Бизнисите мора да плаќаат корпоративен данок во ОК, но разбирањето на деловниот даночен код на земјата бара време и напор. Прочитајте за да започнете.
Ако сте самовработен сопственик на бизнис во ОК, можеби ќе треба да платите корпоративен данок во ОК. Како и да е, на што се оданочувате зависи од тоа дали сте класифицирани како резидентен или нерезидентен даночен обврзник во земјата.
Овој водич ги покрива неговите деловни аспекти, вклучувајќи ги различните видови даноци за различни бизниси, како да ги платите, како и роковите за плаќање и даночните кредити. Секциите вклучуваат:
Корпоративниот даночен систем во ОК
Кодексот на корпоративниот данок на ОК претрпе многу промени во последниве години. До почетокот на пандемијата COVID-19, Владата на ОК го намалуваше корпоративниот данок, со цел да ги поддржи инвестициите во бизнисот. Сепак, Законот за финансии од 2021 година вели дека корпоративниот данок ќе се зголеми од 19% на 25% за финансиската 2023 година.
HM Revenue and Customs (HMRC) администрира и собира корпоративен данок во ОК. Корпорациите сочинуваат приближно 9% од вкупните приходи собрани од HMRC. Овие приходи се зголемија за околу 28% до 67 милијарди фунти во 2021-2022 година.
Кој плаќа корпоративен данок во ОК?
Секој инкорпориран бизнис (т.е. компанија регистрирана во Домот на компаниите ) е законски обврзана да плаќа корпорациски данок на својата оданочена добивка во ОК. Ваквите оданочени добивки вклучуваат пари што компанијата ги остварува од водење бизнис (познати како профит од тргување), приход од наемнина од имот, добивки од инвестиции, како и други наплатливи добивки.
Корпоративниот данок во ОК се однесува на компании со ограничена одговорност; странски компании со филијала или канцеларија во ОК; клубови, задруги или други неинкорпорирани здруженија; и самовработени лица основани како друштво со ограничена одговорност.
Сепак, нерегистрираните компании не се обврзани да плаќаат корпоративен данок во ОК. Наместо тоа, тие мора да плаќаат данок на доход на нивниот бизнис профит.
Типот на деловна структура што ќе го изберете ги одредува вашите корпоративни даночни стапки и обврски за известување. Покрај тоа, вашата деловна структура ќе определи како вие лично земате профит и какви било лични одговорности што ги имате ако вашиот бизнис направи загуба.
Корпоративни даночни стапки во ОК
Сите компании, освен оние во оградените сектори, плаќаат корпоративен данок во Велика Британија од 19% (25% од 2023 година). Тие може да се квалификуваат за пониска стапка од 10% ако можат да припишат профит на искористување на патенти. Специфичните корпоративни даноци се применуваат во четири случаи: за режими на нафта и гас, компании за животно осигурување во Обединетото Кралство, банкарскиот сектор во ОК и компании кои управуваат со квалификувани бродови (во тој случај се применува данок на тонажа).
Даночно приспособена добивка од тргување
Корпоративниот данок во ОК се пресметува како процент од вашата даночна добивка. Општо земено, добивката од тргување што ја објавувате на вашите сметки (приходи минус расходи) не се ваши оданочени добивки. Наместо тоа, мора да ги пресметате вашите даночно приспособени профити од тргување пред да можете да плаќате корпоративен данок во ОК.
Стандардна практика е да ангажирате даночен консултант за да одредите кои даноци треба да ги платите. Групата за реформа на данокот со ниски приходи, исто така, нуди одлично објаснување за профитот од тргување приспособен со данок .
Корпоративен данок на Обединетото Кралство за трговци поединци
Наједноставната деловна форма е трговецот поединец . Трговците поединци работат сами за себе и се одговорни за деловните резултати, операциите, одредувањето на цените и распоредот. Критична разлика помеѓу трговците поединци и вработените е тоа што трговецот поединец работи за неколку клиенти во исто време, така што избегнува прашања за економска зависност поврзани со тоа да се биде вработен.
Од друга страна, трговците поединци во ОК се разликуваат од ограничените деловни структури. Бизнисот со трговец поединец е продолжување на сопственикот на бизнисот, дури и ако бизнисот има други вработени. За разлика од друштвата со ограничена одговорност, бизнисот трговец поединец не е правно лице одвоено од сопственикот.
Како трговец поединец, сите деловни профити ви припаѓаат лично вам. Ова значи дека данокот на добивка како трговец поединец ќе се додаде на вашиот друг личен доход и ќе се процени според вашата персонална даночна стапка. Оваа стапка се движи од 0% до 45% во Англија, Велс и Северна Ирска, додека највисоката стапка е 46% во Шкотска.
Како трговец поединец во ОК, ќе треба:
- Водете евиденција за продажбата и трошоците на вашиот бизнис
- секоја година испраќајте даночна пријава за самопроценка
- плаќајте данок на доход на вашата добивка и Национално осигурување од класа 2 и класа 4
- Регистрирајте се за ДДВ ако вашиот промет е над 85.000 фунти
Корпоративен данок во ОК за партнерства
Обединетото Кралство нуди неколку видови партнерства за да се задоволат потребите за структуирање на вашиот бизнис. Без оглед на видот на партнерството, сите партнери ја делат оданочената добивка на бизнисот, а секој партнер плаќа данок на својот удел. Секој партнер ќе треба да поднесе формулар за лична самопроценка и да плати и данок на доход и Национално осигурување на нивниот дел од добивката од партнерството.
Партнерствата кои очекуваат да постигнат повеќе од 85.000 фунти во продажба мора да се регистрираат и за ДДВ.
Корпоративен данок во ОК за ограничени компании
Додека трговските и партнерските бизниси се продолжување на поединецот, друштвата со ограничена одговорност се правни лица сами по себе. Така, друштвото со ограничена одговорност мора да има посебни банкарски сметки и евиденција, а секоја заработена добивка припаѓа на компанијата, а не на поединецот. Постојат два вида на друштва со ограничена одговорност во ОК: ограничени со акции и ограничени со гаранција.
Сите ограничени друштва мора да плаќаат корпоративен данок на нивната добивка – 19% од нето заработката во повеќето случаи (25% од 2023 година). Компанијата мора да ја пополнува својата корпоративна даночна пријава (CT600) годишно. По плаќањето на данокот на добивка, преостанатата добивка потоа може да се распредели меѓу членовите или акционерите. Примателите мора да ги поднесат своите дистрибуции на формулар за самооценување. Големите компании се соочуваат со некои дополнителни барања за усогласеност и известување.
Ако сте директор на друштво со ограничена одговорност, прифаќате законски одговорности за работата, даноците и известувањето на компанијата. Ова исто така значи дека може да бидете лично одговорни доколку компанијата не ги почитува релевантните закони и прописи. Покрај тоа, како директор на компанијата, мора да поднесете лична пријава за самопроценка до HMRC.
Од 6 април 2021 година, Владата на ОК направи големи промени во правилата за работа надвор од плата (IR35) кои влијаат на директорите на компании со ограничена одговорност. Накратко, новите правила значат дека хонорарните и самовработените работници кои обезбедуваат услуги преку сопствена компанија со ограничена одговорност (понекогаш позната како компанија за лична услуга) или друг посредник повеќе нема да го проценуваат сопствениот даночен статус. Наместо тоа, одговорноста се префрла на бизнисите од приватниот сектор кои ги вработуваат. Тоа е веќе случај за сите бизниси и работници во јавниот сектор. HMRC состави голем број ресурси за да им помогне на компаниите да се усогласат со новите прописи.
Специјални даночни режими на корпорации
Бизнисите кои работат во четири специфични сектори во ОК може да ги искористат специјалните даночни режими за корпорации :
- Нафтени и гасни компании
- Компании за осигурување на живот
- Даночен режим на тонажа
- Банкарскиот сектор
Покрај четирите сектори наведени погоре, не постојат посебни стапки на корпоративни даноци во ОК за одредени видови или големини на деловни активности. Општо земено, сите компании во секој сектор подлежат на истите корпорациски даночни стапки и правила. Сепак, вреди да се има на ум дека може да се применат неколку олеснувања, кредити за истражување и развој и правила против избегнување, во зависност од големината на корпорацијата.
Онлајн даночни калкулатори
Достапни се голем број онлајн калкулатори за корпоративни даноци, како што е овој од UK Tax Calculators .
Корпоративни даночни олеснувања и ослободувања во ОК
Компаниите кои работат во ОК може да применуваат одбитоци или да бараат кредити на нивните даноци. HMRC нуди специфични олеснувања за следново:
- Истражување и развој
- Патенти
- Креативни индустрии
- Гудвил и други средства, како што се односите со клиентите и нерегистрираните трговски марки
- Дезинкорпорација
- Маргинални релјефи
- Терминални, капитални, како и загуби на приходи од имот
- Загуби од тргување
Компаниите можат да плаќаат пониски корпоративни даноци во ОК со одбивање на донациите за добротворни цели или за заедницата аматерски спортски клубови од вкупниот бизнис профит. Компензаторните казни и штети, вклучително и исплати на вработени за погрешно отпуштање, исто така се одбиваат од данок, но казнените казни не се.
За повеќе информации специфични за вашиот бизнис, побарајте стручен совет.
ДДВ во ОК
Компаниите кои работат во ОК, исто така, ќе треба да наплатат и плаќаат ДДВ од 20%. Домашното гориво и моќност и одредени други набавки со намалена стапка подлежат на ДДВ од 5%. Под одредени услови, некои мали трговци може да усвојат специјална шема со паушална стапка, која го пресметува ДДВ по стапка специфична за секторот. Предметите како што се детска облека, книги и весници и стоки извезени во земји кои не се членки на ЕУ се наплаќаат со 0% ДДВ.
Компаниите со оданочен промет од над 85.000 фунти мора да се регистрираат за ДДВ. Постојат два теста за да се утврди кога треба да започнете да плаќате ДДВ:
- Прво, кога вашиот 12-месечен вкупен вкупен приход од продажба ќе го достигне прагот за регистрација на ДДВ. Ова е вкупниот износ за еден месец и за претходните 11 месеци. Тоа се однесува на секој последователен период од 12 месеци. Еве, имате рок до крајот на следниот месец да се регистрирате. На пример, ако вашиот промет што се оданочува со ДДВ надминува 85.000 фунти за 12 месеци до 30 јуни 2023 година, треба да се регистрирате за ДДВ до 31 јули 2023 година.
- Второ, треба веднаш да се регистрирате за ДДВ на почетокот на кој било период од 30 дена, ако мислите дека вашиот оданочен промет само за тој период ќе го надмине прагот на ДДВ.
Режимот на ДДВ во ОК
Повеќето бизниси можат да се регистрираат онлајн . Кога го правите тоа, креирате онлајн сметка за ДДВ (наречена и владина порта сметка), која ви е потребна за да ги поднесете вашите пријави за ДДВ. Потоа треба да наведете детали како промет, деловна активност и банкарски податоци кога се регистрирате за ДДВ во ОК. Ќе добиете потврда за регистрација на ДДВ во рок од 30 работни дена, иако може да потрае подолго.
Сега кога Обединетото Кралство излезе од Европската унија, Владата повеќе не мора да се придржува до минималната стапка на ДДВ на ЕУ од 15% . Сепак, властите посочија дека Велика Британија веројатно нема да се оддалечи премногу од сегашните стапки во блиска иднина.
Рокови за ДДВ
Пријавите за ДДВ мора да се поднесуваат секој месец или на секои три месеци, во зависност од големината на компанијата. Сите бизниси мора да поднесат пријави за ДДВ преку интернет и да вршат електронски плаќања. Сепак, помалите претпријатија можат да аплицираат за годишен принос. Рокот за враќање на ДДВ обично е 30 дена по истекот на периодот.
Годината на корпоративниот данок во ОК
Корпоративната даночна година во ОК трае од 1 април до 31 март следната година. Финансиската година најчесто се нарекува почеток на годината. На пример, даночната година од 1 април 2022 до 31 март 2023 година може да се нарече и како FY2022.
Рокот за подмирување на даночната обврска на компанијата за пресметковниот период е девет месеци и еден ден по крајот на периодот за компаниите со оданочлива добивка под 1,5 милиони фунти. Вашиот пресметковен период обично е вашата финансиска година, но може да имате два пресметковни периоди во годината кога ја основавте вашата компанија.
За големите компании со оданочлива добивка од повеќе од 1,5 милиони фунти, корпоративниот данок се доспева на четири квартални рати. Овие се плаќаат преку Интернет. Компаниите со годишен оданочен профит од повеќе од 20 милиони фунти следат различен распоред за плаќање.
Како да ја поднесете вашата корпоративна даночна пријава во ОК
Не испраќате корпоративна даночна пријава ако сте самовработени како трговец поединец или во партнерство. Сепак, мора да испратите пријава за самопроценка . Ако имате компанија со ограничена одговорност, може да биде побарано да ги поднесете вашите сметки во Компаниите во исто време со вашата даночна пријава. Рокот за корпоративни даночни пријави е 12 месеци по завршувањето на пресметковниот период што го покрива. Обично мора да направите какви било промени или дополнувања во рок од 12 месеци од крајниот рок за поднесување.
Други видови деловни даноци во ОК
Голем број други деловни даноци се плаќаат во ОК. Додека многу од овие даноци се специфични за секторот, други се однесуваат на одредени видови индустрија. Широк преглед е подолу.
Придонеси за национално осигурување на работодавачите (NICs)
Работодавачите се обврзани да плаќаат NIC врз основа на процент од заработката на секој вработен. Стапката за 2022-2023 година е 15,05% за сите приходи над 175 фунти неделно. Бизнисите се ослободени од првите 4.000 фунти годишно (максимум) од оваа обврска. Нема други даноци на плати, но работодавачите остануваат одговорни за одбивање на обврската за данок на доход на вработените на изворот, преку системот плати-како што заработуваш (PAYE).
Пренасочен данок на добивка
Во одредени околности, компаниите кои работат во ОК може да бидат обврзани да плаќаат пренасочен данок на добивка. Во повеќето случаи, тој се наплатува на 25% на пренасочената добивка и се применува во две ситуации во кои компаниите и групите создаваат даночни поволности или неусогласени.
Данок на капитални добивки
Самовработените и партнерските бизниси кои работат во ОК можеби ќе треба да платат данок на капитална добивка на која било добивка од продажба на целото или дел од деловното средство. Таквите средства го вклучуваат следново:
- Земјиште и згради
- Тела и фитинзи
- Постројки и машини
- Акции
- Регистрирани трговски марки
- Репутацијата на вашиот бизнис
Наместо тоа, компаниите со ограничена одговорност плаќаат корпорациски данок на добивката од продажбата на нивните средства.
Даноци поврзани со имот
Во Обединетото Кралство, бизнисите мора да плаќаат такса за маркичка од 0,5% за инструментите кои влијаат на продажбата на акции. Договорите за продажба на акции обично привлекуваат резервен данок на маркичка (SDRT) од 0,5%, иако таксата за печат обично не се наплаќа за емисија на акции. Даноците за марки се применуваат и за стекнување на нестанбено или мешано земјиште и згради. Постојат специфични даноци за земјиште и згради во Шкотска и Велс.
Компаниите што изнајмуваат деловни простории се обврзани да плаќаат и локални општински такси.
Други деловни даноци
ОК има неколку други деловни даноци. Тие го вклучуваат следново:
- Годишен данок на живеалишта со обвивка (за стекнување и чување на станбени имоти над 500.000 фунти)
- Надоместок за стажирање
- Офшор сметки во однос на данокот на нематеријален имот
- Надоместок за пензиски фонд за заштита
- Дава за индустријата за безалкохолни пијалоци
- Банкарска давачка
- Данок на премија за осигурување
- Еколошки даноци, вклучително и данок за депонија, такса за климатски промени, такса за агрегати и данок на пластика
- Обврска за намалување на јаглеродот
Даноци за нерезидентни фирми
Од април 2020 година, нерезидентните компании кои вршат бизнис со имот во Обединетото Кралство се обврзани да плаќаат корпоративен данок од 19% во Обединетото Кралство (25% од 2023 година) на приходот добиен од имотот во ОК. Овие бизниси, исто така, се одговорни за корпоративен данок во ОК во однос на задолжувања или кредити кои произлегуваат од заеми или договори за деривати во кои компанијата е странка за целите на тој бизнис.
Казни за корпоративни даноци во ОК
Ако не ги поднесете вашите корпоративни даночни пријави до крајниот рок (12 месеци по крајот на пресметковниот период што го покрива), HMRC наплатува казни за задоцнето поднесување според распоредот подолу:
| Време по вашиот краен рок | Казна |
| 1 ден | 100 фунти |
| 3 месеци | Уште 100 фунти |
| 6 месеци | HMRC ја проценува вашата сметка и додава казна од 10% на неплатениот данок |
| 12 месеци | Уште 10% од секој неплатен данок |
Ако вашата даночна пријава доцни три пати по ред, казните од 100 фунти се зголемуваат на 500 фунти секоја. Понатаму, ако доцните го платите корпоративниот данок, не плаќате доволно или воопшто не плаќате, HMRC ќе ви наплати камата за задоцнето плаќање . Стапката од 6 јануари 2023 година е 6%.
Совети за корпоративни даноци во ОК
Со таква широка разновидност на даноци на бизниси кои работат во ОК, препорачливо е да се консултирате со овластен сметководител за советување за корпоративното оданочување, давачките за социјално осигурување, даночниот закон и сите достапни поврати, на пример.
Можете да најдете сметководител преку Институтот за овластени сметководители во Англија и Велс или преку Институтот за финансиски сметководители , кој ви овозможува да барате професионалци преку локација. Алтернативно, упатете се на интернет до услуга за споредба како Unbiased за да го пронајдете вистинскиот советник за вас.