Od podatku dochodowego i podatku VAT po podatek od nieruchomości i rabaty, wyjaśniamy wszystko, co musisz wiedzieć, aby poruszać się po austriackim systemie podatkowym.
Kiedy zaczynasz życie ekspata, nauczenie się, jak składać podatki dochodowe, jest jedną z wielu rzeczy, które musisz zrobić. W zależności od kraju, z którego pochodzisz, możesz chcieć przeczytać informacje podatkowe w Wielkiej Brytanii, Kanadzie lub USA, gdy mieszkasz za granicą. Ponadto możesz rozważyć określone podatki, takie jak freelancerzy i podatki od przeniesienia własności w Austrii.
System podatkowy w Austrii
Podatek dochodowy w Austrii nazywa się Einkommensteuer i obowiązuje progresywna stawka podatku dochodowego (0-55%). Podstawa opodatkowania to suma dochodu pomniejszona o wydatki związane z dochodem i kwoty niepodlegające opodatkowaniu za rok kalendarzowy. Wraz ze składkami na ubezpieczenie społeczne podatek dochodowy jest automatycznie potrącany z wynagrodzeń pracowników i przesyłany przez pracodawcę do urzędu skarbowego.
Istnieje szereg wydatków, które nie są opodatkowane w kraju. Obejmują one pomoc dla samotnych rodziców, pomoc dla dzieci, stałą pomoc dla pasażerów, wydatki służbowe (na przykład koszty podróży), zwolnienia chorobowe i wydatki na alimenty. Każda osoba mieszkająca w Austrii podlega nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. I odwrotnie, nierezydenci pracujący w Austrii będą musieli zapłacić ograniczony obowiązek podatkowy.
Składki ZUS
Istotne jest, aby składki na ubezpieczenia społeczne opłacali zarówno pracownicy, jak i pracodawcy. Wyjątkiem jest ubezpieczenie wypadkowe, które opłacają tylko pracodawcy.
W 2021 r. obowiązywały następujące stawki (udziały pracowników i pracodawców łącznie):
- Ubezpieczenie zdrowotne – pracownicy fizyczni, pracownicy umysłowi, freelancerzy, nowo zatrudnieni na własny rachunek (GSVG): 7,65%
- Ubezpieczenie wypadkowe – pracownicy fizyczni, pracownicy umysłowi, freelancerzy: 1,2%
- Ubezpieczenie od utraty pracy – pracownicy fizyczni, pracownicy umysłowi, freelancerzy: 6%
- Ubezpieczenie emerytalne – pracownicy fizyczni, pracownicy umysłowi, freelancerzy: 22,8%, osoby rozpoczynające działalność na własny rachunek (GSVG): 18,5%
Zarówno pracownicy, jak i freelancerzy wpłacają 0,5% swojego dochodu brutto jako składkę do Izby Pracy ( Arbeiterkammerumlage). Pracownicy są również zobowiązani do uiszczenia 1,00% opłaty za pomoc mieszkaniową, jednak pracownicy niezależni nie muszą jej płacić.
Inne podatki
Istnieje kilka innych podatków w Austrii, o których powinieneś wiedzieć jako emigrant, a mianowicie:
Podatek od przeniesienia własności nieruchomości
Lokalnie nazywa się to Grunderwerbsteuer , jest to na ogół ryczałtowa stawka w wysokości 3,5% wartości nieruchomości, ale zwykle 2% w przypadku transferów między krewnymi. Możesz przeczytać więcej na ten temat w naszych poradnikach dotyczących kupowania nieruchomości w Austrii i pisania testamentu w Austrii.
Podatek komunalny
W Austrii przedsiębiorstwa płacą podatek komunalny gminie, w której znajduje się przedsiębiorstwo.
podatek od pojazdów
Podatek od pojazdu (lub Kfz-Steuer ) dosłownie oznacza podatek od ubezpieczenia komunikacyjnego. Jest to podatek kompleksowy, zestawiony według mocy silnika (kW). W rzeczywistości im więcej kilowatów, tym większy podatek. Płacisz ten podatek wraz z ubezpieczeniem pojazdu, które jest przekazywane organom podatkowym.
Podatek od osób prawnych
Firmy w Austrii nie płacą podatku dochodowego, ale płacą podatek dochodowy w wysokości 25%.
Zgodnie z planami opublikowanymi w październiku 2021 r., szczegółowo opisującymi różne reformy podatkowe, podatek dochodowy od osób prawnych mógłby zostać obniżony do 24% od 2023 r., a następnie do 23% od 2024 r.
Podatek od zysków kapitałowych
Zyski kapitałowe związane z inwestycjami podlegają podatkowi od zysków kapitałowych w wysokości 27,5%, podczas gdy zyski kapitałowe z nieruchomości podlegają podatkowi w wysokości 30%.
Podatki lokalne w Austrii
Jeśli jesteś właścicielem nieruchomości, którą wynajmujesz, różne gminy mają różne wymagania podatkowe. Na przykład w Wiedniu będziesz musiał otworzyć konto podatkowe online . Dokładną kwotę podatku, którą będziesz musiał zapłacić, możesz znaleźć za pomocą rządowego kalkulatora podatków lokalnych . Możesz również złożyć swoje roczne zeznanie podatkowe online.
Podatki od towarów i usług (VAT) w Austrii
Podatek od wartości dodanej (VAT) to podatek pośredni od zakupu towaru lub usługi przez konsumenta końcowego. W Austrii obecne stawki wynoszą od 10 do 20%.
Czy mogę otrzymać zwrot podatku VAT?
Ogólnie rzecz biorąc, jeśli masz ukończone 18 lat i mieszkasz w kraju spoza UE, możesz otrzymać zwrot podatku VAT za zakupy w Austrii. Jednak kwota faktury (ewentualnie z VAT) musi przekraczać 75 euro .
Na szczęście podróżni nie muszą już udawać się do kontroli celnej z towarami zwolnionymi z cła. Formularze Tax Free są składane za pośrednictwem eValidation online lub w terminalach 1 i 3 na lotnisku, gdzie turyści mogą okazać rachunki.
Kto musi płacić podatek w Austrii?
Zasadniczo, jeśli mieszkasz w Austrii krócej niż sześć miesięcy i nie masz pozwolenia na pobyt, będziesz musiał zapłacić tylko podatek według obniżonej stawki od dochodu, który uzyskałeś od czasu, gdy tam mieszkałeś. Jednak po sześciu miesiącach będziesz musiał zapłacić podatek od swoich globalnych dochodów.
Zachęty podatkowe i zwolnienia podatkowe w Austrii
Od 2019 r. składka na opiekę nad dzieckiem i kwota wolna od podatku na dziecko stanowią teraz jeden system. To premia rodzinna plus ulga podatkowa. Zasadniczo zmniejsza to kwotę zapłaconego podatku.
Roczna ulga podatkowa wynosi 1500 € na dziecko dla dzieci poniżej 18 roku życia mieszkających w Austrii. Co ważne, jeśli oboje rodzice kwalifikują się do Family Bonus Plus, oboje podatnicy otrzymują 50% kwoty wolnej od podatku, czyli 750 euro rocznie. Ponadto w przypadku dzieci w wieku od 19 do 24 lat nadal możesz ubiegać się o premię rodzinną plus do 500 euro rocznie.
Od lipca 2022 r. rząd planuje podwyższyć dodatek rodzinny do 2000 euro na dziecko.
W Austrii pomoc w opiece nad dziećmi jest dostępna dla każdej matki i ojca. Pochodzi to z Funduszu Wyrównywania Obciążeń Rodzinnych (FLAF), a Urząd Skarbowy rozdziela fundusze.
Wszyscy mieszkańcy Austrii są uprawnieni do świadczeń z tytułu opieki długoterminowej, a ich wysokość zależy od zakresu opieki, jakiej potrzebuje dana osoba. Przede wszystkim w tym systemie istnieje siedem organów decyzyjnych na szczeblu federalnym, a wpływy podatkowe finansują to świadczenie. Jako system uniwersalny oznacza to, że kwalifikują się wszyscy mieszkańcy Austrii.
Istnieje również ulga podatkowa na specjalne wydatki, takie jak budowa domu lub dobrowolne składki na plany emerytalne i ubezpieczenie na życie. Ulga jest dostępna od dochodu podlegającego opodatkowaniu, jeśli roczny dochód nie przekracza 60 000 euro.
Każdy mieszkaniec ponoszący nadzwyczajne wydatki może otrzymać ulgę podatkową. Te nieuniknione wydatki obejmują koszty pochówku, pobyty w austriackich szpitalach i specjalne procedury medyczne. W zależności od dochodów i stanu cywilnego podatnik może odliczyć więcej niż określony procent swojego dochodu.
Austriacki system podatkowy dla obcokrajowców
Zasadniczo jesteś rezydentem podatkowym, jeśli mieszkasz w Austrii i spędzasz w tym kraju więcej niż 180 dni w roku. Austria ma również umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania z kilkoma krajami na całym świecie, w tym z Australią, Kanadą, Chinami i Wielką Brytanią. Mają one na celu zapewnienie, aby obywatele i rezydenci nie płacili dwukrotnie podatku od tego samego dochodu. Wyczerpująca lista krajów, które zawarły umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, jest dostępna na stronie internetowej austriackiego Federalnego Ministerstwa Finansów.
Ponadto w Austrii istnieje Qualifying Recognized Pension Abroad (QROPS). Jest to zagraniczny program emerytalny, który umożliwia przeniesienie uprawnień emerytalnych w Wielkiej Brytanii. Zasadniczo pozwala to na pozostawienie pozostałych środków spadkobiercom bez żadnych odliczeń podatkowych w Wielkiej Brytanii w przypadku śmierci. W przypadku krajów spoza UE Austria ma umowę o zabezpieczeniu społecznym z kilkoma krajami. Zobacz nasz globalny przenośny przewodnik po planowaniu emerytury , jeśli potrzebujesz więcej informacji na ten temat.
Austria jest członkiem systemu automatycznej wymiany informacji (AEOI) i posiada umowy umożliwiające wymianę informacji między organami podatkowymi różnych krajów w celu powstrzymania uchylania się od płacenia podatków. Informacje zawierają szczegóły rachunków finansowych i inwestycji.
Podatek dochodowy w Austrii
W Austrii dochód jest opodatkowany proporcjonalnie do rocznego dochodu. Podatek dochodowy jest pobierany od zatrudnienia, środków trwałych, handlu i sprzedaży rzemiosła. Ponadto dotyczy to dochodów uzyskiwanych z wynajmu nieruchomości. Stawki mogą zmieniać się co roku. Obecnie wahają się od 20 do 55%.
Istnieje również próg wolny od podatku, a ci, którzy zarabiają mniej niż limit, nie muszą go płacić, jeśli się kwalifikują. Podatnik musi złożyć oświadczenie o dochodach, jeżeli jego roczny dochód przekracza 10 000 euro. Jednak podatnik niebędący rezydentem musi złożyć zeznanie podatkowe, jeśli jego roczny dochód podlegający opodatkowaniu w Austrii przekracza 2000 euro.
Stawki podatku dochodowego na rok 2023 kształtują się następująco:
| Austriackie zakresy podatku dochodowego | austriacka stawka podatkowa |
| Do 11 000 euro | 0% |
| 11 001-18 000 euro | 20% |
| 18 001-31 000 euro | 35% |
| 31 001-60 000 euro | 42% |
| 60 001-90 000 euro | 48% |
| Od 90 001 euro do 1 miliona euro | 50% |
| Ponad milion euro | 55% |
Rząd Austrii zaproponował obniżenie drugiej stawki podatku dochodowego do 30% (z 35%) od lipca 2022 r.
Od lipca 2023 r. planowane jest również obniżenie trzeciej stawki podatku dochodowego z 42% do 40%.
Jednak zmiany te nie zostały jeszcze potwierdzone.
Zasadniczo podatek pochodzi bezpośrednio z potrąceń z Twojej wypłaty, które nasz pracodawca przekazuje IRS w Twoim imieniu. Jednak osoby prowadzące działalność na własny rachunek będą musiały złożyć wniosek i zapłacić online lub u księgowego. Aby szybko sprawdzić swoją sytuację podatkową, ten austriacki kalkulator podatkowy został zaktualizowany na rok podatkowy 2022/23.
Jak złożyć zeznanie podatkowe w Austrii
Na szczęście cały proces można przeprowadzić online na FinanzOnline, portalu rządowego urzędu skarbowego. Musisz się zarejestrować i poprosić o numer podatkowy. Obejmuje również podpis elektroniczny online. Możesz też wypełnić formularze w lokalnym urzędzie skarbowym i złożyć je osobiście.
Ważne jest, abyś chciał otrzymać swoje zeznanie podatkowe na czas, aby uniknąć płacenia opłat za spóźnione złożenie wniosku. Austriacki organ podatkowy ustala je indywidualnie, ale nie powinny one przekraczać 10% podatku. Ponadto, jeśli nie zapłacisz podatku na czas, władze mogą naliczyć opłatę za zwłokę. Jest to zawsze 2% należnego podatku, wzrastające o dodatkowy 1% po trzech miesiącach i kolejny 1% po kolejnych trzech miesiącach.
Podatek dochodowy dla osób prowadzących działalność na własny rachunek w Austrii
Jest wiele rzeczy do przemyślenia, kiedy jesteś swoim własnym szefem w Austrii. Chociaż samozatrudnienie w Austrii ma wiele zalet, jest mało prawdopodobne, aby płacenie podatków było jedną z nich. Jako niezależny wykonawca będziesz musiał płacić podatek od freelancerów w Austrii.
Ma to jednak zastosowanie tylko wtedy, gdy przekroczyłeś próg podlegający opodatkowaniu w wysokości 11 000 EUR. Tak czy inaczej, nadal musisz złożyć zeznanie podatkowe. Warto zauważyć, że jeśli zarabiasz więcej niż 30 000 euro, będziesz musiał zapłacić podatek VAT. Chociaż Austria ma progresywną stawkę podatkową, nadal możesz spodziewać się zapłaty podatku od freelancera w wysokości około 25%.
Austriacki podatek majątkowy i majątkowy
Austria ma 27,5% stawkę podatku od zysków kapitałowych ze sprzedaży nieruchomości (tj. inwestycji). Ponadto istnieje 30% stawka podatku od zysków kapitałowych z nieruchomości. Jeśli chodzi o podatek od nieruchomości, każda gmina nakłada roczny podatek od nieruchomości na austriackie nieruchomości. Warto zauważyć, że jest to obliczane na podstawie dochodów z najmu. Podatek od nieruchomości opiera się na wartości jednostki i jest ustalany przez władze lokalne. Zazwyczaj stawka podatku wynosi od 0,1 do 0,2% rocznie.
Zazwyczaj pisemna umowa najmu nieruchomości w Austrii podlega opłacie skarbowej w wysokości 1% wartości umowy. Zwykle najemca płaci opłatę skarbową. Jednak najem mieszkań jest zwolniony z opłaty skarbowej. W Austrii nie ma podatku od nieruchomości/majątku, a nasz przewodnik dotyczący ochrony finansów podczas pobytu za granicą może okazać się pomocny.
Podatek spadkowy w Austrii
Obecnie w Austrii nie ma podatku od spadków. Zasadniczo proces dziedziczenia własności jest taki sam, jak w przypadku każdej innej transakcji dotyczącej własności. Warto jednak zauważyć, że istnieje podatek od transferu w wysokości 3,5% i 2% dla członków najbliższej rodziny. Planując swój majątek w Austrii, musisz zadeklarować organom podatkowym darowizny w postaci gotówki, udziałów itp., jeśli przekraczają one 50 000 euro w przypadku krewnych; lub 15 000 euro w przypadku osób trzecich.
Podatki firmowe i stawki VAT w Austrii
Z reguły okresem rozliczeniowym w Austrii jest rok kalendarzowy. Jednak rok obrotowy firmy może odbiegać od tego. Jeżeli rok podatkowy i rok podatkowy są różne, szacunki opierają się na zyskach wypracowanych w roku (latach) podatkowym kończącym się w odpowiednim roku kalendarzowym. Na szczęście stawka podatku od osób prawnych została obniżona do 25%, a rząd zapowiedział dalsze cięcia w przyszłości. W rzeczywistości czyni to Austrię jednym z najbardziej przyjaznych dla biznesu krajów na świecie.
Wszystkie austriackie przedsiębiorstwa muszą płacić podatek od wartości dodanej (VAT), który zwykle wynosi 20% ich dochodów. Jednak firmy i prywatni przedsiębiorcy zarabiający mniej niż 30 000 euro rocznie nie muszą płacić VAT. Muszą zapłacić podatek dochodowy, który może wynosić od 23% do 50%.
Ponadto spółki korporacyjne muszą płacić kwartalny podatek od osób prawnych w wysokości 25%. Minimalna kwota to 1750 EUR dla spółek prawnie niezależnych lub 3500 EUR dla spółek z ograniczoną odpowiedzialnością. Korporacje muszą również płacić 25% podatek dochodowy.
Zniżki i zachęty podatkowe w Austrii
Od niedawna pojazdy o emisji CO2 do 95 g/km otrzymują ulgę podatkową w wysokości 30 euro rocznie przez maksymalnie pięć lat. Ponadto istnieje dziesięcioletnia ulga podatkowa wyłącznie dla pojazdów elektrycznych, co sprawia, że przejście na elektryczne jest bardzo atrakcyjne dla kierowców.
Zasadniczo datki na cele charytatywne na rzecz niektórych instytucji podlegają odliczeniu do 10% dochodu podlegającego opodatkowaniu w bieżącym roku. Podatek kościelny jest również obliczany do 400 euro. Ponadto honoraria austriackiego doradcy podatkowego są w pełni skalkulowane.
Uchylanie się od płacenia podatków w Austrii
W Austrii uchylanie się od płacenia podatków jest zagrożone karą grzywny w wysokości podwójnego opodatkowania lub pozbawienia wolności do dwóch lat. Za posługiwanie się fałszywymi dokumentami grozi do 10 lat więzienia.
Zazwyczaj w przypadku uchylania się od płacenia podatków od przedsiębiorstw, gdy podatnik celowo uchylał się od płacenia podatków w sposób przestępczy, może to potrwać do pięciu lat. Jeśli jednak uchylanie się jest równoznaczne z zaniedbaniem, zwykle podlega karze grzywny.
Zazwyczaj deklaracje podatkowe podlegają kontroli wiarygodności przed oceną. Zwykle kontrole deklaracji podatkowych mają miejsce tylko wtedy, gdy niektóre aspekty deklaracji nie są jasne dla urzędników podatkowych. Ustawa o przestępstwach finansowych dotyczy osób fizycznych i prawnych, co oznacza, że osoby prawne również podlegają wysokim karom.
Doradztwo podatkowe w Austrii
Ogólnie rzecz biorąc, jeśli jesteś freelancerem lub samozatrudnionym, dobrym pomysłem byłoby skorzystanie z profesjonalnej porady finansowej. Znalezienie niezależnego księgowego, który pomoże Ci poruszać się po obowiązkach systemowych i podatkowych Twojej firmy, może zaoszczędzić pieniądze; nie wspominając o problemach związanych z czasem i podatkami. Aby znaleźć doradców podatkowych w Twojej okolicy, Austriacka Izba Doradców Podatkowych i Audytorów ma wygodny portal wyszukiwania.