Sužinokite daugiau apie JK mokesčių sistemą, įvertinkite savo pajamų mokestį ir sužinokite, ar būsite priskirti mokesčių mokėtoju rezidentu ar nerezidentu.
Nors daugelis šaltinių JK mokesčių sistemą apibūdins kaip sudėtingą – tai neabejotinai vienas ilgiausių mokesčių kodų rinkinių pasaulyje – makroekonominiu požiūriu Didžiosios Britanijos mokesčių sistema daugeliui emigrantų yra gana paprasta. Jei gyvenate ir dirbate JK arba išėjote į JK pensiją, paprastai turite mokėti JK mokesčius. Tačiau tai, kas yra apmokestinama, priklauso nuo jūsų mokesčių rezidencijos statuso ir individualių aplinkybių.
Šiame išsamiame JK mokesčių sistemos vadove yra:
Didžiosios Britanijos mokesčių sistema
HM Revenue and Customs (HMRC) yra atsakinga už mokesčių administravimą ir surinkimą JK. 2021–2021 m. JK mokesčių įplaukos sudarė maždaug 714,8 mlrd. GBP , ty 22,4 % daugiau nei praėjusiais mokestiniais metais.
Pagrindiniai JK mokesčiai apima pajamų mokesčius, nekilnojamojo turto mokesčius, kapitalo prieaugį, JK paveldėjimo mokesčius ir pridėtinės vertės mokestį (PVM). Daugelis jų yra progresiniai mokesčiai, o tai reiškia, kad tie, kurie gauna didesnes pajamas, moka didesnį tarifą.
Didžiosios Britanijos mokesčių sistema taikoma visoje Jungtinėje Karalystėje: Anglijoje, Škotijoje (nors yra tam tikrų specifinių skirtumų dėl unikalios Škotijos teisinės sistemos), Velse, Šiaurės Airijoje ir daugelyje mažesnių salų aplink Britanijos pakrantę. Be to, ji apima naftos gręžimo platformas Didžiosios Britanijos teritoriniuose vandenyse, tačiau visų pirma neįtraukia Normandijos salų ir Meno salos.
Vienas įdomus JK mokesčių aspektas yra tas, kad sutuoktiniai traktuojami kaip atskiri subjektai ir apmokestinami kaip asmenys, išskyrus nedidelę nuolaidą pajamų mokesčiams.
Kad galėtumėte mokėti mokesčius JK, turite turėti nacionalinio draudimo numerį. Be to, jums taip pat gali tekti kreiptis dėl Kvalifikuoto darbuotojo vizos (anksčiau vadinta 2 lygio viza). Dabar, kai JK išstojo iš ES, tai galioja ir Europos ekonominės erdvės (EEE) piliečiams. Galutinis paraiškų dėl nemokamos ES atsiskaitymo schemos pateikimo terminas buvo 2021 m. birželio 30 d., tačiau yra keletas atvejų , kai paraišką galite pateikti pasibaigus terminui.
Federaliniai mokesčiai JK
JK mokesčiai gali apimti mokėjimus mažiausiai trims skirtingiems valdžios lygmenims: centrinei valdžiai (HMRC), decentralizuotai vyriausybei (ypač Škotijos) ir vietos valdžiai tarybos mokesčių forma.
HMRC administruoja šiuos centrinius mokesčius:
- Pajamų mokestis
- Pelno mokestis
- Kapitalo prieaugio mokestis
- Paveldėjimo mokesčiai
- Draudimo įmokos mokestis
- Žyminiai, žemės ir naftos pajamų mokesčiai
- Aplinkosaugos mokesčiai
- Klimato kaitos ir agregatų mokestis bei sąvartynų mokestis
- Pridėtinės vertės mokestis (PVM)
- muito mokestis;
- Akcizai
Vietiniai mokesčiai JK
Vietos vyriausybės yra atsakingos už savivaldybės mokesčių administravimą JK. Be to, jie taiko ribotą skaičių mokesčių ir rinkliavų, pavyzdžiui, mokesčius už automobilių stovėjimą gatvėje.
Prekių ir paslaugų mokesčiai JK
Pridėtinės vertės mokesčiai (PVM) JK taikomi beveik visoms prekėms ir paslaugoms. Jie taip pat gali būti taikomi prekėms, kurias atvežate į JK iš užsienio, jei viršijate limitus . 2021 m. sausio mėn. įvestos naujos taisyklės reiškia, kad jei importuojate ar užsisakote prekes internetu iš ne JK, o bendra suma neviršija 135 GBP, PVM sumokate pardavimo vietoje.
Standartinis komercinio mokesčio tarifas JK yra 20%, nors tam tikroms prekėms ir paslaugoms taikomi mažesni JK komercinių mokesčių tarifai. PVM lengvatos taip pat taikomos tam tikroms prekėms, pavyzdžiui, ilgalaikėms medicinos prekėms.
Dabartiniai JK komercinių mokesčių tarifai yra šie:
Taikoma norma | JK PVM tarifas | Kam taikomas tarifas |
Standartinis | 20 % | Dauguma prekių ir paslaugų |
Sumažintas tarifas | 5 % | Kai kurios prekės ir paslaugos (pvz., vaikiška automobilinė kėdutė) |
Nulinis tarifas | 0 % | Nulinės prekės ir paslaugos (pvz., maistas ir vaikiški drabužiai) |
Ar galite susigrąžinti PVM?
Turistai ir lankytojai į JK gali apsipirkti be mokesčių savo viešnagės metu. Jie turi teisę reikalauti susigrąžinti bet kokį PVM, sumokėtą už šalyje pirktas prekes, su sąlyga, kad jie šias prekes pasiims su savimi išvykdami iš JK.
Daugeliu atvejų parduotuvė arba pinigų grąžinimo įmonė ima mokestį už neapmokestinamą apsipirkimą. Tokių pinigų grąžinimo reikia prašyti iki paskutinės trečio mėnesio, einančio po to mėnesio, kurį jas įsigijote, dienos. Jas gali gauti tik turistai, lankytojai ir JK piliečiai, gyvenantys užsienyje mažiausiai 12 mėnesių.
Jei priklausote vienai iš šių kategorijų, turite turėti galimybę tai įrodyti parduotuvės pardavėjui ir muitinei, kai išvykstate iš JK, parodydami pasą, vizą ar kitus dokumentus.
Prekės, kurios negali būti grąžintos PVM
Šiuo metu neapmokestinamas apsipirkimas ar PVM grąžinimas netaikomas:
- Bet kokios rūšies paslaugos (pavyzdžiui, viešbučio sąskaitos)
- Prekės, kurias naudojote arba iš dalies naudojote JK (pvz., kvepalai ar šokoladas)
- Motorinės transporto priemonės ir valtys
- Prekės, kurių vertė viršija 600 GBP ir kurios bus eksportuojamos verslo tikslais (tam reikia naudoti C88 formą)
- Prekės, kurios bus eksportuojamos kaip krovinys, ir prekės, kurioms reikalinga eksporto licencija (išskyrus antikvarinius daiktus)
- Nemontuoti brangakmeniai ir taurieji metalai
- Prekių užsakymas paštu, įskaitant pardavimą internetu
Ne visi mažmenininkai siūlo neapmokestinamus apsipirkimus. Jei norite susigrąžinti PVM, pirmiausia turėsite susirasti parduotuvę, kuri tai daro, ir paprašyti parduotuvės PVM čekio arba grąžinti PVM, kurį turėsite pasirašyti parduotuvės pardavėjos akivaizdoje. Išvykdami pateikite šią formą kartu su pirkimo kvitais, bilietu, pasu ir įlaipinimo kortele nurodytose JK muitinės įstaigose – dauguma uostų ir oro uostų tokį turi.
Kai forma bus patvirtinta, galite ją įmesti į muitinės pašto dėžutę arba nunešti į PVM grąžinimo įstaigą ar agentūrą, kad gautumėte pinigus grynaisiais arba grąžindami lėšas į jūsų kredito kortelę.
Daugiau informacijos apie PVM grąžinimą rasite HMRC svetainėje .
Kas turi mokėti mokesčius JK?
Apskritai daugelis įvairių mokesčių, kuriuos turi mokėti JK gyventojas, išskyrus PVM, yra tam tikru būdu susieti su pajamų mokesčiais. Pagrindinė to formulė yra sudėti savo asmenines pajamas ir išmokas, atimti asmeninę pašalpą ir sumokėti atitinkamą skirtumą.
2022–2023 mokestiniais metais visiems asmenims leidžiama gauti £12 570 asmeninę pašalpą, todėl pajamos, mažesnės už šį lygį, yra neapmokestinamos. JK pajamų mokesčio tarifai nustatomi etapais, priklausomai nuo jūsų pajamų. Šie žingsniai arba juostos taip pat nustato kitus mokesčių tarifus, tokius kaip kapitalo prieaugis.
JK mokesčius moka maždaug 34 mln .
JK mokesčių tarifai yra vienodi visiems, nepriklausomai nuo jų gyvenamosios vietos statuso. Tačiau gyvenamosios vietos statusas lemia, kokie pajamų šaltiniai turi būti įtraukti į jūsų grąžinimą. Asmuo, kuris yra JK rezidentas mokesčių tikslais, yra apmokestinamas nuo savo pasaulinių pajamų, su nuolaidomis, kad būtų išvengta dvigubo apmokestinimo iš tam tikrų šalių. Kita vertus, ne JK gyventojai moka tik už pajamas, uždirbtas JK.
JK nepripažįsta bendrų paraiškų – kiekvienas asmuo turi pateikti savo deklaraciją.
Yra keletas būdų, kaip nustatyti, ar esate JK rezidentas mokesčių tikslais.
Automatinis bandymas užsienyje
Automatinis užsienio testas priskiria asmenis nerezidentams JK, jei yra viena iš šių sąlygų:
- Jūs negyvenote JK nė vienu iš ankstesnių trejų mokestinių metų ir atitinkamais mokestiniais metais JK praleisite mažiau nei 46 dienas.
- Jūsų JK gyvenamoji vieta buvo vienu ar daugiau iš ankstesnių trejų mokestinių metų ir atitinkamais mokestiniais metais JK praleisite mažiau nei 16 dienų.
- Atitinkamais mokestiniais metais dirbate visą darbo dieną užsienyje, mokestiniais metais praleidžiate mažiau nei 91 dieną toje JK ir ne daugiau nei 31 dieną dirbate JK.
Automatinis apsigyvenimo JK testas
Arba galite nustatyti, ar atitinkamais mokestiniais metais esate JK rezidentas, jei atitinkate vieną iš šių trijų automatinių JK gyvenamosios vietos testų:
- Jei per mokestinius metus JK būnate bent 183 dienas.
- Jūsų pagrindinis būstas yra JK ir jūs turėjote, nuomojote arba gyvenote iš viso mažiausiai 91 dieną, įskaitant 30 dienų nagrinėjamais mokestiniais metais.
- JK dirbate visą darbo dieną bet kurį 365 dienų laikotarpį be reikšmingos 31 dienos ar ilgesnės pertraukos. Ne mažiau kaip 274 dienos turi būti nagrinėjamais mokestiniais metais.
Ryšiai su JK bandymu
Jei neatitinkate šių sąlygų, jūsų ryšiai su JK gali padėti nustatyti jūsų gyvenamosios vietos Jungtinėje Karalystėje statusą. Kuo daugiau ryšių turite su JK, tuo mažiau laiko galėsite praleisti krante netapdami JK rezidentu; kuo mažiau ryšių turėsite, tuo ilgiau galėsite praleisti Didžiojoje Britanijoje, kol bus suteikta teisė gyventi JK.
Jei esate JK 16–45 dienas ir turite bent keturis įrodomus ryšius, galite būti laikomas JK mokesčių rezidentu. Priklausomai nuo jūsų viešnagės trukmės, reikalingų kaklaraiščių skaičius mažėja. Jie vertinami kaip pakankamų ryšių testo dalis ir apima šias sąlygas:
- Šeima: sutuoktinis ir (arba) nepilnamečiai vaikai, gyvenantys JK
- Apgyvendinimas: galima 91 ar daugiau dienų ištisai (net jei ten praleisite tik vieną naktį)
- Darbas: darbas JK bent 40 dienų per metus
- Reikšmingi vizitai: 90 ar daugiau dienų praleidimas JK per vieną arba abu ankstesnius dvejus metus
- Mėgstama šalis: praleisti JK daugiau dienų nei bet kurioje kitoje šalyje
HMRC savo svetainėje atlieka įstatymais numatytą testą jūsų JK gyvenamosios vietos statusui nustatyti .
Kas JK yra atleistas nuo mokesčių mokėjimo?
Yra keletas būdų, kaip pateikti prašymą atleisti nuo mokesčių JK. Pavyzdžiui, jei bent vienus iš paskutinių trejų mokestinių metų buvote mokesčių rezidentas ir einamaisiais mokestiniais metais JK praleidote 16 ar mažiau dienų, nesate JK rezidentas. Tas pats pasakytina ir tuo atveju, jei nė vienus iš paskutinių trejų metų nebuvote mokesčių rezidentas ir JK praleidote mažiau nei 46 dienas. Jei dirbote visą darbo dieną užsienyje, leistinas darbo laikas tęsiasi iki 91 dienos.
Mokėti pajamų mokestį JK kaip darbuotojas
Daugumai žmonių, kurie uždirba pajamas iš darbdavio, JK pajamų mokesčiai ir nacionalinio draudimo įmokos (socialinio draudimo įmokos) automatiškai išimamos iš jų atlyginimų.
Jūsų darbdavys naudoja PAYE (Pay-as-You-Earn) sistemą, kad išskaičiuotų visą reikalingą atlyginimą prieš sumokėdamas jums. Tie, kurie išeina į pensiją JK, taip pat gali mokėti JK pajamų mokestį nuo savo pensijų.
JK mokesčių sistema užsieniečiams
Paprastai kalbant, emigrantai turi mokėti Didžiosios Britanijos mokesčius tokiais pat tarifais kaip ir piliečiai. Apmokestinami visų rūšių atlyginimai ir išmokos, pavyzdžiui, už mokslą mokykloje ir pragyvenimo išlaidas. Tačiau tam tikromis sąlygomis darbdavio įmokos į užsienio pensijų planą gali būti neapmokestinamos, o darbuotojo įmokos gali būti atskaitomos.
JK yra sudariusi dvigubo apmokestinimo išvengimo sutartis su daugiau nei 130 šalių, todėl ji yra vienas didžiausių tinklų pasaulyje. Tai Australija, Prancūzija, Vokietija, Nyderlandai, Rusija, Saudo Arabija, Jungtiniai Arabų Emyratai ir JAV. Jei esate apmokestinami pajamų šaltiniu iš kitos šalies, paprastai galite prašyti mokesčių lengvatos, kad susigrąžintumėte dalį arba visą šį mokestį. Tačiau prašymo pateikimo būdas priklauso nuo daugelio veiksnių, įskaitant tai, ar esate JK mokesčių rezidentas, ar ne.
Tik 90 % užsienio pensijų ar anuitetų, mokamų JK gyventojams, įskaitant neteisėtus mokėjimus , pvz., išankstinius mokėjimus ir kai kurias vienkartines sumas, JK yra apmokestinamos. Tai reiškia, kad JK gyventojams mokamos pensijos apmokestinamos vienodai, nesvarbu, ar sistema yra JK, ar užsienyje. Paprastai pasiteiraukite savo pensijų teikėjo, kad sužinotumėte, kaip galite būti apmokestinami.
JK ir automatinis keitimasis informacija
JK yra prisijungusi prie automatinio keitimosi informacija (AEOI) mechanizmo, leidžiančio keistis informacija apie finansines sąskaitas ir investicijas tarp skirtingų šalių mokesčių institucijų. AEOI turi įtakos jums, jei galioja abi toliau nurodytos sąlygos:
- atidarote arba jau turite JK banko ar pastatų bendrijos sąskaitą.
- įsigyjate ar laikote investicijų per draudimo ar investicinę bendrovę, esate patikėtinis, domitės tam tikromis patikos fondų rūšimis arba gaunate tam tikras išmokas iš labdaros organizacijos.
Jei atidarėte paskyrą iki 2016 m. sausio 1 d., paskyros teikėjas gali susisiekti su jumis, kad patvirtintų jūsų gyvenamosios vietos mokesčių srityje statusą. Visų pirma galite tikėtis, kad su jumis bus susisiekta, jei nurodėte savo bankui užsienio korespondencijos adresą. Svarbu, kad atsakytumėte į visus savo banko ar statybos bendrijos klausimus; kitu atveju jie gali pateikti neteisingą informaciją HMRC.
Pagal AEOI susitarimą HMRC dalijasi informacija su atitinkama mokesčių institucija kitoje šalyje, kurioje galite būti mokesčių rezidentas. Jei esate JK mokesčių rezidentas ir turite sąskaitą ne JK, HMRC gauna informaciją iš atitinkamos mokesčių institucijos.
Mokesčiai trumpalaikiams verslo lankytojams (STBV)
Kiekvienas, dirbantis JK iš viso trumpiau nei metus ir per atitinkamus mokestinius metus šalyje praleidžiantis mažiau nei 183 dienas, mokesčių tikslais bus traktuojamas kaip trumpalaikis verslo lankytojas. Tokie žmonės turi mokėti JK mokesčius nuo savo atlyginimo, kai pareigos buvo atliktos JK, net jei darbdavys yra užsienyje. Dvigubo apmokestinimo išvengimo sutartys gali kompensuoti bet kokius mokėtinus mokesčius tokiais atvejais.
JK mokesčiai negyvenantiems gyventojams
Kai kuriais atvejais užsieniečiams, gyvenantiems JK, bet turintiems nuolatinį būstą („buveinę“) už šalies ribų, gali tekti nemokėti mokesčių JK nuo užsienio pajamų. Jūsų gyvenamoji vieta paprastai yra šalis, kurią jūsų tėvas laikė savo nuolatiniais namais, kai jūs gimėte. Tačiau tai gali pasikeisti, jei dabar gyvenate kitoje šalyje (pvz., JK) ir neketinate grįžti. Tokie nuolatinės gyvenamosios vietos neturintys žmonės ( non-doms ) paprastai negali gyventi JK neribotą laiką.
Ne domėjos nemoka JK mokesčių nuo užsienio pajamų ar pelno, jei tokios pajamos yra mažesnės nei 2000 GBP mokestiniais metais, o jūs jų neįvežate į JK. Sumas, viršijančias 2 000 svarų sterlingų, reikia pranešti HMRC per savęs apskaičiavimo mokesčių deklaraciją. Į JK studijuoti atvykstantiems studentams taikomos specialios taisyklės .
Pajamų mokesčio tarifai JK
Tai, kiek esate skolingi JK mokesčiams, priklauso nuo jūsų konkrečios situacijos. Pajamų mokestis Jungtinėje Karalystėje apmokestinamas progresiniais tarifais – didesni pajamų mokesčio tarifai taikomi didesnėms pajamų grupėms. Mokestis apmokestinamas nuo visų pajamų iš visų uždirbamų ir investicijų šaltinių, atėmus atskaitymus ir išmokas.
Dauguma asmenų turi teisę į asmeninę pašalpą, už kurią jiems nereikia mokėti mokesčių. Tai yra 12 570 GBP 2022–2023 m. ir buvo įšaldyta iki 2028 m. Pajamoms, viršijančioms 125 000 GBP, nėra taikoma asmeninių mokesčių lengvata. 2022–2023 m. mokesčių tarifai yra tokie patys kaip ir 2021–2022 m.
2022–23 mokestiniai metai (2022 m. balandžio 6 d. – 2023 m. balandžio 5 d.)
Anglijos/Velso/Šiaurės Airijos mokesčių juosta | Apmokestinamos pajamos | Pajamų mokesčio tarifas |
Asmeninė pašalpa | Iki 12 570 svarų sterlingų | 0 % |
Bazinė norma | 12 571–50 270 GBP | 20 % |
Didesnis tarifas | 50 271–150 000 svarų sterlingų | 40 % |
Papildomas tarifas | £150 001+ | 45 % |
Škotijos mokesčių juosta | Apmokestinamos pajamos | Pajamų mokesčio tarifas |
Asmeninė pašalpa | 12 570 svarų sterlingų | 0 % |
Starto rodiklis | Virš 12 571 GBP* – 14 732 GBP | 19 % |
Škotijos bazinis tarifas | Virš 14 732 GBP – 25 689 GBP | 20 % |
Vidutinė norma | Virš 25 689 GBP – 43 663 GBP | 21 % |
Didesnis tarifas | Daugiau nei 43 663–150 000 GBP** | 41 % |
Aukščiausias įvertinimas | Daugiau nei 150 000 GBP** | 46 % |
* daroma prielaida, kad asmenys gauna standartinę JK asmeninę pašalpą.
** uždirbantiems daugiau nei 100 000 GBP asmeninė pašalpa bus sumažinta 1 GBP už kiekvienus 2 GBP, uždirbtus daugiau nei 100 000 GBP.
Nuo 2023 m. balandžio mėn . tie, kurie uždirba daugiau nei 125 140 GBP, taip pat mokės papildomą tarifą.
Pašalpos
JK gyventojai turi neapmokestinamų pašalpų už:
- Taupymo palūkanos
- Dividendai , jei turite įmonės akcijų
- Pirmieji 1 000 GBP pajamų iš savarankiško darbo JK (prekybos pašalpa)
- Pirmieji 1000 svarų sterlingų pajamų iš nuomojamo turto
- Santuokos pašalpa, skirta sumažinti jūsų partnerio mokesčius, jei jūsų pajamos yra mažesnės už standartinę asmeninę pašalpą
Neapmokestinamos pajamos
JK yra keletas pajamų sričių, kurios neapmokestinamos. Nuo JK pajamų mokesčio atleidžiami šie dalykai:
- Transporto išlaidos, susijusios su darbuotojo ir artimų šeimos narių perkėlimu į JK komandiruočių JK pradžioje ir pabaigoje
- Žaidimų laimėjimai iš lažybų, loterijų ar žaidimų su prizais
- Ilgalaikio darbo apdovanojimai (su tam tikrais apribojimais)
- Individualios taupomosios sąskaitos JK gyventojams iki 20 000 svarų sterlingų ir pajamos, gautos iš lėšų, investuotų į tokias sąskaitas, pavyzdžiui, palūkanos ar dividendai
- Tam tikros pensijos, pvz., mokamos karo našlėms ir išlaikytiniams, taip pat panašios pensijos, mokamos pagal užsienio šalies įstatymus
- Tam tikros socialinės apsaugos ir valstybės išmokos, įskaitant vaiko mokesčių kreditą, būsto pašalpą, motinystės pašalpą, darbo ir paramos pašalpą bei priežiūros pašalpą
Naudodami šį skaičiuotuvą galite apskaičiuoti savo mokestinę prievolę , leistinų mokesčių kreditų įvertinimus ir kitus mokesčius internete.
Kaip pateikti pajamų mokesčio deklaraciją JK
JK mokestinių metų datos yra nuo vienų kalendorinių metų balandžio 6 d. iki kitų metų balandžio 5 d. Tai reiškia, kad mokestiniai metai žymimi, pavyzdžiui, 2022/23 ir 2023/24.
Savo įsivertinimo deklaraciją galite pateikti paštu arba internetu, nors HMRC ragina žmones pateikti dokumentus internetu. Prieš tai darydami, turite turėti unikalų mokesčių nuorodos (UTR) numerį. Tai galima rasti ankstesnėse mokesčių deklaracijose ir kituose HMRC dokumentuose arba gov.uk svetainėje .
Gyventojai turi pranešti HMRC apie bet kokius savo mokesčių statuso pasikeitimus iki spalio 5 d. po atitinkamų mokestinių metų pabaigos. JK mokesčių deklaracijų pateikimo terminai yra tokie:
- Spalio 31 d. (popieriniai grąžinimai)
- sausio 31 d. (grąžinimas internetu)
Baudos ir nuobaudos
Už grąžinimus, pateiktus per tris mėnesius nuo termino, taikoma 100 svarų bauda. Per ateinančius tris mėnesius gali būti taikoma 10 svarų sterlingų bauda per dieną. Jei gedimas tęsiasi ilgiau nei šešis mėnesius nuo paraiškos pateikimo datos, taikoma papildoma fiksuota bauda – £300 arba 5 % mokestinės prievolės (atsižvelgiant į tai, kuri suma didesnė). Už deklaracijas, pateiktas praėjus 12 mėnesių po termino, taikomos papildomos baudos – kai kuriais atvejais iki 200 % mokestinės prievolės.
Jei neturite visos JK mokesčių deklaracijai reikalingos informacijos, galite pateikti preliminarius skaičius, kad atitiktumėte terminus. Turėtumėte pakeisti visus preliminarius skaičius galutiniais, kai tik juos sužinosite.
Socialinio draudimo mokesčiai JK
Jei dirbate JK, ir jums, ir jūsų darbdaviui greičiausiai reikės mokėti nacionalinio draudimo įmokas (NIC). Tokioms įmokoms lubų nėra ir jos nėra išskaičiuojamos iš kompensacijos pajamų mokesčio tikslais.
Štai trumpas 2022 m. balandžio mėn. NIC taisyklių aprašymas :
- Pirminės 1 klasės NIC darbuotojas turi mokėti 13,25% už uždarbį tarp pagrindinės ir viršutinės ribos (atitinkamai 190 GBP per savaitę ir 967 GBP per savaitę), o vėliau – 2%.
- 1 antrinės klasės NIC darbdaviai moka 15,05 % visos kompensacijos, viršijančios darbo užmokesčio slenkstį.
- 1A klasės NIC (tokiu pat tarifu) darbdavys sumoka tik daugumą išmokų/išmokų natūra, pvz., nuomos, automobilio, mokyklos mokesčius ir pan. Išmoka, kuriai taikomas 1A klasės nacionalinis draudimas, yra tokia pati, kaip apskaičiuota mokesčių tikslais.
Jei atvykstate dirbti į JK iš ES, Norvegijos ar Šveicarijos, vienu metu turėsite mokėti tik į vienos šalies socialinės apsaugos sistemą. Paprastai tai bus JK. Tačiau jums gali būti taikoma išimtis, jei esate laikinas darbuotojas.
JK nekilnojamojo turto ir turto mokesčiai
Nekilnojamojo turto mokesčiai JK
JK yra dvi nekilnojamojo turto mokesčio formos. Kai perkate nekilnojamąjį turtą JK, viršijantį tam tikrą ribą, turite sumokėti žyminį žemės mokestį (SDLT). SDLT taikoma tik gyvenamosioms patalpoms, kurių vertė didesnė nei 125 000 GBP, arba negyvenamajai žemei ir nekilnojamajam turtui, nupirktam už daugiau nei 150 000 GBP.
Žyminis mokestis mokamas Anglijoje ir Šiaurės Airijoje; Škotija turi savo žemės ir pastatų sandorių mokestį , o Velse – žemės sandorių mokestį . Kiekviena šalis taip pat taiko priemokas žmonėms, perkantiems investicinį nekilnojamąjį turtą ir antrąjį būstą.
Kaip ir pajamų mokestis, SDLT yra laipsniško tarifo mokestis – galite naudoti internetinę skaičiuoklę , kad pamatytumėte, kaip šis mokestis veikia. Turite išsiųsti SDLT deklaraciją HMRC ir sumokėti mokesčius per 30 dienų nuo pardavimo pabaigos. Yra tam tikrų išimčių , kurios leidžia sumažinti JK nekilnojamojo turto mokestį, pavyzdžiui, jei perkate kelis nekilnojamojo turto objektus.
Kita JK nekilnojamojo turto mokesčio forma yra Tarybos mokestis. Šis vietinis savivaldybės mokestis yra laipsniškas arba sugrupuotas kaip pajamų mokestis. Kiekviena savivaldybė kasmet įvertina savo jurisdikcijoje esantį turtą ir pagal nustatytą vertę nustato taikomus mokesčius. Kai kurios sąlygos turi įtakos savivaldybės mokesčio tarifui.
JK nuomos pajamų mokestis
Grynosios pajamos iš turto nuomos JK yra pajamos tiek rezidentams, tiek nerezidentams. Specialios taisyklės taikomos nuomojantis vienvietį kambarį, nuomojant turtą atostogoms ir jei esate nuomotojas užsienyje.
Grynosios pajamos yra bendrosios nuomos pajamos, atėmus leistinas išlaidas. JK neleidžia daugumos kapitalo išlaidų iš nuomos mokesčio, įskaitant turto pirkimo ar pagerinimo išlaidas, nusidėvėjimą ir kai kurias hipotekos palūkanas.
JK dividendų mokestis
Jei turite JK įmonės akcijų, galite gauti dividendų mokestį . Jūs neprivalote mokėti JK dividendų mokesčio nuo pirmųjų 2000 GBP dividendų, kuriuos gaunate tais mokestiniais metais. Nuo 2023 m. balandžio mėn . ši suma bus sumažinta iki pirmojo 1 000 svarų sterlingų.
Dividendų mokesčio tarifai JK nuo 2022 m. balandžio mėn. yra tokie:
Mokesčių juosta | Mokesčio tarifo dividendai virš 2000 svarų |
Bazinė norma | 8,75 % (nuo 7,5 % 2021–2022 m.) |
Didesnis tarifas | 33,75 % (nuo 32,5 % 2021–2022 m.) |
Papildomas tarifas | 39,35 % (nuo 38,1 % 2021–2022 m.) |
Turto mokesčiai JK
Turto mokesčiai, tokie kaip kapitalo prieaugis ir paveldėjimo mokestis, Didžiojoje Britanijoje yra palyginti menkai atstovaujami, palyginti su Prancūzija ir Ispanija.
Kapitalo prieaugio mokestis JK
Kapitalo prieaugio mokestis (CGT) taikomas skirtumui tarp kelių skirtingų turto pardavimo ir pirkimo kainos. CGT mokate už pelną, kurį gaunate iš šio turto, o ne už visą pardavimo kainą. CGT gali atsirasti pardavus verslą, akcijas, palikimą ar turtą.
Apmokestinamas turtas apima:
- Asmeninis turtas, kurio vertė £6 150 ar daugiau (išskyrus transporto priemones)
- Nekilnojamas turtas, kuris nėra jūsų pagrindinis namas
- Jūsų pagrindinis namas, jei jį išleidžiate, naudojate verslui arba jis yra labai didelis
- Akcijos, kurios nėra įtrauktos į ISA ar PEP
- Verslo turtas
- Kripto turtas ( tam tikrais atvejais )
Turite sumokėti CGT už visą JK turtą, nesvarbu, ar esate rezidentas, ar ne. Tačiau, jei esate rezidentas, galite būti skolingas CGT net ir už disponavimą ne JK turtu.
CGT mokamas tik už jūsų bendrą pelną, viršijantį neapmokestinamąją pašalpą (metinę neapmokestinamąją sumą). 2022/23 m. pašalpa be CGT yra tokia pati kaip ir 2021/22 m.:
- 12 300 svarų sterlingų
- 6150 svarų sterlingų už patikėjimą
Nuo 2023 m. balandžio mėn . pašalpa be CGT sumažės iki 6 000 GBP.
Kaip apskaičiuoti kapitalo prieaugio mokesčius JK
CGT pridedamas prie kitų jūsų apmokestinamųjų pajamų. Visų jūsų pajamų iš įvairių šaltinių suma lemia, kuriai mokesčių grupei priklausote einamaisiais mokestiniais metais:
- Jei jūsų bendros apmokestinamosios pajamos yra mažesnės nei 50 000 GBP, t. y. jūs vis dar patenkate į bazinę ribą, jūsų kapitalo prieaugio norma yra 10 % daugumai apmokestinamo turto (neįskaitant gyvenamojo turto) ir 18 % jūsų būsto.
- Jei jūsų kapitalo prieaugis pateks į kitą aukščiausią intervalą, jūs mokate 20 % už didžiąją dalį apmokestinamo turto ir 28 % už būstą, bet tik už dalį kapitalo prieaugio, dėl kurio apmokestinamos pajamos perkeliamos į kitą intervalą.
JK galioja įvairūs kapitalo prieaugio mokesčio tarifai .
Paveldėjimo mokesčiai JK
Paveldėjimo mokestis JK yra vienkartinė išmoka, mokama už mirusiojo turto vertę, jei ji viršija nustatytą ribą, šiuo metu £325 000. Bet kuri vertė, didesnė už ribą, apmokestinama 40 proc. Pavyzdžiui, jūsų turto vertė yra 500 000 GBP, o neapmokestinama riba yra 325 000 GBP. Paveldėjimo mokestis bus 40% nuo 175 000 GBP (500 000 GBP atėmus 325 000 GBP). Jei savo pagrindinę gyvenamąją vietą perduodate tiesioginiam palikuoniui, jam taikomas papildomas 175 000 GBP paveldimo turto mokesčio slenkstis. Taip tiesioginiams palikuonims lengviau paveldėti šeimos namus.
Yra ir kitų būdų, kaip sumažinti JK paveldėjimo mokesčio įsipareigojimą. Pavyzdžiui, jei daugiau nei 10 % savo turto grynosios vertės paliekate labdarai, norma sumažėja iki 36 %. Be to, jei esate vedęs arba civilinėje partnerystėje, jūsų partneris gali paveldėti visą jūsų turtą, nereikalaujant JK paveldėjimo mokesčio. Jei norite perduoti savo turtą prieš mirtį, galite padovanoti jį savo partneriui.
Įmonės mokesčiai ir PVM tarifai JK
JK veikiančios įmonės turi mokėti pelno mokestį nuo bet kokio sukaupto pelno. 2022/23 m. įprastas pelno mokesčio tarifas yra 19%. Mažesnis 10% tarifas taikomas, kai pelnas gali būti priskirtas patentų naudojimui, o tam tikrais atvejais taikomi specifiniai pelno mokesčiai.
Apskritai JK veikiančios įmonės taip pat turės imti ir mokėti 20 proc. PVM, nors yra keletas išimčių. PVM deklaracijos turi būti teikiamos kas mėnesį arba kas tris mėnesius, priklausomai nuo įmonės dydžio.
Kita vertus, bendrovės nerezidentės JK pelno mokesčiu apmokestinamos tik nuo pelno, sukaupto ir susieto su prekyba per nuolatinę buveinę arba besivystančioje JK žemėje. Tačiau nuo 2020 m. balandžio mėn. įmonės nerezidentės turi mokėti JK pelno mokestį (o ne pajamų mokestį) nuo pajamų, gautų iš JK turto.
Savarankiškai dirbančių asmenų pajamų mokestis JK
Jei esate savarankiškai dirbantis ribotos atsakomybės bendrovės savininkas JK, turėsite mokėti JK pelno mokesčius, tačiau tai, nuo ko esate apmokestinamas, priklauso nuo to, ar JK esate priskiriamas mokesčių mokėtoju rezidentu ar nerezidentu. .
Apskritai tiek rezidentams, tiek nerezidentams galioja tie patys JK pelno mokesčio tarifai ir taisyklės; rezidentai moka mokesčius nuo savo pasaulinių pajamų, o ne rezidentai apmokestinami tik nuo JK gaunamų pajamų.
Importo ir eksporto mokesčiai JK
Visoms prekėms , importuojamoms iš ne JK, taikomi tarifai ir muitai, išskyrus keletą išimčių. Norėdami patikrinti įvairių importuojamų prekių tarifus ir PVM tarifus, galite naudoti internetinį įrankį . Norėdami gauti daugiau informacijos, ieškokite verslo konsultanto mūsų kataloge.
Automobilių, kelių ir oro uosto mokesčiai JK
Jei vairuojate JK, turėsite sumokėti automobilio ir kelių mokesčius, įskaitant tada, kai registruojate automobilį DVLA (Vairuotojo ir transporto priemonių licencijavimo agentūroje). Suma skiriasi priklausomai nuo transporto priemonės tipo, o JK automobilių ir kelių mokesčiai priklauso nuo tokių veiksnių kaip variklio dydis, naudojamų degalų tipas ir CO 2 emisija. Peržiūrėkite JK automobilių ir kelių mokesčių tarifų lentelę , kurioje pamatysite, kad alternatyviais degalais varomų automobilių (TC59) mokėjimo tarifai yra 10 svarų mažesni nei benzininiams (TC48) ir dyzeliniams automobiliams (TC49).
Automobilio ir kelių mokesčius galite sumokėti internetu . Reikėtų pažymėti, kad elektromobiliams netaikomi tam tikri JK automobilių mokesčiai, atsižvelgiant į jų mažą emisiją.
Asmenys, išvykstantys iš JK oro transportu, taip pat turi sumokėti muitą, kuris paprastai yra dalis lėktuvo bilieto kainos.
JK mokesčių grąžinimas
Jūs galite turėti teisę į Didžiosios Britanijos mokesčių grąžinimą (nuolaidas) dėl kelių priežasčių , pavyzdžiui, jei dirbate ir iš jūsų darbo užmokesčio buvo paimta per daug mokesčių, jei nustojote dirbti, jei įsigijote pensijos ar anuiteto iki gyvos galvos planą arba jei gyvenate vienoje šalyje ir gaunate pajamų kitoje. Be to, jei mokesčių deklaracijoje nurodėte asmenines išlaidas, JK taip pat galite susigrąžinti mokesčius.
Kai kurie P800 mokesčių skaičiavimai rodo, kad galite reikalauti susigrąžinti mokesčius internetu (tik apskaičiavus mokesčius, o tai vyksta nuo birželio iki spalio). Pateikę JK mokesčių grąžinimo paraišką, pinigus turėtumėte gauti per penkias–šešias savaites.
Mokesčių vengimas arba vengimas mokėti JK
Mokesčių vengimas arba mokesčių reikalų pertvarkymas, kad būtų sumokėta mažiau mokesčių, nebūtinai yra neteisėta, tačiau tai gali turėti rimtų pasekmių. Jei prisijungiate prie schemos, kurios HMRC turi nuorodos numerį, turite jį atskleisti, kitaip galite gauti baudą iki 5000 GBP. Be to, HMRC ištirs jūsų mokesčių reikalus. Jie taip pat gali reikalauti, kad iš anksto sumokėtumėte mokėtinus mokesčius, imtųsi teisinių veiksmų prieš jus ir traktuotų jus kaip didelės rizikos mokesčių mokėtoją.
Kita vertus, mokesčių slėpimas – neteisingas savo finansinių reikalų pateikimas siekiant sumokėti mažiau mokesčių – yra neteisėtas. HMRC skelbia tyčinių mokesčių nemokančių asmenų sąrašą ir jums gali grėsti didelės baudos. 2020–2021 mokestiniais metais HMRC apskaičiavo, kad mokesčių atotrūkis yra 32 mln . Ši spraga rodo, kad trūksta mokesčių dėl klaidų, mokesčių vengimo, vengimo ir nusikalstamų išpuolių.
Mokesčių konsultacijos JK
Šiame straipsnyje apžvelgta medžiaga yra skirta tik informaciniams tikslams ir neturėtų būti laikoma mokesčių patarimu jūsų individualiai situacijai. Todėl visada turėtumėte pasikonsultuoti su savo mokesčių ekspertu dėl konkrečių mokesčių klausimų ar klausimų.
Naudingi ištekliai
- HMRC – svetainė, skirta informacijai apie Didžiosios Britanijos mokesčius, socialinio draudimo įmokas ir kitus susijusius klausimus Jungtinės Karalystės šalims. Institucija taip pat turi savianalizės pagalbos liniją .
- TaxAid – labdaros organizacija, konsultuojanti mažas pajamas gaunančius žmones, kurių problemų nepavyksta išspręsti su HMRC.
- Atsiskaitymų schema – taikoma EEE piliečiams, gyvenantiems JK iki 2021 m. sausio 1 d.