Britse belastingen: een gids voor het Britse belastingstelsel

Lees meer over het Britse belastingstelsel, schat uw inkomstenbelasting en ontdek of u wordt aangemerkt als ingezetene of niet-ingezeten belastingbetaler.

Hoewel veel bronnen het Britse belastingstelsel als complex zullen karakteriseren – het is misschien wel een van de langste belastingwetten ter wereld – is het Britse belastingstelsel voor de meeste expats vanuit macro-oogpunt relatief eenvoudig. Als u in Groot-Brittannië woont en werkt, of met pensioen bent gegaan in Groot-Brittannië, bent u doorgaans Britse belastingen verschuldigd. Wat er wordt belast, hangt echter af van uw fiscale woonplaats en individuele omstandigheden.

Deze complete gids voor het Britse belastingstelsel omvat:

Het Britse belastingstelsel

HM Revenue and Customs  (HMRC) is verantwoordelijk voor het beheren en innen van belastingen in het Verenigd Koninkrijk. De belastinginkomsten voor het Verenigd Koninkrijk bedroegen in 2021/2021 in totaal ongeveer  £714,8 miljard  , een stijging van 22,4% ten opzichte van het voorgaande belastingjaar.

Basisbelastingen in het VK omvatten inkomstenbelastingen, onroerendgoedbelasting, vermogenswinsten, Britse successierechten en belasting over de toegevoegde waarde (btw). Veel hiervan zijn progressieve belastingen, wat betekent dat mensen met hogere inkomens een hoger tarief betalen.

Het Britse belastingstelsel is van toepassing in het hele Verenigd Koninkrijk: Engeland, Schotland (hoewel er enkele specifieke verschillen zijn vanwege het unieke rechtssysteem van Schotland), Wales, Noord-Ierland en veel van de kleinere eilanden rond de Britse kust. Bovendien omvat het de olieboorplatforms in de Britse territoriale wateren, maar met name de Kanaaleilanden en het eiland Man.

Een interessant aspect van de Britse belasting is dat echtgenoten als afzonderlijke entiteiten worden behandeld en hen als individuen worden belast, met uitzondering van een kleine vergoeding ten behoeve van de inkomstenbelasting.

Voordat u in Groot-Brittannië belasting kunt betalen, heeft u een nationaal verzekeringsnummer nodig. Bovendien moet u mogelijk ook een Skilled Worker-visum (voorheen Tier 2-visum) aanvragen   . Nu het VK de EU heeft verlaten, geldt dit ook voor burgers van de Europese Economische Ruimte (EER). De deadline voor het aanvragen van de gratis  EU Settlement Scheme  was 30 juni 2021, maar er zijn een  aantal gevallen  waarin je na de deadline een aanvraag kunt indienen.

Federale belastingen in Groot-Brittannië

Belastingen in het VK kunnen betalingen aan ten minste drie verschillende overheidsniveaus inhouden: de centrale overheid (HMRC), gedecentraliseerde overheden (met name Schotland) en lokale overheden in de vorm van gemeentebelastingen.

HMRC beheert de volgende centrale belastingen:

• Inkomstenbelasting
• vennootschapsbelasting
• Vermogenswinstbelasting
• Erfbelasting
• Assurantiebelasting belasting
• Zegel-, land- en petroleuminkomstenbelastingen
• Milieubelastingen
• Klimaatverandering en toeslagenheffing en stortbelasting
• Belasting over de toegevoegde waarde (btw)
• Invoerrecht;
• Accijnzen

Lokale belastingen in Groot-Brittannië

Lokale overheden zijn verantwoordelijk voor het beheer van de gemeentebelastingen in Groot-Brittannië. Bovendien heffen ze een beperkt aantal vergoedingen en heffingen, zoals parkeertarieven op straat.

Belastingen op goederen en diensten in Groot-Brittannië

Belastingen op de toegevoegde waarde (btw) zijn in Groot-Brittannië van toepassing op bijna alle goederen en diensten. Deze kunnen ook van toepassing zijn op goederen die u vanuit het buitenland naar Groot-Brittannië brengt als u  de limieten overschrijdt . Nieuwe regels geïntroduceerd in januari 2021 betekenen dat als u  artikelen online importeert  of bestelt van buiten het Verenigd Koninkrijk en het totaal niet hoger is dan £ 135, u btw betaalt op het verkooppunt.

Het standaard commerciële belastingtarief in Groot-Brittannië is 20%, hoewel voor bepaalde goederen en diensten lagere Britse commerciële belastingtarieven gelden. Er zijn ook btw-vrijstellingen beschikbaar voor bepaalde  artikelen,  bijvoorbeeld medische benodigdheden voor een langere periode.

De huidige Britse commerciële belastingtarieven zijn:

Toepasselijk tarief	Britse BTW-tarief	Waar het tarief op van toepassing is
Standaard	20%	De meeste goederen en diensten
Gereduceerd tarief	5%	Sommige goederen en diensten (bijvoorbeeld baby-autostoeltje)
Nultarief	0%	Goederen en diensten met een nultarief (bijvoorbeeld voedsel en kinderkleding)

Kunt u de BTW terugkrijgen?

Toeristen en bezoekers aan Groot-Brittannië kunnen tijdens hun verblijf belastingvrij winkelen. Ze hebben het recht om terugbetaling te eisen van alle BTW die is betaald voor goederen die in het land zijn gekocht, op voorwaarde dat ze deze artikelen meenemen als ze Groot-Brittannië verlaten.

In de meeste gevallen brengt de winkel of het restitutiebedrijf u kosten in rekening voor het gebruik van belastingvrij winkelen. Dergelijke terugbetalingen moeten worden aangevraagd vóór de laatste dag van de derde maand na de maand waarin u ze hebt gekocht. Deze zijn alleen beschikbaar voor toeristen, bezoekers en Britse staatsburgers die minimaal twaalf maanden in het buitenland wonen.

Als u tot een van deze categorieën behoort, moet u dit bij het verlaten van Groot-Brittannië aan de winkelbediende en de douane kunnen aantonen door uw paspoort, visum of andere documenten te tonen.

Artikelen die niet in aanmerking komen voor BTW-teruggave

Momenteel zijn belastingvrij winkelen of BTW-teruggaven niet van toepassing op het volgende:

• Diensten van welke aard dan ook (bijvoorbeeld hotelrekeningen)
• Goederen die u in Groot-Brittannië (gedeeltelijk) hebt gebruikt (zoals parfum of chocolaatjes)
• Motorvoertuigen en boten
• Goederen met een waarde van meer dan £ 600 die voor zakelijke doeleinden worden geëxporteerd (hiervoor moet u een formulier C88 gebruiken)
• Goederen die als vracht worden geëxporteerd en goederen waarvoor een uitvoervergunning nodig is (behalve antiek)
• Ongemonteerde edelstenen en edelmetaal
• Postordergoederen inclusief internetverkoop

Niet alle detailhandelaren bieden belastingvrij winkelen aan. Als u aanspraak wilt maken op een btw-teruggave, moet u eerst een winkel zoeken die dat wel doet en de winkel om een ​​btw-controle of teruggave vragen, die u in aanwezigheid van de winkelbediende moet ondertekenen. Presenteer dit formulier, samen met uw aankoopbewijzen, ticket, paspoort en instapkaart, bij vertrek bij de aangegeven Britse douanekantoren – de meeste havens en luchthavens hebben er een.

Zodra het formulier is gevalideerd, kunt u het in een douanebrievenbus deponeren of naar een BTW-teruggavekantoor of -agentschap brengen om uw geld op te halen, hetzij contant, hetzij via een terugbetaling op uw creditcard.

Meer informatie over BTW-teruggaven is beschikbaar  op de HMRC-website .

Wie moet belasting betalen in Groot-Brittannië?

Over het algemeen zijn veel van de verschillende belastingen waarvoor een Britse ingezetene aansprakelijk is – met uitzondering van de BTW – op de een of andere manier gekoppeld aan inkomstenbelastingen. De basisformule hiervoor is dat u uw persoonlijke inkomsten en uitkeringen bij elkaar optelt, uw persoonlijke aftrek aftrekt en over het verschil het juiste tarief betaalt.

Voor het belastingjaar 2022/23 krijgen alle individuen een persoonlijke aftrek van £12.570, waardoor inkomsten onder dit niveau vrijgesteld zijn van belasting. De Britse inkomstenbelastingtarieven zijn stapsgewijs, afhankelijk van uw inkomen. Deze stappen, of banden, bepalen ook andere belastingtarieven, zoals vermogenswinsten.

Ongeveer  34 miljoen  mensen betalen belasting in Groot-Brittannië.

De Britse belastingtarieven zijn voor iedereen hetzelfde, ongeacht hun verblijfsstatus. De verblijfsstatus bepaalt echter wel welke inkomstenbronnen in uw aangifte moeten worden opgenomen. Een persoon die voor belastingdoeleinden een Britse ingezetene is, wordt belast op zijn wereldwijde inkomen, met vrijstellingen om  dubbele belastingheffing  vanuit bepaalde landen te voorkomen. Niet-ingezetenen van het Verenigd Koninkrijk daarentegen betalen alleen over het inkomen dat in het Verenigd Koninkrijk wordt verdiend.

Groot-Brittannië erkent geen gezamenlijke aangiften; ieder individu moet zijn eigen aangifte indienen.

Er zijn verschillende manieren om te bepalen of u voor belastingdoeleinden een inwoner van Groot-Brittannië bent.

Automatische buitenlandse test

De automatische overzeese test classificeert personen als niet-ingezetenen van Groot-Brittannië als een van de volgende voorwaarden van toepassing is:

• U bent in geen van de voorgaande drie belastingjaren woonachtig geweest in het Verenigd Koninkrijk en zult in het betreffende belastingjaar minder dan 46 dagen in het Verenigd Koninkrijk doorbrengen.
• U heeft gedurende één of meer van de voorgaande drie belastingjaren in Groot-Brittannië gewoond en u zult in het betreffende belastingjaar minder dan 16 dagen in het Verenigd Koninkrijk doorbrengen.
• U werkt in het betreffende belastingjaar voltijds in het buitenland, brengt in het belastingjaar minder dan 91 dagen door in dat Verenigd Koninkrijk en werkt niet meer dan 31 dagen in het Verenigd Koninkrijk.

Automatische Britse verblijfstest

Als alternatief kunt u bepalen of u voor het relevante belastingjaar als inwoner van het Verenigd Koninkrijk wordt aangemerkt als u voldoet aan een van de volgende drie automatische Britse verblijfstests:

• Als u gedurende een belastingjaar minimaal 183 dagen in Groot-Brittannië verblijft.
• Uw hoofdwoning bevindt zich in Groot-Brittannië en u heeft deze in totaal ten minste 91 dagen in eigendom gehad, gehuurd of gewoond, inclusief 30 dagen in het betreffende belastingjaar.
• U werkt fulltime in Groot-Brittannië voor een periode van 365 dagen zonder noemenswaardige pauze van 31 dagen of meer. Minstens 274 dagen moeten in het betreffende belastingjaar vallen.

Verbindingen met de Britse test

Als u niet aan deze voorwaarden voldoet, kunnen uw connecties met het Verenigd Koninkrijk helpen bij het bepalen van uw Britse fiscale verblijfsstatus. Hoe meer banden u heeft met Groot-Brittannië, hoe minder tijd u aan land kunt doorbrengen zonder ingezetene van Groot-Brittannië te worden; hoe minder banden u heeft, hoe langer u in Groot-Brittannië kunt verblijven voordat het Britse ingezetenschap van toepassing is.

Als u 16 tot 45 dagen in Groot-Brittannië verblijft en ten minste vier aantoonbare banden heeft, kunt u worden beschouwd als fiscaal inwoner van het Verenigd Koninkrijk. Het aantal benodigde stropdassen neemt af afhankelijk van de duur van uw verblijf. Deze worden beoordeeld als onderdeel van een test op voldoende banden en omvatten de volgende voorwaarden:

• Familie: echtgeno(o)t(e) en/of minderjarige kinderen woonachtig in Groot-Brittannië
• Accommodatie: voor u beschikbaar voor 91 of meer aaneengesloten dagen (zelfs als u er maar één nacht doorbrengt)
• Werk: minimaal 40 dagen per jaar in Groot-Brittannië werken
• Substantiële bezoeken: een verblijf van 90 dagen of meer in Groot-Brittannië in een of beide van de twee voorgaande jaren
• Favoriet land: meer dagen doorbrengen in Groot-Brittannië dan enig ander land

HMRC heeft op haar website een wettelijke test om uw Britse verblijfsstatus te bepalen  .

Wie is vrijgesteld van het betalen van belasting in Groot-Brittannië?

Er zijn een aantal manieren waarop u in Groot-Brittannië belastingvrijstelling kunt aanvragen. Als u bijvoorbeeld ten minste één van de afgelopen drie belastingjaren fiscaal inwoner was en tijdens het lopende belastingjaar 16 of minder dagen in het Verenigd Koninkrijk hebt doorgebracht, bent u geen inwoner van het Verenigd Koninkrijk. Hetzelfde geldt als u de afgelopen drie jaar geen fiscaal inwoner was en minder dan 46 dagen in Groot-Brittannië heeft doorgebracht. De toegestane tijd strekt zich uit tot 91 dagen als u fulltime in het buitenland heeft gewerkt.

Inkomstenbelasting betalen in Groot-Brittannië als werknemer

Bij de meeste mensen die inkomsten van een werkgever verdienen, worden de Britse inkomstenbelastingen en premies voor de nationale verzekeringen (sociale zekerheid) automatisch van hun loon afgetrokken.

Uw werkgever gebruikt het PAYE-systeem (Pay-as-You-Earn) om al het noodzakelijke van uw loon af te trekken voordat het u uitbetaalt. Degenen die in Groot-Brittannië met pensioen gaan, kunnen ook Britse inkomstenbelasting over hun pensioen betalen.

Brits belastingstelsel voor buitenlanders

Over het algemeen moeten expat-ingezetenen Britse belasting betalen tegen dezelfde tarieven als staatsburgers. Alle soorten beloningen en voordelen, zoals schoolgeld en kosten van levensonderhoud, zijn belastbaar. Onder bepaalde voorwaarden is het echter mogelijk dat de werkgeversbijdragen aan een buitenlandse pensioenregeling niet belastbaar zijn en dat werknemersbijdragen aftrekbaar zijn.

Groot-Brittannië heeft  verdragen ter voorkoming van dubbele belasting  met meer dan 130 landen, waardoor het een van de grootste netwerken ter wereld is. Deze omvatten Australië, Frankrijk, Duitsland, Nederland, Rusland, Saoedi-Arabië, de Verenigde Arabische Emiraten en de Verenigde Staten. Als u aan de bron wordt belast over inkomsten uit een ander land, kunt u doorgaans aanspraak maken op belastingvermindering om deze belasting geheel of gedeeltelijk terug te krijgen. Hoe u uw claim indient, hangt echter af van een aantal factoren, waaronder of u al dan niet fiscaal inwoner van het Verenigd Koninkrijk bent.

Slechts 90% van de buitenlandse pensioenen of lijfrentes die aan inwoners van het Verenigd Koninkrijk worden betaald, inclusief  ongeautoriseerde betalingen , zoals vervroegde betalingen en sommige forfaitaire bedragen, zijn in Groot-Brittannië belastingplichtig. Dit betekent dat pensioenen betaald aan inwoners van het Verenigd Koninkrijk op dezelfde manier worden belast, ongeacht of de regeling in het Verenigd Koninkrijk of in het buitenland is gevestigd. In de regel kunt u bij uw pensioenuitvoerder navragen hoe u belast kunt worden.

Groot-Brittannië en automatische uitwisseling van informatie

Groot-Brittannië heeft het Automatic Exchange of Information (AEOI)-mechanisme ondertekend, dat het delen van informatie over financiële rekeningen en beleggingen tussen belastingautoriteiten van verschillende landen mogelijk maakt. De AEOI heeft gevolgen voor u als beide volgende voorwaarden van toepassing zijn:

• u een Britse bank- of hypotheekrekening opent of al bezit.
• u verwerft of houdt beleggingen via een verzekerings- of beleggingsmaatschappij, bent een trustee, heeft een belang in bepaalde soorten trusts of ontvangt bepaalde betalingen van een liefdadigheidsinstelling.

Als u uw rekening vóór 1 januari 2016 heeft geopend, kan uw rekeningaanbieder contact met u opnemen om uw fiscale woonplaatsstatus te bevestigen. Met name kunt u erop rekenen dat er contact met u wordt opgenomen als u uw bank een buitenlands correspondentieadres heeft doorgegeven. Het is belangrijk dat u antwoord geeft op eventuele vragen van uw bank of hypotheekbank; anders zouden ze onjuiste informatie aan HMRC kunnen verstrekken.

Als onderdeel van de AEOI-overeenkomst deelt HMRC de informatie met de relevante belastingdienst in een ander land waar u mogelijk fiscaal inwoner bent. Als u een belastingplichtige in het Verenigd Koninkrijk bent met een rekening buiten het Verenigd Koninkrijk, ontvangt HMRC informatie van de relevante belastingdienst.

Belastingen voor kortdurende zakelijke bezoekers (STBV)

Iedereen die in totaal minder dan een jaar in Groot-Brittannië werkt en binnen het betreffende belastingjaar minder dan 183 dagen in het land doorbrengt, wordt voor belastingdoeleinden behandeld als een zakelijke bezoeker voor een korte periode. Dergelijke mensen zijn Britse belasting verschuldigd over hun loon als de taken in Groot-Brittannië zijn uitgevoerd, zelfs als de werkgever in het buitenland is gevestigd. Dubbelbelastingverdragen kunnen in dergelijke gevallen de verschuldigde belastingen verrekenen.

Britse belastingen voor niet-gedomicilieerde inwoners

In sommige gevallen hoeven buitenlanders die in Groot-Brittannië wonen maar hun permanente woning (‘domicilie’) buiten het land hebben, in Groot-Brittannië mogelijk geen belasting te betalen over buitenlandse inkomsten. Uw woonplaats is gewoonlijk het land dat uw vader bij uw geboorte als zijn permanente verblijfplaats beschouwde. Dit kan echter veranderen als u nu in een ander land woont (zoals Groot-Brittannië) en niet van plan bent terug te keren. Dergelijke niet-gedomicilieerde mensen ( non-doms ) kunnen doorgaans niet voor onbepaalde tijd in Groot-Brittannië blijven wonen.

Non-doms betalen geen Britse belasting over buitenlandse inkomsten of winsten als deze inkomsten in het belastingjaar minder dan £ 2.000 bedragen, en u deze niet naar Groot-Brittannië brengt. Bedragen boven £ 2.000 moeten aan HMRC worden gerapporteerd via een belastingaangifte met zelfbeoordeling. Er gelden speciale regels voor  studenten  die naar Groot-Brittannië komen om te studeren.

Tarieven van de inkomstenbelasting in Groot-Brittannië

Wat u aan Britse belasting verschuldigd bent, hangt af van uw specifieke situatie. Inkomstenbelasting in Groot-Brittannië wordt geheven tegen progressieve tarieven; hogere inkomstenbelastingtarieven zijn van toepassing op hogere inkomensgroepen. Er wordt belasting geheven over het totale inkomen uit alle inkomsten- en investeringsbronnen, na aftrek van de inhoudingen en toeslagen.

De meeste particulieren hebben recht op een persoonsgebonden aftrek waarover zij geen belasting hoeven te betalen. Dit bedraagt ​​£12.570 in 2022/23 en is bevroren tot 2028. Er is geen persoonlijke belastingaftrek op inkomens boven £125.000. De belastingtarieven voor 2022-2023 zijn dezelfde als die voor 2021-2022:

Belastingjaar 2022-23 (6 april 2022 – 5 april 2023)

Belastingschijf Engeland/Wales/Noord-Ierland	Belastbaar inkomen	Tarief inkomstenbelasting
Persoonlijke toestemming	Tot £ 12.570	0%
Basistarief	£ 12.571 – £ 50.270	20%
Hoger tarief	£ 50.271-150.000	40%
Extra tarief	£ 150.001+	45%

Schotland belastingschijf	Belastbaar inkomen	Tarief inkomstenbelasting
Persoonlijke toestemming	£ 12.570	0%
Starttarief	Meer dan £ 12.571* – £ 14.732	19%
Schots basistarief	Meer dan £ 14.732 – £ 25.689	20%
Gemiddeld tarief	Meer dan £ 25.689 – £ 43.663	21%
Hoger tarief	Meer dan £ 43.663 – £ 150.000**	41%
Toptarief	Meer dan £ 150.000**	46%

* gaat ervan uit dat personen de Standard UK Personal Allowance ontvangen.
** Voor degenen die meer dan £100.000 verdienen, wordt hun persoonlijke toelage met £1 verlaagd voor elke £2 die ze boven £100.000 verdienen.

Vanaf  april 2023 betalen degenen die meer dan £ 125.140 verdienen ook het extra tarief.

Toelagen

Inwoners van het Verenigd Koninkrijk hebben belastingvrije vergoedingen voor:

• Spaarrente
• Dividenden , als u aandelen in een bedrijf bezit
• De eerste £ 1.000 aan inkomsten uit zelfstandig ondernemerschap in Groot-Brittannië (de handelstoeslag)
• De  eerste € 1.000  aan inkomsten uit de woning die u huurt
• Een huwelijksbijslag om de partnerbelasting te verlagen als uw inkomen lager is dan de norm persoonsgebonden aftrek

Belastingvrij inkomen

Er zijn een aantal inkomensgebieden die in Groot-Brittannië zijn vrijgesteld van belasting. Het volgende is vrijgesteld van Britse inkomstenbelasting:

• Transportkosten in verband met de verhuizing van een werknemer en naaste familie naar het Verenigd Koninkrijk aan het begin en einde van Britse opdrachten
• Spelwinsten uit poolweddenschappen, loterijen of spellen met prijzen
• Jubileumbeloningen (binnen bepaalde beperkingen)
• Individuele spaarrekeningen voor inwoners van het Verenigd Koninkrijk tot £ 20.000, en inkomsten uit fondsen die op dergelijke rekeningen zijn belegd, zoals rente of dividenden
• Bepaalde pensioenen, zoals die betaald aan oorlogsweduwen en gezinsleden, evenals soortgelijke pensioenen die betaald worden onder de wetten van een ander land
• Bepaalde socialezekerheids- en overheidsuitkeringen, waaronder kinderbelastingkorting, huurtoeslag, moederschapsuitkering, arbeids- en ondersteuningsuitkering en presentiegelden

Met deze calculator kunt u een schatting krijgen van uw belastingschuld  ,  schattingen van uw toegestane heffingskortingen en  andere belastingen  online.

Hoe u uw aangifte inkomstenbelasting in Groot-Brittannië indient

De data van het Britse belastingjaar lopen van 6 april van het ene kalenderjaar tot 5 april van het daaropvolgende jaar. Dit betekent dat belastingjaren worden genoteerd als bijvoorbeeld 2022/23 en 2023/24.

U kunt uw  zelfbeoordelingsaangifte  per post of online indienen, hoewel HMRC mensen aanmoedigt om online aangifte te doen. Voordat u dit doet, heeft u een uniek fiscaal referentienummer (UTR) nodig. Dit is beschikbaar op eerdere belastingaangiften en andere documenten van HMRC, of  ​​op de website gov.uk.

Inwoners moeten HMRC uiterlijk 5 oktober na het einde van het betreffende belastingjaar op de hoogte stellen van eventuele wijzigingen in hun belastingstatus. De deadlines voor het indienen van Britse belastingaangiften zijn als volgt:

• 31 oktober (papieren aangifte)
• 31 januari (online retourneren)

Boetes en straffen

Voor aangiften die binnen drie maanden na de deadline worden ingediend, geldt een boete van £ 100. Gedurende de volgende drie maanden kan er een dagelijkse boete van £ 10 in rekening worden gebracht. Als het verzuim langer dan zes maanden na de indieningsdatum voortduurt, is er een verdere vaste boete van £ 300 of 5% van de belastingschuld (afhankelijk van welke van de twee het hoogste is). Voor aangiften die twaalf maanden na de deadline worden ingediend, gelden verdere boetes – in sommige gevallen tot 200% van de belastingschuld.

Als u niet over alle informatie beschikt die u nodig heeft voor uw Britse belastingaangifte, kunt u voorlopige cijfers verstrekken om aan de deadlines te voldoen. U dient eventuele voorlopige cijfers te vervangen door de definitieve cijfers zodra u ze kent.

Socialezekerheidsbelastingen in Groot-Brittannië

Als u in Groot-Brittannië werkt, zullen zowel u als uw werkgever hoogstwaarschijnlijk Nationale Verzekeringsbijdragen (NIC’s) moeten betalen. Er geldt geen plafond voor deze bijdragen en ze zijn niet aftrekbaar van de compensatie voor de inkomstenbelasting.

Hier is een kort overzicht van  de NIC-regelgeving  vanaf april 2022:

• Primaire Klasse 1 NIC is door de werknemer verschuldigd tegen 13,25% voor inkomsten tussen de primaire en hogere drempels (respectievelijk £190 per week en £967 per week) en daarna tegen 2%.
• Secundaire Klasse 1 NIC is door werkgevers verschuldigd tegen 15,05% over de totale vergoeding boven de inkomensdrempel.
• Klasse 1A NIC (tegen hetzelfde tarief) wordt door de werkgever alleen betaald voor de meeste betalingen/voordelen in natura, zoals huur, auto, schoolgeld, enzovoort. De uitkering die valt onder de Nationale Verzekering Klasse 1A is dezelfde als berekend voor belastingdoeleinden.

Als u vanuit de EU, Noorwegen of Zwitserland in Groot-Brittannië komt werken, hoeft u slechts in één land tegelijk premie te betalen voor de sociale zekerheid. Meestal zal dit in Groot-Brittannië zijn. U kunt echter wel in aanmerking komen voor een  vrijstelling  als u uitzendkracht bent.

Britse belastingen op eigendom en vermogen

Onroerendgoedbelasting in Groot-Brittannië

Er zijn twee vormen van onroerendgoedbelasting in Groot-Brittannië. Wanneer u een woning in Groot-Brittannië boven een bepaalde drempel koopt, moet u Stamp Duty Land Tax (SDLT) betalen. SDLT is alleen van toepassing op woningen met een waarde van meer dan £125.000, of op niet-residentiële grond en onroerend goed gekocht voor meer dan £150.000.

In Engeland en Noord-Ierland is zegelrecht verschuldigd; Schotland heeft zijn eigen  grond- en gebouwentransactiebelasting  en Wales hanteert een  grondtransactiebelasting . Elk land hanteert ook toeslagen voor mensen die vastgoedbeleggingen en tweede huizen kopen om te verhuren.

Net als de inkomstenbelasting is de SDLT een belasting met een getrapt tarief. U kunt een  online calculator gebruiken  om te zien hoe deze belasting werkt. U moet uw SDLT-aangifte naar de HMRC sturen en de belasting binnen 30 dagen na voltooiing van de verkoop betalen. Er zijn  bepaalde vrijstellingen  waarmee u uw Britse onroerendgoedbelasting kunt verlagen, bijvoorbeeld als u meerdere eigendommen koopt.

De andere vorm van Britse onroerendgoedbelasting is de Council Tax. Deze lokale gemeentebelasting wordt net als de inkomstenbelasting getrapt of geband. Elke gemeente beoordeelt jaarlijks de eigendommen in hun rechtsgebied en bepaalt de toepasselijke belastingen op basis van de geschatte waarde. Er zijn een  aantal voorwaarden  die van invloed zijn op het tarief van de gemeentebelasting.

Britse belasting op huurinkomsten

De netto-opbrengsten uit de verhuur van onroerend goed in Groot-Brittannië zijn inkomsten voor zowel ingezetenen als niet-ingezetenen. Er gelden speciale regels voor het verhuren van een eenpersoonskamer, het verhuren van uw woning voor vakantiedoeleinden en als u een buitenlandse verhuurder bent.

De netto-opbrengst is de bruto huurinkomsten minus de toegestane kosten. Groot-Brittannië staat de meeste kapitaaluitgaven voor huur niet toe, inclusief de kosten voor het kopen of verbeteren van het onroerend goed, afschrijvingen en een deel van de hypotheekrente.

Britse dividendbelasting

Als u aandelen bezit in een Britse vennootschap, kunt u  dividendbelasting betalen . U hoeft geen Britse dividendbelasting te betalen over de eerste £ 2.000 aan dividenden die u in het belastingjaar ontvangt. Vanaf  april 2023 wordt dit verlaagd naar de eerste £ 1.000.

De dividendbelastingtarieven  in het VK vanaf april 2022 zijn als volgt:

Belasting band	Belastingtariefdividenden boven £ 2.000
Basistarief	8,75% (ten opzichte van 7,5% in 2021/22)
Hoger tarief	33,75% (tegenover 32,5% in 2021/2022)
Extra tarief	39,35% (tegenover 38,1% in 2021/22)

Vermogensbelastingen in Groot-Brittannië

Vermogensbelastingen, zoals vermogenswinst- en successierechten, zijn relatief ondervertegenwoordigd in Groot-Brittannië, vergeleken met Frankrijk en Spanje.

Vermogenswinstbelasting in Groot-Brittannië

Vermogenswinstbelasting (CGT) is van toepassing op het verschil tussen de verkoopprijs en de aankoopprijs van een aantal verschillende activa. U betaalt CGT over de winst die u uit deze bezittingen haalt, niet over de gehele verkoopprijs. CGT kan voortvloeien uit de verkoop van een bedrijf, aandelen, een erfstuk of een onroerend goed.

Belastbare activa omvatten:

• Persoonlijke bezittingen ter waarde van £ 6.150 of meer (exclusief voertuigen)
• Onroerend goed dat niet uw hoofdwoning is
• Uw hoofdwoning als u  deze verhuurt, voor zaken gebruikt of als deze erg groot is
• Aandelen die niet in een ISA of PEP zitten
• Bedrijfsmiddelen
• Crypto-assets ( in bepaalde gevallen )

U moet CGT betalen over alle Britse bezittingen, ongeacht of u ingezetene bent of niet. Als u echter ingezetene bent, kunt u zelfs CGT verschuldigd zijn over uw niet-Britse vermogensbeschikkingen.

CGT is alleen verschuldigd over uw totale winst boven uw belastingvrije vermogen (het jaarlijks vrijgestelde bedrag). De CGT-vrije vergoeding voor 2022/23 is gelijk aan die voor 2021/22:

• £ 12.300
• £ 6.150 voor  trusts

Vanaf  april 2023 wordt de CGT-vrije vergoeding verlaagd tot £ 6.000.

Hoe de vermogenswinstbelasting in Groot-Brittannië te berekenen

CGT wordt opgeteld bij uw overige belastbare inkomen. De som van al uw inkomsten uit verschillende bronnen bepaalt in welke belastingschijf u voor het lopende belastingjaar valt:

• Als uw totale belastbare inkomen minder dan £ 50.000 bedraagt ​​– dat wil zeggen dat u nog steeds in de basismarge valt – bedraagt ​​uw vermogenswinstpercentage 10% op de meeste belastbare bezittingen (met uitzondering van woningen) en 18% op uw huis.
• Als uw vermogenswinst u in de op een na hoogste bandbreedte brengt, betaalt u 20% over het grootste deel van uw belastbare bezittingen en 28% over uw woning – maar alleen over een deel van uw vermogenswinst dat uw belastbaar inkomen naar de volgende schijf duwt.

Er zijn  verschillende tarieven van de vermogenswinstbelasting  in Groot-Brittannië.

Successierechten in Groot-Brittannië

Successiebelasting in het Verenigd Koninkrijk is een eenmalige betaling die wordt betaald over de waarde van de nalatenschap van een overledene als deze boven een bepaalde drempel ligt, momenteel £ 325.000. Elke waarde boven de drempel wordt belast tegen 40%. Uw nalatenschap is bijvoorbeeld € 500.000 waard en uw belastingvrije drempel is € 325.000. De successierechten die in rekening worden gebracht bedragen 40% van £175.000 (£500.000 minus £325.000). Als u uw hoofdverblijfplaats aan een directe afstammeling doorgeeft, geldt voor deze een aanvullende successiebelastingdrempel van € 175.000. Dit maakt het voor directe nakomelingen gemakkelijker om gezinswoningen te erven.

Er zijn andere manieren om uw Britse successierechten te verminderen. Als u bijvoorbeeld meer dan 10% van de  nettowaarde  van uw nalatenschap aan een goed doel nalaat, daalt het tarief tot 36%. Bovendien kan uw partner, als u getrouwd bent of een geregistreerd partnerschap heeft, uw gehele nalatenschap erven zonder dat u met een Britse successiebelastingaanslag te maken krijgt. Wilt u uw bezittingen vóór uw overlijden doorgeven? Dan kunt u deze schenken aan uw partner.

Bedrijfsbelastingen en BTW-tarieven in Groot-Brittannië

Bedrijven die in Groot-Brittannië actief zijn, moeten vennootschapsbelasting betalen over de behaalde winst. Voor het jaar 2022/23 bedraagt ​​het normale tarief van de  vennootschapsbelasting  19%. Wanneer de winst kan worden toegerekend aan de exploitatie van octrooien wordt een lager tarief van 10% toegepast, terwijl in bepaalde gevallen specifieke vennootschapsbelastingen van toepassing zijn.

Over het algemeen zullen bedrijven die in Groot-Brittannië actief zijn, ook BTW van 20% moeten aanrekenen en betalen, hoewel er enkele uitzonderingen zijn. De BTW-aangifte moet maandelijks of driemaandelijks worden ingediend, afhankelijk van de grootte van de onderneming.

Aan de andere kant zijn niet-ingezeten bedrijven alleen onderworpen aan Britse vennootschapsbelasting op winsten die zijn voortgekomen uit en verband houden met handel via een vaste inrichting of in ontwikkelingslanden in Groot-Brittannië. Met ingang van april 2020 zijn niet-ingezeten bedrijven echter onderworpen aan Britse vennootschapsbelasting (in plaats van inkomstenbelasting) over inkomsten uit Brits onroerend goed.

Inkomstenbelasting voor zelfstandigen in Groot-Brittannië

Als u als zelfstandige eigenaar bent van een vennootschap met beperkte aansprakelijkheid in het Verenigd Koninkrijk, bent u Britse vennootschapsbelasting verschuldigd, hoewel de waarop u wordt belast afhangt van het feit of u in het Verenigd Koninkrijk als ingezetene of niet-ingezeten belastingbetaler wordt aangemerkt. .

Over het algemeen zijn dezelfde Britse vennootschapsbelastingtarieven en -regels van toepassing op zowel ingezetenen als niet-ingezetenen; Inwoners betalen belasting over hun wereldwijde inkomen, terwijl niet-ingezetenen alleen worden belast op hun Britse inkomen.

Import- en exportbelastingen in Groot-Brittannië

Op alle goederen  die van buiten het Verenigd Koninkrijk worden geïmporteerd, zijn tarieven  en douanerechten  van toepassing,  op enkele uitzonderingen na. U kunt een  online tool  gebruiken om de tarieven en BTW-tarieven voor verschillende geïmporteerde goederen te controleren. Voor meer inzicht kunt u in onze directory een bedrijfsconsulent zoeken.

Auto-, wegen- en luchthavenbelastingen in Groot-Brittannië

Als u in Groot-Brittannië rijdt, moet u auto- en wegenbelasting betalen, ook wanneer u uw auto registreert bij de  DVLA  (Driver and Vehicle Licensing Agency). Het bedrag varieert per voertuigtype, waarbij de auto- en wegenbelasting in Groot-Brittannië gebaseerd is op factoren als de grootte van de motor, het type brandstof dat wordt gebruikt en de CO ²  -uitstoot. Raadpleeg een  tabel met Britse auto- en wegenbelastingtarieven , waar u ziet dat de betalingstarieven voor auto’s op alternatieve brandstof (TC59) £ 10 lager zijn dan voor benzine- (TC48) en dieselauto’s (TC49).

U kunt uw auto- en wegenbelasting  online betalen . Opgemerkt moet worden dat elektrische auto’s zijn vrijgesteld van bepaalde Britse autobelastingen op basis van hun lage uitstoot.

Personen die het Verenigd Koninkrijk per vliegtuig verlaten, moeten ook een belasting betalen, die doorgaans deel uitmaakt van de kosten van het vliegticket.

Britse belastingteruggave

U kunt om verschillende redenen recht hebben op Britse belastingteruggave (kortingen)  , bijvoorbeeld als u in loondienst bent en er te veel belasting van uw loon is ingehouden, als u bent gestopt met werken, als u een pensioen- of lijfrenteregeling heeft afgesloten, of als u woont in het ene land en heeft inkomen in een ander land. Bovendien kunt u in Groot-Brittannië ook belastingteruggave ontvangen als u persoonlijke uitgaven heeft aangegeven in uw belastingaangifte.

Sommige P800-belastingberekeningen schrijven voor dat u  online belastingteruggave kunt aanvragen  (pas nadat uw belasting is berekend, wat gebeurt tussen juni en oktober). Zodra u uw Britse belastingaangifte heeft ingediend, ontvangt u het geld binnen vijf tot zes weken.

Belasting ontwijken of ontwijken in Groot-Brittannië

Belastingontwijking , of het herschikken van uw belastingzaken om minder belasting te betalen, is niet noodzakelijkerwijs illegaal, maar kan ernstige gevolgen hebben. Als u deelneemt aan een regeling waarvoor HMRC een referentienummer heeft, moet u dit bekendmaken, anders kunt u een boete van maximaal £ 5.000 krijgen. Daarnaast onderzoekt HMRC uw belastingzaken. Ze kunnen ook eisen dat u de verschuldigde belasting vooraf betaalt, juridische stappen tegen u ondernemen en u behandelen als een belastingbetaler met een hoog risico.

Aan de andere kant is belastingontduiking – het verkeerd voorstellen van uw financiële zaken om minder belasting te betalen – illegaal. HMRC publiceert een lijst van opzettelijke belastingfraudeurs en u kunt te maken krijgen met hoge boetes. Voor het belastingjaar 2020-2021 schatte HMRC een   belastinggat van £32 miljoen . Deze kloof vertegenwoordigt ontbrekende belasting als gevolg van fouten, belastingontwijking, ontduiking en criminele aanvallen.

Belastingadvies in Groot-Brittannië

De materialen die in dit artikel worden besproken, zijn uitsluitend voor informatieve doeleinden en mogen niet worden opgevat als belastingadvies voor uw individuele situatie. Raadpleeg daarom voor uw specifieke fiscale vraagstukken of vragen altijd uw eigen belastingdeskundige.

Nuttige bronnen

• HMRC  – website voor informatie over Britse belastingen, socialezekerheidsbijdragen en andere gerelateerde vragen voor de deelnemende landen van het Verenigd Koninkrijk. De autoriteit beschikt ook over een hulplijn voor zelfevaluatie  .
• TaxAid  – liefdadigheidsinstelling die mensen adviseert over lage inkomens wier problemen niet met HMRC kunnen worden opgelost.
• Vestigingsregeling  – Dit is van toepassing op EER-burgers die vóór 1 januari 2021 in Groot-Brittannië wonen.