기업은 영국에서 법인세를 납부해야 하지만 해당 국가의 사업세 규정을 이해하려면 시간과 노력이 필요합니다. 시작하려면 계속 읽어보세요.
영국에서 자영업을 하는 경우 영국에서 법인세를 납부해야 할 수도 있습니다. 그러나 과세 대상은 해당 국가에서 거주자 납세자로 분류되는지, 비거주 납세자로 분류되는지에 따라 다릅니다.
이 안내서는 다양한 사업체에 대한 다양한 종류의 세금, 납부 방법, 납부 기한 및 세금 공제 등 사업적 측면을 다룹니다. 섹션에는 다음이 포함됩니다.
영국의 법인세 제도
영국의 법인세법은 최근 몇 년간 많은 변화를 겪었습니다. 코로나19 팬데믹이 시작될 때까지 영국 정부는 기업 투자를 지원하기 위해 법인세를 인하해왔습니다. 그러나 2021년 재정법(Finance Act 2021)에 따르면 2023년 회계연도에는 법인세가 19%에서 25%로 인상 될 예정이다.
HM Revenue and Customs (HMRC)는 영국에서 법인세를 관리하고 징수합니다. 기업은 HMRC가 징수한 총 수입의 약 9%를 차지합니다 . 이러한 수입은 2021~22년에 약 28% 증가한 670억 파운드를 기록했습니다 .
영국에서는 누가 법인세를 납부합니까?
모든 통합 기업(즉, Companies House 에 등록된 회사 )은 영국에서 과세 대상 이익에 대해 법인세를 납부할 법적 의무가 있습니다. 이러한 과세 대상 이익에는 회사가 사업을 통해 벌어들이는 돈(거래 이익으로 알려짐), 부동산 임대 소득, 투자 이익 및 기타 청구 대상 이익이 포함됩니다.
영국의 법인세는 유한회사에 적용됩니다. 영국 지점이나 사무소를 두고 있는 외국 기업, 클럽, 협동조합, 기타 비법인 협회; 유한 책임 회사로 설립된 자영업자.
그러나 등록되지 않은 회사는 영국 법인세를 납부할 의무가 없습니다. 대신, 그들은 사업 이익에 대해 소득세를 납부해야 합니다.
선택한 사업 구조 유형에 따라 법인세율과 보고 의무가 결정됩니다. 또한 귀하의 사업 구조에 따라 귀하가 개인적으로 이익을 얻는 방법과 사업에 손실이 발생한 경우 귀하가 갖는 개인적인 책임이 결정됩니다.
영국의 법인세율
링펜스 부문을 제외한 모든 회사는 영국 법인세를 19%(2023년부터 25%)로 납부합니다. 특허 활용으로 이익을 얻을 수 있는 경우에는 10%의 낮은 세율을 적용받을 수 있습니다. 특정 법인세가 석유 및 가스 제도, 영국 생명보험 회사, 영국의 은행 부문, 적격 선박을 운영하는 회사(이 경우 톤세 적용)의 경우에 적용됩니다.
세금 조정 거래 이익
영국의 법인세는 과세 대상 이익의 백분율로 계산됩니다. 일반적으로 귀하의 계좌에 게시된 거래 이익(수익에서 지출을 뺀 금액)은 과세 대상 이익이 아닙니다. 대신, 영국에서 법인세를 납부하기 전에 세금 조정 거래 이익을 계산해야 합니다.
납부해야 할 세금을 결정하기 위해 세무 컨설턴트를 고용하는 것이 표준 관행입니다. 저소득 세금 개혁 그룹(Low Incomes Tax Reform Group)은 또한 세금 조정 거래 이익에 대한 훌륭한 설명을 제공합니다 .
개인 사업자에 대한 영국 법인세
가장 간단한 사업 형태는 개인 사업자 입니다 . 개인 사업자는 스스로 사업을 하며 사업 결과, 운영, 가격 설정 및 일정 관리를 담당합니다. 개인 사업자와 직원 간의 중요한 차이점은 개인 사업자가 동시에 여러 고객을 위해 일하므로 직원이 되는 것과 관련된 경제적 의존 문제를 방지한다는 것입니다.
반면, 영국의 개인사업자는 제한된 사업구조와 구별됩니다. 개인 사업자 사업은 사업체에 다른 직원이 있더라도 사업주의 확장입니다. 유한 회사와 달리 개인 사업자 사업체는 소유주와 별도의 법인체가 아닙니다.
개인 사업자로서 모든 사업 이익은 귀하 개인의 것입니다. 이는 개인 사업자로서의 이익에 대한 세금이 귀하의 기타 개인 소득에 추가되어 귀하의 개인 세율에 따라 평가된다는 것을 의미합니다. 이 비율은 잉글랜드, 웨일스, 북아일랜드에서 0~45% 범위인 반면, 스코틀랜드에서는 최고 비율이 46%입니다.
영국의 개인 사업자로서 귀하는 다음을 수행해야 합니다.
- 귀하의 사업 매출과 지출 에 대한 기록을 보관하세요
- 매년 자체 평가 세금 보고서를 보내십시오.
- 귀하의 이익과 2종 및 4종 국민보험 에 대해 소득세를 납부하십시오.
- 매출액이 £85,000 이상인 경우 VAT 등록
파트너십에 대한 영국의 법인세
영국은 귀하의 비즈니스 구조 요구 사항을 충족하기 위해 여러 유형의 파트너십을 제공합니다. 파트너십 유형에 관계없이 모든 파트너는 사업의 과세 대상 이익을 공유하며 각 파트너는 자신의 몫에 대해 세금을 납부합니다. 각 파트너는 개인 자가 평가 양식을 제출하고 파트너십 수익의 일부에 대해 소득세와 국민 보험을 모두 납부해야 합니다.
매출이 £85,000 이상을 달성할 것으로 예상되는 파트너십도 VAT 등록을 해야 합니다.
유한 회사에 대한 영국 법인세
단독 무역 및 파트너십 사업은 개인의 확장인 반면, 유한회사는 그 자체로 법인체입니다. 따라서 유한회사는 별도의 은행 계좌와 기록을 보유해야 하며, 벌어들인 모든 이익은 개인이 아닌 회사에 귀속됩니다. 영국에는 주식제한회사와 보증제한회사의 두 가지 유형의 유한회사가 있습니다.
모든 유한회사는 이익에 대해 법인세를 납부해야 합니다. 대부분의 경우 순이익의 19%(2023년부터 25%)입니다. 회사는 매년 회사 법인세 신고서(CT600)를 작성해야 합니다. 법인세를 납부한 후 남은 이익은 회원이나 주주에게 분배될 수 있습니다. 수령인은 자체 평가 양식을 통해 배포금을 청구해야 합니다. 대기업은 몇 가지 추가적인 규정 준수 및 보고 요구 사항에 직면해 있습니다.
귀하가 유한회사의 이사라면 회사의 성과, 세금 및 보고에 대한 법적 책임을 집니다. 이는 또한 회사가 관련 법률 및 규정을 준수하지 않을 경우 귀하가 개인적으로 책임을 질 수 있음을 의미합니다. 또한 회사의 이사로서 귀하는 HMRC에 개인 자체 평가 보고서를 제출해야 합니다.
2021년 4월 6일부터 영국 정부는 유한회사 이사에게 영향을 미치는 비급여 근무 규칙 (IR35) 을 크게 변경했습니다 . 간단히 말해서, 새로운 규정은 자신의 유한 회사(개인 서비스 회사라고도 함) 또는 다른 중개자를 통해 서비스를 제공하는 프리랜서 및 자영업 근로자가 더 이상 자신의 세금 상태를 평가하지 않음을 의미합니다. 대신 책임은 그들을 고용하는 민간 부문 기업으로 옮겨갑니다. 이는 이미 공공부문의 모든 기업과 근로자에게 해당됩니다. HMRC 는 기업이 새로운 규정을 준수하는 데 도움이 되는 다양한 리소스를 편집했습니다.
특별 법인 조세 제도
영국의 4가지 특정 부문에서 운영되는 기업은 특별 법인세 제도를 이용할 수 있습니다 .
- 석유 및 가스 회사
- 생명 보험 회사
- 톤수 세금 제도
- 은행 부문
위에 나열된 네 가지 부문 외에 특정 유형이나 규모의 사업 활동에 대한 영국의 특별 법인세율은 없습니다. 대체로 모든 부문의 모든 회사에는 동일한 법인세율과 규칙이 적용됩니다. 그러나 기업 규모에 따라 여러 구제책, 연구 개발 크레딧, 회피 방지 규칙이 적용될 수 있다는 점을 명심할 가치가 있습니다.
온라인 세금 계산기
영국 세금 계산기(UK Tax Calculators) 와 같은 다양한 온라인 법인세 계산기를 사용할 수 있습니다 .
영국의 법인세 경감 및 면제
영국에서 사업을 운영하는 회사는 세금에 대해 공제를 적용하거나 공제를 청구할 수 있습니다. HMRC는 다음에 대해 구체적인 구제책을 제공합니다.
기업은 총 사업 수익에서 자선단체나 지역 아마추어 스포츠 클럽에 대한 기부금을 공제함으로써 영국에서 더 낮은 법인세를 납부할 수 있습니다. 부당 해고로 인해 직원에게 지불한 금액을 포함한 보상 벌금 및 손해 배상금도 세금 공제가 가능하지만 징벌적 처벌은 그렇지 않습니다.
귀하의 비즈니스와 관련된 자세한 내용을 알아보려면 전문가의 조언을 구하세요.
영국의 VAT
영국에서 사업을 운영하는 회사도 20%의 VAT를 청구하고 납부해야 합니다. 국내 연료 및 전력, 기타 특정 할인 공급품에는 5%의 VAT가 부과됩니다. 특정 조건 하에서 일부 소규모 거래자는 부문별 세율로 VAT를 계산하는 특별 정액 제도를 채택할 수 있습니다. 아동복, 서적, 신문 등의 품목과 비 EU 국가로 수출되는 상품에는 0% VAT가 부과됩니다.
과세 대상 매출액이 £85,000 이상인 회사는 VAT를 등록해야 합니다. VAT 납부를 시작해야 하는 시기를 결정하는 두 가지 테스트가 있습니다.
- 첫째, 12개월 누적 판매 수익이 VAT 등록 기준액에 도달하는 경우입니다. 한 달과 직전 11개월의 총액입니다. 이는 연속된 12개월 기간에 적용됩니다. 여기에서는 다음 달 말까지 등록해야 합니다. 예를 들어, 2023년 6월 30일까지 12개월 동안 VAT 과세 매출액이 £85,000를 초과하는 경우 2023년 7월 31일까지 VAT를 등록해야 합니다.
- 둘째, 해당 기간 동안의 과세 대상 매출액이 VAT 한도를 초과할 것이라고 생각되면 30일 기간이 시작되는 즉시 VAT를 등록해야 합니다.
영국의 VAT 제도
대부분의 기업은 온라인으로 등록 할 수 있습니다 . 이렇게 하면 VAT 신고서를 제출하는 데 필요한 VAT 온라인 계정(정부 게이트웨이 계정이라고도 함)을 생성하게 됩니다. 그런 다음 영국에서 VAT를 등록할 때 매출액, 사업 활동, 은행 정보 등의 세부 정보를 제공해야 합니다. 영업일 기준 30일 이내에 VAT 등록 증명서를 받게 되지만 시간이 더 걸릴 수도 있습니다.
이제 영국이 유럽 연합을 탈퇴했으므로 정부는 더 이상 EU의 최소 VAT 세율인 15%를 준수할 필요가 없습니다 . 그러나 당국은 영국이 가까운 미래에 현재 금리에서 크게 벗어나지는 않을 것이라고 지적했습니다.
VAT 마감일
VAT 신고는 회사 규모에 따라 매월 또는 3개월마다 제출해야 합니다. 모든 기업은 VAT 신고서를 온라인으로 제출하고 전자 납부를 해야 합니다. 그러나 소규모 기업은 연간 수익을 신청할 수 있습니다. VAT 환급 마감일은 일반적으로 기간 종료 후 30일입니다.
영국의 법인세 연도
영국의 법인세 연도는 4월 1일부터 다음 해 3월 31일까지입니다. 회계연도는 일반적으로 연초를 의미합니다. 예를 들어, 2022년 4월 1일부터 2023년 3월 31일까지의 과세 연도를 FY2022라고 할 수도 있습니다.
회계 기간 동안 회사의 법인세 납부 기한은 과세 이익이 £150만 미만인 회사의 경우 해당 기간 종료 후 9개월 1일입니다. 회계 기간은 일반적으로 회계 연도이지만 회사를 설립한 연도에 회계 기간이 두 번 있을 수 있습니다.
과세 대상 이익이 £150만 이상인 대기업 의 경우 법인세를 4분기에 걸쳐 납부해야 합니다. 이는 온라인으로 지불 가능합니다. 연간 과세 대상 이익이 £2,000만 이상인 회사는 다른 지불 일정을 따릅니다.
영국에서 법인세 신고서를 제출하는 방법
개인 사업자 또는 파트너십으로 자영업을 하는 경우에는 법인세 신고서를 보내지 않습니다. 그러나 자체 평가 보고서를 보내야 합니다 . 유한 회사인 경우 세금 신고와 동시에 Companies House에 계정을 제출하라는 요청을 받을 수 있습니다. 법인세 신고 기한은 해당 회계기간 종료 후 12개월입니다. 일반적으로 제출 마감일로부터 12개월 이내에 변경이나 수정을 해야 합니다.
영국의 기타 유형의 사업세
영국에서는 기타 여러 사업세를 납부해야 합니다. 이러한 세금 중 다수는 부문별로 적용되지만 다른 세금은 특정 산업 유형에 적용됩니다. 광범위한 개요는 다음과 같습니다.
고용주의 국민보험 기여금(NIC)
고용주는 각 직원 소득의 일정 비율에 따라 NIC를 지불할 의무가 있습니다. 2022-23년 세율은 주당 £175를 초과하는 모든 소득에 대해 15.05% 입니다. 기업은 이 책임의 연간 첫 £4,000(최대)에서 면제됩니다. 다른 급여세는 없지만 고용주는 급여에 따라 지불(PAYE) 시스템을 통해 직원의 소득세를 원천적으로 공제할 책임이 있습니다.
전용이윤세
특정 상황에서는 영국 내에서 사업을 운영하는 회사가 전용이익세를 납부할 의무가 있을 수 있습니다. 대부분의 경우 전용된 이익에 대해 25%가 부과되며 회사와 그룹이 세금 혜택이나 불일치를 발생시키는 두 가지 상황 에 적용됩니다.
양도소득세
영국에서 운영되는 자영업 및 파트너십 사업체는 사업 자산의 전부 또는 일부를 매각하여 얻은 이익에 대해 양도소득세를 납부해야 할 수도 있습니다. 이러한 자산에는 다음이 포함됩니다.
- 토지와 건물
- 비품 및 부속품
- 플랜트 및 기계류
- 주식
- 등록상표
- 귀하의 비즈니스 평판
유한회사는 대신 자산을 매각하여 얻은 이익에 대해 법인세를 납부합니다.
재산 관련 세금
영국에서는 기업이 주식 판매에 영향을 미치는 증서에 대해 0.5%의 인지세를 납부해야 합니다. 주식 매각 계약에는 일반적으로 인지세 예비세(SDRT)가 0.5% 부과되지만 인지세는 일반적으로 주식 발행에 부과되지 않습니다. 인지세는 비주거용 또는 혼합 토지와 건물을 취득하는 경우에도 적용됩니다. 스코틀랜드와 웨일스에는 특정 토지 및 건물세가 있습니다.
사업장을 임대하는 회사도 지방자치단체세를 납부할 의무가 있습니다.
기타 사업세
영국에는 여러 가지 다른 사업세가 있습니다. 여기에는 다음이 포함됩니다.
- 포장된 주택에 대한 연간 세금(£500,000 이상의 주거용 부동산 취득 및 보유에 대한)
- 견습세
- 무형자산세 관련 해외 영수증
- 연금 보호 기금 부과금
- 청량음료 산업 부과금
- 은행세
- 보험료세
- 매립세, 기후변화 부담금, 골재세, 플라스틱세 등을 포함한 환경세
- 탄소저감 약속
비거주 기업에 대한 세금
2020년 4월부터 영국 부동산 사업을 영위하는 비거주 기업은 영국 부동산에서 받은 소득에 대해 19%(2023년부터 25%)의 영국 법인세를 납부할 의무가 있습니다. 이들 기업은 또한 해당 사업 목적을 위해 회사가 당사자인 대출 관계 또는 파생 계약에서 발생하는 차변 또는 대변과 관련하여 영국 법인세에 대한 책임이 있습니다.
영국의 법인세 벌금
마감일(해당 회계 기간 종료 후 12개월)까지 법인세 신고서를 제출하지 않으면 HMRC는 아래 일정에 따라 신고 지연 벌금을 부과합니다.
| 마감일 이후의 시간 | 패널티 |
| 1 일 | £100 |
| 3 개월 | 또 £100 |
| 6 개월 | HMRC는 귀하의 청구서를 추정하고 미납 세금에 10%의 벌금을 추가합니다. |
| 12 개월 | 미납 세금의 추가 10% |
세 번 연속으로 세금 보고를 늦게 하면 벌금 £100가 £500로 늘어납니다. 또한, 법인세를 늦게 납부하거나, 충분히 납부하지 않거나, 전혀 납부하지 않는 경우 HMRC는 연체 이자를 부과합니다 . 2023년 1월 6일부터 이율은 6%입니다.
영국 법인세 관련 조언
영국에서 사업을 운영하는 기업에 부과되는 세금은 매우 다양하므로, 예를 들어 법인세, 사회 보장 비용, 세법 및 가능한 환급금에 대해 조언을 받으려면 공인 회계사와 상담하는 것이 좋습니다.
잉글랜드와 웨일즈의 공인회계사 협회 또는 재무회계사 협회를 통해 회계사를 찾을 수 있으며 위치를 통해 전문가를 검색할 수 있습니다. 또는 Unbiased 와 같은 비교 서비스를 온라인으로 방문하여 귀하에게 적합한 조언자를 찾으세요.