System podatkowy ZEA jest pełen niespodzianek. Dowiedz się więcej na temat stref zwolnionych z podatku dochodowego i podatku od działalności gospodarczej, podatku od nieruchomości i podatku od sprzedaży.

Ciekawostka dotycząca systemu podatkowego ZEA: nie ma federalnego podatku dochodowego. Pomimo tej ogromnej ulgi podatkowej, nie zaczynaj się pakować tylko dlatego, że myślisz, że ujdzie ci to na sucho.

System podatkowy w Zjednoczonych Emiratach Arabskich

System podatkowy w Zjednoczonych Emiratach Arabskich, a właściwie brak podatków, to jedna z głównych atrakcji przyciągających wielu ekspatów do tego regionu. Na przykład nie ma podatku dochodowego płaconego przez pracowników, aw szczególności nie ma systemów podatku dochodowego od osób prawnych i podatku od spadków.

Nie było również podatku VAT do stycznia 2018 r. Podatek od sprzedanych towarów i usług został wprowadzony w stosunkowo niskiej stawce 5%. Istnieje również akcyza na niektóre produkty, które rząd uważa za szkodliwe dla zdrowia ludzkiego lub środowiska, takie jak: B. Napoje energetyzujące i tytoń.

Podatki federalne w Zjednoczonych Emiratach Arabskich

Podatek dochodowy w Zjednoczonych Emiratach Arabskich

Zjednoczone Emiraty Arabskie nie pobierają podatku dochodowego. Dlatego nie ma potrzeby składania zeznania podatkowego w Zjednoczonych Emiratach Arabskich, ponieważ w kraju nie ma podatku indywidualnego. To samo dotyczy freelancerów i osób samozatrudnionych mieszkających w Emiratach.

Podatek indywidualny w Zjednoczonych Emiratach Arabskich

Pracownicy w Zjednoczonych Emiratach Arabskich będący obywatelami krajów Zatoki Perskiej (w tym ZEA) podlegają systemowi zabezpieczenia społecznego w wysokości 17,5%. Obywatele ZEA płacą 5% (automatycznie potrącane z wynagrodzenia), a pracodawca płaci dodatkowo 12,5%. Obowiązki ubezpieczeń społecznych dotyczą również pracowników firm i oddziałów zarejestrowanych w Strefie Wolnego Handlu (FTZ). Ponadto mieszkańcy innych krajów GCC mogą opłacać składki na ubezpieczenie społeczne, które różnią się od składek obowiązujących w ich kraju ojczystym. I odwrotnie, obywatele innych krajów Zatoki Perskiej nie podlegają składkom na ubezpieczenie społeczne w Zjednoczonych Emiratach Arabskich.

Podatek od osób prawnych w Zjednoczonych Emiratach Arabskich

Podatki od osób prawnych są nakładane tylko na firmy naftowe i banki zagraniczne w Zjednoczonych Emiratach Arabskich. Jednak w kraju istnieje 45 stref wolnego handlu; Firmy zarejestrowane w Zjednoczonych Emiratach Arabskich są zwolnione z płacenia podatków przez odnawialny okres. Nie ma podatku od zysków kapitałowych, jeżeli Spółka nie podlega żadnemu innemu podatkowi dochodowemu.

Przepisy dotyczące podatku od osób prawnych mają ulec zmianie od 1 czerwca 2023 r., kiedy to federalna stawka podatku od osób prawnych w wysokości 9% zostanie wprowadzona dla firm o dochodzie netto co najmniej 375 000 AED.

Podwójne opodatkowanie w Zjednoczonych Emiratach Arabskich

Zjednoczone Emiraty Arabskie rozszerzają swoją sieć umów o unikaniu podwójnego opodatkowania (DTA) i dwustronnych umów inwestycyjnych (BIT), aby rozwijać strategiczne partnerstwo globalne. Zjednoczone Emiraty Arabskie zawarły około 193 umów o unikaniu podwójnego opodatkowania i BIT-ów w celu zwolnienia lub obniżenia podatków od inwestycji i zysków z podatków bezpośrednich i pośrednich.

Podatek turystyczny w Zjednoczonych Emiratach Arabskich

Restauracje, hotele i kurorty (między innymi) mogą pobierać następujące podatki:

  • 10% ceny pokoju
  • Opłata za usługę (10%)
  • Opłata miejska (10%)
  • Podatek turystyczny (6-10%)
  • Podatek turystyczny (6%)

Podatek od przeniesienia własności nieruchomości w Zjednoczonych Emiratach Arabskich

Za przeniesienie własności w Zjednoczonych Emiratach Arabskich pobierana jest opłata. To zależy od emiratu; na przykład w Dubaju 4%. Chociaż kupujący i sprzedający dzielą się ciężarem, zwykle kupujący płaci opłatę za transfer.

Podatek spadkowy w Zjednoczonych Emiratach Arabskich

Nie ma systemu podatku od spadków. Jednak w przypadku braku testamentu spadek sprawdzany jest zgodnie z zasadami islamskiego szariatu.

Podatki regionalne w Zjednoczonych Emiratach Arabskich

Strefy wolnego handlu w Zjednoczonych Emiratach Arabskich

Zjednoczone Emiraty Arabskie mają strefy wolnego handlu ze specjalnymi przepisami podatkowymi, celnymi i importowymi. W rzeczywistości w Emiratach jest ponad 40 stref. W tych specjalnych obszarach firmy mogą być zwolnione z podatku dochodowego przez okres do 50 lat oraz w 100% zwolnione z podatków importowych i eksportowych.

Opłata klimatyczna dla emiratu w Zjednoczonych Emiratach Arabskich

Ceny hoteli różnią się w zależności od emiratu. Dubaj pobiera podatek turystyczny w wysokości od 7 do 20 AED za pokój za noc (do 30 nocy). Generalnie zależy to od kategorii hotelu. Ponadto Abu Dhabi pobiera prowizję w wysokości 4% od rachunków hotelowych i 15 AED za noc za pokój. Hotele w Ras Al Khaimah pobierają również podatek turystyczny w wysokości 15 AED za pokój za noc.

Mitsteuer w Zjednoczonych Emiratach Arabskich

Podatki od wynajmowanych nieruchomości różnią się w zależności od emiratu. W Dubaju najemcy mieszkań płacą 5% swojego rocznego czynszu jako podatek czynszowy, podczas gdy najemcy komercyjni doliczają 10%. Jednak w Abu Dhabi obywatele ZEA nie płacą podatku od nieruchomości, podczas gdy ich zagraniczni odpowiednicy płacą 3%. Ponadto wszyscy najemcy w Sharjah płacą 2% podatku od wynajmu.

Podatek od towarów i usług (GST) w Zjednoczonych Emiratach Arabskich

W Zjednoczonych Emiratach Arabskich obowiązują dwa podatki od towarów i usług: VAT i akcyza.

VAT w Zjednoczonych Emiratach Arabskich

Stawka VAT w Zjednoczonych Emiratach Arabskich wynosi 5%. Niektóre towary są jednak zwolnione z podatku VAT. W 2020 r. ZEA wykluczyły niektóre środki ochrony osobistej, takie jak maski medyczne i tekstylne, rękawiczki jednorazowe, chemiczne środki dezynfekujące i antyseptyczne stosowane podczas pandemii COVID-19. Inne towary i usługi objęte stawką 0% VAT to:

  • Eksport towarów i usług poza GCC
  • Międzynarodowa wysyłka
  • Metale szlachetne klasy inwestycyjnej
  • Nowo wybudowane budynki mieszkalne
  • Niektóre usługi edukacyjne i medyczne.

Podatek konsumpcyjny w Zjednoczonych Emiratach Arabskich

Zjednoczone Emiraty Arabskie wprowadziły podatek konsumpcyjny od 2017 roku. Jest to podatek pośredni nakładany na towary, które rząd uważa za szkodliwe dla zdrowia ludzkiego lub środowiska. Towary, których dotyczy ten podatek:

  • 50% zniżki na napoje gazowane (z wyjątkiem niesmakowej wody gazowanej). Może również odnosić się do przedmiotów, które mogą być podstawą napoju gazowanego.
  • 100% na napoje energetyczne zawierające stymulanty, w tym kofeinę, taurynę, żeń-szeń i guaranę. Może to również dotyczyć żywności, która może stanowić podstawę napoju energetycznego.
  • 100% na tytoń i wyroby tytoniowe, w tym wszystkie produkty wymienione w załączniku 24 Jednolitej Taryfy GCC.

Zwrot podatku VAT w Zjednoczonych Emiratach Arabskich

Turyści, obcokrajowcy i rezydenci płacą podatek VAT w punkcie sprzedaży. Od listopada 2018 r. uprawnieni podróżni mogą ubiegać się o zwrot pieniędzy za towary zakupione wraz z podatkiem VAT. W tym celu muszą być spełnione następujące warunki:

  • Przedmioty muszą być zakupione od sprzedawcy, który uczestniczy w programie zwrotu podatku od wynajmu.
  • Towary nie są wyłączone z systemu zwrotów Federalnej Służby Podatkowej.
  • Musisz mieć zamiar opuścić USE w ciągu 90 dni od dostawy z zakupami.
  • Musisz wywieźć towar z ZEA w ciągu trzech miesięcy od dostawy.
  • Proces zakupu i eksportu towarów musi odbywać się zgodnie z wymogami i procedurami ustanowionymi przez Federalną Służbę Podatkową.

Turyści mogą otrzymać zwrot pieniędzy za pomocą specjalnego urządzenia instalowanego na lotniskach, w portach morskich i granicznych. Urządzenia umożliwiają konsumentom przesyłanie drogą elektroniczną faktur VAT za zakupy dokonane u sprzedawców uczestniczących w programie zwrotów wraz z kopiami paszportów i kart kredytowych.

System podatkowy ZEA dla obcokrajowców

Podatek dochodowy w Zjednoczonych Emiratach Arabskich nie jest nakładany na osoby pracujące w Zjednoczonych Emiratach Arabskich, niezależnie od ich statusu rezydenta. Jednak rezydenci podatkowi ZEA, którzy nie są rezydentami podatkowymi ZEA, mogą nadal płacić podatek dochodowy w swoim kraju zamieszkania, w zależności od własnych przepisów podatkowych.

Zjednoczone Emiraty Arabskie zawarły umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania z około 137 krajami, w tym:

Algieria, Armenia, Austria, Azerbejdżan, Białoruś, Belgia, Bośnia i Hercegowina, Bułgaria, Kanada, Chiny, Czechy, Egipt, Estonia, Finlandia, Francja, Gruzja, Niemcy, Indie, Indonezja, Irlandia, Włochy, Kazachstan, Republika Korei , Łotwa , Liban, Luksemburg, Malezja, Malta, Mauritius, Czarnogóra, Maroko, Mozambik, Holandia, Nowa Zelandia, Pakistan, Panama, Filipiny, Polska, Portugalia, Rumunia, Serbia, Seszele, Singapur, Hiszpania, Sri Lanka, Sudan, Szwajcaria , Syria, Tadżykistan, Tajlandia, Tunezja, Turcja, Turkmenistan, Ukraina, Uzbekistan, Wenezuela, Wietnam i Jemen.

Więcej informacji o tych umowach można znaleźć na stronie internetowej  Ministerstwa Finansów    .

Mieszkańcy ZEA nie są opodatkowani międzynarodowymi planami emerytalnymi.

Zjednoczone Emiraty Arabskie podpisały Common Reporting Standard (CRS), globalny standard automatycznej wymiany informacji (AEOI). CRS jest zasadniczo standardem prawnym, który umożliwia krajom udostępnianie danych podatkowych między członkami. Może to być przydatne w przypadku dochodzeń w sprawie uchylania się od płacenia podatków.

Podatek od majątku i majątku w Zjednoczonych Emiratach Arabskich

Podatek od zysków kapitałowych ZEA

Zasadniczo w Zjednoczonych Emiratach Arabskich nie ma podatku od zysków kapitałowych, chyba że pochodzi on ze sprzedaży przez spółkę podlegającą podatkowi dochodowemu lub bankowemu.

Podatek od przeniesienia własności nieruchomości w Zjednoczonych Emiratach Arabskich

W Zjednoczonych Emiratach Arabskich za przeniesienie tytułu pobierana jest opłata. To zależy od emiratu (np. w Dubaju 4%). Chociaż kupujący i sprzedający dzielą się ciężarem, zwykle kupujący płaci opłatę za transfer.

Podatek komunalny/wynajmu w Zjednoczonych Emiratach Arabskich

Jak wspomniano wcześniej, podatki od wynajmu nieruchomości w Emiratach są różne. Najemcy mieszkań w Dubaju płacą 5% swojego rocznego czynszu jako podatek czynszowy, podczas gdy najemcy komercyjni doliczają 10%. Tymczasem obywatele ZEA nie płacą podatków od swojej nieruchomości w Abu Dhabi, podczas gdy ich zagraniczni odpowiednicy płacą 3%. Podobnie wszyscy najemcy w Szardży płacą 2% podatek od czynszu.

Akcyza ZEA

W Zjednoczonych Emiratach Arabskich nie ma opłaty skarbowej.

Podatek spadkowy w Zjednoczonych Emiratach Arabskich

W Zjednoczonych Emiratach Arabskich nie ma podatku od spadków. W przypadkach, gdy zmarły nie pozostawił testamentu, spadek zostanie oceniony według zasad islamskiego szariatu, niezależnie od narodowości zmarłego.

Podatki od osób prawnych i stawki VAT w Zjednoczonych Emiratach Arabskich

Większość firm w Zjednoczonych Emiratach Arabskich nie płaci podatku dochodowego. Teoretycznie większość emiratów może pobierać podatek dochodowy od osób prawnych w wysokości do 55%, ale dotyczy to tylko zagranicznych koncernów naftowych i oddziałów zagranicznych banków.

Akcyza dla firm w Zjednoczonych Emiratach Arabskich

Przedsiębiorstwa muszą zarejestrować się jako płatnicy podatku akcyzowego, jeżeli zajmują się:

  • import towarów akcyzowych do ZEA;
  • Produkcja wyrobów akcyzowych do konsumpcji w Zjednoczonych Emiratach Arabskich;
  • Akumulacja wyrobów akcyzowych w Zjednoczonych Emiratach Arabskich (czasami);
  • Osoby kontrolujące skład akcyzowy lub wyznaczony obszar

Firmy mogą rejestrować się jako podatnicy akcyzy za pośrednictwem     sekcji Usługi elektroniczne     na stronie internetowej FTA   .

VAT dla firm w Zjednoczonych Emiratach Arabskich

VAT wynosi 5% dla Zjednoczonych Emiratów Arabskich. Firmy muszą zarejestrować się jako podatnik VAT, jeśli ich podlegające opodatkowaniu dostawy i import przekraczają 375 000 AED rocznie. Firmy, które osiągną próg 187 500 AED, mogą dobrowolnie przystąpić do rejestru. Firmy zarejestrowane jako podatnik VAT zasadniczo muszą:

  • naliczać podatek VAT od dostarczanych przez nich towarów podlegających opodatkowaniu;
  • zwrotu podatku VAT od zakupionych towarów i usług handlowych;
  • Przechowuj dane do celów rządowych.

Firmy zagraniczne mogą odzyskać podatek VAT w Zjednoczonych Emiratach Arabskich.

Podatki importowe i eksportowe ZEA

Obowiązkowe w Zjednoczonych Emiratach Arabskich

Cło w wysokości 5% wartości, ubezpieczenie i fracht (CIF) są nakładane na większość przedmiotów. Niektóre kategorie są zwolnione z podatku, podczas gdy napoje alkoholowe są opodatkowane w wysokości 50%, a wyroby tytoniowe są opodatkowane w wysokości 100%.

Ponadto benzyna podlega opodatkowaniu podatkiem VAT według stawki 5%.

Doradztwo podatkowe w Zjednoczonych Emiratach Arabskich

Ponieważ w Zjednoczonych Emiratach Arabskich nie ma podatku dochodowego, wiele osób nie musi zatrudniać księgowego – nie ma formularza podatku dochodowego.

Jednak dla osób prowadzących dużą firmę nadal ważne jest zasięgnięcie niezależnej porady finansowej w sprawie zobowiązań podatkowych firmy.

Przydatne zasoby

Zasoby pomocy podatkowej w Zjednoczonych Emiratach Arabskich:

System podatkowy w Zjednoczonych Emiratach Arabskich