Quando diventi soggetto a pagamento delle tasse freelance nel Regno Unito? Scopri il sistema fiscale britannico per i lavoratori autonomi.
Un sondaggio governativo ha rilevato che 4,1 milioni di persone lavorano in proprio nel Regno Unito. Se sei uno di loro, sarai tenuto a pagare le tasse freelance nel Regno Unito e a registrarti per l’autovalutazione. Se sei un lavoratore autonomo o possiedi un’impresa nel Regno Unito, potresti dover pagare diversi tipi di tasse, tra cui l’imposta sul reddito e l’imposta sul valore aggiunto (IVA).
Il governo del Regno Unito ha apportato importanti modifiche alle norme sul lavoro fuori busta paga (IR35) che si applicano ad alcuni lavoratori autonomi (e alle aziende che assumono i loro servizi) dal 6 aprile 2021. Inoltre, la Brexit ha implicazioni per i liberi professionisti del Regno Unito che lavorano con l’UE imprese. Utilizza questa guida per comprendere i requisiti fiscali dei lavoratori autonomi e dei liberi professionisti, tra cui:
Il sistema fiscale dei freelance nel Regno Unito
Nell’ambito del suo mandato di autorità fiscale, di pagamento e doganale del Regno Unito, HM Revenue and Customs (HMRC) riscuote e assegna tasse ed esborsi per i lavoratori autonomi.
Sebbene il freelance sia uno stile di lavoro popolare, il termine non esiste a fini fiscali. Invece, sei classificato come commerciante individuale, socio di un’impresa o commerciando tramite una società a responsabilità limitata. HMRC offre una guida pratica per capire i diversi modi di lavorare per te stesso e determinare il tuo status di lavoratore autonomo.
Nel complesso, chiunque lavori in proprio nel Regno Unito – sia come ditta individuale che come partner commerciale – deve pagare l’imposta sul reddito, i contributi di previdenza sociale (NIC) ed eventualmente anche l’IVA. Le tasse si pagano compilando ogni anno una dichiarazione di autoaccertamento. Le stesse aliquote fiscali si applicano sia ai residenti che ai non residenti. Sebbene esistano alcune piccole variazioni nelle regole tra i due gruppi, la differenza principale è che i residenti pagano le tasse sul loro reddito mondiale mentre i non residenti sono tassati solo sul loro reddito basato nel Regno Unito.
Esistono numerosi fattori che determinano il tuo status di residenza fiscale: se rimani nel Regno Unito per almeno 183 giorni, possiedi beni immobili nel Regno Unito o lavori nel Regno Unito, potresti essere considerato residente a fini fiscali.
Se operi come società a responsabilità limitata, invece, diventi soggetto all’imposta sulle società nel Regno Unito. In questo caso si applicano regole completamente diverse.
Imposta sul reddito dei lavoratori autonomi nel Regno Unito
Chiunque guadagni denaro dalle attività commerciali o dal lavoro nel Regno Unito – per sé o per qualcun altro – deve pagare l’imposta sul reddito. In entrambi i casi, quanto paghi dipende da quanto guadagni: una serie di scaglioni fiscali progressivi determina l’importo da pagare. Inoltre, le fasce fiscali in Scozia variano leggermente rispetto alle aliquote di Inghilterra, Galles e Irlanda del Nord.
Imposta per i lavoratori autonomi e i liberi professionisti nel Regno Unito
L’importo dell’imposta sul reddito che pagherai come professionista autonomo nel Regno Unito, o come ditta individuale, dipende da quanti soldi hai guadagnato e dalle spese ammissibili che hai sostenuto. Puoi facilmente calcolare i tuoi profitti detraendo le tue spese dalle tue entrate. Ci sono alcune spese legate all’attività che puoi sottrarre dal tuo reddito quando calcoli il tuo reddito imponibile.
In qualità di ditta individuale, tutti gli utili aziendali appartengono a te personalmente. L’imposta sugli utili come ditta individuale verrà aggiunta al tuo altro reddito personale e valutata secondo la tua aliquota fiscale personale:
Anno fiscale 2022-2023 (6 aprile 2022-5 aprile 2023)
| Fascia fiscale Inghilterra/Galles/Irlanda del Nord | Reddito imponibile | Aliquota dell’imposta sul reddito |
| Indennità personale | Fino a £ 12.570 | 0% |
| Tariffa base | £ 12.571 – £ 50.270 | 20% |
| Tasso più alto | £ 50.271-150.000 | 40% |
| Tariffa aggiuntiva | £ 150.001+ | 45% |
| Fascia fiscale scozzese | Reddito imponibile | Aliquota dell’imposta sul reddito |
| Indennità personale | £ 12.570 | 0% |
| Tariffa iniziale | Oltre £ 12.571*–14.732 | 19% |
| Tariffa base scozzese | Oltre £ 14.732–25.668 | 20% |
| Tasso intermedio | Oltre £ 25.668–43.662 | 21% |
| Tasso più alto | Oltre £ 43.662 – £ 150.000** | 41% |
| Tariffa massima | Oltre £ 150.000** | 46% |
* presuppone che gli individui ricevano l’indennità personale standard del Regno Unito.
** coloro che guadagnano più di £ 100.000 vedranno la loro indennità personale ridotta di £ 1 per ogni £ 2 guadagnati oltre £ 100.000.
Anno fiscale 2021-2022 (6 aprile 2021-5 aprile 2022)
| Fascia fiscale Inghilterra/Galles/Irlanda del Nord | Reddito imponibile | Aliquota dell’imposta sul reddito |
| Indennità personale | Fino a £ 12.570 | 0% |
| Tariffa base | £ 12.571 – £ 50.270 | 20% |
| Tasso più alto | £ 50.271-150.000 | 40% |
| Tariffa aggiuntiva | £ 150.001+ | 45% |
| Fascia fiscale scozzese | Reddito imponibile | Aliquota dell’imposta sul reddito |
| Indennità personale | £ 12.570 | 0% |
| Tariffa iniziale | Oltre £ 12.571*–14.667 | 19% |
| Tariffa base scozzese | Oltre £ 14.667–25.296 | 20% |
| Tasso intermedio | Oltre £ 25.296–43.662 | 21% |
| Tasso più alto | Oltre £ 43.662–150.000** | 41% |
| Tariffa massima | Oltre £ 150.000** | 46% |
* presuppone che gli individui ricevano l’indennità personale standard del Regno Unito.
** coloro che guadagnano più di £ 100.000 vedranno la loro indennità personale ridotta di £ 1 per ogni £ 2 guadagnati oltre £ 100.000.
Tassa per le società di persone nel Regno Unito
Le partnership commerciali nel Regno Unito non pagano tasse. Ciascun partner paga invece le tasse sulla propria quota di utili aziendali tramite un modulo di autovalutazione personale. Come individuo, ciascun partner ha diritto all’indennità personale standard di £ 12.570, nonché a qualsiasi altra detrazione e sgravio applicabile, prima di pagare l’imposta sul reddito e le NIC alle aliquote prevalenti.
I profitti aziendali vengono calcolati dopo aver dedotto spese quali affitto, onorari professionali, costi di vendita e attrezzature aziendali. Inoltre, un partner deve essere nominato soggetto responsabile ai fini fiscali e di rendicontazione. Questo partner deve compilare e archiviare ogni anno il modulo di dichiarazione dei redditi della società di autovalutazione ( SA800 ) per conto dell’azienda. Inoltre, le partnership che prevedono di realizzare un fatturato superiore a £ 85.000 devono anche registrarsi ai fini IVA.
Nel Regno Unito esistono alcuni altri tipi di partnership, con requisiti fiscali simili. Consulta un commercialista per consigli specifici sulla tua situazione. Il governo britannico offre anche numerose informazioni sui moduli di autovalutazione.
Imposta sulle società a responsabilità limitata nel Regno Unito
Mentre l’impresa individuale è un’estensione dell’individuo, le società a responsabilità limitata sono persone giuridiche a pieno titolo. Pertanto, la società a responsabilità limitata deve avere conti bancari e registri separati e tutti i profitti guadagnati appartengono alla società, non all’individuo. Dopo aver pagato l’imposta sul reddito delle società nel Regno Unito – nella maggior parte dei casi il 19% sugli utili netti – i profitti rimanenti possono quindi essere distribuiti tra i membri o gli azionisti. I destinatari devono dichiarare le loro distribuzioni su un modulo di autovalutazione. Le grandi aziende devono far fronte ad alcuni requisiti aggiuntivi di conformità e reporting.
In qualità di direttore dell’azienda, puoi pagarti uno stipendio. Di conseguenza, paghi le tasse personali e i NIC attraverso lo schema PAYE della società. In qualità di azionista della società, potresti anche essere in grado di pagarti i dividendi. Esistono diverse norme fiscali specifiche relative a tali pagamenti, nonché vantaggi aggiuntivi come l’uso di auto aziendali, buoni e così via.
Dal 6 aprile 2021, il governo del Regno Unito ha apportato importanti modifiche alle norme sul lavoro fuori busta paga (IR35) che potrebbero influire sull’importo delle imposte sul reddito e sui NIC pagati e sulle modalità di pagamento. Se queste modifiche si applicano a te, l’organizzazione privata a cui fornisci i tuoi servizi (il tuo cliente) in qualità di direttore di una società a responsabilità limitata determinerà il tuo status lavorativo a livello fiscale. Questo è già vero per tutte le imprese e i lavoratori del settore pubblico. Utilizza questa scheda informativa dell’HMRC per determinare se sei interessato dalle nuove normative.
Registrazione per la tassa sui freelance nel Regno Unito
Come persona che gestisce la propria attività, sei legalmente obbligato a comunicarlo all’HMRC se hai guadagnato più di £ 1.000. Puoi farlo online . Il termine ultimo per la registrazione è il 5 ottobre del secondo anno fiscale dell’impresa. Ad esempio, se hai avviato la tua attività nel giugno 2022, dovrai registrarti presso l’HMRC entro il 5 ottobre 2023. Potresti essere multato se non lo fai in tempo.
Quando ti registri, HMRC ti invierà una lettera con il tuo riferimento univoco del contribuente (UTR) a 10 cifre e quindi configurerà il tuo account per il servizio online di autovalutazione. Riceverai inoltre una lettera entro 10 giorni lavorativi (21 giorni se sei all’estero) contenente un codice di attivazione. Utilizzando questo codice e il numero UTR, puoi completare il processo di registrazione online, tramite il sito web HMRC . Ti verranno inoltre richieste informazioni sulla tua attività, come il nome commerciale e i dettagli di contatto.
Puoi anche registrarti per pagare le tasse sui freelance nel Regno Unito tramite posta .
Detrazioni e crediti fiscali per freelance nel Regno Unito
Puoi detrarre diverse spese aziendali prima di pagare le tasse per freelance nel Regno Unito. Devi pagare le tasse solo sugli utili guadagnati dalle attività commerciali.
Detrazioni fiscali per i liberi professionisti
L’HMRC considera diversi costi diversi come spese ammissibili. Questi includono quanto segue:
- Costi d’ufficio (ad esempio, cancelleria o bollette telefoniche)
- Costi di viaggio (ad esempio carburante, parcheggio, tariffe del treno o dell’autobus)
- Uniformi e altre spese per l’abbigliamento
- Costi del personale (ad esempio, stipendi o costi dei subappaltatori)
- Costo delle materie prime
- Costi finanziari e spese bancarie
- Spese di affitto e utenze
- Commissioni pubblicitarie e di marketing
- Corsi di formazione legati alla tua attività
Le spese ammissibili non includono il denaro prelevato dalla tua attività per pagare acquisti privati.
Se possiedi una proprietà e la utilizzi per un’attività di locazione per le vacanze, molte spese relative alla gestione dell’attività immobiliare, comprese le spese ipotecari, possono essere utilizzate per ridurre il reddito dichiarabile. Per poter richiedere tali spese, la proprietà deve essere disponibile per la locazione per almeno 210 giorni per anno fiscale e deve essere affittata per almeno 105 giorni, senza che nessuna delle parti la lasci per più di 31 giorni.
Se gestisci la tua società a responsabilità limitata, devi seguire regole diverse. Puoi detrarre eventuali costi aziendali dai tuoi profitti al lordo delle imposte. È necessario segnalare qualsiasi oggetto di cui si fa uso personale come vantaggio aziendale.
Ammortamento
HMRC non consente di detrarre l’ammortamento delle immobilizzazioni da qualsiasi fonte di reddito. Nella maggior parte dei casi, tuttavia, le aziende possono applicare tassi di detrazione annuale specifici, chiamati indennità di capitale, a determinate classi di attività. Questi includono attrezzature, automobili, macchinari e così via. Un regime speciale si applica anche ai beni immateriali, come i diritti di brevetto, il know-how, i marchi e l’avviamento.
Le imprese individuali o i soci con un reddito annuo pari o inferiore a £ 150.000 possono trarre vantaggio dall’utilizzo di un sistema più semplice chiamato cash based .
Detrazioni quando lavori da casa
Quando calcoli l’imposta sui freelance nel Regno Unito, dovresti anche cercare di richiedere le detrazioni quando lavori da casa. Se usi la tua casa come ufficio, ad esempio, puoi detrarre quello che l’HMRC definisce un importo ragionevole. Pertanto, se utilizzi una delle quattro stanze della tua casa come ufficio per un’intera settimana lavorativa, è ragionevole richiedere il 25% dei relativi costi domestici. Questi includerebbero una percentuale dell’affitto o degli interessi ipotecari, servizi pubblici come gas, elettricità, tariffe dell’acqua misurate, nonché imposte comunali, assicurazioni, bollette telefoniche e utilizzo della banda larga.
Imposta sulle società nel Regno Unito
In alcuni casi, può avere senso registrare la propria attività come società a responsabilità limitata (Ltd) o società a responsabilità limitata (LLP) invece di continuare a commerciare come professionista autonomo. Ciò potrebbe ridurre le tasse che devi pagare. Le imprese individuali o i liberi professionisti pagano l’imposta sul reddito personale con aliquote progressive fino al 45%. Le società a responsabilità limitata, invece, pagano l’imposta sulle società sugli utili al 19%, mentre i dividendi agli azionisti sono esentasse fino a £ 2.000. Una tale combinazione può ridurre le uscite PAYE e NIC.
Inoltre, le società a responsabilità limitata possono solitamente richiedere una gamma più ampia di spese aziendali rispetto alle imprese individuali. Tuttavia, è importante parlare con un contabile prima di prendere qualsiasi decisione, poiché l’HMRC ha regole rigide su ciò che può essere richiesto.
Le regole per l’imposta sulle società sono diverse dalle tasse sui freelance nel Regno Unito. Come per le tasse sui freelance, non riceverai una fattura per l’imposta sulle società ma dovrai calcolarla e pagarla tu stesso sul sito web dell’HMRC prima della scadenza. Tuttavia, di solito il termine è di nove mesi e un giorno dopo la fine del periodo contabile, mentre il termine per la dichiarazione dei redditi rimane lo stesso.
Come pagare le tasse freelance nel Regno Unito
In qualità di libero professionista o lavoratore autonomo, paghi l’imposta sul reddito al netto delle spese aziendali ammissibili. Dovrai presentare online la dichiarazione dei redditi per l’autoaccertamento entro il 31 ottobre dell’anno successivo. L’HMRC ti invierà quindi una fattura. Se hai presentato la restituzione online, questa verrà visualizzata fino a 72 ore dopo l’invio della restituzione. Se avete fatto una dichiarazione postale, riceverete la fattura per posta. Il 31 gennaio è il termine ultimo per pagare le tasse dovute.
In alcuni casi, se effettui pagamenti anticipati, potresti avere una seconda scadenza di pagamento, nota come acconto . Tali pagamenti sono dovuti due volte l’anno, solitamente entro la mezzanotte del 31 gennaio e del 31 luglio.
Puoi pagare in diversi modi:
- Servizi bancari online o telefonici
- Tramite il sistema di pagamento automatizzato della stanza di compensazione ( CHAPS )
- Con carta di debito o di credito aziendale online
- presso la tua banca o società di costruzione (insieme a una polizza di versamento dell’HMRC)
- Tramite il servizio di compensazione automatizzata dei banchieri ( BACS )
- Addebito diretto (se ne hai già impostato uno con HMRC)
- Tramite controllo tramite posta
Il mancato rispetto di una qualsiasi di queste scadenze comporta sia una sanzione che il pagamento di interessi. Se la scadenza cade in un fine settimana o in un giorno festivo, assicurati che il pagamento raggiunga l’HMRC l’ultimo giorno lavorativo prima della scadenza.
IVA nel Regno Unito per i lavoratori autonomi
Come libero professionista o professionista autonomo nel Regno Unito, devi pagare l’IVA quando il tuo fatturato annuo supera la soglia imponibile dell’IVA. Questa soglia è pari o superiore a £ 85.000 per l’anno fiscale 2022-2023.
La maggior parte delle aziende nel Regno Unito possono registrare l’IVA online . In questo modo, crei un conto IVA online (a volte noto come conto Government Gateway). Ne avrai bisogno per presentare le tue dichiarazioni IVA all’HMRC.
A determinate condizioni, alcuni piccoli commercianti possono adottare uno speciale regime forfettario, che calcola l’IVA ad un’aliquota specifica per settore. Articoli come vestiti per bambini, libri e giornali e merci esportate verso paesi extra UE vengono addebitati allo 0% di IVA.
Previdenza sociale per i lavoratori autonomi nel Regno Unito
Tutti i dipendenti nel Regno Unito pagano la previdenza sociale sotto forma di NIC per poter beneficiare di determinati benefici e della pensione statale. I liberi professionisti e i lavoratori autonomi pagano due tipi di NIC:
- Classe 2: per l’anno 2022-2023, la tariffa è di £ 3,15 a settimana su profitti di £ 6.725 o più all’anno.
- Classe 4: con profitti compresi tra £ 9.880 e £ 50.270 per il 2022-2023, i professionisti autonomi pagano NIC del 10,25%. I profitti superiori a £ 50.270 hanno un tasso del 3,25%.
La maggior parte delle persone paga i NIC di Classe 2 e Classe 4 tramite autovalutazione, nel qual caso devono rispettare le stesse scadenze.
Tuttavia, alcuni lavoratori autonomi possono pagare i NIC versando contributi volontari. Questi includono esaminatori, vigilanti e persone che pongono domande d’esame, persone che gestiscono affari che coinvolgono terreni o proprietà, ministri religiosi che non ricevono uno stipendio o uno stipendio e coloro che fanno investimenti per sé o per altri ma non lo fanno come un’impresa e non guadagnare alcuna commissione. Verifica la tua idoneità sul sito web del governo .
Combinazione di lavoro freelance e lavoro retribuito
In generale, un impiego regolare nel Regno Unito non ti impedisce di lavorare come ditta individuale o di lavorare come freelance nel tempo libero. Tuttavia, come espatriato, controlla che il tuo visto ti permetta di lavorare come freelance nel Regno Unito pur mantenendo un lavoro: questo potrebbe non essere possibile in tutte le situazioni.
HMRC ti considererà un trader se vendi regolarmente servizi o prodotti a scopo di lucro, guadagni regolarmente commissioni vendendo per altri o ricevi pagamenti per un servizio fornito. I problemi qui sono la regolarità delle vendite e l’intento di profitto. Vendere occasionalmente oggetti personali indesiderati o effettuare transazioni nell’ambito di un hobby non ti rende un commerciante individuale. Tuttavia, se non ti registri presso l’HMRC come commerciante, non puoi detrarre perdite e spese dal tuo reddito per ridurre il tuo debito fiscale.
Dichiarazione delle tasse quando si combina il lavoro
Se lavori parallelamente a un lavoro regolare, dovrai presentare una dichiarazione dei redditi separata per l’autovalutazione per pagare le tasse come freelance nel Regno Unito. Su questa dichiarazione puoi rivelare l’imposta già pagata (tramite le detrazioni PAYE del tuo datore di lavoro). L’HMRC calcolerà quindi l’imposta dovuta nel Regno Unito sui freelance sui profitti derivanti dal lavoro autonomo.
La quantità di tasse che paghi in totale è determinata dai tuoi guadagni totali. Dovrai quindi aggiungere il tuo stipendio e i profitti derivanti dal tuo lavoro freelance e poi detrarre l’indennità personale dal totale. Questo è l’importo su cui pagherai le tasse. A seconda di quanto guadagni, potresti dover pagare le tasse con due o più aliquote diverse (l’aliquota base e l’aliquota più alta).
I NIC vengono calcolati in modo simile. Paghi l’assicurazione nazionale di Classe 1 tramite PAYE tramite il tuo datore di lavoro. Come libero professionista, dovrai effettuare pagamenti di Classe 2 se i tuoi profitti da lavoratore autonomo superano £ 6.515 (alla tariffa forfettaria di £ 3,05 a settimana). A seconda di quanto stai andando bene, potresti dover effettuare anche pagamenti di Classe 4.
Ancora una volta, i tuoi NIC verranno calcolati al momento della dichiarazione di autovalutazione.
Sanzioni fiscali per i lavoratori autonomi nel Regno Unito
Come libero professionista, ti verrà applicata una sanzione se devi inviare una dichiarazione dei redditi e non scadi la scadenza per presentarla o pagare la fattura. Ciò include una penalità di £ 100 per la presentazione tardiva se la dichiarazione dei redditi arriva in ritardo fino a tre mesi. Dovrai pagare di più se avviene più tardi o se paghi le tasse in ritardo. Ti verranno addebitati gli interessi sui pagamenti ritardati.
Se non sei in grado di pagare le tasse, puoi concordare un piano di pagamento con HMRC. Ciò dovrebbe essere fatto prima della scadenza della fattura o entro il 1° aprile per l’autovalutazione.
A seconda delle circostanze, l’evasione fiscale nel Regno Unito può comportare pesanti multe e persino il carcere. Una condanna sommaria prevede sei mesi di reclusione o una multa fino a £ 5.000. La pena massima per l’evasione fiscale nel Regno Unito è di sette anni di carcere o una multa illimitata. La pena massima per chi non paga l’IVA è di sei mesi di reclusione o una multa fino a £ 20.000.
Associazioni di liberi professionisti e imprenditori nel Regno Unito
Gli espatriati che intraprendono la strada del freelance nel Regno Unito potrebbero trarre vantaggio dall’adesione a gruppi o associazioni di networking. Ce ne sono diversi in tutto il paese, comprese associazioni per gruppi di interesse particolari. Alcuni gruppi per liberi professionisti e imprenditori includono quanto segue:
- Associazione dei liberi professionisti e dei lavoratori autonomi
- Associazione britannica delle donne imprenditrici
- Camere di commercio britanniche
- Directory del manuale per imprenditori dei gruppi di networking
- Rete di imprenditori
- Organizzazione degli imprenditori Londra
- Confederazione Europea dei Giovani Imprenditori
- Federazione delle piccole imprese
- Associazione internazionale degli imprenditori
Come trovare un commercialista o un consulente finanziario nel Regno Unito
Essendo una persona nuova nel Paese, comprendere le sfumature della tassazione dei freelance nel Regno Unito può essere piuttosto impegnativo. Pertanto, potresti prendere in considerazione la possibilità di ricevere una consulenza professionale sulla tua situazione specifica. Se stai cercando un consulente finanziario che possa aiutarti con le tue esigenze, cerca su Unbiased , un sito di confronto online.
I principali organismi professionali che possono aiutarti a trovare un commercialista/consulente fiscale sono:
- Associazione dei Tecnici Contabili (AAT)
- Associazione dei Dottori Commercialisti (ACCA)
- Associazione dei Tecnici Tributari (ATT)
- Chartered Institute of Taxation (CIOT)
- Istituto dei Dottori Commercialisti in Inghilterra e Galles (ICAEW)
- Istituto dei Dottori Commercialisti della Scozia (ICAS)
Se hai bisogno di aiuto per comprendere le tue passività fiscali o gli obblighi di segnalazione nel Regno Unito, puoi contattare l’HMRC . Per trovare l’ufficio delle imposte più vicino e ricevere ulteriori consigli, utilizza il localizzatore .
Gli espatriati americani nel Regno Unito con obblighi di dichiarazione in patria possono ottenere aiuto da Taxes For Expats .
Risorse utili
Potresti trovare il seguente elenco di risorse online utili su questioni relative all’imposta sui freelance nel Regno Unito:
- Governo del Regno Unito
- mygov.scot
- HM Entrate e dogane
- Helpline per l’autovalutazione
- Ente di beneficenza fiscale britannico TaxAid