Når blir du pliktig til å betale frilansskatt i Storbritannia? Få tak i det britiske skattesystemet for selvstendig næringsdrivende.

En regjeringsundersøkelse fant at 4,1 millioner mennesker jobber for seg selv i Storbritannia. Hvis du er en av dem, vil du være ansvarlig for å betale frilansskatt i Storbritannia og registrere deg for egenvurdering. Når du er selvstendig næringsdrivende eller eier en bedrift i Storbritannia, kan det hende du må betale flere forskjellige typer skatter, inkludert inntektsskatt og merverdiavgift (moms).

Den britiske regjeringen gjorde store endringer i arbeidsreglene (IR35) som har vært gjeldende for enkelte selvstendig næringsdrivende (og bedriftene som leier tjenestene deres) siden 6. april 2021. I tillegg har Brexit implikasjoner for britiske frilansere som jobber med EU bedrifter. Bruk denne veiledningen for å forstå skattekravene for selvstendig næringsdrivende og frilans, inkludert:

Det britiske frilansskattesystemet

Som en del av sitt oppdrag som Storbritannias skatte-, betalings- og tollmyndighet,  samler HM Revenue and Customs  (HMRC) inn og fordeler skatter og utlegg for selvstendig næringsdrivende.

Selv om frilansing er en populær arbeidsstil, eksisterer ikke begrepet for skatteformål. I stedet klassifiseres du som enkeltpersonforetak, partner i virksomhet, eller ved å handle gjennom et aksjeselskap. HMRC tilbyr en  praktisk guide  for å finne ut de forskjellige måtene å jobbe på for deg selv og bestemme din status som selvstendig næringsdrivende.

Samlet sett må alle som jobber for seg selv i Storbritannia – enten som enkeltpersonforetak eller forretningspartner – betale inntektsskatt,  National Insurance Contribution  (NICs), og muligens også moms. Skatt betales ved å fylle ut egenangivelse hvert år. De samme skattesatsene gjelder for både innbyggere og ikke-bosatte. Selv om det er noen mindre regelvariasjoner mellom de to gruppene, er den primære forskjellen at innbyggere betaler skatt på sin verdensomspennende inntekt, mens ikke-bosatte kun beskattes på sin britiske inntekt.

Det er en rekke faktorer som bestemmer din skattemessige bostedsstatus: Hvis du oppholder deg i Storbritannia i minst 183 dager, eier britisk eiendom eller jobber i Storbritannia, kan du bli ansett som bosatt i skatteformål.

Hvis du handler som et aksjeselskap, på den annen side, blir du ansvarlig for selskapsskatt i Storbritannia. Et helt annet sett med regler gjelder i dette tilfellet.

Selvstendig næringsdrivende inntektsskatt i Storbritannia

Alle som tjener penger på næringsvirksomhet eller gjennom arbeid i Storbritannia – for seg selv eller for noen andre – må betale inntektsskatt. I begge tilfeller avhenger hvor mye du betaler av hva du tjener: et sett med progressive skattebånd bestemmer beløpet som skal betales. I tillegg varierer skattebåndene i Skottland litt fra satsene i England, Wales og Nord-Irland.

Skatt for selvstendig næringsdrivende enkeltpersonforetak og frilansere i Storbritannia

Hvor mye inntektsskatt du skal betale som selvstendig næringsdrivende i Storbritannia, eller enkeltpersonforetak, avhenger av hvor mye penger du har tjent og de tillatte utgiftene du har pådratt deg. Du kan enkelt beregne fortjenesten ved å trekke utgiftene fra inntekten. Det er visse forretningsrelaterte utgifter som du kan trekke fra inntekten når du beregner din skattepliktige fortjeneste.

Som enkeltpersonforetak tilhører all virksomhetsoverskudd deg personlig. Skatt på overskudd som enkeltpersonforetak vil bli lagt til din øvrige personlige inntekt og beregnet etter din personlige skattesats:

Skatteåret 2022–2023 (6. april 2022 – 5. april 2023)

England/Wales/Nord-Irland skattebåndSkattepliktig inntektInntektsskattesats
Personlig godtgjørelseOpptil £12.5700 %
Grunnsats£12.571 – £50.27020 %
Høyere rate£50 271–150 00040 %
Tilleggssats£150 001+45 %
Skottland skattebandSkattepliktig inntektInntektsskattesats
Personlig godtgjørelse£12 5700 %
StartprisOver £12.571*–14.73219 %
Skotsk grunnprisOver £14.732–25.66820 %
Middels rateOver £25.668–43.66221 %
Høyere rateOver £43 662 – £150 000**41 %
Høyeste prisOver £150 000**46 %

* forutsetter at enkeltpersoner mottar Standard UK Personal Allowance.
** de som tjener mer enn £100 000 vil se sin personlige godtgjørelse redusert med £1 for hver £2 tjent over £100 000.

Skatteåret 2021–2022 (6. april 2021 – 5. april 2022)

England/Wales/Nord-Irland skattebåndSkattepliktig inntektInntektsskattesats
Personlig godtgjørelseOpptil £12.5700 %
Grunnsats£12.571 – £50.27020 %
Høyere rate£50 271–150 00040 %
Tilleggssats£150 001+45 %
Skottland skattebandSkattepliktig inntektInntektsskattesats
Personlig godtgjørelse£12 5700 %
StartprisOver £12.571*–14.66719 %
Skotsk grunnprisOver £14.667–25.29620 %
Middels rateOver £25.296–43.66221 %
Høyere rateOver £43 662–150 000**41 %
Høyeste prisOver £150 000**46 %

* forutsetter at enkeltpersoner mottar Standard UK Personal Allowance.
** de som tjener mer enn £100 000 vil se sin personlige godtgjørelse redusert med £1 for hver £2 tjent over £100 000.

Skatt for partnerskap i Storbritannia

Forretningspartnerskap i Storbritannia betaler ikke skatt. I stedet betaler hver partner skatt på sin andel av virksomhetens overskudd via et personlig egenvurderingsskjema. Som enkeltperson har hver partner rett til standard personlig godtgjørelse på £12 570, så vel som andre fradrag og lettelser som kan være aktuelle, før de betaler inntektsskatt og NIC til gjeldende satser.

Forretningsfortjeneste beregnes etter å ha trukket fra utgifter som husleie, profesjonelle honorarer, salgskostnader og forretningsutstyr. I tillegg skal én partner utpekes som skatte- og rapporteringsansvarlig. Denne partneren må fylle ut og sende inn selvangivelsesskjemaet for partnerskap ( SA800 ) på vegne av virksomheten hvert år. Videre må partnerskap som forventer å oppnå mer enn £85 000 i omsetning også registreres for moms.

Noen få andre typer partnerskap finnes i Storbritannia, med lignende skattekrav. Rådfør deg med en skatteregnskapsfører for konkrete råd angående din situasjon. Den britiske regjeringen tilbyr også et vell av informasjon om selvvurderingsskjemaer.

Skatt på aksjeselskaper i Storbritannia

Mens enkeltmannsvirksomheten er en forlengelse av individet, er aksjeselskaper juridiske personer i seg selv. Aksjeselskapet skal altså ha egne bankkontoer og arkiv, og eventuelt opptjent overskudd tilhører selskapet, ikke individet. Etter å ha betalt selskapsskatten i Storbritannia – 19 % på nettoinntekt i de fleste tilfeller – kan det resterende overskuddet fordeles mellom medlemmene eller aksjonærene. Mottakere må kreve utdelingene sine på et egenvurderingsskjema. Store selskaper står overfor noen ekstra krav til etterlevelse og rapportering.

Som bedriftsdirektør kan du betale deg selv lønn. Følgelig betaler du personlig skatt og NIC gjennom selskapets PAYE-ordning. Som aksjonær i selskapet kan du også være i stand til å betale deg selv utbytte. Det er flere spesifikke skatteregler som gjelder slike utbetalinger, samt tilleggsfordeler som bruk av firmabiler, kuponger og så videre.

Fra 6. april 2021 har den britiske regjeringen gjort store endringer i  arbeidsreglene utenfor lønn  (IR35) som kan påvirke hvor mye inntektsskatt og NIC-er du betaler, og hvordan du betaler. Hvis disse endringene gjelder deg, vil den private organisasjonen du yter tjenestene dine til (din klient) som aksjeselskapsdirektør avgjøre din ansettelsesstatus for skatt. Dette er allerede tilfelle for alle virksomheter og arbeidstakere i offentlig sektor. Bruk dette  HMRC-faktaarket  for å finne ut om du er berørt av de nye forskriftene.

Registrering for frilansskatt i Storbritannia

Som en som driver sin egen virksomhet, er du juridisk forpliktet til å fortelle HMRC om det hvis du tjente mer enn £1000. Du kan gjøre det  på nettet . Frist for å melde seg på er 5. oktober i virksomhetens andre skatteår. Hvis du for eksempel startet virksomheten din i juni 2022, må du registrere deg hos HMRC innen 5. oktober 2023. Du kan bli bøtelagt for ikke å gjøre det i tide.

Når du registrerer deg, vil HMRC sende deg et brev med din 10-sifrede Unique Taxpayer Reference (UTR) og deretter sette opp kontoen din for den elektroniske tjenesten for selvvurdering. Du vil også motta et brev innen 10 virkedager (21 dager hvis du er i utlandet) som inneholder en aktiveringskode. Ved å bruke denne koden og UTR-nummeret kan du fullføre registreringsprosessen online, via HMRC-  nettstedet . Du vil også bli bedt om informasjon om virksomheten din, for eksempel handelsnavn og kontaktinformasjon.

Du kan også registrere deg for å betale britisk frilansskatt per  post .

UK freelance skattefradrag og kreditter

Du kan trekke fra flere ulike forretningsutgifter før du betaler frilansskatt i Storbritannia. Du trenger kun å betale skatt på overskudd fra næringsvirksomhet.

Skattefradrag for frilansere

HMRC anser flere ulike kostnader som tillatte utgifter. Disse inkluderer følgende:

  • Kontorkostnader (f.eks. skrivesaker eller telefonregninger)
  • Reisekostnader (f.eks. drivstoff, parkering, tog- eller busspriser)
  • Uniformer og andre klesutgifter
  • Personalkostnader (f.eks. lønn eller underleverandørkostnader)
  • Kostnader for råvarer
  • Finansielle kostnader og bankgebyrer
  • Husleie og brukskostnader
  • Annonse- og markedsføringsgebyrer
  • Opplæringskurs knyttet til din virksomhet

Tillatte utgifter inkluderer ikke penger tatt fra bedriften din for å betale for private kjøp.

Hvis du eier eiendom og bruker den til en ferieutleievirksomhet, kan mange utgifter knyttet til driften av den eiendomsrelaterte virksomheten – inkludert utgifter til boliglån – brukes til å redusere rapporteringspliktige inntekter. For å kreve disse utgiftene må eiendommen være tilgjengelig for utleie i minst 210 dager per skatteår, og den må leies ut i minst 105 dager, uten at noen leier den ut i mer enn 31 dager.

Hvis du driver ditt eget aksjeselskap, må du følge andre regler. Du kan trekke fra eventuelle forretningskostnader fra overskuddet før skatt. Du må rapportere alle gjenstander du bruker personlig som bedriftsfordel.

Avskrivninger

HMRC tillater ikke at du trekker avskrivninger på anleggsmidler fra noen inntektskilde. I de fleste tilfeller kan imidlertid bedrifter bruke spesifiserte årlige fradragssatser, kalt kapitalfradrag, for visse aktivaklasser. Disse inkluderer utstyr, biler, maskiner og så videre. Et spesielt regime gjelder også for immaterielle eiendeler, som patentrettigheter, knowhow og varemerker, og goodwill.

Eneforhandlere eller partnere med en inntekt på £150 000 eller mindre i året kan dra nytte av å bruke et enklere system kalt  kontantbasis .

Fradrag når du jobber hjemmefra

Når du beregner frilansskatt i Storbritannia, bør du også se etter å kreve fradrag når du jobber hjemmefra. Hvis du bruker hjemmet ditt som kontor, for eksempel, kan du trekke fra det HMRC kaller et rimelig beløp. Så hvis du bruker et av de fire rommene i hjemmet ditt som kontor i en hel arbeidsuke, er det rimelig å kreve 25 % av relevante boligkostnader. Disse vil inkludere en andel av husleie eller boliglånsrenter, verktøy som gass, elektrisitet, målte vannpriser, samt kommuneskatt, forsikring, telefonregninger og bredbåndsbruk.

Selskapsskatt i Storbritannia

I noen tilfeller kan det være fornuftig å registrere virksomheten din som et privat aksjeselskap (Ltd) eller et aksjeselskap (LLP) i stedet for å fortsette å handle som selvstendig næringsdrivende. Å gjøre det kan redusere skattene du må betale. Eneforhandlere eller frilansere betaler personlig inntektsskatt med progressive satser på opptil 45 %. Aksjeselskaper, på den annen side, betaler selskapsskatt på ethvert overskudd med 19 %, mens utbytte til aksjonærene er skattefrie opptil 2000 pund. En slik kombinasjon kan redusere dine PAYE- og NIC-utgifter.

I tillegg kan aksjeselskaper vanligvis kreve et større spekter av forretningsutgifter enn enkeltpersonforetak kan. Det er imidlertid viktig at du snakker med en regnskapsfører før du tar noen avgjørelser, siden HMRC har strenge regler for hva som kan kreves.

Reglene for selskapsskatt er forskjellige fra freelanceskatter i Storbritannia. Som med frilansskatt, får du ikke en regning for selskapsskatt, men du må beregne og betale denne selv på HMRC-nettstedet før fristen. Fristen er imidlertid vanligvis ni måneder og én dag etter regnskapsperiodens slutt, mens fristen for selvangivelsen er den samme.

Hvordan betale frilansskatt i Storbritannia

Som frilanser eller selvstendig næringsdrivende betaler du inntektsskatt etter fradrag av tillatte forretningsutgifter. Du må levere en selvangivelse  online  innen 31. oktober året etter. HMRC vil da sende deg en regning. Hvis du leverte returen på nett, vises denne inntil 72 timer etter at du har sendt inn returen. Dersom du har laget en postangivelse, vil du motta en regning i posten. 31. januar er fristen for å betale skatten du skylder.

I noen tilfeller kan du ha en ny betalingsfrist hvis du foretar forskuddsbetalinger, kjent som  betalinger på konto . Slike betalinger forfaller to ganger hvert år, vanligvis innen midnatt 31. januar og 31. juli.

Du kan betale på flere forskjellige måter:

Manglende noen av disse fristene medfører både en bot og en rentebetaling. Hvis fristen faller på en helg eller helligdag, sørg for at betalingen din når HMRC siste virkedag før fristen.

moms i Storbritannia for selvstendig næringsdrivende

Som frilanser eller selvstendig næringsdrivende i Storbritannia, må du betale moms når din årlige omsetning krysser terskelen for momspliktig. Denne terskelen er £85 000 og over for skatteåret 2022–2023.

De fleste bedrifter i Storbritannia kan registrere seg for merverdiavgift  online . Ved å gjøre det oppretter du en MVA online-konto (noen ganger kjent som en Government Gateway-konto). Du trenger dette for å sende inn MVA-meldingene dine til HMRC.

Enkelte små næringsdrivende kan under visse forutsetninger ta i bruk en spesiell flatsatsordning, som beregner merverdiavgift etter en sektorspesifikk sats. Varer som barneklær, bøker og aviser og varer eksportert til land utenfor EU belastes med 0 % mva.

Trygd for selvstendig næringsdrivende i Storbritannia

Alle ansatte i Storbritannia betaler trygd i form av NIC-er for å kvalifisere for visse ytelser og for statlig pensjon. Frilansere og selvstendig næringsdrivende betaler to typer NIC:

  • Klasse 2:  For året 2022–23 er prisen  £3,15 per uke  på overskudd på £6 725 eller mer per år.
  • Klasse 4:  Med overskudd mellom £9 880 og £50 270 for 2022–2023, betaler selvstendig næringsdrivende NIC-er på 10,25 %. Fortjeneste over £50 270 tiltrekker seg en rate på 3,25%.

De fleste betaler  klasse 2 og klasse 4 NICer  gjennom egenvurdering, i så fall må de overholde de samme fristene.

Noen selvstendig næringsdrivende kan imidlertid betale NICs ved å gi frivillige bidrag. Disse inkluderer sensorer, eksamensvakter og personer som stiller eksamensspørsmål, personer som driver virksomhet som involverer land eller eiendom, religionsministere som ikke mottar lønn eller stipend og de som investerer for seg selv eller andre, men ikke gjør det som en bedrift og ikke tjene en provisjon. Sjekk om du er kvalifisert på regjeringens  nettsted .

Kombinerer frilansarbeid og lønnet arbeid

Generelt sett hindrer ikke vanlig ansettelse i Storbritannia deg fra å jobbe som enkeltpersonforetak eller frilansere på fritiden. Men som en expat, sjekk at visumet ditt lar deg jobbe frilans i Storbritannia mens du holder på en jobb – dette er kanskje ikke mulig i alle situasjoner.

HMRC vil betrakte deg som en trader hvis du regelmessig selger tjenester eller produkter med fortjeneste, regelmessig gir provisjoner for andre eller mottar betaling for en tjeneste du tilbyr. Problemene her er regelmessigheten av salg og hensikt for profitt. Det å av og til selge uønskede personlige eiendeler eller gjennomføre transaksjoner som en del av å drive med en hobby gjør deg ikke til en enkeltperson. Men hvis du ikke registrerer deg hos HMRC som næringsdrivende, kan du ikke trekke tap og utgifter fra inntekten din for å redusere skatteplikten.

Innlevering av skatt ved kombinasjon av arbeid

Hvis du jobber ved siden av en vanlig jobb, må du sende inn en egen selvangivelse for å betale frilansskatten din i Storbritannia. På denne oppgaven kan du opplyse om allerede betalt skatt (gjennom arbeidsgivers LØN-fradrag). HMRC vil deretter finne ut hvilken britisk frilansskatt som skal betales på overskuddet ditt fra selvstendig næringsvirksomhet.

Hvor mye skatt du betaler totalt avgjøres av din totale inntekt. Dermed må du legge til lønn og overskudd fra frilansarbeidet ditt og deretter trekke personfradraget fra totalsummen. Dette er beløpet du skal betale skatt av. Avhengig av hvor mye du tjener, kan du godt måtte betale skatt med to eller flere forskjellige satser, dvs. grunnsatsen og den høyere satsen).

NIC-er beregnes på samme måte. Du betaler folkeforsikring klasse 1 gjennom PAYE via arbeidsgiveren din. Som frilanser må du betale klasse 2 hvis fortjenesten din for selvstendig næringsdrivende overstiger £6 515 (med en fast sats på £3,05 per uke). Avhengig av hvor godt du gjør det, kan det hende du også må foreta klasse 4-betalinger.

Igjen, NIC-ene vil bli utarbeidet på selvevalueringsavkastningen.

Selvstendig næringsdrivende skattebøter i Storbritannia

Som frilanser får du en straff hvis du må sende en selvangivelse og du  overser fristen  for å levere den eller betale regningen. Dette inkluderer en for sen innleveringsstraff på £100 hvis selvangivelsen din er opptil tre måneder forsinket. Du må betale mer hvis det er senere, eller hvis du betaler skatteregningen for sent. Du vil bli belastet med renter ved forsinket betaling.

Hvis du ikke klarer å betale skatteregningen, kan du avtale en  betalingsplan  med HMRC. Dette bør gjøres før regningen forfaller eller innen 1. april for egenvurdering.

Avhengig av omstendighetene  kan skatteunndragelse  i Storbritannia resultere i store bøter og til og med fengsel. En kortsiktig domfellelse er seks måneders fengsel eller en bot på opptil 5000 pund. Maksimumsstraffen for skatteunndragelse i Storbritannia er syv års fengsel eller en ubegrenset bot. Den maksimale straffen for ikke å betale moms er seks måneder i fengsel eller en bot på inntil 20 000 pund.

Foreninger for frilansere og gründere i Storbritannia

Expats som går frilansveien i Storbritannia kan godt ha nytte av å bli med i nettverksgrupper eller foreninger. Det finnes en rekke slike rundt om i landet, blant annet foreninger for særinteresser. Noen grupper for frilansere og gründere inkluderer følgende:

Hvordan finne en regnskapsfører eller finansiell rådgiver i Storbritannia

Som en ny i landet kan det være ganske utfordrende å forstå nyansene til frilansskatt i Storbritannia. Derfor kan det være lurt å vurdere å få profesjonelle råd om din spesifikke situasjon. Hvis du leter etter en finansiell rådgiver som kan hjelpe deg med dine behov, søk på  Unbiased , et nettsted for sammenligning på nettet.

De viktigste fagorganene som kan hjelpe deg med å finne en regnskapsfører/skatterådgiver er:

Hvis du trenger hjelp til å forstå skatteforpliktelsene i Storbritannia eller rapporteringsforpliktelser, kan du  kontakte HMRC . For å finne ditt nærmeste skattekontor for flere råd,  bruk locatoren .

Amerikanske expats i Storbritannia med innleveringsforpliktelser hjemme kan få hjelp fra  Taxes For Expats .

Nyttige ressurser

Du kan finne følgende liste over nettressurser som er nyttige om saker knyttet til frilansskatt i Storbritannia:

Selvstendig næringsdrivende og frilansskatt i Storbritannia