英国でフリーランス税を支払う義務が生じるのはいつですか? 自営業者のための英国の税制を理解しましょう。

政府の調査によると、英国では410万人が自営業で働いています。あなたもその一人であれば、英国でフリーランス税を支払い、自己申告に登録する義務があります。英国で自営業または事業を経営している場合、所得税や付加価値税 (VAT) など、いくつかの異なる種類の税金を支払わなければならない場合があります。

英国政府は、2021年4月6日から一部の自営業者（およびそのサービスを雇用する企業）に適用される給与外労働規則（IR35）に大幅な変更を加えた。さらに、BrexitはEUで働く英国のフリーランサーにも影響を与える。ビジネス。このガイドを使用して、次のような自営業およびフリーランスの税金要件を理解してください。

英国のフリーランス税制

英国の税務、支払い、関税当局としての権限の一部として、 国税歳入税関 (HMRC) は自営業者に対する税金と支出を徴収し、配分しています。

フリーランスは人気のある働き方ですが、この用語は税務上存在しません。代わりに、あなたは個人事業主、ビジネスのパートナー、または有限会社を通じて取引することによって分類されます。HMRC は、  自分自身で働くためのさまざまな方法を理解し、自営業のステータスを決定するための便利なガイドを提供しています。

全体として、英国で個人事業主またはビジネスパートナーとして働く人は、所得税、国民保険料 (NIC)、および場合によっては VAT も支払わなければなりません 。税金は毎年、申告書に記入することで納められます。居住者にも非居住者にも同じ税率が適用されます。2 つのグループ間には若干のルールの違いがありますが、主な違いは、居住者は全世界の所得に対して税金を支払うのに対し、非居住者は英国を拠点とする所得に対してのみ課税されることです。

税務上の居住ステータスを決定する要因は数多くあります。英国に少なくとも 183 日間滞在するか、英国の不動産を所有しているか、英国で働いている場合、税務上居住者とみなされます。

一方、有限会社として取引している場合は、英国で法人税を支払う義務があります。この場合、まったく異なる一連のルールが適用されます。

英国の自営業所得税

英国での事業活動または仕事を通じて、自分自身または他の人のために収入を得るすべての人は、所得税を支払う必要があります。どちらの場合も、支払う金額は収入によって異なります。一連の累進課税帯によって支払額が決まります。さらに、スコットランドの税範囲は、イングランド、ウェールズ、北アイルランドの税率とは若干異なります。

英国の自営業個人事業主およびフリーランサーの税金

英国で自営業者または個人事業主として支払う所得税の額は、稼いだ金額と許容される経費によって異なります。収入から経費を差し引くことで利益を簡単に計算できます。課税対象となる利益を計算する際に、収入から差し引くことができる特定の事業関連費用があります。

個人事業主として、すべての事業利益はあなた個人に帰属します。個人事業主としての利益に対する税金は、他の個人所得に加算され、個人税率で査定されます。

2022 ～ 2023 課税年度 (2022 年 4 月 6 日～2023 年 4 月 5 日)

イングランド/ウェールズ/北アイルランドの税域課税所得所得税率
個人的な手当最大 £12,5700%
基本料金£12,571 – £50,27020%
より高いレート£50,271～150,00040%
追加料金£150,001+45%
スコットランドの税金バンド課税所得所得税率
個人的な手当£12,5700%
スターターレート12,571 ポンド以上*–14,73219%
スコットランドの基本料金14,732 ～ 25,668 ポンド以上20%
中級料金25,668 ～ 43,662 ポンド以上21%
より高いレート43,662 ポンド以上 – 150,000 ポンド**41%
トップレート150,000ポンド以上**46%

* 個人が英国の標準個人手当を受給していることを前提としています。
** 100,000 ポンドを超える収入のある人は、100,000 ポンドを超える収入が 2 ポンドごとに個人手当が 1 ポンド減額されます。

2021–2022 課税年度 (2021 年 4 月 6 日から 2022 年 4 月 5 日)

イングランド/ウェールズ/北アイルランドの税域課税所得所得税率
個人的な手当最大 £12,5700%
基本料金£12,571 – £50,27020%
より高いレート£50,271～150,00040%
追加料金£150,001+45%
スコットランドの税金バンド課税所得所得税率
個人的な手当£12,5700%
スターターレート12,571 ポンド以上*–14,66719%
スコットランドの基本料金14,667 ～ 25,296 ポンド以上20%
中級料金25,296 ～ 43,662 ポンド以上21%
より高いレート43,662 ポンド以上～150,000 ポンド**41%
トップレート150,000ポンド以上**46%

* 個人が英国の標準個人手当を受給していることを前提としています。
** 100,000 ポンドを超える収入のある人は、100,000 ポンドを超える収入が 2 ポンドごとに個人手当が 1 ポンド減額されます。

英国におけるパートナーシップに対する税金

英国におけるビジネスパートナーシップには税金がかかりません。代わりに、各パートナーは、個人の自己申告フォームを介して事業利益の取り分に対して税金を支払います。個人として、各パートナーは、一般的な税率で所得税と NIC を支払う前に、12,570 ポンドの標準個人手当のほか、適用されるその他の控除や救済を受ける権利があります。

ビジネス利益は、家賃、専門家への報酬、売上原価、ビジネス設備などの経費を差し引いた後に計算されます。さらに、税金および報告の目的で、1 人のパートナーを責任者として指名する必要があります。このパートナーは、毎年、ビジネスを代表して自己申告パートナーシップ納税申告書 ( SA800 ) に記入して提出する必要があります。さらに、売上高が 85,000 ポンドを超えることが見込まれるパートナーシップも VAT に登録する必要があります。

英国には、同様の税金要件を持つ他の種類のパートナーシップがいくつか存在します。あなたの状況に関する具体的なアドバイスについては、税理士に相談してください。英国政府も自己評価フォームに関する豊富な情報を提供しています。

英国の有限会社に対する税金

個人事業主ビジネスが個人の延長であるのに対し、有限会社はそれ自体が法人です。したがって、有限会社は個別の銀行口座と記録を持たなければならず、得られた利益は個人ではなく会社に帰属します。英国の法人税（ほとんどの場合、純利益の 19%）を支払った後、残りの利益は会員または株主に分配されます。受領者は自己申告フォームで分配を請求する必要があります。大企業は、追加のコンプライアンスおよび報告要件に直面しています。

会社の役員になると、自分で給料を支払うことができます。したがって、個人税と NIC は会社の PAYE スキームを通じて支払うことになります。会社の株主として、自分自身に配当金を支払うこともできる場合があります。このような支払い、および社用車やクーポン券などの使用に関する追加の特典に関しては、いくつかの特別な税規則があります。

2021 年 4 月 6 日より、英国政府は給与計算外の労働規則(IR35)に大きな変更を加え、  所得税と NIC の金額、および支払い方法に影響を与える可能性があります。これらの変更があなたに適用される場合、あなたが株式会社の取締役としてサービスを提供している民間組織（クライアント）があなたの税務上の雇用ステータスを決定します。これはすでに公共部門のすべての企業と労働者に当てはまります。この HMRC ファクトシートを使用して 、新しい規制の影響を受けるかどうかを判断してください。

英国でのフリーランス税務登録

自分のビジネスを経営している人として、1,000 ポンドを超える収入がある場合は、そのことを HMRC に報告する法的義務があります。オンラインで行うことができます 。登録の締め切りは、事業の第 2 課税年度の 10 月 5 日です。たとえば、2022 年 6 月にビジネスを開始した場合、2023 年 10 月 5 日までに HMRC に登録する必要があります。登録が間に合わなかった場合は罰金が科せられる可能性があります。

登録すると、HMRC から 10 桁の納税者番号 (UTR) が記載された手紙が届き、オンライン自己申告サービス用のアカウントが設定されます。また、10 営業日 (海外の場合は 21 日) 以内に、アクティベーション コードが記載された手紙が届きます。このコードと UTR 番号を使用すると、HMRC Web サイトからオンラインで登録プロセスを完了できます 。また、商号や連絡先の詳細など、ビジネスに関する情報も求められます。

英国のフリーランス税を郵送で支払うように登録することもできます 。

英国のフリーランスの税控除と控除

英国でフリーランス税を支払う前に、さまざまな事業経費を控除できます。税金を支払う必要があるのは、事業活動から得た利益に対してのみです。

フリーランスのための税金控除

HMRC は、いくつかの異なるコストを許容できる経費とみなします。これらには次のものが含まれます。

  • 事務費（文具代や電話代など）
  • 交通費（例：燃料、駐車場、電車やバスの料金）
  • 制服やその他の被服費
  • 人件費（給与や下請け業者の費用など）
  • 原材料費
  • 財務コストと銀行手数料
  • 家賃と光熱費
  • 広告およびマーケティング費用
  • あなたのビジネスに関連したトレーニングコース

許容される経費には、個人的な購入の支払いのためにビジネスから徴収されたお金は含まれません。

不動産を所有し、それを貸別荘事業に使用している場合、住宅ローン費用を含む、不動産関連事業の運営に関連する多くの費用が報告対象所得の減少に使用される可能性があります。これらの費用を請求するには、不動産を課税年度あたり少なくとも 210 日間賃貸に利用できる必要があり、少なくとも 105 日間賃貸しなければならず、当事者が 31 日を超えて賃貸してはなりません。

自分で有限会社を経営する場合は、別のルールに従う必要があります。事業コストは税引前の利益から差し引くことができます。会社の福利厚生として個人的に使用するアイテムはすべて報告する必要があります。

減価償却費

HMRC では、いかなる収入源からも固定資産の減価償却費を控除することはできません。ただし、ほとんどの場合、企業は特定の資産クラスに資本控除と呼ばれる指定率の年間控除を適用できます。これらには、設備、自動車、機械などが含まれます。特別な制度は、特許権、ノウハウ、商標などの無形資産やのれんにも適用されます。

年間収入が 150,000 ポンド以下の個人事業主またはパートナーは、 現金ベースと呼ばれるより単純なシステムを使用することで恩恵を受ける可能性があります。

在宅勤務時の控除

英国でフリーランスの税金を計算するときは、在宅勤務時の控除の請求にも注目する必要があります。たとえば、自宅をオフィスとして使用している場合は、HMRC が妥当な金額と呼ぶ額を控除できます。したがって、自宅の 4 つの部屋のうち 1 つをオフィスとして 1 週間丸々使用する場合、関連する住居費の 25% を請求するのが妥当です。これらには、家賃や住宅ローンの金利、ガス、電気、水道料金などの公共料金、市税、保険、電話料金、ブロードバンドの使用料などが含まれます。

英国の法人税

場合によっては、自営業として商売を続けるのではなく、個人有限会社 (Ltd) または有限責任パートナーシップ (LLP) としてビジネスを登録することが合理的である場合があります。そうすることで、支払う必要がある税金が減る可能性があります。個人事業主またはフリーランサーは、最大 45% の累進税率で個人所得税を支払います。一方、有限会社は利益に対して 19% の法人税を支払いますが、株主への配当は 2,000 ポンドまで非課税です。このような組み合わせにより、PAE および NIC の送信が減少する可能性があります。

さらに、有限会社は通常、個人事業主よりも広範囲の事業経費を請求できます。ただし、HMRC には請求できる内容について厳格な規則があるため、決定を下す前に会計士に相談することが重要です。

英国の法人税の規則はフリーランスの税金とは異なります。フリーランスの税金と同様に、法人税の請求書は届きませんが、期限までに HMRC の Web サイトで自分で計算して支払う必要があります。ただし、その期限は通常、会計期間終了後 9 か月と 1 日後ですが、所得税申告書の期限は変わりません。

英国でフリーランスの税金を支払う方法

フリーランサーまたは自営業者は、許容される事業経費を差し引いた後に所得税を支払います。 翌年の10月31日までにオンラインで自己申告納税申告書を提出する必要があります 。その後、HMRC から請求書が送られてきます。オンラインで申告書を提出した場合、これは申告書を送信してから最大 72 時間まで表示されます。郵送申告をした場合は請求書が郵送されます。1 月 31 日は、支払うべき税金の支払い期限です。

場合によっては、前払いを行う場合、2 回目の支払い期限が設定されることがあります ( 口座払いと呼ばれます) 。このような支払いは年に 2 回、通常は 1 月 31 日と 7 月 31 日の午前 0 時までに行われます。

いくつかの異なる方法でお支払いいただけます。

これらの期限を過ぎると、罰金と利息の支払いが発生します。締め切りが週末または銀行休業日にあたる場合は、締め切り前の最終営業日に支払いが HMRC に到着するようにしてください。

英国の自営業者に対する VAT

英国のフリーランサーまたは自営業者は、年間売上高が VAT 課税基準を超えたときに VAT を支払う必要があります。この基準は、2022 年から 2023 年の課税年度で £85,000 以上です。

英国のほとんどの企業は オンラインでVAT を登録できます。これにより、VAT オンライン アカウント (政府ゲートウェイ アカウントとも呼ばれます) を作成します。これは VAT 申告書を HMRC に提出するために必要です。

特定の条件下では、一部の小規模トレーダーは、分野固有の税率で VAT を計算する特別な定額制度を採用する場合があります。子供服、書籍、新聞などの品目、および EU 以外の国に輸出される商品には、付加価値税 0% がかかります。

英国の自営業者向けの社会保障

英国のすべての従業員は、特定の福利厚生および国民年金の受給資格を得るために、NIC の形で社会保障を支払います。フリーランサーと自営業者は、次の 2 種類の NIC を支払います。

  • クラス 2: 2022 ～ 23 年の場合、 年間 6,725 ポンド以上の利益の場合、 税率は 週 3.15 ポンドです。
  • クラス 4:  2022 年から 2023 年の利益が 9,880 ポンドから 50,270 ポンドの場合、自営業者は NIC に 10.25% を支払います。£50,270 を超える利益には 3.25% の金利が適用されます。

ほとんどの人は クラス 2 およびクラス 4 の NIC を 自己申告で支払いますが、その場合は同じ期限を遵守する必要があります。

ただし、自営業者の中には、自発的な拠出を行って NIC に支払う人もいます。これらには、試験官、試験監督、試験問題を設定する人、土地や財産に関わる事業を経営する人、給与や奨学金を受け取っていない宗教大臣、自分や他人のために投資をしているがビジネスとしては行っていない人などが含まれます。コミッションを獲得しません。政府の Web サイトで資格を確認してください。

フリーランスの仕事と有給雇用の組み合わせ

一般的に、英国では正規雇用であっても、空いた時間に個人事業主やフリーランスとして働くことを妨げるものではありません。ただし、駐在員の場合は、自分のビザが仕事を持ちながら英国でフリーランスで働くことを許可しているかどうかを確認してください。これはすべての状況で可能であるとは限りません。

あなたが定期的にサービスや製品を販売して利益を得ている場合、定期的に他人のために販売手数料を払っている場合、または提供したサービスの対価を受け取っている場合、HMRC はあなたをトレーダーとみなします。ここで問題となるのは、販売の規則性と利益の意図です。趣味の一環として、不要になった私物を販売したり、取引を行ったりする場合は、個人事業主にはなりません。ただし、トレーダーとして HMRC に登録していない場合は、納税義務を軽減するために損失や経費を収入から差し引くことはできません。

仕事を組み合わせる場合の税金の申告

通常の仕事と並行して働いている場合、英国でフリーランス税を支払うために別の自己申告納税申告書を提出する必要があります。この申告書では、(雇用主の PAE 控除を通じて) すでに支払った税金を開示することができます。その後、HMRC があなたの自営業から得た利益に対して英国のフリーランス税がいくらになるかを計算します。

合計でいくらの税金を支払うかは、総収入によって決まります。したがって、給与とフリーランスの仕事から得た利益を合計し、合計から個人手当を差し引く必要があります。この金額が税金を支払うことになります。収入に応じて、2 つ以上の異なる税率 (基本税率と高額税率) で税金を支払わなければならない場合があります。

NIC も同様に計算されます。第 1 種国民保険は、雇用主を通じて PAYE を通じて支払います。フリーランサーとして、自営業の利益が 6,515 ポンド (週あたり 3.05 ポンドの定額で) を超える場合、クラス 2 の支払いを行う必要があります。成績によっては、クラス 4 の支払いも必要になる場合があります。

繰り返しになりますが、NIC は自己申告の結果に基づいて計算されます。

英国における自営業税の罰金

フリーランサーとして納税申告書を送付する必要があり、  提出期限や請求書の支払い期限を過ぎた場合、ペナルティが課せられます。これには、納税申告書が最大 3 か月遅れた場合、100 ポンドの遅延申告ペナルティが含まれます。遅れたり、税金の支払いが遅れたりすると、さらに多くの税金を支払わなければなりません。支払いが遅れた場合には利息がかかります。

税金を支払うことができない場合は、   HMRC で支払い計画を立てることができます。これは、請求書の期限が切れる前、または自己査定のため 4 月 1 日までに行う必要があります。

状況によっては、  英国での脱税は高額の罰金や懲役刑につながる可能性があります。略式有罪判決は6か月の懲役または5,000ポンド以下の罰金となる。英国における所得税脱税の最高刑は懲役 7 年または無制限の罰金です。VAT を支払わなかった場合の最高刑は 6 か月の懲役または最高 20,000 ポンドの罰金です。

英国のフリーランサーと起業家のための協会

英国でフリーランスの道を歩む駐在者は、ネットワーキング グループや協会に参加することで恩恵を受ける可能性があります。特別利益団体の協会など、全国各地にこうした組織が多数存在します。フリーランサーや起業家のためのグループには次のようなものがあります。

英国で会計士または財務アドバイザーを見つける方法

この国に初めて住む人にとって、英国のフリーランス税の微妙な違いを理解するのはかなり難しいかもしれません。したがって、自分の特定の状況について専門家のアドバイスを受けることを検討してもよいでしょう。ニーズに応えてくれるファイナンシャル アドバイザーをお探しの場合は、 オンライン比較サイトUnbiasedで検索してください。

会計士/税務顧問を見つけるのに役立つ主な専門機関は次のとおりです。

英国の納税義務または報告義務についてサポートが必要な場合は、  HMRC にお問い合わせください。詳しいアドバイスが必要な最寄りの税務署を探すには、 ロケーターを使用してください。

英国に帰国して申告義務のある米国人駐在員は、  「Taxes For Expats」から支援を受けることができます。

役立つリソース

英国のフリーランス税に関連する問題については、次のオンライン リソースのリストが役立つ場合があります。

英国の自営業およびフリーランスの税金