Questa guida pratica per gli stranieri che vivono e lavorano in Austria spiega tutto ciò che devi sapere sulla presentazione della dichiarazione dei redditi e sulla preparazione della dichiarazione dei redditi.
Quando ti trasferisci in un nuovo paese, ci sono molte sfide che ti sopraffanno. Le tasse saranno sicuramente in questo elenco, soprattutto se sei un libero professionista, un lavoratore autonomo o se stai avviando un’attività in proprio. A seconda del paese di provenienza, puoi anche leggere come presentare una dichiarazione dei redditi nel Regno Unito, in Canada o negli Stati Uniti se vivi all’estero.
Imposta sul reddito in Austria
Sistema di imposta sul reddito in Austria
L’imposta sul reddito in Austria è chiamata imposta sul reddito ed è prevista un’aliquota progressiva (0-55%). La base imponibile è la somma del reddito meno le spese legate al reddito e gli importi esentasse per l’anno civile. L’imposta sul reddito viene automaticamente detratta dalla retribuzione del dipendente insieme ai contributi previdenziali e versata dal datore di lavoro all’ufficio delle imposte.
Ci sono una serie di spese che non sono tassate in Austria. Questi includono il mantenimento del genitore single, il mantenimento dei figli, l’assistenza continua ai passeggeri, le spese operative (ad esempio le spese di viaggio), i pagamenti agli ospedali austriaci e i costi per il mantenimento dei figli.
Ogni residente in Austria è legalmente soggetto a responsabilità fiscale illimitata. Al contrario, i non residenti che lavorano in Austria sono soggetti a responsabilità fiscale limitata.
Chi paga l’imposta sul reddito in Austria?
Se vivi in Austria da meno di sei mesi e non hai un permesso di soggiorno, devi solo pagare le tasse sul reddito ridotto che hai guadagnato dal tuo soggiorno in Austria. Dopo sei mesi, tuttavia, devi pagare le tasse sul tuo reddito mondiale.
Chi è esente dall’imposta sul reddito in Austria?
In Austria, l’indennità per i redditi più bassi è di 11.000 euro. Tuttavia, se la tua azienda fallisce, puoi richiedere crediti d’imposta. Inoltre, il danno estero è deducibile solo fino al 75% del profitto totale. I contribuenti possono richiedere un differimento totale o parziale dell’imposta in Austria se non sono in grado di ricevere pagamenti a causa di vincoli finanziari. Con queste opzioni, le autorità fiscali possono sospendere temporaneamente i pagamenti.
Il reddito è soggetto all’imposta sul reddito in Austria
Imposta sul reddito e sul salario in Austria
Tutti i redditi sono soggetti all’imposta sul reddito in Austria (vedi sotto per maggiori informazioni sull’imposta sulle plusvalenze). Ciò include i proventi da affitti, commercio e vendita di prodotti artigianali. Questo vale per i redditi da locazione da immobili.
Fondamentalmente, l’imposta proviene direttamente dalle trattenute dalla tua busta paga che il nostro datore di lavoro presenta all’IRS per tuo conto. Tuttavia, i lavoratori autonomi devono presentare domanda e pagare online o con un commercialista. Per controllare rapidamente la tua situazione fiscale, questo calcolatore fiscale austriaco è stato aggiornato per l’anno fiscale 2022/23.
tassa sul reddito
È importante che i dipendenti ei datori di lavoro paghino i contributi previdenziali in Austria. L’eccezione è l’assicurazione contro gli infortuni, che viene pagata solo dal datore di lavoro.
Le seguenti tariffe (quota dipendente e datore di lavoro insieme) applicate nel 2021:
- Cassa malati – lavoratori, dipendenti, liberi professionisti, nuovi lavoratori autonomi (GSVG): 7,65%
- Assicurazione contro gli infortuni – operai, dipendenti, liberi professionisti: 1,2%
- Assicurazione contro la disoccupazione – lavoratori, impiegati, liberi professionisti: 6%
- Assicurazione pensionistica – lavoratori, dipendenti, liberi professionisti: 22,8%, lavoratori autonomi (GSVG): 18,5%
Inoltre, sia i lavoratori dipendenti che i liberi professionisti versano lo 0,5% del loro reddito lordo come contributo alla Camera del Lavoro . I dipendenti devono pagare l’indennità di alloggio dell’1%, i liberi professionisti non devono pagarla.
Imposte sul risparmio e sugli investimenti
Le plusvalenze sono plusvalenze in Austria. Ciò include reddito da dividendi, derivati e plusvalenze da azioni e obbligazioni. Questo è tassato con un’aliquota speciale del 27,5%, mentre un’aliquota speciale del 25% si applica solo ai redditi da conti di risparmio, depositi bancari e altri crediti non cartolarizzati nei confronti di determinate banche.
Se una banca austriaca viene utilizzata da soggetti passivi, viene generalmente riscossa l’imposta finale sulle plusvalenze. Tuttavia, se non è dovuta alcuna ritenuta d’acconto definitiva, le plusvalenze devono essere tassate con la stessa aliquota sulla base della dichiarazione dei redditi annuale del contribuente. Inoltre, possono essere applicate aliquote fiscali inferiori per dividendi, interessi e royalties ai non residenti con i quali l’Austria ha un trattato sulla doppia imposizione. Puoi leggere di più su questo nella guida.
Tasse sui redditi da locazione
Se possiedi un immobile in Austria che affitti, di solito devi presentare una dichiarazione dei redditi. Tuttavia, comuni diversi hanno requisiti fiscali diversi. Ad esempio, a Vienna devi aprire un conto fiscale online . Puoi utilizzare il calcolatore delle tasse comunali per scoprire l’importo esatto delle tasse che devi pagare .
Come presentare una dichiarazione dei redditi in Austria
Se hai una sola fonte di reddito soggetta all’imposta sul reddito, non è necessario presentare una dichiarazione dei redditi. Come accennato, l’imposta proviene direttamente dalle trattenute salariali che il tuo datore di lavoro versa all’ufficio delle imposte per te. Tuttavia, se sei un lavoratore autonomo, dovrai presentare la tua dichiarazione dei redditi invece di farla fare automaticamente a un dipendente.
L’intero iter fiscale può essere completato comodamente online su FinanzOnline, il portale del servizio finanziario statale. Puoi registrarti e richiedere il codice fiscale. Include anche una firma elettronica online. Al contrario, se preferisci un approccio più simile, puoi compilare i moduli presso l’ufficio delle imposte locale e consegnarli di persona.
Condizioni di pagamento dell’imposta sul reddito in Austria
Tutti i residenti devono presentare la dichiarazione dei redditi entro il 30 aprile o il 30 giugno se presentata elettronicamente.
Moduli fiscali austriaci
Se non desideri presentare le tue tasse online, puoi scaricare qualsiasi modulo PDF dal sito Web del Dipartimento del Tesoro e archiviarlo di persona.
Aliquote dell’imposta sul reddito in Austria
In Austria, l’imposta sul reddito viene calcolata proporzionalmente al tuo reddito annuo. Le tariffe sono soggette a modifiche ogni anno e attualmente vanno dal 20% al 55%. Tipicamente, il tasso di lavoro autonomo è intorno al 25%. Va notato che in Austria non esiste tassazione congiunta dei coniugi o delle famiglie.
I prezzi per il 2022 sono i seguenti:
| Margini fiscali austriaci | Aliquota fiscale austriaca |
| Guadagna 11.000 euro | 0% |
| 11.001-18.000 Euro | 20% |
| 18.001-31.000 euro | 35% |
| 31 001-60 000 Euro | 42% |
| 60.001-90.000 euro | 48% |
| Da 90.001 euro a 1 milione di euro | cinquanta% |
| Un milione di euro | 55% |
Il governo austriaco ha proposto di abbassare la seconda aliquota dell’imposta sul reddito al 30% (dal 35%) a partire da luglio 2022.
Da luglio 2023 è inoltre prevista la riduzione della terza aliquota dell’Irpef dal 42% al 40%.
Tuttavia, queste modifiche non sono state ancora confermate.
Esempio di calcolo della tassa media
Per un dipendente con un reddito annuo imponibile di € 80.000 nel 2022, l’imposta sul reddito austriaca è di € 19.541,91 inclusi i contributi previdenziali di € 14.496. Qui puoi provare la calcolatrice con i tuoi numeri.
Riduzioni e detrazioni fiscali personali in Austria
Alcuni crediti d’imposta sono possibili sul reddito imponibile in Austria. Tuttavia, questo si applica solo se il tuo reddito annuo non supera i € 60.000. Questi vantaggi includono:
- Assicurazione malattia, vita e infortuni
- Contributi del datore di lavoro ai regimi pensionistici volontari
- Il costo della costruzione di una nuova casa o della ristrutturazione di un immobile esistente
- L’assegno familiare più il credito d’imposta combina i contributi per la cura dei figli e gli assegni familiari esenti da imposta
- Aiuto per genitori single
- Assistenza passeggeri fissa
- spese professionali
- spese ospedaliere
- Donazioni di beneficenza a istituzioni specifiche
- imposta ecclesiastica
- Compenso di un consulente fiscale austriaco
- Incentivi fiscali per veicoli con emissioni fino a 95 g/km CO2 e veicoli puramente elettrici.
Crediti d’imposta per i lavoratori autonomi in Austria
Se sei un lavoratore autonomo in Austria, purtroppo devi dichiarare le tasse da solo. Potresti dover pagare le tasse sul lavoro freelance se il tuo reddito supera il limite di esenzione di 11.000 EUR. Devi anche pagare l’imposta sulle vendite da 30.000 euro. Come accennato in precedenza, l’imposta in Austria viene calcolata progressivamente, ma l’imposta per i liberi professionisti è solitamente intorno al 25%.
In sostanza, come lavoratore autonomo, puoi calcolare tutte le spese che sono in qualche modo legate alla tua attività. Ciò include le spese di trasporto e di viaggio, tutto ciò che riguarda la comunicazione aziendale, la cancelleria e l’assicurazione di responsabilità civile. Se lavori da casa, potresti avere diritto a un’indennità per i compiti. Dopo aver effettuato l’accesso al tuo conto FinanzOnline, seleziona Voci (Documenti fiscali) e poi Dichiarazioni (Dichiarazioni fiscali).
Imposta sul reddito in Austria per gli stranieri
In linea di principio, sei residente ai fini fiscali se vivi in Austria e trascorri più di 180 giorni all’anno in Austria. A proposito, l’Austria ha accordi sulla doppia imposizione con diversi paesi in tutto il mondo, tra cui Australia, Canada, Cina e Regno Unito. Sono progettati per garantire che cittadini e residenti non paghino due volte le tasse sullo stesso reddito. Un elenco completo dei paesi con trattati contro la doppia imposizione è disponibile sul sito Web del Ministero federale delle finanze austriaco .
Inoltre, in Austria esiste una pensione qualificata riconosciuta all’estero (QROPS). Si tratta di un regime pensionistico estero che ti consente di trasferire i tuoi diritti pensionistici nel Regno Unito. Ciò consente sostanzialmente di lasciare i fondi rimanenti agli eredi in caso di decesso senza detrazione fiscale nel Regno Unito. Per i paesi extra UE, l’Austria ha un accordo di sicurezza sociale con diversi paesi.
L’Austria è anche membro del Sistema di scambio automatico di informazioni (AEI) e dispone di accordi che consentono lo scambio di informazioni tra autorità fiscali di diversi paesi per fermare l’evasione fiscale. Le informazioni includono il conto finanziario ei dettagli dell’investimento.
Rimborso fiscale in Austria
In linea di principio, se il tuo reddito annuo è inferiore al limite dell’imposta sul reddito, riceverai un rimborso fiscale completo. Tuttavia, se il tuo reddito annuo supera la soglia, hai diritto solo al rimborso dell’imposta sul reddito pagata in eccesso.
In genere, un rimborso fiscale dall’Austria richiede da tre a sei mesi. Puoi utilizzare servizi come RT Tax per rivedere e modificare le dichiarazioni dei redditi degli ultimi cinque anni. Le commissioni dipendono dall’importo del rimborso fiscale, ma la commissione minima è di € 59.
Quando si tratta di rimborsi IVA , il processo è molto semplice. I moduli Tax Free vengono inviati tramite eValidation online o nei Terminal 1 e 3 dell’aeroporto dove possono essere presentate le ricevute. Se vivi in un paese non UE e hai più di 18 anni, di solito puoi ottenere un rimborso dell’IVA per gli acquisti effettuati in Austria. Tuttavia, l’importo deve superare i 75 euro.
Sanzioni fiscali in Austria
Naturalmente, presentare la dichiarazione dei redditi in tempo è importante se non si desidera pagare molte multe salate. In Austria, la mora è solitamente pari al 2% dell’importo dell’imposta dovuta e aumenta di un ulteriore 1% dopo tre mesi e di un ulteriore 1% dopo altri tre mesi. La multa totale è del 4%. Chiunque confonda la propria dichiarazione dei redditi fino al punto di negligenza grave verrà solitamente multato per l’importo dell’evasione fiscale. In genere, le dichiarazioni dei redditi sono sottoposte a un controllo di plausibilità prima di essere valutate.
Consulenza fiscale in Austria
In linea di principio, ti consigliamo di richiedere una consulenza fiscale se lavori in Austria, soprattutto se sei un lavoratore autonomo. In definitiva, la cosa più importante è che tu non paghi più del necessario e che tu abbia tutto quello che ti spetta.
Fortunatamente, ci sono molti consulenti fiscali indipendenti in Austria che possono aiutarti a risparmiare tempo e denaro sulle tasse. Per trovare consulenti fiscali nella tua zona, la Camera austriaca dei consulenti fiscali e dei revisori dei conti ti mette a disposizione un pratico portale di ricerca.