Lielbritānijas nodokļi: Apvienotās Karalistes nodokļu sistēmas ceļvedis

Uzziniet vairāk par Apvienotās Karalistes nodokļu sistēmu, aprēķiniet savu ienākuma nodokli un uzziniet, vai tiksiet klasificēts kā rezidents vai nerezidents nodokļu maksātājs.

Lai gan daudzi avoti raksturos Apvienotās Karalistes nodokļu sistēmu kā sarežģītu — tas neapšaubāmi ir viens no garākajiem nodokļu kodu kopumiem pasaulē —, no makro viedokļa Lielbritānijas nodokļu sistēma lielākajai daļai emigrantu ir samērā vienkārša. Ja jūs dzīvojat un strādājat Apvienotajā Karalistē vai esat aizgājis pensijā, jums parasti ir jāmaksā Apvienotās Karalistes nodokļi. Tomēr tas, kas tiek aplikts ar nodokli, ir atkarīgs no jūsu nodokļu rezidences statusa un individuālajiem apstākļiem.

Šajā pilnīgajā Apvienotās Karalistes nodokļu sistēmas rokasgrāmatā ir iekļauts:

Lielbritānijas nodokļu sistēma

HM Revenue and Customs  (HMRC) ir atbildīga par nodokļu administrēšanu un iekasēšanu Apvienotajā Karalistē. Nodokļu ieņēmumi Apvienotajā Karalistē 2021./2021. gadā sasniedza aptuveni  714,8 miljardus mārciņu  , kas ir par 22,4% vairāk nekā iepriekšējā taksācijas gadā.

Apvienotās Karalistes pamatnodokļos ietilpst ienākuma nodokļi, īpašuma nodokļi, kapitāla pieaugums, Apvienotās Karalistes mantojuma nodokļi un pievienotās vērtības nodoklis (PVN). Daudzi no tiem ir progresīvie nodokļi, kas nozīmē, ka tie, kuriem ir lielāki ienākumi, maksā augstāku likmi.

Lielbritānijas fiskālā sistēma ir spēkā visā Apvienotajā Karalistē: Anglijā, Skotijā (lai gan pastāv dažas īpašas atšķirības Skotijas unikālās tiesību sistēmas dēļ), Velsā, Ziemeļīrijā un daudzās mazajās salās ap Lielbritānijas krastu. Turklāt tas ietver naftas urbšanas platformas Lielbritānijas teritoriālajos ūdeņos, lai gan, jo īpaši, tas neietver Normandijas salas un Menas salu.

Viens interesants Apvienotās Karalistes nodokļu aspekts ir tas, ka tajā laulātie tiek uzskatīti par atsevišķām vienībām un tiek aplikti ar nodokļiem kā fiziskas personas, izņemot nelielu atvieglojumu ienākuma nodokļu vajadzībām.

Lai Apvienotajā Karalistē varētu maksāt nodokļus, jums ir nepieciešams valsts apdrošināšanas numurs. Turklāt jums, iespējams, būs jāpiesakās arī  kvalificēta darbinieka vīzai  (iepriekš 2. līmeņa vīza). Tagad, kad Apvienotā Karaliste ir izstājusies no ES, tas attiecas arī uz Eiropas Ekonomikas zonas (EEZ) pilsoņiem. Pieteikšanās termiņš bezmaksas  ES norēķinu shēmai  bija 2021. gada 30. jūnijs, taču ir daži  gadījumi  , kad varat pieteikties pēc noteiktā termiņa.

Federālie nodokļi Apvienotajā Karalistē

Nodokļi Apvienotajā Karalistē var ietvert maksājumus vismaz trīs dažādiem valdības līmeņiem: centrālajai valdībai (HMRC), decentralizētajām valdībām (jo īpaši Skotijā) un vietējām pašvaldībām pašvaldību nodokļu veidā.

HMRC administrē šādus centrālos nodokļus:

• Ienākuma nodoklis
• Uzņēmuma nodoklis
• Kapitāla pieauguma nodoklis
• Mantojuma nodoklis
• Apdrošināšanas prēmijas nodoklis
• Zīmogu, zemes un naftas ieņēmumu nodokļi
• Vides nodokļi
• Klimata pārmaiņu un minerālo materiālu nodeva un poligonu nodoklis
• Pievienotās vērtības nodoklis (PVN)
• Muitas nodoklis;
• Akcīzes nodokļi

Vietējie nodokļi Apvienotajā Karalistē

Vietējās pašvaldības ir atbildīgas par pašvaldību nodokļa administrēšanu Apvienotajā Karalistē. Turklāt viņi iekasē ierobežotu skaitu nodevu un nodevu, piemēram, ielas autostāvvietas maksas.

Preču un pakalpojumu nodokļi Apvienotajā Karalistē

Pievienotās vērtības nodokļi (PVN) Apvienotajā Karalistē attiecas uz gandrīz visām precēm un pakalpojumiem. Tie var attiekties arī uz precēm, ko ievedat uz Apvienoto Karalisti no ārvalstīm, ja pārsniedzat  ierobežojumus . Jaunie noteikumi, kas ieviesti 2021. gada janvārī, nozīmē, ka, ja importējat  vai  pasūtāt preces tiešsaistē no ārpus Apvienotās Karalistes un to kopsumma nepārsniedz £135, jūs maksājat PVN tirdzniecības vietā.

Standarta komerciālā nodokļa likme Apvienotajā Karalistē ir 20%, lai gan dažām precēm un pakalpojumiem Apvienotajā Karalistē tiek piemērotas zemākas komercnodokļa likmes. PVN atbrīvojumi ir pieejami arī atsevišķām  precēm,  piemēram, ilgtermiņa medicīnas precēm.

Pašreizējās Apvienotās Karalistes komercnodokļu likmes ir:

Piemērojamā likme	Lielbritānijas PVN likme	Uz ko attiecas likme
Standarta	20%	Lielākā daļa preču un pakalpojumu
Samazināta likme	5%	Dažas preces un pakalpojumi (piemēram, bērnu autokrēsliņš)
Nulles likme	0%	Nulles novērtējuma preces un pakalpojumi (piemēram, pārtika un bērnu apģērbi)

Vai var saņemt PVN atmaksu?

Tūristi un apmeklētāji Apvienotajā Karalistē savas uzturēšanās laikā var iepirkties bez nodokļiem. Viņiem ir tiesības pieprasīt atmaksāt jebkuru PVN, kas samaksāts par precēm, kas iegādātas valstī, ar nosacījumu, ka viņi paņem šīs preces sev līdzi, izbraucot no Apvienotās Karalistes.

Vairumā gadījumu veikals vai atmaksas uzņēmums iekasē no jums maksu par beznodokļu iepirkšanās izmantošanu. Šādas atmaksas ir jāpieprasa līdz trešā mēneša pēdējai dienai pēc tā mēneša, kurā tās iegādājāties. Tie ir pieejami tikai tūristiem, apmeklētājiem un Apvienotās Karalistes pilsoņiem, kas dzīvo ārzemēs vismaz 12 mēnešus.

Ja piederat kādai no šīm kategorijām, jums tas ir jāspēj pierādīt veikala pārdevējam un muitai, kad izbraucat no Apvienotās Karalistes, uzrādot pasi, vīzu vai citus dokumentus.

Preces, par kurām nevar saņemt PVN atmaksu

Pašlaik beznodokļu iepirkšanās vai PVN atmaksa neattiecas uz:

• Jebkāda veida pakalpojumi (piemēram, viesnīcas rēķini)
• Preces, kuras esat lietojis vai daļēji izmantojis Apvienotajā Karalistē (piemēram, smaržas vai šokolādes konfektes)
• Mehāniskie transportlīdzekļi un laivas
• Preces, kuru vērtība pārsniedz £600 un kuras tiks eksportētas uzņēmējdarbības nolūkos (šiem ir jāizmanto veidlapa C88)
• Preces, kas tiks eksportētas kā kravas, un preces, kurām nepieciešama eksporta licence (izņemot senlietas)
• Nemontēti dārgakmeņi un dārgmetāli
• Preču pasūtīšana pa pastu, tostarp tirdzniecība internetā

Ne visi mazumtirgotāji piedāvā beznodokļu iepirkšanos. Ja vēlaties pieprasīt PVN atmaksu, vispirms jāatrod veikals, kas to dara, un jāpieprasa veikalam PVN čeks vai atmaksa, kas būs jāparaksta veikala pārdevēja klātbūtnē. Izbraucot, uzrādiet šo veidlapu kopā ar pirkuma čekiem, biļeti, pasi un iekāpšanas karti norādītajās Apvienotās Karalistes muitas iestādēs – lielākajā daļā ostu un lidostu tāda ir.

Kad veidlapa ir apstiprināta, varat to iemest muitas pastkastītē vai nogādāt PVN atmaksas birojā vai aģentūrā, lai saņemtu naudu skaidrā naudā vai ar atmaksu uz jūsu kredītkarti.

Plašāka informācija par PVN atmaksu pieejama  HMRC mājaslapā .

Kam ir jāmaksā nodokļi Apvienotajā Karalistē?

Kopumā daudzi no dažādiem nodokļiem, par kuriem ir jāmaksā Apvienotās Karalistes rezidents, izņemot PVN, ir kaut kādā veidā saistīti ar ienākuma nodokļiem. Pamatformula ir saskaitīt savus personīgos ienākumus un pabalstus, atņemt personīgo pabalstu un pēc tam samaksāt atbilstošu likmi par starpību.

2022./2023. taksācijas gadā visām personām ir atļauts saņemt personīgo pabalstu £12 570 apmērā, tādējādi ienākumi, kas ir zemāki par šo līmeni, ir atbrīvoti no nodokļa. Apvienotās Karalistes ienākuma nodokļa likmes tiek noteiktas pakāpeniski atkarībā no jūsu ienākumiem. Šīs darbības vai joslas nosaka arī citas nodokļu likmes, piemēram, kapitāla pieaugumu.

Aptuveni  34 miljoni  cilvēku Apvienotajā Karalistē maksā nodokļus.

Apvienotās Karalistes nodokļu likmes ir vienādas visiem neatkarīgi no viņu rezidenta statusa. Tomēr rezidences statuss nosaka, kādi ienākumu avoti ir jāiekļauj jūsu atgriešanā. Persona, kas ir Apvienotās Karalistes rezidents nodokļu vajadzībām, tiek aplikta ar nodokļiem no saviem ienākumiem visā pasaulē, ņemot vērā  nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu  no noteiktām valstīm. Savukārt iedzīvotāji, kas nav Apvienotās Karalistes iedzīvotāji, maksā tikai par ienākumiem, kas gūti Apvienotajā Karalistē.

Apvienotā Karaliste neatzīst kopīgus pieteikumus — katram ir jāiesniedz sava deklarācija.

Ir vairāki veidi, kā noteikt, vai nodokļu nolūkos esat Apvienotās Karalistes rezidents.

Automātiska ārzemju pārbaude

Automātiskā aizjūras pārbaude klasificē personas kā Apvienotās Karalistes nerezidentus, ja ir spēkā viens no šiem nosacījumiem:

• Jūs neesat bijis Apvienotās Karalistes rezidents nevienā no iepriekšējiem trim nodokļu gadiem un attiecīgajā taksācijas gadā Apvienotajā Karalistē pavadīsiet mazāk nekā 46 dienas.
• Jūsu Apvienotās Karalistes dzīvesvieta ir bijusi vienu vai vairākus no iepriekšējiem trim nodokļu gadiem, un attiecīgajā taksācijas gadā Apvienotajā Karalistē pavadīsit mazāk nekā 16 dienas.
• Jūs attiecīgajā taksācijas gadā strādājat ārzemēs pilnu slodzi, taksācijas gadā pavadāt mazāk par 91 dienu šajā Apvienotajā Karalistē un ne vairāk kā 31 dienu, strādājot Apvienotajā Karalistē.

Automātiska uzturēšanās pārbaude Lielbritānijā

Varat arī noteikt, vai attiecīgajā taksācijas gadā esat klasificēts kā Apvienotās Karalistes rezidents, ja atbilstat vienai no šīm trim automātiskajām Apvienotās Karalistes dzīvesvietas pārbaudēm:

• Ja taksācijas gada laikā uzturaties Apvienotajā Karalistē vismaz 183 dienas.
• Jūsu galvenā mājvieta atrodas Apvienotajā Karalistē, un jums tajā piederēja, īrēja vai dzīvojat kopā vismaz 91 dienu, tostarp 30 dienas attiecīgajā taksācijas gadā.
• Jūs strādājat Apvienotajā Karalistē pilnu slodzi uz jebkuru 365 dienu periodu bez ievērojama 31 dienas vai ilgāka pārtraukuma. Vismaz 274 no dienām ir jābūt attiecīgajā taksācijas gadā.

Savienojumi ar Lielbritānijas testu

Ja jūs neatbilstat šiem nosacījumiem, jūsu sakari ar Apvienoto Karalisti var palīdzēt noteikt jūsu Lielbritānijas nodokļu rezidences statusu. Jo vairāk jums ir saites ar Apvienoto Karalisti, jo mazāk laika varat pavadīt krastā, nekļūstot par Apvienotās Karalistes rezidentu; jo mazāk saišu jums ir, jo ilgāk jūs varat pavadīt Lielbritānijā, pirms tiek piemērota Apvienotās Karalistes uzturēšanās atļauja.

Ja atrodaties Apvienotajā Karalistē 16–45 dienas un jums ir vismaz četras pierādāmas saites, jūs varat uzskatīt par Apvienotās Karalistes nodokļu rezidentu. Nepieciešamo saišu skaits samazinās atkarībā no jūsu uzturēšanās ilguma. Tie tiek novērtēti kā daļa no pietiekamu saišu pārbaudes, un tie ietver šādus nosacījumus:

• Ģimene: laulātais un/vai nepilngadīgi bērni, kas dzīvo Apvienotajā Karalistē
• Izmitināšana: pieejama 91 vai vairāk nepārtrauktas dienas (pat ja jūs tur pavadāt tikai vienu nakti)
• Darbs: darbs Apvienotajā Karalistē vismaz 40 dienas gadā
• Ievērojami apmeklējumi: Apvienotajā Karalistē pavadītas 90 dienas vai vairāk vienā vai abos iepriekšējos divos gados
• Iecienītā valsts: Apvienotajā Karalistē pavadīt vairāk dienu nekā jebkurā citā valstī

HMRC savā tīmekļa vietnē veic obligāto pārbaudi, lai noteiktu jūsu Apvienotās Karalistes uzturēšanās statusu  .

Kurš ir atbrīvots no nodokļu maksāšanas Apvienotajā Karalistē?

Ir daži veidi, kā Apvienotajā Karalistē varat iesniegt pieteikumu par atbrīvojumu no nodokļiem. Piemēram, ja jūs bijāt nodokļu rezidents vismaz vienu no pēdējiem trim taksācijas gadiem un pašreizējā taksācijas gadā esat pavadījis Apvienotajā Karalistē 16 vai mazāk dienas, jūs neesat Apvienotās Karalistes rezidents. Tas pats attiecas uz gadījumiem, kad nevienu no pēdējiem trim gadiem neesat bijis nodokļu iedzīvotājs un pavadījāt Apvienotajā Karalistē mazāk nekā 46 dienas. Pieļaujamā laika logs pagarinās līdz 91 dienai, ja strādājāt pilnu slodzi ārzemēs.

Maksājot ienākuma nodokli Apvienotajā Karalistē kā darba ņēmējam

Lielākajai daļai cilvēku, kas gūst ienākumus no darba devēja, Apvienotās Karalistes ienākuma nodokļi un valsts apdrošināšanas iemaksas (sociālā apdrošināšana) tiek automātiski izņemtas no viņu algas.

Jūsu darba devējs izmanto PAYE (Pay-as-You-Earn) sistēmu, lai pirms izmaksāšanas no jūsu algas atskaitītu visu nepieciešamo. Tie, kas dodas pensijā Apvienotajā Karalistē, var arī maksāt Apvienotās Karalistes ienākuma nodokli no savām pensijām.

Apvienotās Karalistes nodokļu sistēma ārzemniekiem

Vispārīgi runājot, emigrantiem ir jāmaksā Lielbritānijas nodoklis ar tādām pašām likmēm kā valstspiederīgajiem. Visa veida atalgojums un pabalsti, piemēram, mācību maksa un dzīves dārdzības pabalsti, ir apliekami ar nodokli. Tomēr noteiktos apstākļos darba devēja iemaksas ārvalstu pensiju plānā var nebūt apliekamas ar nodokli un darbinieku iemaksas var tikt atskaitītas.

Apvienotajai Karalistei ir  līgumi par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu  ar vairāk nekā 130 valstīm, padarot to par vienu no pasaulē lielākajiem tīkliem. Tajos ietilpst Austrālija, Francija, Vācija, Nīderlande, Krievija, Saūda Arābija, Apvienotie Arābu Emirāti un ASV. Ja jums ir jāmaksā nodoklis par ienākumu no citas valsts, parasti varat pieprasīt nodokļu atvieglojumus, lai atgūtu daļu vai visu šo nodokli. Tomēr prasības iesniegšanas veids ir atkarīgs no vairākiem faktoriem, tostarp no tā, vai esat Apvienotās Karalistes nodokļu rezidents vai nē.

Apvienotajā Karalistē nodoklis ir jāmaksā tikai par 90% no ārvalstu pensijām vai mūža rentēm, kas izmaksātas Apvienotās Karalistes iedzīvotājiem, tostarp  neautorizētiem maksājumiem , piemēram, priekšlaicīgiem maksājumiem un dažiem vienreizējiem maksājumiem. Tas nozīmē, ka Apvienotās Karalistes rezidentiem izmaksātās pensijas tiek apliktas ar nodokļiem vienādi neatkarīgi no tā, vai shēma atrodas Apvienotajā Karalistē vai ārzemēs. Parasti sazinieties ar savu pensiju nodrošinātāju, lai uzzinātu, kā jūs varat aplikt ar nodokļiem.

Apvienotā Karaliste un automātiskā informācijas apmaiņa

Apvienotā Karaliste ir parakstījusi automātiskās informācijas apmaiņas (AEOI) mehānismu, kas ļauj apmainīties ar informāciju par finanšu kontiem un ieguldījumiem starp dažādu valstu nodokļu iestādēm. AEOI ietekmē jūs, ja ir spēkā abi šie nosacījumi:

• jūs atverat vai jau turat Apvienotās Karalistes bankas vai ēku sabiedrības kontu.
• jūs iegādājaties vai turat ieguldījumus, izmantojot apdrošināšanas vai ieguldījumu sabiedrību, esat pilnvarnieks, esat ieinteresēts noteikta veida trastos vai saņemat noteiktus maksājumus no labdarības organizācijas.

Ja kontu atvērāt pirms 2016. gada 1. janvāra, konta nodrošinātājs var ar jums sazināties, lai apstiprinātu jūsu nodokļu rezidences statusu. Jo īpaši varat sagaidīt, ka ar jums sazināsies, ja esat norādījis savai bankai ārvalstu korespondences adresi. Ir svarīgi, lai jūs atbildētu uz visiem jūsu bankas vai mājokļu sabiedrības jautājumiem; pretējā gadījumā viņi var sniegt nepareizu informāciju HMRC.

Saskaņā ar AEOI līgumu HMRC kopīgo informāciju ar attiecīgo nodokļu iestādi citā valstī, kurā jūs, iespējams, esat nodokļu rezidents. Ja esat Apvienotās Karalistes nodokļu rezidents ar kontu ārpus Apvienotās Karalistes, HMRC saņem informāciju no attiecīgās nodokļu iestādes.

Nodokļi īstermiņa biznesa apmeklētājiem (STBV)

Ikviens, kas strādā Apvienotajā Karalistē kopumā mazāk nekā gadu un attiecīgajā taksācijas gadā pavada valstī mazāk nekā 183 dienas, nodokļu nolūkos tiks uzskatīts par īslaicīgu biznesa apmeklētāju. Šādi cilvēki ir atbildīgi par Apvienotās Karalistes nodokli no viņu atalgojuma, ja pienākumi tika veikti Apvienotajā Karalistē, pat ja darba devējs ir ārzemēs. Līgumi par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu var kompensēt visus nodokļus, kas šādos gadījumos maksājami.

Apvienotās Karalistes nodokļi rezidentiem, kuriem nav domicila

Dažos gadījumos ārzemniekiem, kuri dzīvo Apvienotajā Karalistē, bet kuru pastāvīgā dzīvesvieta (“domicils”) ir ārpus valsts, var nebūt jāmaksā nodoklis Apvienotajā Karalistē par ienākumiem no ārvalstīm. Jūsu dzīvesvieta parasti ir valsts, kuru jūsu tēvs uzskatīja par savu pastāvīgo dzīvesvietu, kad jūs piedzimāt. Tomēr tas var mainīties, ja tagad dzīvojat citā valstī (piemēram, Apvienotajā Karalistē) un neplānojat atgriezties. Šādi cilvēki, kuriem nav domicils ( non-doms ), parasti nevar dzīvot Apvienotajā Karalistē neierobežotu laiku.

Non-doms nemaksā Apvienotās Karalistes nodokli par ārvalstu ienākumiem vai ienākumiem, ja šie ienākumi ir mazāki par £2000 taksācijas gadā, un jūs tos neievedat Apvienotajā Karalistē. Par summām, kas pārsniedz £ 2000, ir jāziņo HMRC, izmantojot pašnovērtējuma nodokļu deklarāciju. Īpaši noteikumi attiecas uz  studentiem  , kuri ierodas Apvienotajā Karalistē mācīties.

Ienākuma nodokļa likmes Apvienotajā Karalistē

Apvienotās Karalistes nodokļu parāds ir atkarīgs no jūsu konkrētās situācijas. Ienākuma nodoklis Apvienotajā Karalistē tiek iekasēts ar progresīvām likmēm – augstākas ienākuma nodokļa likmes tiek piemērotas augstākām ienākumu kategorijām. Nodoklis tiek iekasēts no kopējiem ienākumiem no visiem nopelnītajiem un ieguldījumu avotiem pēc atskaitījumu un pabalstu atņemšanas.

Lielākajai daļai personu ir tiesības uz personīgo pabalstu, par kuru viņiem nav jāmaksā nodoklis. 2022./23. gadā tā ir £12 570, un tā ir iesaldēta līdz 2028. gadam. Ienākumiem, kas pārsniedz £125 000, netiek piemērotas personas nodokļu atlaides. 2022.–23. gada nodokļu likmes ir tādas pašas kā 2021.–2022. gada nodokļu likmes:

2022.–2023. taksācijas gads (2022. gada 6. aprīlis–2023. gada 5. aprīlis)

Anglijas/Velsas/Ziemeļīrijas nodokļu diapazons	Ar nodokli apliekamais ienākums	Ienākuma nodokļa likme
Personīgais pabalsts	Līdz 12 570 £	0%
Pamatlikme	12 571–50 270 £	20%
Augstāka likme	50 271–150 000 £	40%
Papildu likme	£150 001+	45%

Skotijas nodokļu josla	Ar nodokli apliekamais ienākums	Ienākuma nodokļa likme
Personīgais pabalsts	12 570 £	0%
Starta likme	Vairāk nekā £ 12 571* – £ 14 732	19%
Skotijas pamatlikme	Vairāk nekā £ 14 732 – £ 25 689	20%
Vidējā likme	Vairāk nekā £ 25 689 – £ 43 663	21%
Augstāka likme	Vairāk nekā 43 663–150 000 £**	41%
Augstākā likme	Vairāk nekā 150 000 £**	46%

* pieņem, ka personas saņem standarta Apvienotās Karalistes personīgo pabalstu.
** tiem, kas nopelna vairāk nekā £100 000, personīgais pabalsts tiks samazināts par £ 1 par katriem 2 £, kas nopelnīti virs £100 000.

No  2023. gada aprīļa tiem, kas nopelna vairāk nekā £125 140, būs jāmaksā arī papildu likme.

Piemaksas

Apvienotās Karalistes iedzīvotājiem ir beznodokļu pabalsti:

• Uzkrājumu procenti
• Dividendes , ja jums pieder uzņēmuma akcijas
• Pirmie £1000 ienākumi no pašnodarbinātības Apvienotajā Karalistē (tirdzniecības pabalsts)
• Pirmie  1000 £  ienākumu no īpašuma, kuru īrējat
• Laulības pabalsts, lai samazinātu jūsu partnera nodokli, ja jūsu ienākumi ir mazāki par standarta personīgo pabalstu

Ar nodokli neapliekamie ienākumi

Ir vairākas ienākumu jomas, kas Apvienotajā Karalistē ir atbrīvotas no nodokļiem. No Apvienotās Karalistes ienākuma nodokļa ir atbrīvoti:

• Transporta izmaksas, kas saistītas ar darbinieka un tuvinieku pārvietošanu uz Apvienoto Karalisti AK norīkojuma sākumā un beigās
• Spēļu laimesti no totalizatora derībām, loterijām vai spēlēm ar balvām
• Ilgstošas ​​​​darba balvas (ar zināmiem ierobežojumiem)
• Individuālie krājkonti Apvienotās Karalistes iedzīvotājiem līdz 20 000 £ un ienākumi, kas gūti no šādos kontos ieguldītajiem līdzekļiem, piemēram, procenti vai dividendes
• noteiktas pensijas, piemēram, tās, ko maksā kara atraitnēm un apgādājamām personām, kā arī līdzīgas pensijas, kas maksājamas saskaņā ar ārvalsts likumiem
• Atsevišķi sociālā nodrošinājuma un valsts pabalsti, tostarp bērna nodokļa atlaide, mājokļa pabalsts, maternitātes pabalsts, nodarbinātības un atbalsta pabalsts un aprūpes pabalsts

Izmantojot šo kalkulatoru , varat iegūt aprēķinus par savām nodokļu saistībām  ,  aprēķinus par pieļaujamajām nodokļu atlaidēm un  citiem nodokļiem  tiešsaistē.

Kā iesniegt ienākuma nodokļa deklarāciju Apvienotajā Karalistē

Apvienotās Karalistes taksācijas gada datumi ir no viena kalendārā gada 6. aprīļa līdz nākamā gada 5. aprīlim. Tas nozīmē, ka taksācijas gadi tiek atzīmēti kā, piemēram, 2022/23 un 2023/24.

Jūs varat iesniegt savu  pašnovērtējuma deklarāciju  pa pastu vai tiešsaistē, lai gan HMRC mudina cilvēkus iesniegt dokumentus tiešsaistē. Lai to izdarītu, jums ir nepieciešams unikāls nodokļu atsauces (UTR) numurs. Tas ir pieejams iepriekšējās nodokļu deklarācijās un citos HMRC dokumentos vai  vietnē gov.uk .

Iedzīvotājiem ir jāpaziņo HMRC par visām izmaiņām viņu nodokļu statusā līdz 5. oktobrim pēc attiecīgā taksācijas gada beigām. Apvienotās Karalistes nodokļu deklarāciju iesniegšanas termiņi ir šādi:

• 31. oktobris (papīra atgriešana)
• 31. janvāris (atgriešana tiešsaistē)

Naudas sodi un sodi

Par deklarācijām, kas iesniegtas trīs mēnešus pēc termiņa, tiek piemērots naudas sods £100. Nākamo trīs mēnešu laikā var tikt iekasēta soda nauda £10 apmērā. Ja kļūme turpinās vairāk nekā sešus mēnešus pēc iesniegšanas datuma, tiek piemērota papildu fiksēta soda nauda £300 vai 5% apmērā no nodokļu saistībām (atkarībā no tā, kurš ir lielāks). Par deklarācijām, kas iesniegtas 12 mēnešus pēc termiņa, tiek piemērotas papildu soda sankcijas – atsevišķos gadījumos līdz 200% no nodokļu saistības.

Ja jums nav visas AK nodokļu deklarācijai nepieciešamās informācijas, varat norādīt provizoriskus skaitļus, lai ievērotu termiņus. Provizoriskie skaitļi ir jāaizstāj ar galīgajiem, tiklīdz tie ir zināmi.

Sociālās apdrošināšanas nodokļi Apvienotajā Karalistē

Ja strādājat Apvienotajā Karalistē, gan jums, gan jūsu darba devējam, visticamāk, būs jāveic nacionālās apdrošināšanas iemaksas (NIC). Šādām iemaksām nav griestu, un tās nav atskaitāmas no kompensācijas ienākuma nodokļa vajadzībām.

Šeit ir īss   2022. gada aprīļa NIC noteikumu izklāsts:

• 1. primārās klases NIC darbiniekam ir jāmaksā 13,25% no ienākumiem starp primāro un augšējo slieksni (attiecīgi £190 nedēļā un £967 nedēļā) un 2% apmērā pēc tam.
• Sekundārās 1. klases NIC darba devējiem ir jāmaksā 15,05% no kopējās atlīdzības, kas pārsniedz ienākumu slieksni.
• 1.A klases NIC (pēc tādas pašas likmes) darba devējs maksā tikai par lielāko daļu maksājumu/pabalstiem natūrā, piemēram, īres, automašīnas, mācību maksas utt. Pabalsts, uz kuru attiecas 1.A klases valsts apdrošināšana, ir tāds pats kā nodokļu vajadzībām.

Ja ierodaties strādāt Apvienotajā Karalistē no ES, Norvēģijas vai Šveices, jums vienlaikus būs jāiemaksā tikai vienas valsts sociālā nodrošinājuma shēmā. Parasti tas notiks Apvienotajā Karalistē. Tomēr jums var būt tiesības uz  atbrīvojumu  , ja esat pagaidu darbinieks.

Apvienotās Karalistes nodokļi par īpašumu un bagātību

Īpašuma nodokļi Apvienotajā Karalistē

Apvienotajā Karalistē ir divi īpašuma nodokļa veidi. Pērkot īpašumu Apvienotajā Karalistē, pārsniedzot noteiktu slieksni, jums ir jāmaksā zīmognodevas zemes nodoklis (Stammp Duty Land Tax — SDLT). SDLT attiecas tikai uz dzīvojamiem īpašumiem, kuru vērtība pārsniedz £125 000, vai uz nedzīvojamo zemi un īpašumiem, kas iegādāti par vairāk nekā 150 000 £.

zīmognodeva ir jāmaksā Anglijā un Ziemeļīrijā; Skotijai ir savs  zemes un ēku darījumu nodoklis,  un Velsā tiek piemērots  zemes darījumu nodoklis . Katra valsts piemēro arī piemaksas cilvēkiem, kas iegādājas ieguldījumu īpašumus un otrās mājas.

Tāpat kā ienākuma nodoklis, arī SDLT ir pakāpeniskas likmes nodoklis — varat izmantot  tiešsaistes kalkulatoru,  lai redzētu, kā šis nodoklis darbojas. Jums ir jānosūta SDLT deklarācija HMRC un jāsamaksā nodoklis 30 dienu laikā pēc pārdošanas pabeigšanas. Ir  daži izņēmumi  , kas ļauj samazināt jūsu Apvienotās Karalistes īpašuma nodokli, piemēram, ja iegādājaties vairākus īpašumus.

Otrs Apvienotās Karalistes īpašuma nodokļa veids ir Padomes nodoklis. Šis vietējās pašvaldības nodoklis ir pakāpenisks vai grupēts tāpat kā ienākuma nodoklis. Katra pašvaldība ik gadu novērtē savā jurisdikcijā esošos īpašumus un, pamatojoties uz novērtēto vērtību, nosaka piemērojamos nodokļus.  Padomes nodokļa likmi ietekmē vairāki  apstākļi .

Apvienotās Karalistes nodoklis par īres ienākumiem

Neto ieņēmumi no īpašuma izīrēšanas Apvienotajā Karalistē ir ienākumi gan rezidentiem, gan nerezidentiem. Īpaši noteikumi attiecas uz vienvietīgas istabas izīrēšanu, sava īpašuma izīrēšanu brīvdienu vajadzībām un, ja esat saimnieks ārzemēs.

Neto ieņēmumi ir bruto nomas ieņēmumi, no kuriem atskaitīti pieļaujamie izdevumi. Apvienotajā Karalistē nav atļauts segt lielāko daļu kapitāla izdevumu pret īri, tostarp īpašuma pirkšanas vai uzlabošanas izmaksas, nolietojumu un dažus hipotēkas procentus.

Apvienotās Karalistes dividenžu nodoklis

Ja jums pieder Apvienotās Karalistes uzņēmuma akcijas, jūs varat saņemt  dividenžu nodokļa maksājumu . Jums nav jāmaksā Apvienotās Karalistes dividenžu nodoklis par pirmajām £2000 dividendēm, ko saņemat taksācijas gadā. No  2023. gada aprīļa tā tiks samazināta līdz pirmajai 1000 £.

Dividenžu nodokļa likmes  Apvienotajā Karalistē no 2022. gada aprīļa ir šādas:

Nodokļu josla	Nodokļu likmes dividendes virs £2000
Pamatlikme	8,75% (no 7,5% 2021./2022. gadā)
Augstāka likme	33,75% (no 32,5% 2021./2022. gadā)
Papildu likme	39,35% (no 38,1% 2021./2022. gadā)

Bagātības nodokļi Apvienotajā Karalistē

Bagātības nodokļi, piemēram, kapitāla pieauguma un mantojuma nodoklis, Lielbritānijā ir salīdzinoši maz pārstāvēti, salīdzinot ar Franciju un Spāniju.

Kapitāla pieauguma nodoklis Apvienotajā Karalistē

Kapitāla pieauguma nodoklis (CGT) tiek piemērots starpībai starp pārdošanas cenu un pirkuma cenu vairākiem dažādiem aktīviem. Jūs maksājat CGT par peļņu, ko saņemat no šiem aktīviem, nevis par visu pārdošanas cenu. CGT var rasties, pārdodot uzņēmumu, akcijas, mantojuma priekšmetu vai īpašumu.

Maksas īpašumi ietver:

• Personīgās mantas, kuru vērtība ir £6150 vai vairāk (izņemot transportlīdzekļus)
• Nekustamais īpašums, kas nav jūsu galvenā mājvieta
• Jūsu galvenā mājvieta, ja  to izlaižat, izmantojat uzņēmējdarbībai vai tā ir ļoti liela
• Akcijas, kas nav iekļautas ISA vai PEP
• Biznesa aktīvi
• Kriptolīdzekļi ( noteiktos gadījumos )

Jums ir jāmaksā CGT par visiem Apvienotās Karalistes aktīviem neatkarīgi no tā, vai esat iedzīvotājs vai ne. Tomēr, ja esat rezidents, jūs varat būt parādā CGT pat par saviem īpašumiem ārpus Apvienotās Karalistes.

CGT ir jāmaksā tikai par jūsu kopējiem ienākumiem, kas pārsniedz jūsu beznodokļu pabalstu (ikgadējā atbrīvotā summa). Bez CGT pabalsts 2022./23. gadam ir tāds pats kā 2021./22. gadam:

• 12 300 £
• £6150 par  trastiem

No  2023. gada aprīļa bez CGT pabalsts samazināsies līdz 6000 £.

Kā aprēķināt kapitāla pieauguma nodokļus Apvienotajā Karalistē

CGT tiek pievienots citiem jūsu ar nodokli apliekamiem ienākumiem. Visu jūsu ienākumu no dažādiem avotiem summa nosaka, kurā nodokļu diapazonā jūs esat kārtējā taksācijas gadā:

• Ja jūsu kopējie ar nodokli apliekamie ienākumi ir mazāki par £50 000 — tas ir, jūs joprojām atrodaties pamata diapazonā, jūsu kapitāla pieauguma likme ir 10% lielākajai daļai ar nodokli apliekamo īpašumu (neskaitot dzīvojamo īpašumu) un 18% jūsu mājoklim.
• Ja jūsu kapitāla pieaugums ieved jūs nākamajā augstākajā diapazonā, jūs maksājat 20% par lielāko daļu no jūsu iekasējamiem aktīviem un 28% par jūsu māju, taču tikai par daļu no jūsu kapitāla pieauguma, kas novirza jūsu ar nodokli apliekamos ienākumus nākamajā diapazonā.

 Apvienotajā Karalistē ir  dažādas kapitāla pieauguma nodokļa likmes .

Mantojuma nodokļi Apvienotajā Karalistē

Mantojuma nodoklis Apvienotajā Karalistē ir vienreizējs maksājums, ko maksā par mirušā mantojuma vērtību, ja tā pārsniedz noteikto slieksni, kas pašlaik ir 325 000 £. Jebkura vērtība, kas pārsniedz slieksni, tiek aplikta ar 40%. Piemēram, jūsu īpašums ir 500 000 £, un jūsu neapliekamais slieksnis ir 325 000 £. Iekasētais mantojuma nodoklis būs 40% no £175 000 (£500 000 mīnus £325 000). Ja jūs nododat savu galveno dzīvesvietu tiešam pēcnācējam, viņam ir papildu mantojuma nodokļa slieksnis £175 000 apmērā. Tādējādi tiešajiem pēcnācējiem ir vieglāk mantot ģimenes mājas.

Ir arī citi veidi, kā samazināt Apvienotās Karalistes mantojuma nodokļa saistības. Piemēram, ja jūs atstājat vairāk nekā 10% no  sava īpašuma neto vērtības  labdarībai, likme samazinās līdz 36%. Turklāt, ja esat precējies vai partnerattiecībās, jūsu partneris var mantot visu jūsu īpašumu, neiekasējot Apvienotās Karalistes mantojuma nodokļa rēķinu. Ja vēlaties nodot savus īpašumus pirms nāves, varat tos uzdāvināt savam partnerim.

Uzņēmumu nodokļi un PVN likmes Apvienotajā Karalistē

Uzņēmumiem, kas darbojas Apvienotajā Karalistē, ir jāmaksā uzņēmumu ienākuma nodoklis par jebkuru uzkrāto peļņu. 2022./23.gadam parastā  uzņēmumu ienākuma nodokļa likme  ir 19%. Zemāka 10% likme tiek piemērota, ja peļņu var attiecināt uz patentu izmantošanu, savukārt atsevišķos gadījumos tiek piemēroti īpaši uzņēmumu ienākuma nodokļi.

Kopumā uzņēmumiem, kas darbojas Apvienotajā Karalistē, arī būs jāiekasē un jāmaksā PVN 20% apmērā, lai gan ir daži izņēmumi. PVN deklarācijas jāiesniedz katru mēnesi vai reizi trijos mēnešos atkarībā no uzņēmuma lieluma.

No otras puses, uzņēmumiem nerezidentiem Apvienotās Karalistes uzņēmumu ienākuma nodoklis ir jāmaksā tikai par peļņu, kas uzkrāta un saistīta ar tirdzniecību, izmantojot pastāvīgo pārstāvniecību vai jaunattīstības Apvienotās Karalistes zemi. Tomēr no 2020. gada aprīļa uzņēmumiem nerezidentiem ir jāmaksā Apvienotās Karalistes uzņēmumu ienākuma nodoklis (nevis ienākuma nodoklis) par ienākumiem, kas saņemti no Apvienotās Karalistes īpašuma.

Pašnodarbināto personu ienākuma nodoklis Apvienotajā Karalistē

Ja esat Apvienotās Karalistes sabiedrības ar ierobežotu atbildību pašnodarbināts īpašnieks, jums būs jāmaksā Apvienotās Karalistes uzņēmumu ienākuma nodokļi, lai gan tas, par ko jums tiek uzlikts nodoklis, ir atkarīgs no tā, vai Apvienotajā Karalistē esat klasificēts kā rezidents vai nerezidents nodokļu maksātājs. .

Kopumā Apvienotajā Karalistē vienas un tās pašas uzņēmumu ienākuma nodokļa likmes un noteikumi attiecas gan uz rezidentiem, gan uz nerezidentiem; rezidenti maksā nodokļus no saviem ienākumiem visā pasaulē, savukārt nerezidenti tiek aplikti tikai ar viņu Apvienotās Karalistes ienākumiem.

Importa un eksporta nodokļi Apvienotajā Karalistē

Visām precēm  , kas importētas no ārpus Apvienotās Karalistes  , ar dažiem izņēmumiem  attiecas  tarifi un muitas nodokļi. Varat izmantot  tiešsaistes rīku  , lai pārbaudītu tarifu un PVN likmes dažādām importētajām precēm. Lai iegūtu plašāku ieskatu, meklējiet biznesa konsultantu mūsu katalogā.

Automašīnu, ceļu un lidostu nodokļi Apvienotajā Karalistē

Ja braucat Apvienotajā Karalistē, jums būs jāmaksā automašīnas un ceļa nodoklis, tostarp, reģistrējot savu automašīnu DVLA  (  Driver and Vehicle Licensing Agency). Summa atšķiras atkarībā no transportlīdzekļa veida, un automašīnu un ceļu nodoklis Apvienotajā Karalistē ir atkarīgs no tādiem faktoriem kā dzinēja izmērs, izmantotās degvielas veids un CO ²  emisijas. Skatiet  tabulu ar Apvienotās Karalistes automašīnu un ceļu nodokļa likmēm , kurā redzēsiet, ka maksājumu likmes alternatīvās degvielas automašīnām (TC59) ir par 10 £ zemākas nekā benzīna (TC48) un dīzeļdegvielas automašīnām (TC49).

Automašīnas un ceļa nodokli varat samaksāt  tiešsaistē . Jāņem vērā, ka elektromobiļi ir atbrīvoti no noteiktiem Apvienotās Karalistes automašīnu nodokļiem, pamatojoties uz to zemo izmešu daudzumu.

Personām, kas atstāj Apvienoto Karalisti ar gaisa transportu, ir jāmaksā arī nodeva, kas parasti ir daļa no aviobiļetes izmaksām.

Apvienotās Karalistes nodokļu atmaksa

Jums var būt tiesības uz Lielbritānijas nodokļu atmaksu (atlaidēm)  vairāku iemeslu dēļ, piemēram, ja esat nodarbināts un no jūsu algas tika ņemts pārāk daudz nodokļu, ja esat pārtraucis strādāt, ja esat izmantojis pensiju vai mūža rentes plānu vai ja jūs dzīvojat vienā valstī un jums ir ienākumi citā. Turklāt, ja nodokļu deklarācijā pieprasījāt personīgos izdevumus, jūs varat saņemt nodokļu atmaksu arī Apvienotajā Karalistē.

Daži P800 nodokļu aprēķini nosaka, ka jūs varat  pieprasīt nodokļu atmaksu tiešsaistē  (tikai pēc tam, kad jūsu nodoklis ir aprēķināts, kas notiek no jūnija līdz oktobrim). Kad esat iesniedzis Apvienotās Karalistes nodokļu deklarācijas pieteikumu, jums vajadzētu saņemt naudu piecu līdz sešu nedēļu laikā.

Izvairīšanās no nodokļu maksāšanas vai izvairīšanās no nodokļu maksāšanas Apvienotajā Karalistē

Izvairīšanās no nodokļu maksāšanas vai nodokļu lietu pārkārtošana, lai maksātu mazāk nodokļu, ne vienmēr ir nelikumīga, taču tai var būt nopietnas sekas. Ja iesaistāties shēmā, kurai HMRC ir atsauces numurs, jums tas ir jāatklāj, pretējā gadījumā jūs varat saņemt naudas sodu līdz £5000. Turklāt HMRC izmeklēs jūsu nodokļu lietas. Viņi varētu arī pieprasīt, lai jūs samaksātu nodokļu parādu avansā, uzsāktu pret jums tiesiskas darbības un izturētos pret jums kā pret augsta riska nodokļu maksātāju.

No otras puses, izvairīšanās no nodokļu maksāšanas — nepatiesa informācija par savām finanšu lietām, lai maksātu mazāk nodokļu — ir nelikumīga. HMRC publicē sarakstu ar apzinātiem nodokļu nemaksātājiem, un jūs varat saskarties ar lieliem naudas sodiem. 2020.–2021. taksācijas gadam HMRC aprēķināja  32 miljonu mārciņu  nodokļu iztrūkumu. Šī plaisa atspoguļo nodokļu nemaksāšanu kļūdu, izvairīšanās no nodokļu maksāšanas, izvairīšanos no nodokļu maksāšanas un noziedzīgu uzbrukumu dēļ.

Nodokļu konsultācijas Apvienotajā Karalistē

Šajā rakstā apskatītie materiāli ir paredzēti tikai informatīviem nolūkiem, un tos nevajadzētu uzskatīt par nodokļu konsultācijām jūsu individuālajai situācijai. Tādēļ jums vienmēr ir jākonsultējas ar savu nodokļu ekspertu par konkrētiem nodokļu jautājumiem vai jautājumiem.

Noderīgi resursi

• HMRC — vietne informācijai par Lielbritānijas nodokļiem, sociālās apdrošināšanas iemaksām un citiem saistītiem jautājumiem Apvienotās Karalistes sastāvā esošajām valstīm. Iestādei ir arī pašnovērtējuma  palīdzības tālrunis .
• TaxAid  – labdarības organizācija, kas konsultē cilvēkus ar zemiem ienākumiem, kuru problēmas nevar atrisināt ar HMRC palīdzību.
• Norēķinu shēma  — tas attiecas uz EEZ pilsoņiem, kas dzīvo Apvienotajā Karalistē pirms 2021. gada 1. janvāra.