Ұлыбританияның салық жүйесі туралы көбірек біліңіз, табыс салығын есептеңіз және резидент немесе резидент емес салық төлеуші ​​ретінде жіктелетініңізді біліңіз.

Көптеген дереккөздер Ұлыбританияның салық жүйесін күрделі деп сипаттайтынына қарамастан — бұл әлемдегі салық кодекстерінің ең ұзын жиынтығының бірі болып табылады — макро көзқараспен қарағанда, көптеген экспаттар үшін британдық салық жүйесі салыстырмалы түрде қарапайым. Егер сіз Ұлыбританияда тұрып, жұмыс істеп жатсаңыз немесе Ұлыбританияда зейнеткерлікке шыққан болсаңыз, әдетте Ұлыбританияда салық төлеуге міндеттісіз. Дегенмен, салық салынатын нәрсе сіздің салық резиденттігіңіздің мәртебесіне және жеке жағдайларыңызға байланысты.

Ұлыбританияның салық жүйесіне арналған бұл толық нұсқаулық мыналарды қамтиды:

Британдық салық жүйесі

HM Revenue and Customs  (HMRC) Ұлыбританиядағы салықтарды басқаруға және жинауға жауапты. Ұлыбритания үшін салық түсімдері 2021/21 жылы шамамен  714,8 миллиард фунт стерлингті құрады  , бұл өткен салық жылына қарағанда 22,4%-ға өсті.

Ұлыбританияның негізгі салықтарына табыс салығы, мүлік салығы, капитал өсімі, Ұлыбританияның мұрагерлік салығы және қосылған құн салығы (ҚҚС) кіреді. Олардың көпшілігі прогрессивті салықтар болып табылады, яғни табысы жоғары адамдар жоғары мөлшерлеме төлейді.

Британдық фискалдық жүйе Біріккен Корольдікте қолданылады: Англия, Шотландия (бірақ Шотландияның бірегей құқықтық жүйесіне байланысты кейбір ерекше айырмашылықтар бар), Уэльс, Солтүстік Ирландия және Британ жағалауындағы көптеген кішігірім аралдар. Сонымен қатар, оған британдық аумақтық сулардағы мұнай бұрғылау платформалары кіреді, бірақ, атап айтқанда, Канал аралдары мен Мэн аралын қоспағанда.

Біріккен Корольдік салықтың бір қызық аспектісі, ол ерлі-зайыптыларды жеке тұлға ретінде қарастырады және табыс салығы мақсатында шағын жеңілдіктерді қоспағанда, оларға жеке тұлға ретінде салық салады.

Ұлыбританияда салық төлеу үшін сізге ұлттық сақтандыру нөмірі қажет. Бұдан басқа, сізге білікті жұмысшы визасына (бұрынғы 2-деңгейлі виза) өтініш беру қажет болуы мүмкін   . Енді Ұлыбритания ЕО-дан шыққаннан кейін бұл Еуропалық экономикалық аймақтың (ЕЭА) азаматтарына да қатысты. ЕО-ның ақысыз есеп айырысу схемасына өтініш берудің соңғы мерзімі  2021 жылдың 30 маусымы болды, бірақ  белгіленген мерзімнен кейін өтініш беруге болатын бірнеше жағдайлар  бар  .

Ұлыбританиядағы федералды салықтар

Ұлыбританиядағы салықтар үкіметтің кем дегенде үш түрлі деңгейіне төлемдерді қамтуы мүмкін: орталық үкімет (HMRC), өкілетті үкіметтер (әсіресе, Шотландия) және кеңестік салықтар түріндегі жергілікті үкіметтер.

HMRC келесі орталық салықтарды басқарады:

  • Табыс салығы
  • Корпорация салығы
  • Капитал өсіміне салынатын салық
  • Мұрагерлік салық
  • Сақтандыру сыйлықақысына салынатын салық
  • Мөр, жер және мұнайдан түсетін табыс салығы
  • Экологиялық салықтар
  • Климаттың өзгеруі және жиынтық алым және полигон салығы
  • Қосылған құн салығы (ҚҚС)
  • Кедендік салық;
  • Акциздер

Ұлыбританиядағы жергілікті салықтар

Жергілікті үкіметтер Ұлыбританиядағы кеңестік салықты басқаруға жауапты. Бұған қоса, олар көшедегі тұрақ ақысы сияқты шектеулі мөлшерде алымдар мен алымдарды алады.

Ұлыбританиядағы тауарлар мен қызметтерге салынатын салықтар

Ұлыбританиядағы қосылған құн салығы (ҚҚС) барлық дерлік тауарлар мен қызметтерге қолданылады. Бұл шектеулерден асып кеткен жағдайда Ұлыбританияға шетелден әкелетін тауарларға да қатысты болуы мүмкін  . 2021 жылдың қаңтарында енгізілген жаңа ережелер, егер сіз  Ұлыбританиядан тыс тауарларды онлайн импорттасаңыз  немесе тапсырыс берсеңіз және жалпы сомасы £135 аспайтын болса, сіз ҚҚС сату орнында төлейсіз.

Ұлыбританиядағы коммерциялық салықтың стандартты мөлшерлемесі 20% құрайды, дегенмен кейбір тауарлар мен қызметтерге Ұлыбританияның коммерциялық салық ставкалары төмендейді. ҚҚС бойынша жеңілдіктер белгілі бір заттарға,  мысалы, ұзақ мерзімді медициналық мақсаттағы бұйымдарға да қол жетімді  .

Ұлыбританияның қазіргі коммерциялық салық ставкалары:

Қолданылатын мөлшерлемеҰлыбританияның ҚҚС мөлшерлемесіҚандай мөлшерлеме қолданылады
Стандартты20%Көптеген тауарлар мен қызметтер
Төмендетілген мөлшерлеме5%Кейбір тауарлар мен қызметтер (мысалы, балалар автокреслосы)
Нөлдік мөлшерлеме0%Нөлдік бағаланған тауарлар мен қызметтер (мысалы, азық-түлік және балалар киімі)

Сіз ҚҚС қайтара аласыз ба?

Ұлыбританияға келген туристер мен келушілер болуы кезінде салықсыз сауда жасай алады. Олар ел ішінде сатып алынған тауарлар үшін төленген кез келген ҚҚС сомасын қайтаруды талап етуге құқылы – егер олар Ұлыбританиядан кеткен кезде осы заттарды өздерімен бірге алып жүрсе.

Көп жағдайда дүкен немесе ақшаны қайтаратын компания салықсыз сауданы пайдаланғаны үшін сізден ақы алады. Мұндай қайтарулар сіз оларды сатып алған айдан кейінгі үшінші айдың соңғы күніне дейін талап етілуі керек. Олар тек туристерге, келушілерге және шетелде кемінде 12 ай тұратын Ұлыбритания азаматтарына ғана қолжетімді.

Егер сіз осы санаттардың біріне жатсаңыз, Ұлыбританиядан шыққанда төлқұжатыңызды, визаңызды немесе басқа құжаттарды көрсету арқылы мұны дүкен сатушысы мен кеденге дәлелдей алуыңыз керек.

ҚҚС қайтаруға жарамсыз элементтер

Қазіргі уақытта салықсыз сатып алу немесе ҚҚС қайтару мыналарға қолданылмайды:

  • Кез келген түрдегі қызметтер (мысалы, қонақ үй шоттары)
  • Ұлыбританияда пайдаланған немесе ішінара пайдаланған тауарлар (мысалы, парфюмерия немесе шоколадтар)
  • Моторлы көліктер мен қайықтар
  • Іскерлік мақсатта экспортталатын құны £600-ден асатын тауарлар (олар үшін C88 пішінін пайдалану керек)
  • Жүк ретінде экспортталатын тауарлар және экспорт лицензиясын қажет ететін тауарлар (антиквариаттарды қоспағанда)
  • Бекітілмеген асыл тастар мен құймалар
  • Пошталық тапсырыс тауарлары, соның ішінде интернет-сату

Барлық бөлшек саудагерлер салықсыз сатып алуды ұсынбайды. ҚҚС қайтарылуын талап еткіңіз келсе, алдымен дүкенді тауып, дүкеннен ҚҚС тексеруін немесе қайтаруды сұраңыз, оған дүкен сатушысының қатысуымен қол қоюыңыз қажет. Бұл пішінді сатып алу түбіртектерімен, билетпен, төлқұжатпен және отырғызу картасымен бірге Ұлыбританияның белгілі кеден бөлімшелеріне ұсыныңыз – көптеген порттар мен әуежайларда бір бар.

Пішін расталғаннан кейін, сіз оны кедендік пошта жәшігіне тастай аласыз немесе ақшаңызды қолма-қол ақшамен немесе несие картаңызға қайтару арқылы алу үшін ҚҚС қайтару кеңсесіне немесе агенттікке апара аласыз.

ҚҚС қайтару туралы қосымша ақпаратты HMRC веб-сайтында алуға болады  .

Ұлыбританияда кім салық төлеуі керек?

Тұтастай алғанда, Ұлыбритания резиденті жауап беретін әртүрлі салықтардың көпшілігі — ҚҚС-ты қоспағанда — қандай да бір жолмен табыс салығымен байланысты. Мұның негізгі формуласы — сіздің жеке табысыңыз бен жәрдемақыларыңызды қосып, жеке жәрдемақыңызды алып тастаңыз, содан кейін айырмашылық бойынша тиісті мөлшерлемені төлеу.

2022/23 салық жылы үшін барлық жеке тұлғаларға 12,570 фунт стерлинг мөлшерінде жеке жәрдемақы алуға рұқсат етіледі, бұл осы деңгейден төмен кірісті салықтан босатылады. Ұлыбританиядағы табыс салығының мөлшерлемесі сіздің кірісіңізге байланысты қадамдар болып табылады. Бұл қадамдар немесе жолақтар капиталдың өсімі сияқты басқа салық мөлшерлемелерін де анықтайды.

 Ұлыбританияда шамамен  34 миллион адам салық төлейді.

Ұлыбританиядағы салық ставкалары резиденттік мәртебесіне қарамастан барлығына бірдей. Дегенмен, резиденттік мәртебесі сіздің қайтаруыңызға қандай кіріс көздерін қосу керектігін анықтайды.  Салық салу мақсатында Ұлыбританияның резиденті болып табылатын жеке тұлғаға белгілі бір елдерден қосарланған салық салуды болдырмауға арналған жеңілдіктермен олардың дүниежүзілік табысына салық салынады  . Ұлыбританиядан тыс резиденттер, керісінше, Ұлыбританияда тапқан табысы бойынша ғана төлейді.

Біріккен өтініштерді Ұлыбритания мойындамайды — әр адам өз өтінішін беруі керек.

Салық салу мақсатында Ұлыбританияның резиденті екеніңізді анықтаудың бірнеше жолы бар.

Автоматты шетелдік сынақ

Автоматты шетел тесті тұлғаларды Ұлыбританияда резидент емес ретінде жіктейді, егер келесі шарттардың бірі қолданылса:

  • Сіз алдыңғы үш салық жылының ешбірінде Ұлыбританияда резидент болған жоқсыз және тиісті салық жылында Ұлыбританияда 46 күннен аз уақыт өткізесіз.
  • Сіздің Ұлыбританиядағы резиденцияңыз алдыңғы үш салық жылының бір немесе бірнешеуінде болды және сіз тиісті салық жылында Ұлыбританияда 16 күннен аз уақыт өткізесіз.
  • Сіз тиісті салық жылында шетелде толық уақытты жұмыс істеп жатырсыз, салық жылында Ұлыбританияда 91 күннен аз уақыт өткізесіз және Ұлыбританияда 31 күннен аспайтын жұмыс жасайсыз.

Автоматты Ұлыбританияда тұру сынағы

Сондай-ақ, келесі үш автоматты Ұлыбританияда тұру сынақтарының біріне сәйкес келетін болсаңыз, тиісті салық жылы үшін Ұлыбритания резиденті ретінде жіктелгеніңізді анықтауға болады:

  • Егер сіз Ұлыбританияда салық жылында кемінде 183 күн тұрсаңыз.
  • Сіздің негізгі үйіңіз Ұлыбританияда және сіз оны кемінде 91 күн, соның ішінде қарастырылып жатқан салық жылындағы 30 күн бойы иелендіңіз, жалға алдыңыз немесе тұрдыңыз.
  • Сіз Ұлыбританияда 31 күн немесе одан да көп үзіліссіз кез келген 365 күн бойы толық уақыт режимінде жұмыс істейсіз. Кем дегенде 274 күн қарастырылып отырған салық жылында болуы керек.

Ұлыбритания тестіне қосылу

Егер сіз осы шарттарды қанағаттандырмасаңыз, Ұлыбританиямен байланыстарыңыз сіздің британдық салық резиденті күйіңізді анықтауға көмектесуі мүмкін. Ұлыбританиямен байланыстарыңыз неғұрлым көп болса, соғұрлым Ұлыбритания резиденті болмай-ақ құрлықта аз уақыт жұмсай аласыз; байланыстарыңыз неғұрлым аз болса, Ұлыбританияда резидентураға өтініш бергенге дейін соғұрлым ұзақ уақыт жұмсай аласыз.

Егер сіз Ұлыбританияда 16–45 күн болсаңыз және сізде кемінде төрт дәлелді байланысыңыз болса, сізді Ұлыбританияның салық резиденті деп санауға болады. Қажетті байланыстар саны болу ұзақтығына байланысты азаяды. Олар жеткілікті байланыстарды тексерудің бөлігі ретінде бағаланады және келесі шарттарды қамтиды:

  • Отбасы: Ұлыбританияда тұратын жұбайы және/немесе кәмелетке толмаған балалары
  • Орналастыру: сізге 91 немесе одан да көп үздіксіз күн қол жетімді (тіпті ол жерде бір түн өткізсеңіз де)
  • Жұмыс: Ұлыбританияда жылына кемінде 40 күн жұмыс істеу
  • Маңызды сапарлар: алдыңғы екі жылдың бірінде немесе екеуінде де Ұлыбританияда 90 күн немесе одан көп уақыт өткізу
  • Сүйікті ел: Ұлыбританияда кез келген басқа елге қарағанда көбірек күн өткізу

HMRC өзінің веб-сайтында Ұлыбританияда тұру мәртебесін анықтауға арналған заңды тестілеуге ие  .

Ұлыбританияда кім салық төлеуден босатылады?

Ұлыбританияда салықтан босатуға өтініш берудің бірнеше жолы бар. Мысалы, егер сіз соңғы үш салық жылының кем дегенде біреуінде салық резиденті болсаңыз және ағымдағы салық жылында Ұлыбританияда 16 немесе одан аз күн өткізсеңіз, сіз Ұлыбритания резиденті емессіз. Егер сіз соңғы үш жыл ішінде салық резиденті болмасаңыз және Ұлыбританияда 46 күннен аз уақыт өткізсеңіз де солай болады. Егер сіз шетелде толық уақытты жұмыс істеген болсаңыз, рұқсат етілген уақыт терезесі 91 күнге дейін созылады.

Ұлыбританияда қызметкер ретінде табыс салығын төлеу

Жұмыс берушіден табыс алатын адамдардың көпшілігінде Ұлыбританиядағы табыс салығы және ұлттық сақтандыру жарналары (әлеуметтік сақтандыру) жалақыларынан автоматты түрде алынады.

Жұмыс беруші сізге төлем жасамас бұрын жалақыңыздан барлық қажетті шегерімдерді алу үшін PAYE (Тапқан сайын төлеңіз) жүйесін пайдаланады. Ұлыбританияда зейнеткерлікке шыққандар өздерінің зейнетақыларына Ұлыбританияның табыс салығын төлей алады.

Ұлыбританияның шетелдіктер үшін салық жүйесі

Жалпы айтқанда, экспат тұрғындары британ салығын азаматтармен бірдей мөлшерлеме бойынша төлеуі керек. Сыйақылар мен жеңілдіктердің барлық түрлері, мысалы, мектептегі оқу ақысы және күнкөріс құны бойынша жәрдемақылар салық салынады. Алайда белгілі бір жағдайларда жұмыс берушінің шетелдік зейнетақы жоспарына аударымдарына салық салынбайды және қызметкерлердің жарналары шегерілуі мүмкін.

Ұлыбританияның  130-дан астам елмен қосарланған салық салу туралы келісімдері бар  , бұл оны әлемдегі ең ірі желілердің біріне айналдырады. Олардың қатарында Австралия, Франция, Германия, Нидерланды, Ресей, Сауд Арабиясы, Біріккен Араб Әмірліктері және АҚШ бар. Егер сізге басқа елден алынатын табыс көзінен салық салынса, әдетте осы салықтың бір бөлігін немесе барлығын қайтару үшін салық жеңілдіктерін талап ете аласыз. Дегенмен, сіздің шағымыңызды қалай жасауыңыз бірқатар факторларға байланысты, соның ішінде Ұлыбританияның салық резиденті болып табыласыз ба, жоқ па.

Ұлыбритания тұрғындарына төленетін шетелдегі зейнетақылардың немесе аннуитеттердің 90%-ы ғана, оның ішінде  рұқсат етілмеген төлемдер , мысалы, мерзімінен бұрын төлемдер және кейбір біржолғы төлемдер Ұлыбританияда салық төлеуге міндетті. Бұл Ұлыбританияда немесе шетелде орналасқанына қарамастан, Ұлыбритания тұрғындарына төленетін зейнетақыларға бірдей салық салынады дегенді білдіреді. Ережеге сәйкес, салықты қалай алуға болатынын білу үшін зейнетақы провайдеріңізден сұраңыз.

Ұлыбритания және ақпараттың автоматты алмасуы

Ұлыбритания әртүрлі елдердің салық органдары арасында қаржылық есептер мен инвестициялар туралы ақпаратты алмасуға мүмкіндік беретін Автоматты ақпарат алмасу (AEOI) механизміне қол қоюшы болып табылады. Төмендегі шарттардың екеуі де орындалса, AEOI сізге әсер етеді:

  • Сіз Ұлыбританиядағы банк немесе құрылыс қоғамының шотын ашасыз немесе бұрыннан ұстайсыз.
  • сіз сақтандыру немесе инвестициялық компания арқылы инвестиция аласыз немесе ұстайсыз, сенімді тұлғасыз, белгілі бір сенім түрлеріне қызығушылық танытсаңыз немесе қайырымдылық қорынан белгілі төлемдер аласыз.

Есептік жазбаңызды 2016 жылдың 1 қаңтарына дейін ашсаңыз, шот провайдері салық резиденттігі күйіңізді растау үшін сізбен хабарласуы мүмкін. Атап айтқанда, банкіңізге шетелдік корреспонденция мекенжайын берген болсаңыз, сізге хабарласуға болады. Сіздің банкіңізден немесе қоғам құрудан кез келген сұрауларға жауап беру маңызды; әйтпесе, олар HMRC-ке қате ақпаратты беруі мүмкін.

AEOI келісімінің бөлігі ретінде HMRC ақпаратты сіз салық резиденті болуы мүмкін басқа елдегі тиісті салық органымен бөліседі. Егер сіз Ұлыбританиядан тыс жерде тіркелгісі бар Ұлыбританияның салық резиденті болсаңыз, HMRC тиісті салық органынан ақпаратты алады.

Қысқа мерзімді іскери келушілерге арналған салықтар (STBV)

Біріккен Корольдікте жалпы алғанда бір жылдан аз жұмыс істейтін және тиісті салық жылы ішінде елде 183 күннен аз уақыт өткізетін кез келген адам салық салу мақсатында қысқа мерзімді іскер келушілер ретінде қарастырылады. Мұндай адамдар, жұмыс беруші шетелде болса да, Ұлыбританияда міндеттері орындалған жерде олардың сыйақыларына Ұлыбритания салығын төлеуге міндетті. Қосарланған салық салу туралы келісімдер мұндай жағдайларда төленуі тиіс кез келген салықтарды есепке ала алады.

Тұрғылықты емес резиденттер үшін Ұлыбритания салықтары

Кейбір жағдайларда Ұлыбританияда тұратын, бірақ елден тыс тұрақты баспанасы («тұрғылықты жері») бар шетелдіктер Ұлыбританияда шетелдік кіріске салық төлеуге міндетті болмауы мүмкін. Сіздің тұрғылықты жеріңіз әдетте әкеңіз сіз туылған кезде өзінің тұрақты мекені деп санаған ел болып табылады. Дегенмен, егер сіз қазір басқа елде (мысалы, Ұлыбританияда) тұрып жатсаңыз және қайтып оралғыңыз келмесе, бұл өзгеруі мүмкін. Мұндай тұрғылықты жері жоқ адамдар ( домицил емес ) әдетте Ұлыбританияда шексіз өмір сүре алмайды.

Егер салық жылында мұндай табыс 2000 фунт стерлингтен аз болса және сіз оны Ұлыбританияға әкелмесеңіз, домбыра емес тұлғалар Ұлыбританияға шетелдік табыс немесе табыс салығын төлемейді. £ 2,000 асатын сомалар HMRC-ке өзін-өзі бағалау салық декларациясы арқылы хабарлануы керек.  Ұлыбританияға оқуға келген студенттерге арнайы ережелер қолданылады  .

Ұлыбританиядағы табыс салығының мөлшерлемесі

Ұлыбритания салығы бойынша қарызыңыз нақты жағдайыңызға байланысты. Ұлыбританияда табыс салығы прогрессивті мөлшерлемелер бойынша алынады – табыс салығының жоғары ставкалары кірістің жоғары белдеулеріне қолданылады. Салық шегерімдер мен жеңілдіктер шегерілгеннен кейін барлық алынған және инвестициялық көздерден алынған жиынтық табыстан алынады.

Жеке тұлғалардың көпшілігі салық төлеуді қажет етпейтін жеке жәрдемақы алуға құқылы. Бұл 2022/23 жылы 12 570 фунт стерлингті құрайды және 2028 жылға дейін тоқтатылды. 125 000 фунт стерлингтен асатын кірістерге жеке салық жеңілдіктері жоқ. 2022–23 жылдардағы салық ставкалары 2021–22 жылдардағымен бірдей:

2022-23 салық жылы (2022 ж. 6 сәуір – 2023 ж. 5 сәуір)

Англия/Уэльс/Солтүстік Ирландия салық диапазоныСалық салынатын табысТабыс салығының мөлшерлемесі
Жеке жәрдемақы12 570 фунт стерлингке дейін0%
Негізгі мөлшерлеме£12,571 — £50,27020%
Жоғары мөлшерлеме£50,271-150,00040%
Қосымша мөлшерлеме£150 001+45%
Шотландия салық тобыСалық салынатын табысТабыс салығының мөлшерлемесі
Жеке жәрдемақы£12 5700%
Бастау жылдамдығы£12,571* – £14,732 жоғары19%
Шотландияның негізгі мөлшерлемесі£14,732 – £25,689 жоғары20%
Аралық мөлшерлеме£25,689 – £43,663 жоғары21%
Жоғары мөлшерлеме£43,663 – £150,000** жоғары41%
Ең жоғары баға£150 000 астам**46%

* жеке тұлғалар Ұлыбританияның стандартты жеке жәрдемақысын алады деп болжайды.
** £100,000-нан асатын табысы барлар £100,000-нан асатын әрбір £2 үшін жеке жәрдемақыны £1-ге азайтады.

2023 жылдың сәуір айындағы жағдай бойынша  , 125 140 фунт стерлингтен жоғары табысы барлар да қосымша мөлшерлеме төлейді.

Жәрдемақылар

Ұлыбритания тұрғындарының салықсыз жеңілдіктері бар:

  • Жинақ пайызы
  • Дивидендтер , егер сізде компанияның акциялары болса
  • Ұлыбританиядағы өзін-өзі жұмыспен қамтудан түскен алғашқы £1000 кіріс (сауда жәрдемақысы)
  •  Жалға алған мүліктен түсетін алғашқы  £1000 кіріс
  • Сіздің табысыңыз стандартты жеке жәрдемақыдан аз болса, серіктесіңіздің салығын азайтуға арналған неке жәрдемақысы

Салықтан босатылған табыс

Ұлыбританияда салық салудан босатылған табыстың бірқатар салалары бар. Ұлыбританияның табыс салығынан мыналар босатылады:

  • Ұлыбританиядағы тапсырмалардың басында және соңында қызметкерді және жақын отбасын Ұлыбританияға көшіруге байланысты көлік шығындары
  • Пул ставкаларынан, лотереялардан немесе жүлделі ойындардан ойын ұтыстары
  • Ұзақ қызмет үшін марапаттар (белгілі бір шектеулер шегінде)
  • Ұлыбритания резиденттері үшін £20,000 дейін жеке жинақ шоттары және пайыздар немесе дивидендтер сияқты осындай шоттарға салынған қаражаттан түсетін кірістер
  • Соғыс кезіндегі жесірлерге және асырауындағыларға төленетін зейнетақылар сияқты кейбір зейнетақылар, сондай-ақ шет мемлекеттің заңнамасы бойынша төленетін осындай зейнетақылар
  • Кейбір әлеуметтік қамсыздандыру және мемлекеттік жәрдемақылар, соның ішінде балаға салынатын салық несиесі, тұрғын үй жәрдемақысы, жүктілігі және босануы бойынша жәрдемақы, жұмысқа орналасу және қолдау бойынша жәрдемақы және сабаққа қатысуға жәрдемақы

Сіз осы калькулятор арқылы салық міндеттемеңіздің бағасын  ,  рұқсат етілген салық несиелеріңіздің бағалауын және  басқа салықтарды  онлайн ала аласыз.

Ұлыбританияда табыс салығы бойынша декларацияны қалай тапсыруға болады

Ұлыбританиядағы салық жылы күнтізбелік жылдың 6 сәуірінен келесі жылдың 5 сәуіріне дейін. Бұл салық жылдары, мысалы, 2022/23 және 2023/24 деп белгіленгенін білдіреді.

 HMRC адамдарды онлайн тапсыруға шақырғанымен, сіз өзін-өзі бағалау туралы мәлімдемені пошта немесе онлайн арқылы бере аласыз  . Мұны жасамас бұрын сізге бірегей салық анықтамасының (UTR) нөмірі қажет. Бұл бұрынғы салық декларацияларында және HMRC басқа құжаттарында немесе  gov.uk веб-сайтында қолжетімді .

Резиденттер тиісті салық жылының соңынан кейінгі 5 қазанға дейін салық мәртебесіндегі кез келген өзгерістер туралы HMRC-ке хабарлауы керек. Ұлыбританияның салық декларациясын тапсыру мерзімдері келесідей:

  • 31 қазан (қағаз қайтарылады)
  • 31 қаңтар (онлайн қайтару)

Айыппұлдар мен айыппұлдар

£100 айыппұл белгіленген мерзімнен кейін үш айға дейін берілген декларацияға қолданылады. Келесі үш ай ішінде күнделікті £10 айыппұл алынуы мүмкін. Егер сәтсіздік өтініш берген күннен кейін алты айдан астам уақытқа созылса, салық міндеттемесінің 300 фунт стерлинг немесе 5% мөлшерінде (қайсысы үлкен болса) қосымша айыппұл салынады. Қосымша айыппұлдар белгіленген мерзімнен кейін 12 айдан кейін берілген декларациялар үшін қолданылады — кейбір жағдайларда салық міндеттемесінің 200% дейін.

Егер сізде Ұлыбританиядағы салық декларациясына қажетті барлық ақпарат болмаса, белгіленген мерзімдерге сәйкес келу үшін уақытша сандарды ұсына аласыз. Кез келген уақытша сандарды сіз білген бойда соңғы сандармен ауыстыруыңыз керек.

Ұлыбританиядағы әлеуметтік салықтар

Егер сіз Ұлыбританияда жұмыс істеп жатсаңыз, сізге де, жұмыс берушіге де Ұлттық сақтандыру жарналарын (NICs) төлеу қажет болуы мүмкін. Мұндай жарналардың шекті мөлшері жоқ және олар табыс салығы мақсатында өтемақыдан шегерілмейді.

 Мұнда 2022 жылдың сәуірінен бастап NIC ережелерінің қысқаша сипаттамасы берілген  :

  • Бастапқы 1-сыныптағы NIC қызметкерге Бастапқы және Жоғарғы шектер арасындағы табыс үшін 13,25% (аптасына £190 және сәйкесінше аптасына £967) және одан кейін 2% төлейді.
  • 1-ші орта сыныпты NIC жұмыс берушілер табыс шегінен асатын жалпы өтемақы бойынша 15,05% төлейді.
  • 1A сыныбының NIC (бірдей мөлшерлеме бойынша) жұмыс берушімен жалдау ақысы, көлік, мектеп ақысы және т.б. сияқты көптеген төлемдер/заттай жеңілдіктер бойынша ғана төленеді. Ұлттық сақтандырудың 1А сыныбына жататын сыйақы салық салу мақсатында есептелгенмен бірдей.

Егер сіз Ұлыбританияға жұмыс істеуге ЕО, Норвегия немесе Швейцариядан келсеңіз, бір уақытта тек бір елдің әлеуметтік сақтандыру жүйесіне төлеуге тура келеді. Бұл әдетте Ұлыбританияда болады.  Дегенмен, егер сіз уақытша жұмысшы болсаңыз, сіз босату құқығына ие болуыңыз мүмкін  .

Ұлыбританияның мүлік пен байлыққа салынатын салықтары

Ұлыбританиядағы мүлік салығы

Ұлыбританияда мүлік салығының екі түрі бар. Ұлыбританияда белгілі бір шекті шектен жоғары жылжымайтын мүлік сатып алған кезде, жер салығын (SDLT) төлеу керек. SDLT тек құны 125 000 фунт стерлингтен асатын тұрғын үйлерге немесе тұрғын емес жерлерге және 150 000 фунт стерлингке сатып алынған мүліктерге ғана қолданылады.

Елтаңбалық алым Англия мен Солтүстік Ирландияда төленеді; Шотландияда жер мен ғимараттарға арналған транзакция салығы бар   , ал Уэльсте  жер транзакциясы салығы жұмыс істейді . Сондай-ақ, әр елде сатып алынатын инвестициялық жылжымайтын мүлік және екінші үйлерді сатып алатын адамдар үшін қосымша ақылар қолданылады.

 Табыс салығы сияқты, SDLT сатылы мөлшерлеме салық болып табылады — бұл салық қалай жұмыс істейтінін көру үшін онлайн калькуляторды пайдалануға болады  . Сіз SDLT декларациясын HMRC-ге жіберуіңіз керек және сатуды аяқтағаннан кейін 30 күн ішінде салықты төлеуіңіз керек.  Ұлыбританиядағы мүлік салығын төмендетуге мүмкіндік беретін белгілі бір жеңілдіктер бар  , мысалы, бірнеше жылжымайтын мүлік сатып алсаңыз.

Ұлыбританияның мүлік салығының басқа нысаны Кеңес Салығы болып табылады. Бұл жергілікті муниципалитет салығы табыс салығы сияқты сатылы немесе жолақты. Әрбір муниципалитет жыл сайын өз юрисдикциясындағы жылжымайтын мүлікті бағалайды және есептелген құн негізінде қолданылатын салықтарды анықтайды.  Кеңестік салық мөлшерлемесіне бірқатар шарттар әсер етеді  .

Ұлыбританиядағы жалдау табысына салынатын салық

Ұлыбританиядағы мүлікті жалға беруден түскен таза табыс резиденттердің де, резидент еместердің де табысы болып табылады. Бір бөлмелі бөлмені жалға беру, мерекелік мақсатта мүлікті жалға беру және егер сіз шетелде жалға беруші болсаңыз, арнайы ережелер қолданылады.

Таза түсім – рұқсат етілген шығындарды алып тастағандағы жалдау бойынша жалпы түсімдер. Ұлыбритания мүлікті сатып алу немесе жақсарту құнын, амортизацияны және кейбір ипотекалық пайыздарды қоса алғанда, жалға алу үшін күрделі шығындардың көпшілігіне жол бермейді.

Ұлыбританияның дивиденд салығы

Егер сізде Ұлыбритания компаниясының акциялары болса,  дивиденд салығын төлеуге болады . Салық жылында алған дивидендтердің алғашқы £ 2,000-ы бойынша Ұлыбританияның дивиденд салығын төлеу талап етілмейді. 2023 жылдың сәуірінен бастап  бұл алғашқы £1,000-ға дейін төмендейді.

 2022 жылдың сәуірінен бастап Ұлыбританиядағы дивидендтік салық мөлшерлемелері келесідей:

Салық жолағыСалық мөлшерлемесі 2000 фунттан жоғары дивидендтер
Негізгі мөлшерлеме8,75% (2021/22 жылғы 7,5%-дан жоғары)
Жоғары мөлшерлеме33,75% (2021/22 жылғы 32,5%-дан жоғары)
Қосымша мөлшерлеме39,35% (2021/22 жылғы 38,1%-дан жоғары)

Ұлыбританиядағы байлық салығы

Капитал өсімі мен мұраға салынатын салық сияқты байлық салығы Франция мен Испаниямен салыстырғанда Ұлыбританияда салыстырмалы түрде аз ұсынылған.

Ұлыбританиядағы капиталға салынатын салық

Капитал өсіміне салынатын салық (CGT) әртүрлі активтердің бірқатары бойынша сату бағасы мен сатып алу бағасы арасындағы айырмашылыққа қолданылады. Сіз CGT-ді бүкіл сату бағасы бойынша емес, осы активтерден алған табысыңыз бойынша төлейсіз. CGT бизнесті, акцияларды, мұраны немесе мүлікті сатудан туындауы мүмкін.

Жалға алынатын активтерге мыналар жатады:

Сіз резидент болсаңыз да, болмасаңыз да, Ұлыбританияның барлық активтері бойынша CGT төлеуіңіз керек. Дегенмен, егер сіз резидент болсаңыз, сіз Ұлыбританиядан тыс активтеріңіз үшін де CGT қарызы болуыңыз мүмкін.

CGT тек салықсыз жәрдемақыдан (жылдық босатылған сома) жоғары жалпы табыстарыңыз бойынша төленеді. 2022/23 үшін CGT-сіз жәрдемақы 2021/22 жылғымен бірдей:

2023 жылдың сәуірінен бастап  CGT-сіз жәрдемақы £6,000 дейін төмендейді.

Ұлыбританияда капиталға салынатын салықты қалай есептеу керек

CGT басқа салық салынатын табысыңызға қосылады. Әртүрлі көздерден алынған барлық кірістер сомасы ағымдағы салық жылында қай салық жолағында екеніңізді анықтайды:

  • Егер сіздің жалпы салық салынатын табысыңыз £50,000-нан аз болса, яғни сіз әлі де негізгі диапазонда болсаңыз — сіздің капитал өсімінің мөлшерлемесі ақы алынатын активтердің көпшілігінде (тұрғын үйді қоспағанда) 10% және үйіңізде 18% құрайды.
  • Егер сіздің капиталыңыздың өсімі сізді келесі ең жоғары жолаққа апарса, онда сіз төленетін активтеріңіздің көпшілігіне 20% және үйіңізге 28% төлейсіз, бірақ салық салынатын кірісіңізді келесі жолаққа итермелейтін капитал өсімінің бір бөлігін ғана төлейсіз.

 Ұлыбританияда капитал өсіміне салынатын салықтың әртүрлі ставкалары бар  .

Ұлыбританиядағы мұрагерлік салықтар

Біріккен Корольдіктегі мұраға салынатын салық, егер белгіленген шекті мәннен жоғары болса, қайтыс болған адамның мүлкінің құнына төленетін бір жолғы төлем, қазіргі уақытта £325,000. Шекті мәннен жоғары кез келген мәнге 40% салық салынады. Мысалы, сіздің жылжымайтын мүлікіңіз £ 500 000 тұрады және салықсыз шек £ 325 000. Мұраға салынатын салық 175 000 фунт стерлингтің 40% құрайды (500 000 фунт стерлинг минус 325 000 фунт). Егер сіз өзіңіздің негізгі резиденцияңызды тікелей ұрпағыңызға берсеңіз, олардың мұрагерлік салық шегі £175,000 құрайды. Бұл тікелей ұрпақтарға отбасылық үйлерді мұрагер етуді жеңілдетеді.

Ұлыбританиядағы мұрагерлік салық міндеттемесін азайтудың басқа жолдары бар. Мысалы, егер сіз   мүліктің таза құнының 10% -дан астамын қайырымдылыққа қалдырсаңыз, мөлшерлеме 36% дейін төмендейді. Сонымен қатар, егер сіз некеде болсаңыз немесе азаматтық серіктестікте болсаңыз, сіздің серіктесіңіз Ұлыбританиядағы мұрагерлік салық есебінсіз бүкіл мүлікті мұраға алады. Активтеріңізді өлмес бұрын өткізгіңіз келсе, оларды серіктесіңізге сыйлай аласыз.

Ұлыбританиядағы компания салықтары және ҚҚС мөлшерлемелері

Ұлыбританияда жұмыс істейтін кәсіпорындар кез келген есептелген пайдадан корпоративтік салық төлеуі керек. 2022/23 жыл үшін  корпоративтік салықтың қалыпты мөлшерлемесі  19% құрайды. Пайданы патенттерді пайдаланумен байланыстыруға болатын болса, 10% төмен мөлшерлеме қолданылады, ал кейбір жағдайларда арнайы корпорациялық салықтар қолданылады.

Жалпы, Ұлыбританияда жұмыс істейтін компаниялар да кейбір ерекшеліктер бар болса да, 20% ҚҚС алуы және төлеуі керек. ҚҚС бойынша декларациялар компанияның көлеміне байланысты ай сайын немесе үш ай сайын берілуі керек.

Екінші жағынан, резидент емес компаниялар тұрақты мекеме арқылы немесе Ұлыбританияның игеріліп жатқан жерлерінде есептелген және саудаға қосылған пайдаға ғана Ұлыбританияның корпорациялық салығын салынады. Алайда 2020 жылдың сәуірінен бастап резидент емес компаниялар Ұлыбритания меншігінен алынған табысқа Ұлыбританияның корпорациялық салығына (табыс салығынан гөрі) жауап береді.

Ұлыбританиядағы өзін-өзі жұмыспен қамтығандардың табыс салығы

Егер сіз Ұлыбританиядағы шектеулі компанияның жеке кәсіпкері болсаңыз, Ұлыбританиядағы корпорациялық салықтарды төлеуге міндетті боласыз, дегенмен сізге салық салынатын нәрсе Ұлыбританияда резидент немесе резидент емес салық төлеуші ​​ретінде жіктелуіңізге байланысты. .

Жалпы, Ұлыбританияның бірдей корпорациялық салық мөлшерлемелері мен ережелері резиденттерге де, резидент еместерге де қолданылады; резиденттер дүниежүзілік табыстарына салық төлейді, ал резидент еместерге тек Ұлыбританиядағы кірістеріне салық салынады.

Ұлыбританиядағы импорт және экспорт салықтары

 Ұлыбританиядан тыс жерлерден  әкелінетін барлық тауарларға   кейбір ерекшеліктерді қоспағанда, тарифтер мен кедендік баждар салынады. Әртүрлі импорттық тауарларға тариф пен ҚҚС мөлшерлемелерін тексеру үшін онлайн құралды  пайдалануға болады  . Қосымша ақпарат алу үшін біздің анықтамалықтан бизнес-кеңесші іздеңіз.

Ұлыбританиядағы автокөлік, жол және әуежай салығы

Егер сіз Ұлыбританияда көлік жүргізсеңіз, сізге көлік және жол салығын, соның ішінде көлігіңізді  DVLA  (Жүргізуші және көлік құралдарына лицензиялау агенттігі) тіркеген кезде төлеу керек болады. Бұл сома көлік түріне қарай өзгереді, Ұлыбританиядағы автокөлік және жол салығы қозғалтқыштың өлшемі, пайдаланылған отын түрі және СО 2  шығарындылары сияқты факторларға негізделген. Ұлыбританиядағы автокөлік және жол салығы ставкаларының кестесін қараңыз  , онда балама жанармай көліктері үшін төлем мөлшерлемелері (TC59) бензин (TC48) және дизельді көліктерге (TC49) қарағанда £10 төмен екенін көресіз.

Автокөлік пен жол салығын онлайн төлей аласыз  . Айта кету керек, электромобильдер шығарындыларының төмен болуына байланысты Ұлыбританияның кейбір автокөлік салығынан босатылады.

Ұлыбританиядан әуе арқылы кететін жеке тұлғалар да әдетте әуе билетінің құнының бір бөлігі болып табылатын баж салығын төлеуі керек.

Ұлыбритания салықтарын қайтару

Сіз бірнеше себептер бойынша британдық салықты қайтаруға (жеңілдіктер) құқығыңыз болуы мүмкін  , мысалы, егер сіз жұмыс істеп жатсаңыз және жалақыңыздан тым көп салық алынса, жұмысыңызды тоқтатсаңыз, зейнетақы немесе өмірлік аннуитет жоспарын алсаңыз немесе Сіз бір елде тұрасыз, ал басқа елде табысыңыз бар. Сонымен қатар, егер сіз салық декларациясында жеке шығындарыңызды талап етсеңіз, Ұлыбританияда салықты қайтаруыңыз мүмкін.

Кейбір P800 салық есептеулері сізге салықты қайтаруды онлайн режимінде талап етуге болады   (салық есептелгеннен кейін ғана, ол маусым мен қазан аралығында болады). Ұлыбританиядағы салық декларациясын тапсырғаннан кейін ақшаны бес-алты апта ішінде алуыңыз керек.

Ұлыбританияда салық төлеуден жалтару немесе жалтару

Салықтан жалтару немесе салықты азырақ төлеу үшін салық істерін қайта ұйымдастыру міндетті түрде заңсыз емес, бірақ оның ауыр салдары болуы мүмкін. Егер сіз HMRC анықтамалық нөмірі бар схемаға кірсеңіз, оны ашуыңыз керек, әйтпесе £5 000 дейін айыппұл аласыз. Сонымен қатар, HMRC сіздің салық істеріңізді тексереді. Сондай-ақ олар сізден салықты алдын ала төлеуді, сізге қарсы сот ісін жүргізуді және сізді тәуекелі жоғары салық төлеуші ​​ретінде қарастыруды талап ете алады.

Екінші жағынан, салық төлеуден жалтару — аз салық төлеу үшін қаржылық істеріңізді бұрмалау — заңсыз. HMRC әдейі салық төлемейтіндердің тізімін жариялайды және сіз үлкен айыппұлдарға тап болуыңыз мүмкін. 2020-21 салық жылы үшін HMRC  32 миллион фунт стерлинг  салық алшақтығын бағалады. Бұл олқылық қателер, салықтан жалтару, жалтару және қылмыстық шабуылдар салдарынан салықтың жоқтығын білдіреді.

Ұлыбританиядағы салық бойынша кеңес

Осы мақалада қарастырылған материалдар тек ақпараттық мақсаттарға арналған және сіздің жеке жағдайыңыз үшін салықтық кеңес ретінде қабылданбауы керек. Сондықтан сіз өзіңіздің салықтық мәселелеріңіз немесе сұрақтарыңыз бойынша әрқашан өзіңіздің салық сарапшыыңызбен кеңесуіңіз керек.

Пайдалы ресурстар

  • HMRC  – британдық салықтар, әлеуметтік сақтандыру жарналары және Біріккен Корольдіктің құрамдас елдеріне қатысты басқа да сұрақтар туралы ақпарат алуға арналған веб-сайт. Уәкілдік сонымен қатар өзін-өзі бағалау бойынша  сенім телефонын жүргізеді .
  • TaxAid  – проблемаларын HMRC көмегімен шешуге болмайтын табысы төмен адамдарға кеңес беретін қайырымдылық.
  • Есеп айырысу схемасы  — Бұл Ұлыбританияда 2021 жылдың 1 қаңтарына дейін тұратын ЕЭА азаматтарына қатысты.
Британдық салықтар: Ұлыбританияның салық жүйесіне арналған нұсқаулы