Кәсіпорындар Ұлыбританияда корпоративтік салық төлеуі керек, бірақ елдің бизнеске салық кодексін түсіну үшін уақыт пен күш қажет. Бастау үшін оқыңыз.
Егер сіз Ұлыбританияда жеке кәсіпкер болсаңыз, сізге Ұлыбританияда корпоративтік салық төлеуге тура келуі мүмкін. Дегенмен, сізге салық салынатын нәрсе сіздің елдегі резидент немесе резидент емес салық төлеуші ретінде жіктелуіңізге байланысты.
Бұл нұсқаулық оның бизнес аспектілерін, соның ішінде әр түрлі бизнеске арналған салықтардың әртүрлі түрлерін, оларды қалай төлеуге болатынын, сондай-ақ төлеу мерзімдері мен салық несиелерін қамтиды. Бөлімдерге мыналар кіреді:
Ұлыбританиядағы корпоративтік салық жүйесі
Ұлыбританияның корпоративтік салық кодексі соңғы жылдары көптеген өзгерістерге ұшырады. COVID-19 пандемиясының басына дейін Ұлыбритания үкіметі бизнеске инвестицияны қолдау мақсатында корпоративтік салықты азайтты. Алайда, 2021 қаржы актісі корпорация салығы 2023 қаржы жылы үшін 19%-дан 25%-ға дейін өсетінін айтады .
HM Revenue and Customs (HMRC) Ұлыбританиядағы корпоративтік салықты басқарады және жинайды. Корпорациялар HMRC жинайтын жалпы түсімдердің шамамен 9% құрайды . Бұл түсімдер 2021–22 жылдары шамамен 28%-ға өсіп, 67 миллиард фунт стерлингке жетті .
Ұлыбританияда корпоративтік салықты кім төлейді?
Кез келген тіркелген бизнес (яғни, Компаниялар үйінде тіркелген компания ) Ұлыбританиядағы салық салынатын пайдасына заңды түрде корпорация салығын төлеуге міндетті. Мұндай салық салынатын пайдаға компанияның бизнесті жүргізуден алатын ақшасы (сауда пайдасы ретінде белгілі), мүлікті жалға беруден түсетін табыс, инвестициялық табыстар, сондай-ақ басқа да төленетін пайда кіреді.
Ұлыбританиядағы корпоративтік салық шектеулі компанияларға қолданылады; Ұлыбритания филиалы немесе кеңсесі бар шетелдік компаниялар; клубтар, кооперативтер немесе басқа да бірлестігі жоқ бірлестіктер; және жауапкершілігі шектеулі серіктестік ретінде құрылған өзін-өзі жұмыспен қамтыған тұлғалар.
Дегенмен, тіркелмеген компаниялар Ұлыбританияның корпоративтік салығын төлеуге міндетті емес. Оның орнына, олар өздерінің бизнес пайдасы үшін табыс салығын төлеуі керек.
Сіз таңдаған бизнес құрылымының түрі корпоративтік салық мөлшерлемелері мен есеп беру міндеттемелерін анықтайды. Сонымен қатар, сіздің бизнес құрылымыңыз сіздің жеке табысыңызды қалай алатыныңызды және бизнесіңіз шығынға ұшыраған жағдайда сіздің жеке жауапкершіліктеріңізді анықтайды.
Ұлыбританиядағы корпоративтік салық ставкалары
Сақинамен қоршалған секторлардан басқа барлық компаниялар Ұлыбританияға корпорация салығын 19% (2023 жылдан бастап 25%) төлейді. Олар пайданы патенттерді пайдаланумен байланыстыра алатын болса, 10% төмен мөлшерлемеге құқығы болуы мүмкін. Арнайы корпорациялық салықтар төрт жағдайда қолданылады: мұнай және газ режимдері үшін, Ұлыбританияның өмірді сақтандыру компаниялары, Ұлыбританиядағы банк секторы және білікті кемелерді басқаратын компаниялар (бұл жағдайда тоннаж салығы қолданылады).
Салық бойынша түзетілген сауда пайдасы
Ұлыбританиядағы корпорация салығы салық салынатын пайдаңыздың пайызы ретінде есептеледі. Жалпы, шоттарда жариялаған сауда пайдасы (кіріс минус шығыстар) сіздің салық салынатын пайдаңыз болып табылмайды. Оның орнына, Ұлыбританияда корпоративтік салықты төлемес бұрын салық бойынша түзетілген сауда пайдаңызды есептеуіңіз керек.
Сізге қандай салықтарды төлеу керектігін анықтау үшін салық кеңесшісін жалдау стандартты тәжірибе болып табылады. Төмен табыс салығын реформалау тобы сонымен қатар салық бойынша түзетілген сауда пайдасының керемет түсіндірмесін ұсынады .
Жеке кәсіпкерлер үшін Ұлыбританияның корпоративтік салығы
Ең қарапайым бизнес нысаны — жеке трейдер . Жеке трейдерлер бизнеспен айналысады және бизнес нәтижелеріне, операцияларға, бағаларды орнатуға және жоспарлауға жауап береді. Жеке саудагерлер мен қызметкерлер арасындағы маңызды айырмашылық жеке трейдер бір уақытта бірнеше клиент үшін жұмыс істейді, сондықтан қызметкер болумен байланысты экономикалық тәуелділік мәселелерін болдырмайды.
Екінші жағынан, Ұлыбританиядағы жеке трейдерлер шектеулі бизнес құрылымдарынан ерекшеленеді. Жеке кәсіпкер бизнесі, тіпті бизнесте басқа қызметкерлер болса да, бизнес иесінің кеңейтімі болып табылады. Шектеулі серіктестіктерден айырмашылығы, жеке кәсіпкер меншік иесінен бөлек заңды тұлға болып табылмайды.
Жеке трейдер ретінде бизнестің барлық пайдасы жеке сізге тиесілі. Бұл жеке кәсіпкер ретінде пайдаға салынатын салық сіздің басқа жеке кірісіңізге қосылатынын және сіздің жеке салық мөлшерлемесі бойынша есептелетінін білдіреді. Бұл мөлшерлеме Англияда, Уэльсте және Солтүстік Ирландияда 0%-дан 45%-ға дейін ауытқиды, ал ең жоғарғы көрсеткіш Шотландияда 46%-ды құрайды.
Ұлыбританиядағы жеке трейдер ретінде сізге қажет:
- Сіздің бизнесіңіздің сатылымы мен шығындарының жазбаларын сақтаңыз
- жыл сайын өзін-өзі бағалау салық декларациясын жіберіңіз
- табыс салығын және 2 және 4 сыныпты ұлттық сақтандыру бойынша төлеңіз
- Егер айналымыңыз 85 000 фунт стерлингтен асса, ҚҚС үшін тіркеліңіз
Ұлыбританиядағы серіктестіктер үшін корпоративтік салық
Ұлыбритания сіздің бизнесті құрылымдау қажеттіліктеріңізді қанағаттандыру үшін серіктестіктің бірнеше түрін ұсынады. Серіктестіктің түріне қарамастан, барлық серіктестер бизнестің салық салынатын пайдасын бөліседі және әрбір серіктес өз үлесіне салық төлейді. Әрбір серіктес жеке өзін-өзі бағалау парағын толтырып, серіктестік табысының бір бөлігі бойынша табыс салығын және ұлттық сақтандыруды төлеуі керек .
Сату көлемі 85 000 фунттан асатын серіктестіктер де ҚҚС үшін тіркелуі керек.
Ұлыбританиядағы шектеулі компаниялар үшін корпоративтік салық
Жеке сауда және серіктестік бизнесі жеке тұлғаның кеңейтімі болса, шектеулі серіктестіктер өз алдына заңды тұлға болып табылады. Осылайша, шектеулі серіктестіктің жеке банктік шоттары мен жазбалары болуы керек және кез келген пайда жеке тұлғаға емес, компанияға тиесілі. Ұлыбританияда шектеулі серіктестіктердің екі түрі бар: акциялармен шектелген және кепілдікпен шектелген.
Барлық шектеулі серіктестіктер өздерінің пайдасынан корпорациялық салықты төлеуі керек — көп жағдайда таза пайдадан 19% (2023 жылдан бастап 25%). Компания жыл сайын корпоративтік салық декларациясын (CT600) толтыруы керек. Корпоративтік табыс салығын төлегеннен кейін қалған пайда мүшелер немесе акционерлер арасында бөлінуі мүмкін. Алушылар өз үлестерін өзін-өзі бағалау пішінінде талап етуі керек. Ірі компаниялар кейбір қосымша сәйкестік пен есеп беру талаптарына тап болады.
Егер сіз шектеулі серіктестіктің директоры болсаңыз, сіз компанияның өнімділігі, салықтары және есеп беруі үшін заңды жауапкершілікті қабылдайсыз. Бұл сонымен қатар компания тиісті заңдар мен ережелерді сақтамаған жағдайда жеке жауапкершілікке тартыла алатыныңызды білдіреді. Сонымен қатар, компанияның директоры ретінде сіз HMRC-ге жеке өзін-өзі бағалау декларациясын тапсыруыңыз керек.
2021 жылдың 6 сәуірінен бастап Ұлыбритания үкіметі шектеулі серіктестік директорларына әсер ететін жалақыдан тыс жұмыс ережелеріне (IR35) үлкен өзгерістер енгізді. Қысқаша айтқанда, жаңа ережелер жеке шектеулі серіктестігі (кейде жеке қызмет көрсетуші компания ретінде белгілі) немесе басқа делдал арқылы қызмет көрсететін штаттан тыс және өзін-өзі жұмыспен қамтыған қызметкерлер енді өздерінің салық мәртебесін бағалай алмайтынын білдіреді. Оның орнына жауапкершілік оларды жалдаған жеке сектордағы бизнеске ауысады. Бұл қазірдің өзінде барлық кәсіпорындар мен мемлекеттік сектордағы жұмысшыларға қатысты. HMRC компанияларға жаңа ережелерге сәйкес келуге көмектесу үшін бірқатар ресурстарды құрастырды.
Арнайы корпорациялық салық режимдері
Ұлыбританияда төрт нақты секторда жұмыс істейтін кәсіпорындар арнайы корпорациялық салық режимдерін пайдалана алады :
- Мұнай және газ компаниялары
- Өмірді сақтандыру компаниялары
- Тонналық салық режимі
- Банк секторы
Жоғарыда аталған төрт сектордан басқа, Ұлыбританияда іскерлік белсенділіктің белгілі бір түрлері немесе өлшемдері үшін арнайы корпоративтік салық мөлшерлемелері жоқ. Жалпы алғанда, әр сектордағы барлық компаниялар бірдей корпорациялық салық мөлшерлемелері мен ережелеріне бағынады. Дегенмен, корпорацияның көлеміне байланысты бірнеше жеңілдіктер, ғылыми-зерттеу және тәжірибелік-конструкторлық несиелер және болдырмауға қарсы ережелер қолданылуы мүмкін екенін есте ұстаған жөн.
Онлайн салық калькуляторлары
Бірқатар онлайн корпоративтік салық калькуляторлары бар, мысалы, Ұлыбританияның салық калькуляторларынан алынған .
Ұлыбританиядағы корпоративтік салық жеңілдіктері мен жеңілдіктері
Ұлыбританияда жұмыс істейтін компаниялар өздерінің салықтары бойынша шегерімдерді қолдана алады немесе несиелер талап ете алады. HMRC төмендегілер бойынша арнайы жеңілдіктер ұсынады:
- Зерттеу және әзірлеу
- Патенттер
- Шығармашылық салалар
- Гудвил және басқа активтер, мысалы, тұтынушылармен қарым-қатынастар және тіркелмеген сауда белгілері
- Дезинкорпорация
- Шекті рельефтер
- Терминал, капитал, сондай-ақ мүліктік кірістер бойынша шығындар
- Саудадағы шығындар
Компаниялар жалпы бизнес пайдасынан қайырымдылық қорларына немесе қауымдастық әуесқойлық спорт клубтарына аударымдарды шегеру арқылы Ұлыбританияда төмен корпоративтік салықтарды төлей алады. Өтемақы айыппұлдары мен залалдарды қоса алғанда, қызметкерлерге заңсыз жұмыстан босатылғаны үшін төлемдер де салықтан шегерілуге жатады, бірақ жазалаушы айыппұлдар емес.
Сіздің бизнесіңізге қатысты қосымша ақпарат алу үшін кәсіби кеңес алыңыз.
Ұлыбританиядағы ҚҚС
Ұлыбританияда жұмыс істейтін компаниялар да 20% ҚҚС алуы және төлеуі керек. Отандық отын мен электр энергиясы және басқа да төмендетілген ставкалар 5% ҚҚС салынады. Белгілі бір жағдайларда кейбір шағын трейдерлер ҚҚС-ты секторға тән мөлшерлеме бойынша есептейтін арнайы тегіс мөлшерлеме схемасын қабылдай алады. Балалар киімдері, кітаптар мен газеттер және ЕО-ға кірмейтін елдерге экспортталатын тауарлар сияқты заттар 0% ҚҚС бойынша алынады.
Салық салынатын айналымы 85 000 фунт стерлингтен асатын компаниялар ҚҚС үшін тіркелуі керек. ҚҚС төлеуді қашан бастау керектігін анықтау үшін екі сынақ бар:
- Біріншіден, сіздің 12 айлық сатылымнан түскен кірістің жалпы сомасы ҚҚС тіркеу шегіне жеткенде. Бұл бір айдағы және алдыңғы 11 айдағы жалпы сома. Ол кез келген қатарынан 12 айлық кезеңге қолданылады. Мұнда келесі айдың соңына дейін тіркелу керек. Мысалы, 2023 жылдың 30 маусымына дейінгі 12 ай ішінде сіздің ҚҚС салық салынатын айналымыңыз £85 000 асатын болса, 2023 жылдың 31 шілдесіне дейін ҚҚС бойынша тіркелуіңіз керек.
- Екіншіден, егер сіз тек сол кезеңдегі салық салынатын айналымыңыз ҚҚС шегінен өтеді деп ойласаңыз, кез келген 30 күндік кезеңнің басында ҚҚС бойынша дереу тіркелуіңіз керек.
Ұлыбританияның ҚҚС режимі
Көптеген кәсіпорындар онлайн тіркеле алады . Бұл әрекетті орындаған кезде сіз ҚҚС бойынша есептілікті тапсыру үшін қажет ҚҚС онлайн шотын (сондай-ақ мемлекеттік шлюз шоты деп аталады) жасайсыз. Содан кейін Ұлыбританияда ҚҚС бойынша тіркелу кезінде айналым, іскерлік белсенділік және банктік деректемелер сияқты мәліметтерді көрсетуіңіз керек. Сізге ҚҚС бойынша тіркеу куәлігін 30 жұмыс күні ішінде аласыз, бірақ ол ұзағырақ уақыт алуы мүмкін.
Енді Ұлыбритания Еуропалық Одақтан шыққаннан кейін, Үкімет енді ЕО-ның 15% ҚҚС ең төменгі мөлшерлемесін ұстануға міндетті емес . Дегенмен, билік Ұлыбританияның жақын болашақта қазіргі тарифтерден тым алыс кетуі екіталай екенін көрсетті.
ҚҚС мерзімдері
ҚҚС бойынша декларациялар компанияның көлеміне байланысты ай сайын немесе үш ай сайын берілуі керек. Барлық кәсіпорындар ҚҚС бойынша декларацияны онлайн тапсыруы және электронды төлемдер жасауы керек. Дегенмен, кішігірім кәсіпорындар жыл сайынғы қайтарымға өтініш бере алады. ҚҚС қайтару мерзімі әдетте кезең аяқталғаннан кейін 30 күнді құрайды.
Ұлыбританиядағы корпоративтік салық жылы
Ұлыбританияның корпоративтік салық жылы 1 сәуірден келесі жылдың 31 наурызына дейін созылады. Қаржы жылы әдетте жыл басы деп аталады. Мысалы, 2022 жылдың 1 сәуірінен 2023 жылдың 31 наурызына дейінгі салық жылын 2022 FY деп те атауға болады.
Салық салынатын пайдасы 1,5 миллион фунт стерлингтен төмен компаниялар үшін есепті кезеңдегі компанияның корпоративтік салық міндеттемесін өтеудің соңғы мерзімі кезең аяқталғаннан кейін тоғыз ай және бір күн. Сіздің есептік кезеңіңіз әдетте сіздің қаржылық жылыңыз болып табылады, бірақ компанияңызды құрған жылы сізде екі есептік кезең болуы мүмкін.
Салық салынатын пайдасы 1,5 миллион фунт стерлингтен асатын ірі компаниялар үшін корпоративтік салық төрт тоқсан сайын төленеді. Олар онлайн төленеді. Жылдық салық салынатын пайдасы 20 миллион фунт стерлингтен асатын компаниялар басқа төлем кестесін ұстанады.
Ұлыбританияда корпоративтік салық декларациясын қалай тапсыруға болады
Жеке кәсіпкер ретінде немесе серіктестікте өзін-өзі жұмыспен қамтыған болсаңыз, корпоративтік салық декларациясын жібермейсіз. Дегенмен, сіз өзін-өзі бағалау туралы мәлімдеме жіберуіңіз керек. Егер сізде шектеулі серіктестік болса, сізден салық декларациясымен бір уақытта Компаниялар үйіне шоттарды беру сұралуы мүмкін. Корпоративтік салық декларацияларын беру мерзімі ол қамтитын есептік кезең аяқталғаннан кейін 12 айды құрайды. Сіз әдетте өтініш беру мерзімі аяқталғаннан кейін 12 ай ішінде кез келген өзгерістерді немесе түзетулерді енгізуіңіз керек.
Ұлыбританиядағы бизнес салықтарының басқа түрлері
Бірқатар басқа да бизнес салықтары Ұлыбританияда төленеді. Бұл салықтардың көпшілігі салаға қатысты болса, басқалары өнеркәсіптің нақты түрлеріне қолданылады. Төменде кең шолу берілген.
Жұмыс берушілердің ұлттық сақтандыру жарналары (ҰИК)
Жұмыс берушілер әрбір қызметкердің табысының пайызына қарай NIC төлеуге міндетті. 2022–23 ставкасы аптасына 175 фунт стерлингтен жоғары барлық табыстар бойынша 15,05% құрайды. Кәсіпорындар бұл міндеттемеден жылына алғашқы £4,000 (максимум) босатылады. Жалақыдан басқа салықтар жоқ, бірақ жұмыс берушілер қызметкерлердің табыс салығы бойынша міндеттемені «табысқанша төле» (PAYE) жүйесі арқылы көзден шегеруге жауапты болып қала береді.
Басқарылатын пайда салығы
Белгілі бір жағдайларда Ұлыбританияда жұмыс істейтін компаниялар басқа бағыттағы пайда салығын төлеуге міндетті болуы мүмкін. Көп жағдайда ол басқа бағыттағы пайдадан 25% мөлшерінде өндіріп алынады және компаниялар мен топтар салық жеңілдіктері немесе сәйкессіздіктер жасайтын екі жағдайда қолданылады.
Капитал өсіміне салынатын салық
Біріккен Корольдікте жұмыс істейтін өзін-өзі жұмыспен қамтыған және серіктестік бизнесі бизнес активінің барлығын немесе бір бөлігін сатудан түскен кез келген пайдаға құн өсіміне салық төлеуі мүмкін. Мұндай активтерге мыналар жатады:
- Жер және ғимараттар
- Арматуралар мен фитингтер
- Зауыт және машиналар
- Акциялар
- Тіркелген сауда белгілері
- Сіздің бизнесіңіздің беделі
Шектеулі компаниялар оның орнына активтерін сатудан түскен пайдадан корпоративтік салық төлейді.
Мүлікке байланысты салықтар
Ұлыбританияда компаниялар акцияларды сатуға әсер ететін құралдарға 0,5% елтаңбалық баж салығын төлеуі керек. Акцияларды сату туралы келісімдер әдетте 0,5% мөлшерлемемен мемлекеттік баж салығын (SDRT) тартады, дегенмен әдетте акциялар шығарылымы үшін елтаңбалық алым алынбайды. Елтаңбалық салықтар тұрғын емес немесе аралас жер мен ғимараттарды сатып алуға да қолданылады. Шотландия мен Уэльсте арнайы жер және құрылыс салығы бар.
Кәсіпкерлік үй-жайларды жалға алған компаниялар да жергілікті муниципалды салықтарды төлеуге міндетті.
Басқа бизнес салықтары
Ұлыбританияда басқа да бизнеске салықтар бар. Оларға мыналар жатады:
- Конверттелген тұрғын үйлерге жылдық салық (500 000 фунт стерлингтен асатын тұрғын үйлерді сатып алу және ұстау үшін)
- Шәкіртақы алымы
- Материалдық емес мүлік салығына қатысты оффшорлық түсімдер
- Зейнетақыны қорғау қорынан алынатын алым
- Алкогольсіз сусындар өнеркәсібінің алымы
- Банк алымы
- Сақтандыру сыйлықақысына салынатын салық
- Экологиялық салықтар, соның ішінде полигон салығы, климаттың өзгеруіне салық, жиынтық алым және пластмасса салығы
- Көміртекті азайту міндеттемесі
Бейрезидент компанияларға салынатын салықтар
2020 жылдың сәуірінен бастап Ұлыбританияда жылжымайтын мүлік бизнесін жүзеге асыратын резидент емес компаниялар Ұлыбритания меншігінен алынған табыстың 19% Ұлыбританиялық корпорация салығын (2023 жылдан бастап 25%) төлеуге міндетті. Бұл кәсіпорындар сонымен қатар компания осы бизнестің мақсаты үшін қатысушысы болып табылатын несиелік қатынастардан немесе туынды келісім-шарттардан туындайтын дебеттерге немесе кредиттерге қатысты Ұлыбританияның корпоративтік салығына жауап береді.
Ұлыбританиядағы корпоративтік салық айыппұлдары
Корпоративтік салық декларацияларын белгіленген мерзімге дейін бермесеңіз (есептік кезең аяқталғаннан кейін 12 ай), HMRC төмендегі кестеге сәйкес кеш тапсыру үшін айыппұл салады:
| Белгіленген мерзімнен кейінгі уақыт | Пенальти |
| 1 күн | £100 |
| 3 ай | Тағы 100 фунт |
| 6 ай | HMRC сіздің шотыңызды бағалайды және төленбеген салыққа 10% айыппұл қосады |
| 12 ай | Кез келген төленбеген салықтың тағы 10% |
Салық декларациясы қатарынан үш рет кешіктірілсе, 100 фунт стерлинг айыппұлдар әрқайсысы 500 фунт стерлингке дейін артады. Сонымен қатар, егер сіз корпорациялық салықты кешіктірсеңіз, жеткілікті түрде төлемесеңіз немесе мүлде төлемесеңіз, HMRC сізден кешіктірілген төлем бойынша сыйақы алады . 2023 жылдың 6 қаңтарынан бастап мөлшерлеме 6% құрайды.
Ұлыбританиядағы корпоративтік салық бойынша кеңес
Біріккен Корольдікте жұмыс істейтін бизнеске салынатын салықтардың соншалықты алуан түрлілігімен, мысалы, корпоративтік салық салу, әлеуметтік сақтандыру төлемдері, салық заңнамасы және кез келген қолжетімді қайтарулар бойынша кеңес беру үшін маманданған бухгалтерден кеңес алған жөн.
Сіз бухгалтерді Англия мен Уэльстегі Жарғыланған бухгалтерлер институты немесе қаржылық бухгалтерлер институты арқылы таба аласыз , бұл сізге орналасқан жері бойынша кәсіпқойларды іздеуге мүмкіндік береді. Немесе, өзіңізге дұрыс кеңесшіні табу үшін, Unbiased сияқты салыстыру қызметіне онлайн өтіңіз .