12570 ֆունտ ստեռլինգ0%
Հիմնական դրույքաչափը£12,571–50,27020%
Ավելի բարձր դրույքաչափ£50,271–150,00040%
Լրացուցիչ դրույքաչափ£150,001+45%
Շոտլանդիայի հարկային խումբՀարկվող եկամուտԵկամտային հարկի դրույքաչափը
Անձնական նպաստ£125700%
Մեկնարկային դրույքաչափԱվելի քան £12,571*–14,73219%
Շոտլանդիայի հիմնական դրույքաչափըԱվելի քան £14,732–25,66820%
Միջանկյալ դրույքաչափԱվելի քան £25,668–43,66221%
Ավելի բարձր դրույքաչափԱվելի քան £43,662 – £ 150,000**41%
Բարձր գնահատականըԱվելի քան 150,000 ֆունտ **46%

* ենթադրում է, որ անհատները ստանում են Մեծ Բրիտանիայի ստանդարտ անձնական նպաստը:
** 100,000 ֆունտ ստերլինգից ավելի վաստակողներն իրենց անձնական նպաստը կնվազեն 1 ֆունտով 100,000 ֆունտից ավելի վաստակած յուրաքանչյուր 2 ֆունտի դիմաց:

2021–2022 հարկային տարի (6 ապրիլի 2021 – 5 ապրիլի 2022)

Անգլիա/Ուելս/Հյուսիսային Իռլանդիա հարկային խումբՀարկվող եկամուտԵկամտային հարկի դրույքաչափը
Անձնական նպաստՄինչև 12570 ֆունտ ստեռլինգ0%
Հիմնական դրույքաչափը£12,571–50,27020%
Ավելի բարձր դրույքաչափ£50,271–150,00040%
Լրացուցիչ դրույքաչափ£150,001+45%
Շոտլանդիայի հարկային խումբՀարկվող եկամուտԵկամտային հարկի դրույքաչափը
Անձնական նպաստ£125700%
Մեկնարկային դրույքաչափԱվելի քան £12,571*–14,66719%
Շոտլանդիայի հիմնական դրույքաչափըԱվելի քան £14,667–25,29620%
Միջանկյալ դրույքաչափԱվելի քան 25,296–43,662 ֆունտ ստեռլինգ21%
Ավելի բարձր դրույքաչափԱվելի քան £43,662–150,000**41%
Բարձր գնահատականըԱվելի քան 150,000 ֆունտ **46%

* ենթադրում է, որ անհատները ստանում են Մեծ Բրիտանիայի ստանդարտ անձնական նպաստը:
** 100,000 ֆունտ ստերլինգից ավելի վաստակողներն իրենց անձնական նպաստը կնվազեն 1 ֆունտով 100,000 ֆունտից ավելի վաստակած յուրաքանչյուր 2 ֆունտի դիմաց:

Մեծ Բրիտանիայում գործընկերության համար հարկ

Մեծ Բրիտանիայում բիզնես գործընկերությունները հարկ չեն վճարում: Փոխարենը, յուրաքանչյուր գործընկեր հարկ է վճարում բիզնեսի շահույթի իր մասնաբաժնի վրա անձնական ինքնագնահատման ձևի միջոցով: Որպես անհատ, յուրաքանչյուր գործընկեր իրավունք ունի ստանալու 12,570 ֆունտ ստեռլինգ ստանդարտ անձնական նպաստ, ինչպես նաև ցանկացած այլ նվազեցումներ և արտոնություններ, որոնք կարող են կիրառվել, մինչև եկամտահարկը և NIC-ները վճարել գերիշխող դրույքաչափերով:

Բիզնեսի շահույթը հաշվարկվում է ծախսերը հանելուց հետո, ինչպիսիք են վարձավճարը, մասնագիտական ​​վճարները, վաճառքի ծախսերը և բիզնես սարքավորումները: Բացի այդ, մեկ գործընկեր պետք է առաջադրվի որպես պատասխանատու կողմ հարկային և հաշվետվության նպատակներով: Այս գործընկերը պետք է լրացնի և ներկայացնի ինքնագնահատման գործընկերության հարկային հայտարարագրի ձևը ( SA800 ) բիզնեսի անունից ամեն տարի: Ավելին, գործընկերությունները, որոնք ակնկալում են հասնել ավելի քան 85,000 ֆունտ ստերլինգ շրջանառության, նույնպես պետք է գրանցվեն ԱԱՀ-ի համար:

Գործընկերության մի քանի այլ տեսակներ գոյություն ունեն Մեծ Բրիտանիայում՝ նմանատիպ հարկային պահանջներով: Խորհրդակցեք հարկային հաշվապահի հետ՝ ձեր իրավիճակի վերաբերյալ կոնկրետ խորհրդատվության համար: Բրիտանական կառավարությունը նաև հարուստ տեղեկատվություն է առաջարկում ինքնագնահատման ձևերի վերաբերյալ:

Մեծ Բրիտանիայի սահմանափակ ընկերությունների հարկը

Մինչդեռ անհատ առևտրական բիզնեսը անհատի ընդլայնումն է, սահմանափակ ընկերություններն իրենց իրավունքով իրավաբանական անձինք են: Այսպիսով, սահմանափակ ընկերությունը պետք է ունենա առանձին բանկային հաշիվներ և գրառումներ, և ստացված ցանկացած շահույթ պատկանում է ընկերությանը, ոչ թե անհատին: Մեծ Բրիտանիայում կորպորատիվ եկամտահարկը վճարելուց հետո, որը շատ դեպքերում կազմում է զուտ շահույթի 19%, մնացած շահույթը կարող է բաշխվել անդամների կամ բաժնետերերի միջև: Ստացողները պետք է պահանջեն իրենց բաշխումները ինքնագնահատման ձևով: Խոշոր ընկերությունները բախվում են համապատասխանության և հաշվետվությունների որոշ լրացուցիչ պահանջների:

Որպես ընկերության տնօրեն, դուք կարող եք ձեզ աշխատավարձ վճարել: Համապատասխանաբար, դուք վճարում եք անձնական հարկ և NIC-ներ ընկերության PAYE սխեմայի միջոցով: Որպես ընկերության բաժնետեր՝ դուք կարող եք նաև ինքներդ ձեզ շահաբաժիններ վճարել: Նման վճարումների վերաբերյալ կան մի քանի հատուկ հարկային կանոններ, ինչպես նաև լրացուցիչ արտոնություններ, ինչպիսիք են ծառայողական մեքենաների օգտագործումը, վաուչերները և այլն:

2021 թվականի ապրիլի 6-ից Միացյալ Թագավորության կառավարությունը խոշոր փոփոխություններ է կատարել  արտավարձավճարային աշխատանքային կանոններում  (IR35), որոնք կարող են ազդել, թե որքան եկամտահարկ և NIC եք վճարում, և ինչպես եք վճարում: Եթե ​​այս փոփոխությունները վերաբերում են ձեզ, մասնավոր կազմակերպությունը, որին մատուցում եք ձեր ծառայությունները (ձեր հաճախորդին), որպես սահմանափակ ընկերության տնօրեն, կորոշի ձեր աշխատանքային կարգավիճակը հարկային գծով: Սա արդեն իսկ վերաբերում է բոլոր բիզնեսներին և պետական ​​հատվածի աշխատողներին: Օգտագործեք այս  HMRC-ի տեղեկատվական թերթիկը  որոշելու համար, թե արդյոք ձեզ վրա ազդում են նոր կանոնակարգերը:

Գրանցվել անկախ հարկի համար Մեծ Բրիտանիայում

Որպես սեփական բիզնեսով զբաղվող մարդ, դուք իրավաբանորեն պարտավոր եք այդ մասին հայտնել HMRC-ին, եթե վաստակել եք ավելի քան 1000 ֆունտ ստեռլինգ: Դուք կարող եք դա անել  առցանց : Գրանցվելու վերջնաժամկետը բիզնեսի երկրորդ հարկային տարվա հոկտեմբերի 5-ն է: Օրինակ, եթե դուք սկսել եք ձեր բիզնեսը 2022 թվականի հունիսին, դուք պետք է գրանցվեք HMRC-ում մինչև 2023 թվականի հոկտեմբերի 5-ը: Դուք կարող եք տուգանվել ժամանակին դա չանելու համար:

Երբ գրանցվեք, HMRC-ն ձեզ նամակ կուղարկի ձեր 10 նիշանոց եզակի հարկ վճարողի տեղեկանքով (UTR), այնուհետև կստեղծի ձեր հաշիվը ինքնագնահատման առցանց ծառայության համար: Դուք նաև նամակ կստանաք 10 աշխատանքային օրվա ընթացքում (21 օր, եթե արտասահմանում եք), որը պարունակում է ակտիվացման կոդը: Օգտագործելով այս կոդը և UTR համարը, դուք կարող եք ավարտել գրանցման գործընթացը առցանց՝ HMRC  կայքի միջոցով : Ձեզանից կպահանջվեն նաև տեղեկություններ ձեր բիզնեսի մասին, ինչպիսիք են առևտրի անվանումը և կոնտակտային տվյալները:

Դուք կարող եք գրանցվել նաև Մեծ Բրիտանիայի ֆրիլանսի հարկը փոստով վճարելու համար  :

Մեծ Բրիտանիայի անկախ հարկային նվազեցումներ և վարկեր

Դուք կարող եք հանել մի քանի տարբեր բիզնես ծախսեր, նախքան Մեծ Բրիտանիայում ֆրիլանսի հարկ վճարելը: Ձեզ անհրաժեշտ է միայն հարկեր վճարել ձեռնարկատիրական գործունեությունից ստացված շահույթից:

Ազատ աշխատողների համար հարկային նվազեցումներ

HMRC-ն թույլատրելի ծախսեր է համարում մի քանի տարբեր ծախսեր: Դրանք ներառում են հետևյալը.

  • Գրասենյակային ծախսեր (օրինակ՝ գրենական պիտույքներ կամ հեռախոսի հաշիվներ)
  • Ճանապարհորդական ծախսեր (օրինակ՝ վառելիք, կայանատեղի, գնացքի կամ ավտոբուսի ուղեվարձ)
  • Համազգեստի և հագուստի այլ ծախսեր
  • Անձնակազմի ծախսեր (օրինակ՝ աշխատավարձեր կամ ենթակապալառուի ծախսեր)
  • Հումքի արժեքը
  • Ֆինանսական ծախսեր և բանկային վճարներ
  • Վարձավճար և կոմունալ ծախսեր
  • Գովազդի և շուկայավարման վճարներ
  • Ձեր բիզնեսի հետ կապված վերապատրաստման դասընթացներ

Թույլատրելի ծախսերը չեն ներառում ձեր բիզնեսից վերցրած գումարը՝ մասնավոր գնումների համար վճարելու համար:

Եթե ​​դուք սեփականություն ունեք և այն օգտագործում եք արձակուրդային վարձակալության բիզնեսի համար, ապա գույքի հետ կապված բիզնեսի գործարկման հետ կապված շատ ծախսեր, ներառյալ հիփոթեքային ծախսերը, կարող են օգտագործվել հաշվետու եկամուտը նվազեցնելու համար: Այս ծախսերը պահանջելու համար գույքը պետք է հասանելի լինի վարձակալության համար առնվազն 210 օր յուրաքանչյուր հարկային տարվա ընթացքում, և այն պետք է բաց թողնվի առնվազն 105 օրով, առանց որևէ կողմի այն 31 օրից ավելի թույլ տալու:

Եթե ​​դուք ղեկավարում եք ձեր սեփական սահմանափակ ընկերությունը, դուք պետք է հետևեք տարբեր կանոնների: Դուք կարող եք ձեր շահույթից հանել բիզնեսի ցանկացած ծախս մինչև հարկումը: Դուք պետք է զեկուցեք ցանկացած նյութ, որը դուք անձնական օգտագործում եք որպես ընկերության օգուտ:

Արժեզրկում

HMRC-ն թույլ չի տալիս եկամտի որևէ աղբյուրից հանել հիմնական միջոցների մաշվածությունը: Այնուամենայնիվ, շատ դեպքերում ձեռնարկությունները կարող են կիրառել տարեկան նվազեցման որոշակի դրույքաչափեր, որոնք կոչվում են կապիտալի նպաստներ, որոշակի ակտիվների դասերի համար: Դրանք ներառում են սարքավորումներ, մեքենաներ, մեքենաներ և այլն: Հատուկ ռեժիմը կիրառվում է նաև ոչ նյութական ակտիվների նկատմամբ, ինչպիսիք են արտոնագրային իրավունքները, նոու-հաուն և ապրանքային նշանները և գուդվիլը:

Տարեկան 150,000 ֆունտ ստեռլինգ կամ ավելի քիչ եկամուտ ունեցող անհատ առևտրականները կամ գործընկերները կարող են օգտվել ավելի պարզ համակարգից, որը կոչվում է  կանխիկի հիմք :

Պահումներ, երբ դուք աշխատում եք տնից

Մեծ Բրիտանիայում ֆրիլանսի հարկը հաշվարկելիս դուք նաև պետք է նայեք, որ պահանջեք նվազեցումներ, երբ աշխատում եք տնից: Եթե ​​դուք օգտագործում եք ձեր տունը որպես գրասենյակ, օրինակ, կարող եք հանել այն, ինչ HMRC-ն անվանում է ողջամիտ գումար: Այսպիսով, եթե դուք օգտագործում եք ձեր տան չորս սենյակներից մեկը որպես գրասենյակ ամբողջ աշխատանքային շաբաթվա ընթացքում, խելամիտ է պահանջել համապատասխան տան ծախսերի 25%-ը: Դրանք կներառեն վարձակալության կամ հիփոթեքային տոկոսների մի մասը, կոմունալ ծառայություններ, ինչպիսիք են գազը, էլեկտրաէներգիան, ջրի չափված դրույքաչափերը, ինչպես նաև ավագանու հարկը, ապահովագրությունը, հեռախոսի վճարները և լայնաշերտ կապի օգտագործումը:

Կորպորատիվ հարկը Մեծ Բրիտանիայում

Որոշ դեպքերում կարող է իմաստ ունենալ գրանցել ձեր բիզնեսը որպես մասնավոր սահմանափակ ընկերություն (ՍՊԸ) կամ սահմանափակ պատասխանատվությամբ ընկերություն (LLP)՝ որպես ինքնազբաղված մասնագետ առևտուրը շարունակելու փոխարեն: Դա կարող է նվազեցնել հարկերը, որոնք դուք պետք է վճարեք: Անհատ առևտրականները կամ ֆրիլանսերը վճարում են անձնական եկամտահարկը մինչև 45% պրոգրեսիվ դրույքաչափերով: Մյուս կողմից, սահմանափակ ընկերությունները ցանկացած շահույթի համար կորպորատիվ հարկ են վճարում 19%-ով, մինչդեռ բաժնետերերին տրվող շահաբաժինները հարկերից ազատված են մինչև 2000 ֆունտ ստեռլինգ: Նման համակցությունը կարող է նվազեցնել ձեր PAYE և NIC ելքերը:

Բացի այդ, սահմանափակ ընկերությունները սովորաբար կարող են պահանջել բիզնես ծախսերի ավելի մեծ շրջանակ, քան անհատ առևտրականները: Այնուամենայնիվ, կարևոր է, որ դուք խոսեք հաշվապահի հետ որևէ որոշում կայացնելուց առաջ, քանի որ HMRC-ն ունի խիստ կանոններ այն մասին, թե ինչ կարելի է պահանջել:

Կորպորատիվ հարկի կանոնները տարբերվում են Մեծ Բրիտանիայում ֆրիլանսերի հարկերից: Ինչպես անկախ հարկերի դեպքում, դուք կորպորատիվ հարկի համար հաշիվ չեք ստանում, բայց դուք պետք է հաշվարկեք և վճարեք այն ինքներդ HMRC կայքում մինչև վերջնաժամկետը: Այնուամենայնիվ, վերջնաժամկետը սովորաբար ինը ամիս է և հաշվետու ժամանակաշրջանի ավարտից մեկ օր հետո, մինչդեռ ձեր եկամտահարկի վերադարձի վերջնաժամկետը մնում է նույնը:

Ինչպես վճարել ֆրիլանսի հարկը Մեծ Բրիտանիայում

Որպես ազատ մասնագետ կամ ինքնազբաղված մասնագետ, դուք եկամտահարկ եք վճարում բիզնեսի թույլատրելի ծախսերը հանելուց հետո: Դուք պետք է առցանց ինքնագնահատման հարկային հայտարարագիր ներկայացնեք   մինչև հաջորդ տարվա հոկտեմբերի 31-ը: Այնուհետև HMRC-ն ձեզ հաշիվ կուղարկի: Եթե ​​ձեր վերադարձը ներկայացրել եք առցանց, այն կցուցադրվի ձեր վերադարձն ուղարկելուց մինչև 72 ժամ հետո: Եթե ​​դուք փոստային հայտարարագիր եք կատարել, ապա փոստով հաշիվ կստանաք: Հունվարի 31-ը ձեր պարտքի հարկը վճարելու վերջնաժամկետն է:

Որոշ դեպքերում, դուք կարող եք ունենալ երկրորդ վճարման վերջնաժամկետ, եթե դուք կանխավճարներ եք կատարում, որը հայտնի է որպես  հաշվի վճարումներ : Նման վճարումները կատարվում են տարեկան երկու անգամ, սովորաբար հունվարի 31-ի և հուլիսի 31-ի կեսգիշերին:

Դուք կարող եք վճարել մի քանի տարբեր եղանակներով.

Այս վերջնաժամկետներից որևէ մեկը բաց թողնելը առաջացնում է և՛ տույժ, և՛ տոկոսների վճարում: Եթե ​​վերջնաժամկետը ընկնում է հանգստյան օրերին կամ բանկային արձակուրդին, համոզվեք, որ ձեր վճարումը հասնում է HMRC-ին վերջնաժամկետից առաջ վերջին աշխատանքային օրը:

ԱԱՀ-ն Մեծ Բրիտանիայում ինքնազբաղված անձանց համար

Որպես ազատ մասնագետ կամ ինքնազբաղված մասնագետ Մեծ Բրիտանիայում, դուք պետք է վճարեք ԱԱՀ, երբ ձեր տարեկան շրջանառությունը հատում է ԱԱՀ-ի հարկման շեմը: Այս շեմը 85,000 ֆունտ և ավելի է 2022–2023 հարկային տարվա համար:

Մեծ Բրիտանիայի ձեռնարկությունների մեծ մասը կարող է  առցանց գրանցվել ԱԱՀ-ի համար : Դրանով դուք ստեղծում եք ԱԱՀ առցանց հաշիվ (երբեմն հայտնի է որպես կառավարության դարպասի հաշիվ): Դա ձեզ անհրաժեշտ է՝ ձեր ԱԱՀ-ի հայտարարագրերը HMRC-ին ներկայացնելու համար:

Որոշակի պայմաններում, որոշ փոքր առևտրականներ կարող են ընդունել հատուկ հաստատագրված սխեմա, որը ԱԱՀ-ն հաշվարկում է ոլորտին հատուկ դրույքաչափով: Մանկական հագուստի, գրքերի և թերթերի, ինչպես նաև ԵՄ անդամ չհանդիսացող երկրներ արտահանվող ապրանքների համար գանձվում է 0% ԱԱՀ:

Մեծ Բրիտանիայում ինքնազբաղված աշխատողների սոցիալական ապահովություն

Մեծ Բրիտանիայի բոլոր աշխատակիցները սոցիալական ապահովություն են վճարում NIC-ների տեսքով՝ որոշակի նպաստների և պետական ​​կենսաթոշակ ստանալու համար: Անկախ աշխատողները և ինքնազբաղված անձինք վճարում են երկու տեսակի NIC.

  • Դաս 2.  2022–23 տարվա համար դրույքաչափը  շաբաթական 3,15 ֆունտ է  , տարեկան 6725 ֆունտ ստեռլինգ կամ ավելի շահույթի դեպքում:
  • Դաս 4.  2022-2023 թվականների համար 9,880 ֆունտ ստեռլինգից մինչև 50,270 ֆունտ ստերլինգ շահույթով, ինքնազբաղված մասնագետները վճարում են 10,25% NIC-ներ: 50,270 ֆունտ ստեռլինգից բարձր շահույթը գրավում է 3,25% տոկոսադրույք:

Մարդկանց մեծ մասը վճարում է  2-րդ և 4-րդ դասի NIC-ները  ինքնագնահատման միջոցով, որի դեպքում նրանք պետք է պահպանեն նույն ժամկետները:

Այնուամենայնիվ, որոշ ինքնազբաղված մարդիկ կարող են վճարել NIC-ներ՝ կամավոր վճարումներ կատարելով: Դրանք ներառում են քննիչներ, հսկողներ և քննության հարցեր տվող մարդիկ, մարդիկ, ովքեր բիզնես են վարում հողի կամ գույքի հետ, կրոնի ծառայողները, ովքեր աշխատավարձ կամ կրթաթոշակ չեն ստանում, և նրանք, ովքեր ներդրումներ են անում իրենց կամ ուրիշների համար, բայց դա չեն անում որպես բիզնես և մի վաստակեք միջնորդավճար. Ստուգեք ձեր իրավասությունը կառավարության  կայքում :

Համատեղելով ազատ աշխատանքը և վճարովի աշխատանք

Ընդհանուր առմամբ, կանոնավոր աշխատանքը Միացյալ Թագավորությունում չի խանգարում ձեզ ազատ ժամանակ աշխատել որպես անհատ վաճառող կամ ազատ աշխատել: Այնուամենայնիվ, որպես արտագաղթող, ստուգեք, որ ձեր վիզան թույլ է տալիս աշխատել անկախ Միացյալ Թագավորությունում, մինչդեռ ձեր աշխատանքն է: Դա հնարավոր է ոչ բոլոր իրավիճակներում:

HMRC-ն ձեզ վաճառող կհամարի, եթե դուք պարբերաբար ծառայություններ կամ ապրանքներ եք վաճառում շահույթ ստանալու նպատակով, կանոնավոր կերպով կատարում եք միջնորդավճարներ՝ վաճառելով ուրիշների համար կամ վճարում եք ստանում ձեր մատուցած ծառայության համար: Խնդիրներն այստեղ վաճառքի կանոնավորությունն ու շահույթ ստանալու մտադրությունն են: Երբեմն անցանկալի անձնական իրեր վաճառելը կամ հոբբիով զբաղվելու համար գործարքներ կատարելը ձեզ անհատ վաճառող չի դարձնում: Այնուամենայնիվ, եթե դուք չեք գրանցվում HMRC-ում որպես թրեյդեր, դուք չեք կարող ձեր եկամուտից հանել կորուստներն ու ծախսերը՝ ձեր հարկային պարտավորությունը նվազեցնելու համար:

Աշխատանքը համատեղելիս հարկեր ներկայացնելը

Եթե ​​դուք աշխատում եք սովորական աշխատանքի հետ մեկտեղ, ապա ձեզ հարկավոր է ներկայացնել առանձին ինքնագնահատման հարկային հայտարարագիր՝ Մեծ Բրիտանիայում ձեր ֆրիլանսի հարկը վճարելու համար: Այս վերադարձի դեպքում դուք կարող եք բացահայտել արդեն վճարված հարկը (ձեր գործատուի PAYE նվազեցումների միջոցով): HMRC-ն այնուհետև կորոշի, թե ինչ հարկ է վճարվում Մեծ Բրիտանիայի անկախ աշխատանքից ձեր շահույթից:

Ընդհանուր առմամբ որքան հարկ եք վճարում, որոշվում է ձեր ընդհանուր վաստակով: Այսպիսով, դուք պետք է ավելացնեք ձեր աշխատավարձը և ձեր անկախ աշխատանքից ստացված շահույթը, այնուհետև ընդհանուրից հանեք անձնական նպաստը: Սա այն գումարն է, որի վրա դուք հարկ եք վճարելու: Կախված նրանից, թե որքան եք վաստակում, դուք կարող եք հարկ վճարել երկու կամ ավելի տարբեր դրույքաչափերով, այսինքն՝ հիմնական դրույքաչափով և ավելի բարձր դրույքաչափով):

NIC-ները նույնպես հաշվարկվում են: Դուք վճարում եք 1-ին դասի ազգային ապահովագրություն PAYE-ի միջոցով ձեր գործատուի միջոցով: Որպես ազատ մասնագետ, դուք պետք է կատարեք 2-րդ դասի վճարումներ, եթե ձեր ինքնազբաղված շահույթը գերազանցի 6,515 ֆունտ ստեռլինգը (շաբաթական 3,05 ֆունտ ստեռլինգ հաստատագրված դրույքաչափով): Կախված նրանից, թե որքան լավ եք անում, կարող է անհրաժեշտ լինել նաև 4-րդ դասի վճարումներ կատարել:

Կրկին, ձեր NIC-ները կմշակվեն ձեր ինքնագնահատման վերադարձի ժամանակ:

Ինքնազբաղվածների հարկային տուգանքները Մեծ Բրիտանիայում

Որպես ֆրիլանսեր՝ դուք տուգանք կստանաք, եթե հարկային հայտարարագիր ուղարկեք և  բաց թողնեք  այն ներկայացնելու կամ ձեր հաշիվը վճարելու վերջնաժամկետը : Սա ներառում է 100 ֆունտ ստեռլինգ ուշ ներկայացնելու տուգանք, եթե ձեր հարկային հայտարարագիրը մինչև երեք ամիս ուշ է: Դուք ստիպված կլինեք ավելի շատ վճարել, եթե դա ավելի ուշ է, կամ եթե վճարեք ձեր հարկային հաշիվը ուշ: Ձեզնից տոկոսներ կգանձեն ուշ վճարումների համար:

Եթե ​​դուք չեք կարողանում վճարել ձեր հարկային հաշիվը, կարող եք  վճարման պլան կազմակերպել  HMRC-ի հետ: Դա պետք է արվի մինչև օրինագծի ավարտը կամ մինչև ապրիլի 1-ը ինքնագնահատման համար:

Կախված հանգամանքներից՝  Մեծ Բրիտանիայում հարկերից խուսափելը  կարող է հանգեցնել ծանր տուգանքների և նույնիսկ բանտարկության: Ամփոփ դատավճիռը վեց ամիս ազատազրկում է կամ մինչև 5000 ֆունտ տուգանք: Մեծ Բրիտանիայում եկամտահարկից խուսափելու համար առավելագույն պատիժը յոթ տարվա ազատազրկումն է կամ անսահմանափակ տուգանք: ԱԱՀ չվճարելու համար առավելագույն պատիժը վեց ամսվա ազատազրկումն է կամ մինչև 20000 ֆունտ տուգանք:

Մեծ Բրիտանիայում ֆրիլանսերների և ձեռնարկատերերի ասոցիացիաներ

Մեծ Բրիտանիայում անկախ ճանապարհով գնացող արտագաղթողները կարող են օգուտ քաղել ցանցային խմբերին կամ ասոցիացիաներին միանալուց: Դրանցից մի քանիսը կան ամբողջ երկրում, ներառյալ հատուկ շահագրգիռ խմբերի ասոցիացիաները: Ազատ մասնագետների և ձեռնարկատերերի որոշ խմբեր ներառում են հետևյալը.

Ինչպես գտնել հաշվապահ կամ ֆինանսական խորհրդատու Մեծ Բրիտանիայում

Որպես երկրում նոր մարդ, Մեծ Բրիտանիայում ֆրիլանսի հարկի նրբությունները հասկանալը կարող է բավականին դժվար լինել: Հետևաբար, կարող եք մտածել ձեր կոնկրետ իրավիճակի վերաբերյալ մասնագիտական ​​խորհրդատվություն ստանալու մասին: Եթե ​​փնտրում եք ֆինանսական խորհրդատու, որը կարող է օգնել ձեր կարիքներին, որոնեք  Unbiased- ում ՝ առցանց համեմատական ​​կայքում:

Հիմնական մասնագիտական ​​մարմինները, որոնք կարող են օգնել ձեզ գտնել հաշվապահ/հարկային խորհրդատու, հետևյալն են.

Եթե ​​օգնության կարիք ունեք՝ հասկանալու համար ձեր ՄԹ հարկային պարտավորությունները կամ հաշվետվության պարտավորությունները, կարող եք  կապվել HMRC-ի հետ : Լրացուցիչ խորհրդատվության համար ձեր մոտակա հարկային գրասենյակը գտնելու համար  օգտագործեք տեղորոշիչը :

Միացյալ Թագավորությունում գտնվող ամերիկացի գաղթականները, ովքեր պարտավորություններ են ներկայացնում հայրենիքում, կարող են օգնություն ստանալ  Taxes For Expats- ից :

Օգտակար ռեսուրսներ

Դուք կարող եք գտնել առցանց ռեսուրսների հետևյալ ցուցակը, որոնք օգտակար են Միացյալ Թագավորությունում ֆրիլանսի հարկի հետ կապված հարցերի վերաբերյալ.

Ինքնազբաղվածների և անկախ աշխատողների հարկը Մեծ Բրիտանիայում