Wanneer wordt u belastingplichtig voor freelancers in Groot-Brittannië? Leer het Britse belastingstelsel voor zelfstandigen kennen.

Uit een overheidsonderzoek bleek dat in Groot-Brittannië 4,1 miljoen mensen voor zichzelf werken. Als u een van hen bent, bent u in Groot-Brittannië freelancebelasting verschuldigd en registreert u zich voor zelfbeoordeling. Als u als zelfstandige werkt of een bedrijf heeft in Groot-Brittannië, moet u mogelijk verschillende soorten belastingen betalen, waaronder inkomstenbelasting en belasting over de toegevoegde waarde (btw).

De Britse regering heeft grote wijzigingen aangebracht in de werkregels buiten de loonlijst (IR35) die sinds 6 april 2021 van toepassing zijn op sommige zelfstandigen (en de bedrijven die hun diensten inhuren). Bovendien heeft de Brexit gevolgen voor Britse freelancers die met de EU werken. ondernemingen. Gebruik deze gids om inzicht te krijgen in de belastingvereisten voor zelfstandigen en freelancers, waaronder:

Het Britse freelance belastingstelsel

Als onderdeel van zijn taak als Britse belasting-, betalings- en douaneautoriteit  int en verdeelt HM Revenue and Customs  (HMRC) belastingen en uitkeringen voor zelfstandigen.

Hoewel freelancen een populaire manier van werken is, bestaat de term fiscaal niet. In plaats daarvan wordt u geclassificeerd als eenmanszaak, partner in een bedrijf of als handelsonderneming via een naamloze vennootschap. HMRC biedt een  handige gids  om de verschillende manieren van werken voor uzelf uit te zoeken en uw status als zelfstandige te bepalen.

Over het algemeen moet iedereen die in Groot-Brittannië voor zichzelf werkt – hetzij als eenmanszaak of als zakenpartner – inkomstenbelasting,  premies voor de nationale verzekeringen  (NIC’s) en mogelijk ook BTW betalen. Belastingen worden betaald door jaarlijks een zelfaangifte-aangifte in te vullen. Voor zowel ingezetenen als niet-ingezetenen gelden dezelfde belastingtarieven. Hoewel er enkele kleine regelverschillen zijn tussen de twee groepen, is het belangrijkste verschil dat ingezetenen belasting betalen over hun wereldwijde inkomen, terwijl niet-ingezetenen alleen worden belast over hun Britse inkomen.

Er zijn een aantal factoren die uw fiscale verblijfsstatus bepalen: als u ten minste 183 dagen in het Verenigd Koninkrijk verblijft, Brits onroerend goed bezit of in het Verenigd Koninkrijk werkt, kunt u voor belastingdoeleinden als ingezetene worden beschouwd.

Als u daarentegen handelt als een naamloze vennootschap, bent u in Groot-Brittannië vennootschapsbelasting verschuldigd. In dit geval gelden geheel andere regels.

Inkomstenbelasting voor zelfstandigen in Groot-Brittannië

Iedereen die geld verdient met zakelijke activiteiten of door werk in Groot-Brittannië – voor zichzelf of voor iemand anders – moet inkomstenbelasting betalen. In beide gevallen hangt het bedrag dat u betaalt af van wat u verdient: een reeks progressieve belastingschijven bepaalt het te betalen bedrag. Bovendien variëren de belastingschijven in Schotland enigszins van de tarieven in Engeland, Wales en Noord-Ierland.

Belasting voor zelfstandige eenmanszaken en freelancers in Groot-Brittannië

Het bedrag aan inkomstenbelasting dat u als zelfstandige in Groot-Brittannië of als eenmanszaak moet betalen, hangt af van hoeveel geld u heeft verdiend en van de toegestane uitgaven die u heeft gemaakt. U kunt uw winst eenvoudig berekenen door uw uitgaven van uw inkomsten af ​​te trekken. Er zijn bepaalde bedrijfskosten die u van uw inkomen kunt aftrekken bij de berekening van uw belastbare winst.

Als eenmanszaak zijn alle bedrijfswinsten van u persoonlijk. De winstbelasting als eenmanszaak wordt opgeteld bij uw overige persoonlijke inkomsten en belast tegen uw personenbelastingtarief:

Belastingjaar 2022–2023 (6 april 2022 – 5 april 2023)

Belastingschijf Engeland/Wales/Noord-IerlandBelastbaar inkomenTarief inkomstenbelasting
Persoonlijke toestemmingTot £ 12.5700%
Basistarief£ 12.571 – £ 50.27020%
Hoger tarief£ 50.271-150.00040%
Extra tarief£ 150.001+45%
Schotland belastingschijfBelastbaar inkomenTarief inkomstenbelasting
Persoonlijke toestemming£ 12.5700%
StarttariefRuim £ 12.571*–14.73219%
Schots basistariefMeer dan £ 14.732–25.66820%
Gemiddeld tariefMeer dan £ 25.668–43.66221%
Hoger tariefMeer dan £ 43.662 – £ 150.000**41%
ToptariefMeer dan £ 150.000**46%

* gaat ervan uit dat personen de Standard UK Personal Allowance ontvangen.
** Voor degenen die meer dan £100.000 verdienen, wordt hun persoonlijke toelage met £1 verlaagd voor elke £2 die ze boven £100.000 verdienen.

Belastingjaar 2021–2022 (6 april 2021 – 5 april 2022)

Belastingschijf Engeland/Wales/Noord-IerlandBelastbaar inkomenTarief inkomstenbelasting
Persoonlijke toestemmingTot £ 12.5700%
Basistarief£ 12.571 – £ 50.27020%
Hoger tarief£ 50.271-150.00040%
Extra tarief£ 150.001+45%
Schotland belastingschijfBelastbaar inkomenTarief inkomstenbelasting
Persoonlijke toestemming£ 12.5700%
StarttariefRuim £ 12.571*–14.66719%
Schots basistariefRuim £ 14.667–25.29620%
Gemiddeld tariefRuim £ 25.296–43.66221%
Hoger tariefRuim £ 43.662–150.000**41%
ToptariefMeer dan £ 150.000**46%

* gaat ervan uit dat personen de Standard UK Personal Allowance ontvangen.
** Voor degenen die meer dan £100.000 verdienen, wordt hun persoonlijke toelage met £1 verlaagd voor elke £2 die ze boven £100.000 verdienen.

Belasting voor partnerschappen in Groot-Brittannië

Zakelijke partnerschappen in Groot-Brittannië betalen geen belasting. In plaats daarvan betaalt elke partner belasting over zijn aandeel in de bedrijfswinst via een persoonlijk zelfbeoordelingsformulier. Als individu heeft elke partner recht op de standaard persoonlijke aftrek van £12.570, evenals op eventuele andere aftrekposten en vrijstellingen die van toepassing kunnen zijn, voordat hij inkomstenbelasting en NIC’s betaalt tegen de geldende tarieven.

Bedrijfswinsten worden berekend na aftrek van kosten zoals huur, professionele honoraria, verkoopkosten en bedrijfsuitrusting. Daarnaast moet één partner worden aangewezen als verantwoordelijke partij voor belasting- en rapportagedoeleinden. Deze partner moet namens de onderneming jaarlijks het zelfaangifteformulier vennootschapsbelasting ( SA800 ) invullen en indienen. Bovendien moeten partnerschappen die een omzet van meer dan £ 85.000 verwachten, zich ook voor BTW registreren.

In Groot-Brittannië bestaan ​​nog enkele andere soorten partnerschappen, met vergelijkbare belastingvereisten. Raadpleeg een belastingaccountant voor specifiek advies over uw situatie. De Britse overheid biedt ook een schat aan informatie over zelfbeoordelingsformulieren.

Belasting op vennootschappen met beperkte aansprakelijkheid in Groot-Brittannië

Terwijl de eenmanszaak een verlengstuk is van het individu, zijn naamloze vennootschappen op zichzelf juridische entiteiten. De naamloze vennootschap moet dus afzonderlijke bankrekeningen en administratie hebben, en alle verdiende winsten behoren toe aan het bedrijf, niet aan het individu. Na het betalen van de vennootschapsbelasting in Groot-Brittannië – in de meeste gevallen 19% over de nettowinst – kan de resterende winst worden verdeeld onder de leden of aandeelhouders. Ontvangers moeten hun uitkeringen claimen op een zelfbeoordelingsformulier. Grote bedrijven worden geconfronteerd met enkele aanvullende compliance- en rapportagevereisten.

Als bedrijfsleider kunt u uzelf een salaris uitbetalen. Dienovereenkomstig betaalt u persoonlijke belasting en NIC’s via het PAYE-schema van het bedrijf. Als aandeelhouder van een bedrijf kunt u mogelijk ook zelf dividenden uitkeren. Er zijn verschillende specifieke belastingregels met betrekking tot dergelijke betalingen, evenals extra voordelen zoals het gebruik van bedrijfswagens, vouchers, enzovoort.

Vanaf 6 april 2021 heeft de Britse regering grote wijzigingen aangebracht in de  werkregels buiten de loonlijst  (IR35) die van invloed kunnen zijn op de hoeveelheid inkomstenbelasting en NIC’s die u betaalt, en hoe u betaalt. Als deze wijzigingen op u van toepassing zijn, bepaalt de particuliere organisatie aan wie u uw diensten verleent (uw opdrachtgever) als BV-directeur uw fiscale arbeidsstatus. Dit is al het geval voor alle bedrijven en werknemers in de publieke sector. Gebruik deze  HMRC-factsheet  om te bepalen of u gevolgen ondervindt van de nieuwe regelgeving.

Registreren voor freelancebelasting in Groot-Brittannië

Als iemand die een eigen bedrijf leidt, bent u wettelijk verplicht om HMRC hiervan op de hoogte te stellen als u meer dan £ 1.000 heeft verdiend. Dat kan  online . De deadline voor registratie is 5 oktober van het tweede belastingjaar van de onderneming. Als u uw bedrijf bijvoorbeeld in juni 2022 bent gestart, moet u zich vóór 5 oktober 2023 bij HMRC registreren. U kunt een boete krijgen als u dit niet op tijd doet.

Wanneer u zich registreert, stuurt HMRC u een brief met uw 10-cijferige Unique Taxpayer Reference (UTR) en stelt vervolgens uw account in voor de online zelfbeoordelingsservice. Ook ontvangt u binnen 10 werkdagen (21 dagen als u in het buitenland bent) een brief met daarin een activatiecode. Met deze code en het UTR-nummer kunt u het registratieproces online afronden, via de  website van de HMRC . Ook wordt u gevraagd om gegevens over uw bedrijf, zoals de handelsnaam en contactgegevens.

U kunt zich ook registreren om de Britse freelancebelasting per  post te betalen .

Britse freelance belastingaftrek en tegoeden

U kunt verschillende zakelijke uitgaven aftrekken voordat u in Groot-Brittannië freelancebelasting betaalt. U hoeft alleen belasting te betalen over de winst uit bedrijfsactiviteiten.

Belastingaftrek voor zzp’ers

HMRC beschouwt verschillende kosten als toegestane uitgaven. Deze omvatten het volgende:

  • Kantoorkosten (bijvoorbeeld briefpapier of telefoonrekeningen)
  • Reiskosten (bijvoorbeeld brandstof, parkeren, trein- of buskosten)
  • Uniformen en andere kledingkosten
  • Personeelskosten (bijvoorbeeld salarissen of kosten van onderaannemers)
  • Kosten van grondstoffen
  • Financiële kosten en bankkosten
  • Huur- en energiekosten
  • Advertentie- en marketingkosten
  • Opleidingen gerelateerd aan uw bedrijf

Tot de toegestane uitgaven behoren niet de gelden die uit uw bedrijf worden gehaald om privéaankopen te betalen.

Als u onroerend goed bezit en dit gebruikt voor vakantieverhuur, kunnen veel uitgaven die verband houden met de exploitatie van het onroerendgoedbedrijf (inclusief hypotheekkosten) worden gebruikt om de te rapporteren inkomsten te verlagen. Om deze kosten te kunnen declareren, moet het onroerend goed minimaal 210 dagen per belastingjaar beschikbaar zijn voor verhuur en moet het gedurende minimaal 105 dagen verhuurd zijn, zonder dat een partij het langer dan 31 dagen verhuurt.

Als u een eigen vennootschap met beperkte aansprakelijkheid heeft, moet u andere regels volgen. Eventuele bedrijfskosten kunt u aftrekken van uw winst vóór belasting. Elk item dat u persoonlijk gebruikt, moet u melden als bedrijfsvoordeel.

Afschrijving

HMRC staat niet toe dat u de afschrijving van vaste activa van welke inkomstenbron dan ook aftrekt. In de meeste gevallen kunnen bedrijven echter specifieke jaarlijkse aftrekpercentages, de zogenaamde kapitaalaftrek, toepassen op bepaalde activaklassen. Deze omvatten apparatuur, auto’s, machines, enzovoort. Ook voor immateriële activa, zoals octrooirechten, knowhow en merken, en goodwill geldt een speciaal regime.

Eenmanszaken of partners met een inkomen van £150.000 of minder per jaar kunnen profiteren van het gebruik van een eenvoudiger systeem, de zogenaamde  kasbasis .

Inhoudingen als u thuiswerkt

Bij het berekenen van de freelancebelasting in Groot-Brittannië moet u er ook rekening mee houden dat u aftrek kunt claimen als u vanuit huis werkt. Als u uw woning bijvoorbeeld als kantoor gebruikt, kunt u wat HMRC een redelijk bedrag noemt, aftrekken. Als u dus een van de vier kamers in uw woning een volledige werkweek als kantoor gebruikt, is het redelijk om 25% van de relevante woningkosten te declareren. Deze omvatten een deel van de huur- of hypotheekrente, nutsvoorzieningen zoals gas, elektriciteit, watermetertarieven, maar ook gemeentebelasting, verzekeringen, telefoonrekeningen en breedbandgebruik.

Vennootschapsbelasting in Groot-Brittannië

In sommige gevallen kan het zinvol zijn om uw bedrijf te registreren als een besloten vennootschap met beperkte aansprakelijkheid (Ltd) of een vennootschap met beperkte aansprakelijkheid (LLP) in plaats van uw activiteiten als zelfstandige voort te zetten. Als u dit doet, kunt u mogelijk minder belastingen betalen. Eenmanszaken of freelancers betalen de personenbelasting tegen progressieve tarieven tot 45%. Naamloze vennootschappen daarentegen betalen vennootschapsbelasting over eventuele winsten van 19%, terwijl dividenden aan aandeelhouders belastingvrij zijn tot £ 2.000. Een dergelijke combinatie kan uw PAYE- en NIC-uitgaven verminderen.

Bovendien kunnen vennootschappen met beperkte aansprakelijkheid doorgaans een groter scala aan bedrijfskosten declareren dan eenmanszaken. Het is echter belangrijk dat u met een accountant spreekt voordat u een beslissing neemt, aangezien HMRC strikte regels hanteert over wat er kan worden geclaimd.

De regels voor de vennootschapsbelasting zijn anders dan die voor freelancers in Groot-Brittannië. Net als bij freelancebelastingen ontvangt u geen factuur voor de vennootschapsbelasting, maar moet u deze vóór de deadline zelf berekenen en betalen op de HMRC-website. Meestal is de deadline echter negen maanden en één dag na het einde van de boekhoudperiode, terwijl de deadline voor uw aangifte inkomstenbelasting hetzelfde blijft.

Hoe u freelancebelasting betaalt in Groot-Brittannië

Als freelancer of zelfstandige betaal je inkomstenbelasting na aftrek van de toegestane beroepskosten.  U moet uiterlijk 31 oktober van het daaropvolgende jaar online uw belastingaangifte indienen  . HMRC stuurt u dan een factuur. Als u uw retour online heeft ingediend, wordt dit tot 72 uur nadat u uw retour heeft verzonden weergegeven. Als u een postaangifte heeft gedaan, ontvangt u een factuur per post. 31 januari is de uiterste datum om de belasting die u verschuldigd bent te betalen.

In sommige gevallen kan het zijn dat u een tweede betalingstermijn heeft als u vooruitbetalingen doet, de zogenaamde  vooruitbetalingen . Dergelijke betalingen zijn tweemaal per jaar verschuldigd, gewoonlijk vóór middernacht op 31 januari en 31 juli.

U kunt op verschillende manieren betalen:

Als u een van deze deadlines mist, wordt er zowel een boete als rente betaald. Als de deadline in een weekend of op een feestdag valt, zorg er dan voor dat uw betaling HMRC bereikt op de laatste werkdag vóór de deadline.

Btw in Groot-Brittannië voor zelfstandigen

Als freelancer of zelfstandige in Groot-Brittannië moet u btw betalen wanneer uw jaaromzet de belastbare btw-drempel overschrijdt. Deze drempel bedraagt ​​£ 85.000 en hoger voor het belastingjaar 2022-2023.

De meeste bedrijven in Groot-Brittannië kunnen zich  online voor de BTW registreren . Door dit te doen, maakt u een online BTW-account aan (ook wel een Government Gateway-account genoemd). Deze heeft u nodig om uw BTW-aangifte bij HMRC in te dienen.

Onder bepaalde voorwaarden kunnen sommige kleine ondernemers een speciaal forfaitair systeem hanteren, waarbij de BTW wordt berekend tegen een sectorspecifiek tarief. Voor artikelen zoals kinderkleding, boeken en kranten, en goederen die naar niet-EU-landen worden geëxporteerd, wordt 0% BTW in rekening gebracht.

Sociale zekerheid voor zelfstandigen in Groot-Brittannië

Alle werknemers in Groot-Brittannië betalen sociale zekerheid in de vorm van NIC’s om in aanmerking te komen voor bepaalde uitkeringen en voor het staatspensioen. Freelancers en zelfstandigen betalen twee soorten NIC’s:

  • Klasse 2:  Voor het jaar 2022-2023 bedraagt ​​het tarief  £ 3,15 per week  bij een winst van £ 6.725 of meer per jaar.
  • Klasse 4:  Bij winsten tussen £9.880 en £50.270 voor 2022-2023 betalen zelfstandigen NIC’s van 10,25%. Voor winsten boven £ 50.270 geldt een tarief van 3,25%.

De meeste mensen betalen  klasse 2- en klasse 4-NIC’s  via zelfbeoordeling, in welk geval ze aan dezelfde deadlines moeten voldoen.

Sommige zelfstandigen kunnen NIC’s echter betalen door vrijwillige bijdragen te leveren. Denk hierbij aan examinatoren, surveillanten en mensen die examenvragen stellen, mensen die bedrijven runnen met grond of eigendommen, ministers van godsdienst die geen salaris of stipendium ontvangen en degenen die voor zichzelf of anderen investeren maar dat niet als bedrijf doen en geen commissie verdienen. Controleer of u in aanmerking komt op de website van de overheid  .

Combinatie van freelance werk en betaald werk

Over het algemeen weerhoudt regulier werk in Groot-Brittannië u er niet van om in uw vrije tijd als eenmanszaak of als freelancer te werken. Controleer echter als expat of uw visum u toestaat om freelance in Groot-Brittannië te werken terwijl u een baan behoudt – dit is mogelijk niet in alle situaties mogelijk.

HMRC beschouwt u als een handelaar als u regelmatig diensten of producten met winst verkoopt, regelmatig commissies verdient bij het verkopen voor anderen of een betaling ontvangt voor een dienst die u levert. De problemen hier zijn de regelmaat van de verkopen en de intentie om winst te maken. Als u af en toe ongewenste persoonlijke spullen verkoopt of transacties uitvoert als onderdeel van een hobby, bent u nog geen eenmanszaak. Als u zich echter niet als handelaar bij de HMRC registreert, kunt u verliezen en kosten niet van uw inkomen aftrekken om uw belastingplicht te verminderen.

Belastingaangifte doen bij combineren van werken

Als u naast een reguliere baan werkt, moet u een afzonderlijke belastingaangifte indienen om uw freelancebelasting in Groot-Brittannië te betalen. Op deze aangifte kunt u de reeds betaalde belasting aangeven (via de loonaftrek van uw werkgever). HMRC zal dan berekenen welke Britse freelancebelasting verschuldigd is over uw winst uit zelfstandig ondernemerschap.

Hoeveel belasting u in totaal betaalt, wordt bepaald door uw totale inkomsten. U moet dus uw loon en de winst uit uw freelancewerk bij elkaar optellen en vervolgens de persoonsgebonden aftrek van het totaal aftrekken. Dit is het bedrag waarover u belasting betaalt. Afhankelijk van hoeveel u verdient, kan het zijn dat u belasting moet betalen tegen twee of meer verschillende tarieven (het basistarief en het hogere tarief).

NIC’s worden op dezelfde manier berekend. U betaalt de volksverzekeringen klasse 1 via PAYE via uw werkgever. Als freelancer moet u klasse 2-betalingen doen als uw zelfstandige winst hoger is dan £ 6.515 (tegen het vaste tarief van £ 3,05 per week). Afhankelijk van hoe goed het met u gaat, moet u mogelijk ook Klasse 4-betalingen doen.

Nogmaals, uw NIC’s worden berekend op basis van uw zelfbeoordelingsretour.

Belastingboetes voor zelfstandigen in Groot-Brittannië

Als zzp’er krijgt u een boete als u een belastingaangifte moet versturen en  de termijn  voor het indienen of betalen van uw nota mist. Dit omvat een boete van £ 100 voor te late indiening als uw belastingaangifte maximaal drie maanden te laat is. Als het later is of als u uw belastingaanslag te laat betaalt, moet u meer betalen. Bij te late betalingen wordt rente in rekening gebracht.

Als u uw belastingaanslag niet kunt betalen, kunt u een  betalingsplan regelen  met HMRC. Dit moet gebeuren vóór de factuurdatum of vóór 1 april bij zelfbeoordeling.

Afhankelijk van de omstandigheden  kan belastingontduiking  in Groot-Brittannië resulteren in zware boetes en zelfs gevangenisstraf. Een standrechtelijke veroordeling bedraagt ​​zes maanden gevangenisstraf of een boete van maximaal £ 5.000. De maximale straf voor het ontduiken van inkomstenbelasting in Groot-Brittannië is zeven jaar gevangenisstraf of een onbeperkte boete. De maximale straf voor het niet betalen van BTW is zes maanden gevangenisstraf of een boete van maximaal £ 20.000.

Verenigingen voor freelancers en ondernemers in Groot-Brittannië

Expats die de freelance route in Groot-Brittannië bewandelen, kunnen er goed aan doen om zich aan te sluiten bij netwerkgroepen of verenigingen. Er zijn er een aantal in het hele land, waaronder verenigingen voor speciale belangengroepen. Sommige groepen voor freelancers en ondernemers omvatten het volgende:

Hoe vindt u een accountant of financieel adviseur in Groot-Brittannië?

Als iemand die nieuw is in het land, kan het een behoorlijke uitdaging zijn om de nuances van freelancebelasting in Groot-Brittannië te begrijpen. Daarom kunt u overwegen om professioneel advies in te winnen over uw specifieke situatie. Als u op zoek bent naar een financieel adviseur die u kan helpen met uw behoeften, zoek dan op  Unbiased , een online vergelijkingssite.

De belangrijkste beroepsorganisaties die u kunnen helpen bij het vinden van een accountant/belastingadviseur zijn:

Als u hulp nodig heeft bij het begrijpen van uw Britse belastingverplichtingen of rapportageverplichtingen, kunt u  contact opnemen met de HMRC . Gebruik de locator om uw dichtstbijzijnde belastingkantoor te vinden voor meer advies  .

Amerikaanse expats in Groot-Brittannië met aangifteverplichtingen in hun thuisland kunnen hulp krijgen van  Taxes For Expats .

Nuttige bronnen

Mogelijk vindt u de volgende lijst met online bronnen nuttig over zaken met betrekking tot freelancebelasting in het Verenigd Koninkrijk:

Belasting voor zelfstandigen en freelancers in Groot-Brittannië