Ten przydatny przewodnik dla obcokrajowców mieszkających i pracujących w Austrii wyjaśnia wszystko, co musisz wiedzieć o składaniu zeznania podatkowego i przygotowaniu się do rozliczenia podatkowego.
Podczas przeprowadzki do nowego kraju pojawi się wiele wyzwań, które cię przerastają. Podatki z pewnością znajdą się na tej liście, zwłaszcza jeśli jesteś wolnym strzelcem, samozatrudnionym lub rozpoczynasz własną działalność gospodarczą. W zależności od kraju, z którego pochodzisz, możesz również przeczytać o składaniu zeznania podatkowego w Wielkiej Brytanii, Kanadzie lub USA, gdy mieszkasz za granicą.
Podatek dochodowy w Austrii
System podatku dochodowego w Austrii
Podatek dochodowy w Austrii nazywa się Einkommensteuer i obowiązuje progresywna stawka podatku dochodowego (0-55%). Podstawa opodatkowania to suma dochodu pomniejszona o wydatki związane z dochodem i kwoty niepodlegające opodatkowaniu za rok kalendarzowy. Wraz ze składkami na ubezpieczenie społeczne podatek dochodowy jest automatycznie potrącany z wynagrodzeń pracowników i przesyłany przez pracodawcę do urzędu skarbowego.
Istnieje szereg wydatków, które nie są opodatkowane w Austrii. Obejmuje to pomoc dla samotnych rodziców, pomoc dla dzieci, stałą pomoc dla pasażerów, wydatki służbowe (np. koszty podróży), płatności w austriackich szpitalach oraz wydatki na utrzymanie dzieci.
Każdy mieszkaniec Austrii jest prawnie odpowiedzialny za zapłacenie nieograniczonego zobowiązania podatkowego. I odwrotnie, nierezydenci pracujący w Austrii będą musieli zapłacić ograniczony obowiązek podatkowy.
Kto płaci podatek dochodowy w Austrii?
Zasadniczo, jeśli mieszkasz w Austrii krócej niż sześć miesięcy i nie masz pozwolenia na pobyt, będziesz musiał zapłacić tylko podatek według obniżonej stawki od dochodu, który uzyskałeś od czasu, gdy tam mieszkałeś. Jednak po sześciu miesiącach będziesz musiał zapłacić podatek od swoich globalnych dochodów.
Kto jest zwolniony z podatku dochodowego w Austrii?
W Austrii stawka wolna od podatku dla osób o niskich dochodach wynosi 11 000 euro. Jeśli jednak Twoja firma przechodzi niewypłacalność, możesz ubiegać się o ulgi podatkowe. Ponadto szkody zagraniczne podlegają odliczeniu tylko w wysokości 75% całkowitego zysku. Podatnicy mogą ubiegać się o całkowite lub częściowe odroczenie podatku w Austrii, jeśli nie mogą otrzymać zapłaty ze względu na presję finansową. W tych opcjach organy podatkowe mogą czasowo wstrzymać płatności.
Zarobki podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym w Austrii
Podatek dochodowy i od wynagrodzeń w Austrii
Każdy dochód w Austrii podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym (więcej informacji na temat podatku od zysków kapitałowych z inwestycji znajduje się poniżej). Obejmuje to dochody z wynajmu, handlu i sprzedaży rzemiosła. Dotyczy to dochodów z najmu nieruchomości.
Zasadniczo podatek pochodzi bezpośrednio z potrąceń z Twojej wypłaty, które nasz pracodawca przekazuje IRS w Twoim imieniu. Jednak osoby prowadzące działalność na własny rachunek będą musiały złożyć wniosek i zapłacić online lub u księgowego. Aby szybko sprawdzić swoją sytuację podatkową, ten austriacki kalkulator podatkowy został zaktualizowany na rok podatkowy 2022/23.
Podatki dochodowe
Ważne jest, aby pracownicy i pracodawcy płacili składki na ubezpieczenie społeczne w Austrii. Wyjątkiem jest ubezpieczenie wypadkowe, które opłaca tylko pracodawca.
W 2021 r. obowiązywały następujące stawki (udziały pracowników i pracodawców łącznie):
- Ubezpieczenie zdrowotne – pracownicy fizyczni, pracownicy umysłowi, freelancerzy, nowo zatrudnieni na własny rachunek (GSVG): 7,65%
- Ubezpieczenie wypadkowe – pracownicy fizyczni, pracownicy umysłowi, freelancerzy: 1,2%
- Ubezpieczenie od utraty pracy – pracownicy fizyczni, pracownicy umysłowi, freelancerzy: 6%
- Ubezpieczenie emerytalne – pracownicy fizyczni, pracownicy umysłowi, freelancerzy: 22,8%, osoby rozpoczynające działalność na własny rachunek (GSVG): 18,5%
Ponadto zarówno pracownicy, jak i freelancerzy płacą 0,5% swojego dochodu brutto jako składkę na rzecz Izby Pracy ( Arbeiterkammerumlage). Pracownicy muszą płacić 1% opłaty mieszkaniowej, ale freelancerzy nie muszą tego płacić.
Podatki od oszczędności i inwestycji
W Austrii zyski kapitałowe to dochody z inwestycji. Obejmuje to dochody z dywidend, instrumentów pochodnych i zysków kapitałowych z akcji i obligacji. Jest to opodatkowane według specjalnej stawki 27,5%, podczas gdy specjalna stawka 25% dotyczy tylko dochodów uzyskanych z rachunków oszczędnościowych, lokat bankowych i innych niesekurytyzowanych należności od niektórych banków.
Co do zasady, jeśli osoby fizyczne będące podatnikami korzystają z usług austriackiego banku, ostateczny podatek zostanie naliczony od dochodu z inwestycji. Jeśli jednak podatek końcowy nie jest należny, dochód z inwestycji musi być opodatkowany według tej samej stawki ze względu na roczne rozliczenie podatnika. Ponadto niższe stawki mogą dotyczyć dywidend, odsetek i należności licencyjnych dla nierezydentów, z którymi Austria ma umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania. Więcej na ten temat można przeczytać w poradniku.
Podatki od dochodów z najmu
Co do zasady, jeśli posiadasz nieruchomość w Austrii, którą wynajmujesz, będziesz musiał złożyć zeznanie podatkowe. Jednak różne gminy mają różne wymagania podatkowe. Na przykład w Wiedniu będziesz musiał otworzyć konto podatkowe online . Dokładną kwotę podatku, którą będziesz musiał zapłacić, możesz znaleźć za pomocą rządowego kalkulatora podatków lokalnych .
Jak złożyć zeznanie podatkowe w Austrii
Osoby posiadające tylko jedno źródło dochodu z tytułu zatrudnienia podlegające opodatkowaniu podatkiem od wynagrodzeń nie muszą składać zeznania podatkowego. Jak wspomniano, podatek pochodzi bezpośrednio z potrąceń z Twojej wypłaty, które pracodawca odprowadza do urzędu skarbowego w Twoim imieniu. Jeśli jednak jesteś samozatrudniony, będziesz musiał złożyć własne zeznanie podatkowe, zamiast zlecać to pracownikowi automatycznie.
Wygodnie, cały proces podatkowy można przeprowadzić online na FinanzOnline, portalu państwowej służby podatkowej. Możesz się zarejestrować i poprosić o numer podatkowy. Obejmuje również podpis elektroniczny online. I odwrotnie, jeśli wolisz bardziej podobne podejście, możesz wypełnić formularze w lokalnym urzędzie skarbowym i złożyć je osobiście.
Warunki płatności podatku dochodowego w Austrii
Wszyscy mieszkańcy muszą złożyć deklaracje podatkowe do 30 kwietnia lub 30 czerwca, jeśli składasz je drogą elektroniczną.
Formularze podatku dochodowego w Austrii
Jeśli nie chcesz składać podatków online, możesz pobrać każdy formularz PDF ze strony internetowej Departamentu Finansów i złożyć go osobiście.
Stawki podatku dochodowego w Austrii
W Austrii podatek dochodowy jest obliczany proporcjonalnie do rocznego dochodu. Stawki mogą zmieniać się co roku i obecnie wahają się od 20% do 55%. Zazwyczaj wskaźnik samozatrudnienia wynosi około 25%. Należy zauważyć, że w Austrii nie ma wspólnego opodatkowania par małżeńskich ani gospodarstw domowych.
Stawki na rok 2022 przedstawiają się następująco:
| Austriackie zakresy podatku dochodowego | austriacka stawka podatkowa |
| Do 11 000 euro | 0% |
| 11 001-18 000 euro | 20% |
| 18 001-31 000 EUR | 35% |
| 31 001-60 000 euro | 42% |
| 60 001-90 000 euro | 48% |
| Od 90 001 euro do 1 miliona euro | pięćdziesiąt% |
| Ponad milion euro | 55% |
Rząd Austrii zaproponował obniżenie drugiej stawki podatku dochodowego do 30% (z 35%) od lipca 2022 r.
Od lipca 2023 r. planowane jest również obniżenie trzeciej stawki podatku dochodowego z 42% do 40%.
Jednak zmiany te nie zostały jeszcze potwierdzone.
Średni przykład obliczenia podatku
W przypadku pracownika, który osiągnął podlegający opodatkowaniu roczny dochód w wysokości 80 000 EUR w 2022 r., austriacki podatek dochodowy wyniesie 19 541,91 EUR wraz ze składkami na ubezpieczenie społeczne w wysokości 14 496 EUR. Tutaj możesz wypróbować kalkulator ze swoimi liczbami .
Osobiste ulgi podatkowe i odliczenia w Austrii
Niektóre ulgi podatkowe od osób fizycznych są dostępne od dochodu podlegającego opodatkowaniu w Austrii. Dotyczy to jednak tylko przypadków, w których roczny dochód nie przekracza 60 000 euro. Zasiłki te obejmują:
- Ubezpieczenia chorobowe, na życie i wypadkowe
- Dobrowolne składki emerytalne pracodawcy
- Koszt budowy nowego domu lub remontu istniejącej nieruchomości
- Dodatek rodzinny plus ulga podatkowa łącząca składki na opiekę nad dziećmi i wolne od podatku kwoty na dzieci
- Pomoc dla samotnych rodziców
- Naprawiono pomoc pasażerom
- wydatki zawodowe
- wydatki na szpital
- Datki na cele charytatywne dla niektórych instytucji
- podatek kościelny
- Opłaty austriackiego doradcy podatkowego
- Zachęty podatkowe dla pojazdów o emisji do 95 g/km CO2 i pojazdów czysto elektrycznych.
Ulgi podatkowe dla osób prowadzących działalność na własny rachunek w Austrii
Niestety, jeśli jesteś samozatrudniony w Austrii, musisz zadeklarować własne podatki. Być może będziesz musiał zapłacić podatek od pracy na zlecenie, jeśli Twoje zarobki przekroczą próg zwolnienia z podatku w wysokości 11 000 EUR. Ponadto, jeśli zarobisz więcej niż 30 000 euro, będziesz musiał zapłacić podatek VAT. Jak już wspomniano, podatek w Austrii jest naliczany według skali progresywnej, ale podatek dla freelancerów wynosi zwykle około 25%.
Zasadniczo, jako osoba samozatrudniona, możesz obliczyć wszystkie wydatki, które są w jakikolwiek sposób związane z Twoją firmą. Obejmuje to koszty transportu i podróży, wszystko związane z komunikacją biznesową, artykułami papierniczymi i ubezpieczeniem od odpowiedzialności cywilnej. Jeśli pracujesz z domu, możesz kwalifikować się do zwrotu kosztów pracy z domu. Po zalogowaniu się na swoje konto FinanzOnline wybierz Eingaben (dokumenty podatkowe), a następnie Erklärungen (zeznania podatkowe).
Podatek dochodowy w Austrii dla obcokrajowców
Zasadniczo jesteś rezydentem podatkowym, jeśli mieszkasz w Austrii i spędzasz w tym kraju więcej niż 180 dni w roku. Nawiasem mówiąc, Austria ma umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania z kilkoma krajami na całym świecie, w tym z Australią, Kanadą, Chinami i Wielką Brytanią. Mają one na celu zapewnienie, aby obywatele i rezydenci nie płacili dwukrotnie podatku od tego samego dochodu. Wyczerpująca lista krajów z umowami o unikaniu podwójnego opodatkowania jest dostępna na stronie internetowej austriackiego Federalnego Ministerstwa Finansów .
Ponadto w Austrii istnieje Qualifying Recognized Pension Abroad (QROPS). Jest to zagraniczny program emerytalny, który umożliwia przeniesienie uprawnień emerytalnych w Wielkiej Brytanii. Zasadniczo pozwala to na pozostawienie pozostałych środków spadkobiercom bez żadnych odliczeń podatkowych w Wielkiej Brytanii w przypadku śmierci. W przypadku krajów spoza UE Austria ma umowę o zabezpieczeniu społecznym z kilkoma krajami.
Austria jest również członkiem systemu automatycznej wymiany informacji (AEOI) i posiada umowy umożliwiające wymianę informacji między organami podatkowymi różnych krajów w celu powstrzymania uchylania się od płacenia podatków. Informacje zawierają szczegóły rachunków finansowych i inwestycji.
Zwrot podatku w Austrii
Co do zasady, jeśli Twój dochód za dany rok nie przekroczył limitu podatku dochodowego, otrzymasz zwrot wszystkich podatków. Jeśli jednak Twój roczny dochód przekracza próg, przysługuje Ci jedynie zwrot nadpłaconego podatku dochodowego.
Zazwyczaj zwrot podatku z Austrii trwa od trzech do sześciu miesięcy. Możesz skorzystać z usług takich jak RT Tax , które przejrzą i przetworzą Twoje zeznania podatkowe za ostatnie pięć lat. Prowizje zależą od kwoty zwrotu podatku, ale minimalna opłata to 59 euro.
Jeśli chodzi o zwrot podatku VAT , proces jest bardzo prosty. Formularze Tax Free są składane za pośrednictwem eValidation online lub w terminalach 1 i 3 na lotnisku, gdzie można okazać rachunki. Co do zasady, jeśli mieszkasz w kraju spoza UE i masz ukończone 18 lat, możesz otrzymać zwrot podatku VAT za zakupy w Austrii. Jednak kwota musi przekraczać 75 euro.
Kary podatkowe w Austrii
Oczywiście terminowe złożenie zeznania podatkowego jest ważne, jeśli nie chcesz płacić wielu wysokich kar. Zasadniczo w Austrii opłata za zwłokę wynosi 2% kwoty należnego podatku, która wzrasta o kolejny 1% po trzech miesiącach io kolejny 1% po kolejnych trzech miesiącach. W sumie grzywna sięga 4 proc. Jeśli pomieszasz swoje zeznanie podatkowe aż do rażącego zaniedbania, zazwyczaj zostaniesz ukarany karą pieniężną równą kwocie uchylania się od płacenia podatków. Zazwyczaj deklaracje podatkowe podlegają kontroli wiarygodności przed oceną.
Doradztwo podatkowe w Austrii
Zasadniczo, jeśli pracujesz w Austrii, zwłaszcza jeśli jesteś samozatrudniony, radzimy zasięgnąć porady w sprawie podatku dochodowego. Ostatecznie najważniejsze jest upewnienie się, że nie płacisz więcej niż potrzebujesz i że odzyskujesz wszystko, do czego masz prawo.
Na szczęście w Austrii jest wielu niezależnych księgowych, którzy mogą pomóc Ci zaoszczędzić czas i pieniądze na podatkach. Aby znaleźć doradców podatkowych w Twojej okolicy, Austriacka Izba Doradców Podatkowych i Biegłych Rewidentów ma przydatny portal wyszukiwania, z którego możesz skorzystać.