Dall’imposta sul reddito e l’imposta sul valore aggiunto all’imposta sulla proprietà e ai rimborsi, spieghiamo tutto ciò che devi sapere per orientarti nel sistema fiscale austriaco.
Quando inizi la vita da espatriato, una delle tante cose che devi fare è imparare a presentare le tasse sul reddito. A seconda del paese di provenienza, potresti voler leggere le informazioni fiscali del Regno Unito, del Canada o degli Stati Uniti se vivi all’estero. Inoltre, puoi prendere in considerazione tasse specifiche come le tasse sui liberi professionisti e sul trasferimento immobiliare in Austria.
sistema fiscale in Austria
L’imposta sul reddito in Austria è chiamata imposta sul reddito ed è prevista un’aliquota progressiva (0-55%). La base imponibile è la somma del reddito meno le spese legate al reddito e gli importi esentasse per l’anno civile. L’imposta sul reddito viene automaticamente detratta dalla retribuzione del dipendente insieme ai contributi previdenziali e versata dal datore di lavoro all’ufficio delle imposte.
Ci sono una serie di spese che non sono tassate nel paese. Questi includono l’assegno per genitore single, l’assegno per i figli, l’assistenza continua ai passeggeri, le spese aziendali (ad esempio le spese di viaggio), il congedo per malattia e le spese di mantenimento dei figli. Ogni persona residente in Austria è soggetta a responsabilità fiscale illimitata. Al contrario, i non residenti che lavorano in Austria sono soggetti a responsabilità fiscale limitata.
contributi previdenziali
È importante che i contributi previdenziali siano versati sia dai dipendenti che dai datori di lavoro. L’eccezione è l’assicurazione contro gli infortuni, che viene pagata solo dal datore di lavoro.
Le seguenti tariffe (quota dipendente e datore di lavoro insieme) applicate nel 2021 :
- Cassa malati – lavoratori, dipendenti, liberi professionisti, nuovi lavoratori autonomi (GSVG): 7,65%
- Assicurazione contro gli infortuni – operai, dipendenti, liberi professionisti: 1,2%
- Assicurazione contro la disoccupazione – lavoratori, impiegati, liberi professionisti: 6%
- Assicurazione pensionistica – lavoratori, dipendenti, liberi professionisti: 22,8%, lavoratori autonomi (GSVG): 18,5%
Sia i lavoratori dipendenti che i liberi professionisti versano lo 0,5% del loro reddito lordo come contributo alla Camera del Lavoro. I dipendenti devono anche pagare l’indennità di alloggio dell’1,00%, ma i liberi professionisti non devono pagare questo.
altre tasse
Ci sono alcune altre tasse in Austria di cui dovresti essere a conoscenza come espatriato, vale a dire:
tassa di passaggio di proprietà
Questa è nota localmente come imposta sul trasferimento di proprietà e di solito è pari al 3,5% del valore della proprietà, ma normalmente è del 2% per i trasferimenti tra parenti. Puoi leggere di più su questo nelle nostre guide sull’acquisto di proprietà in Austria e sulla scrittura di un testamento in Austria.
imposta comunale
In Austria, le società pagano l’imposta municipale al comune in cui ha sede la società.
tassa di circolazione
Tassa sui veicoli a motore significa letteralmente tassa sull’assicurazione sui veicoli a motore . Si tratta di un’imposta onnicomprensiva ripartita per potenza del motore (kW). Più kilowatt, più alta è la tassa. Paghi questa tassa con la tua assicurazione auto, che viene messa a disposizione dell’ufficio delle imposte.
l’imposta sulle società
Le aziende in Austria non pagano l’imposta sul reddito, ma pagano l’imposta sul reddito del 25%.
Secondo vari piani di riforma fiscale pubblicati nell’ottobre 2021, l’imposta sul reddito delle società potrebbe essere ridotta al 24% dal 2023 e al 23% dal 2024.
Imposta sulle plusvalenze
Le plusvalenze sugli investimenti sono soggette a un’imposta sulle plusvalenze del 27,5%, mentre le plusvalenze immobiliari sono soggette a un’imposta sulle plusvalenze del 30%.
Tasse locali in Austria
Se sei il proprietario dell’immobile che stai affittando, comuni diversi hanno requisiti fiscali diversi. Ad esempio, a Vienna devi aprire un conto fiscale online . Puoi utilizzare il calcolatore delle tasse comunali per scoprire l’importo esatto delle tasse che devi pagare . Puoi anche presentare online la tua dichiarazione dei redditi annuale.
Imposta sul valore aggiunto (IVA) in Austria
L’imposta sul valore aggiunto (IVA) è un’imposta indiretta sull’acquisto di un bene o servizio da parte del consumatore finale. In Austria, le aliquote attuali sono comprese tra il 10 e il 20%.
Posso ottenere il rimborso dell’IVA?
Se hai più di 18 anni e vivi in un paese extra UE, puoi generalmente ottenere il rimborso dell’IVA sugli acquisti effettuati in Austria. Tuttavia, l’importo della fattura (eventualmente IVA inclusa) deve superare i 75 € .
Fortunatamente, i viaggiatori con merci duty-free non devono più recarsi alla dogana. I moduli tax-free vengono presentati tramite eValidation online o presso i Terminal 1 e 3 dell’aeroporto, dove i turisti possono presentare le ricevute.
Chi deve pagare le tasse in Austria?
Se vivi in Austria da meno di sei mesi e non hai un permesso di soggiorno, devi solo pagare le tasse sul reddito ridotto che hai guadagnato dal tuo soggiorno in Austria. Dopo sei mesi, tuttavia, devi pagare le tasse sul tuo reddito mondiale.
Agevolazioni fiscali ed esenzioni fiscali in Austria
Dal 2019, il contributo per la cura dei figli e l’assegno per i figli sono diventati un unico sistema. È un bonus famiglia più un credito d’imposta. Ciò riduce sostanzialmente l’importo dell’imposta da pagare.
Per i minori di 18 anni che vivono in Austria, il credito d’imposta annuo è di € 1.500 per figlio. Importante: se entrambi i genitori hanno diritto al Bonus Famiglia Plus, entrambi i contribuenti percepiscono una detrazione del 50%, ovvero 750€ annui. Puoi usufruire anche del bonus famiglia plus fino a 500€ annui per i ragazzi di età compresa tra i 19 e i 24 anni.
Da luglio 2022 il governo vuole aumentare gli assegni familiari a 2.000 euro a figlio.
In Austria, l’assistenza all’infanzia è aperta a tutte le madri ea tutti i padri. Questi provengono dal Family Burden Equalization Fund (FLAF) e l’ufficio delle imposte distribuisce i fondi.
Tutti i residenti in Austria hanno diritto all’indennità per l’assistenza a lungo termine, il cui importo dipende dall’entità del bisogno di assistenza a lungo termine. In primo luogo, ci sono sette organi decisionali federali in questo sistema e le entrate fiscali finanziano questo vantaggio. In quanto sistema universale, ciò significa che tutti i residenti in Austria sono ammissibili.
Vengono detratte anche le spese speciali come l’alloggio oi contributi volontari alla previdenza per la vecchiaia e all’assicurazione sulla vita. L’indennità si applica al reddito imponibile se il tuo reddito annuo non supera i 60.000 euro.
Ogni residente che sostiene spese straordinarie ha diritto a un credito d’imposta. Queste spese inevitabili includono le spese funerarie, i soggiorni negli ospedali austriaci e le procedure mediche speciali. A seconda del tuo reddito e del tuo stato civile, puoi detrarre più di una certa percentuale del tuo reddito.
Sistema fiscale austriaco per gli stranieri
In linea di principio, sei residente ai fini fiscali se vivi in Austria e trascorri più di 180 giorni all’anno in Austria. L’Austria ha anche trattati contro la doppia imposizione con diversi paesi in tutto il mondo tra cui Australia, Canada, Cina e Regno Unito. Sono progettati per garantire che cittadini e residenti non paghino due volte le tasse sullo stesso reddito. Un elenco completo dei paesi con trattati contro la doppia imposizione è disponibile sul sito web del Ministero federale delle finanze austriaco.
Inoltre, in Austria esiste una pensione qualificata riconosciuta all’estero (QROPS). Si tratta di un regime pensionistico estero che ti consente di trasferire i tuoi diritti pensionistici nel Regno Unito. Ciò consente sostanzialmente di lasciare i fondi rimanenti agli eredi in caso di morte senza detrazione fiscale nel Regno Unito. Per i paesi extra UE, l’Austria ha un accordo di sicurezza sociale con diversi paesi. Per ulteriori informazioni su questo argomento, consultare la nostra Guida globale al risparmio pensionistico portatile.
L’Austria è membro del Sistema di scambio automatico di informazioni (AEI) e dispone di accordi che consentono alle autorità fiscali di diversi paesi di scambiarsi informazioni per prevenire l’evasione fiscale. Le informazioni includono il conto finanziario ei dettagli dell’investimento.
Imposta sul reddito in Austria
In Austria, il reddito è tassato in proporzione al tuo reddito annuo. L’imposta sul reddito viene riscossa sull’occupazione, sulle immobilizzazioni, sul commercio e sulle vendite artigianali. Ciò vale anche per i redditi derivanti dalla locazione di immobili. I prezzi sono soggetti a modifiche ogni anno. Attualmente sono tra il 20 e il 55%.
C’è anche una soglia esentasse e coloro che guadagnano meno della soglia non devono pagarla se si qualificano. Un contribuente deve presentare una dichiarazione dei redditi se il suo reddito annuo supera i 10.000 euro. Tuttavia, un contribuente straniero deve presentare una dichiarazione dei redditi se il suo reddito imponibile annuo in Austria supera i 2.000 euro.
Le aliquote dell’imposta sul reddito per il 2023 sono le seguenti:
| Margini fiscali austriaci | Aliquota fiscale austriaca |
| Guadagna 11.000 euro | 0% |
| 11.001-18.000 Euro | 20% |
| 18 001-31 000 Euro | 35% |
| 31 001-60 000 Euro | 42% |
| 60.001-90.000 euro | 48% |
| Da 90.001 euro a 1 milione di euro | 50% |
| Un milione di euro | 55% |
Il governo austriaco ha proposto di abbassare la seconda aliquota dell’imposta sul reddito al 30% (dal 35%) a partire da luglio 2022.
Da luglio 2023 è inoltre prevista la riduzione della terza aliquota dell’Irpef dal 42% al 40%.
Tuttavia, queste modifiche non sono state ancora confermate.
Fondamentalmente, l’imposta proviene direttamente dalle trattenute dalla tua busta paga che il nostro datore di lavoro presenta all’IRS per tuo conto. Tuttavia, i lavoratori autonomi devono presentare domanda e pagare online o con un commercialista. Per controllare rapidamente la tua situazione fiscale, questo calcolatore fiscale austriaco è stato aggiornato per l’anno fiscale 2022/23.
Come presentare una dichiarazione dei redditi in Austria
Fortunatamente, l’intero processo può essere completato online su FinanzOnline, il portale dell’ufficio delle imposte del governo. Devi registrarti e richiedere il codice fiscale. Include anche una firma elettronica online. In alternativa, puoi anche compilare i moduli presso l’ufficio delle imposte competente e consegnarli personalmente.
È importante che tu voglia ricevere la tua dichiarazione dei redditi in tempo per evitare di pagare le spese di deposito in ritardo. Sono determinati individualmente dall’ufficio delle imposte austriaco, ma non devono superare il 10% dell’imposta. Anche se non paghi le tasse in tempo, le autorità possono addebitarti una penale per il ritardo. E’ sempre pari al 2% dell’imposta dovuta, aumenta di un ulteriore 1% dopo tre mesi e di un ulteriore 1% dopo altri tre mesi.
Imposta sul reddito per i lavoratori autonomi in Austria
Come tuo capo in Austria, ci sono molte cose da considerare. Sebbene essere un lavoratore autonomo in Austria abbia molti vantaggi, è improbabile che pagare le tasse sia uno di questi. Come imprenditore autonomo, devi pagare le tasse sui liberi professionisti in Austria.
Tuttavia, questo si applica solo se hai superato il limite esentasse di € 11.000. In ogni caso, devi presentare la dichiarazione dei redditi. Nota che devi pagare l’IVA da un reddito di € 30.000. Sebbene l’Austria abbia un’aliquota fiscale progressiva, devi comunque fare i conti con una tassa sui liberi professionisti di circa il 25%.
Imposta austriaca sulla proprietà e sul patrimonio
L’Austria applica un’aliquota fiscale del 27,5% sulle plusvalenze derivanti dalla vendita di immobili (vale a dire investimenti). C’è anche un’imposta sugli utili immobiliari del 30%. Per quanto riguarda l’imposta sulla proprietà, ogni comune riscuote un’imposta annuale sulla proprietà immobiliare austriaca. Vale la pena notare che questo è calcolato in base al reddito da locazione. La tassa di proprietà si basa sul valore dell’unità ed è fissata dal comune. In genere, l’aliquota fiscale è compresa tra lo 0,1 e lo 0,2% all’anno.
In genere, un contratto scritto di affitto di immobili in Austria è soggetto a un’imposta di bollo pari all’1% del valore del contratto. Solitamente l’inquilino paga il bollo. Tuttavia, l’affitto degli appartamenti è esente dall’imposta di bollo. Non esiste alcuna imposta sul patrimonio in Austria e la nostra guida per proteggere le tue finanze all’estero può aiutarti in questo.
Imposta di successione in Austria
Attualmente non vi è alcuna imposta di successione in Austria. Fondamentalmente, il processo di eredità è lo stesso di qualsiasi altra transazione immobiliare. Tuttavia, vale la pena notare che esiste una tassa di trasferimento del 3,5% e del 2% per i familiari stretti. Quando pianifichi la ricchezza in Austria, devi registrare le donazioni sotto forma di contanti, azioni, ecc. per parenti superiori a € 50.000 presso l’ufficio delle imposte; o 15.000 euro per conto terzi.
Imposte aziendali e aliquote IVA in Austria
Di norma, il periodo contabile in Austria è l’anno solare. Tuttavia, l’esercizio finanziario della società può discostarsi da questo. Se l’anno fiscale e l’anno fiscale differiscono, le stime si basano sugli utili realizzati nell’anno fiscale o negli anni fiscali che terminano nel relativo anno solare. Fortunatamente, l’aliquota dell’imposta sulle società è stata ridotta al 25% e il governo ha annunciato ulteriori riduzioni in futuro. Ciò rende l’Austria uno dei paesi più favorevoli alle imprese al mondo.
Tutte le società austriache devono pagare l’imposta sul valore aggiunto (IVA), che di solito è il 20% del loro reddito. Tuttavia, le aziende e gli imprenditori privati che guadagnano meno di € 30.000 all’anno non devono pagare l’IVA. Devi pagare l’imposta sul reddito, che può variare dal 23% al 50%.
Inoltre, le società devono pagare un’imposta sul reddito delle società trimestrale del 25%. L’importo minimo è di 1.750 euro per le società giuridicamente indipendenti e di 3.500 euro per le società a responsabilità limitata. Le società devono anche pagare l’imposta sul reddito del 25%.
Sgravi e agevolazioni fiscali in Austria
I veicoli con emissioni di CO2 fino a 95 g/km hanno recentemente ricevuto un credito d’imposta di 30 euro all’anno per un massimo di cinque anni. Inoltre, esiste un credito d’imposta decennale solo per i veicoli elettrici, il che rende il passaggio all’elettrico molto allettante per i conducenti.
In generale, le donazioni a favore di alcuni enti sono deducibili fino al 10% del reddito imponibile dell’anno in corso. Anche la tassa ecclesiastica viene addebitata fino a 400 euro. Inoltre, gli onorari del consulente fiscale austriaco vengono addebitati per intero.
Evasione fiscale in Austria
In Austria, l’evasione fiscale è punibile con la doppia imposizione o con la reclusione fino a due anni. L’uso di documenti falsi è punibile fino a 10 anni di reclusione.
In genere, nel caso di evasione fiscale delle società, in cui il contribuente ha intenzionalmente evaso le imposte penalmente, ciò può richiedere fino a cinque anni. Tuttavia, se si tratta di un caso di negligenza, questo è solitamente punito con una multa.
In genere, le dichiarazioni dei redditi sono sottoposte a un controllo di plausibilità prima di essere valutate. In genere, le revisioni della dichiarazione dei redditi vengono effettuate solo quando alcuni aspetti della dichiarazione non sono chiari ai funzionari fiscali. La legge sul diritto penale finanziario si applica alle persone fisiche e giuridiche, il che significa che anche le persone giuridiche sono soggette a sanzioni elevate.
Consulenza fiscale in Austria
In generale, come libero professionista o lavoratore autonomo, ha senso cercare una consulenza professionale. Trovare un contabile indipendente che ti aiuti a navigare nel sistema della tua azienda e negli obblighi fiscali può farti risparmiare denaro; per non parlare di problemi di tempo e tasse. Per trovare consulenti fiscali nella tua zona, la Camera austriaca dei consulenti fiscali e dei revisori dei conti offre un comodo portale di ricerca.